Раскрытие хищений, совершенных под видом возмещения ндс по экспортным операциям

экспорт товар фактически бросается, поскольку реальных денег за него платить либо не будут, либо заплатят, но впоследствии их необходимо возвратить. Поэтому предметом "экспорта" являются ненужное в обычной деятельности имущество либо фиктивные нематериальные активы.
3. Счет иностранной фирмы - покупателя экспортированной продукции будет находиться в банке на территории РФ, поскольку в противном случае провести взаимозачет очень трудно и необходимы реальные деньги на сумму сделки. Преступление будет сопряжено с привлечением дополнительного капитала и необходимостью возврата средств иностранному предприятию, поскольку на самом деле оценка предмета экспорта значительно завышается.
4. В уставном капитале предприятия, через которое изымаются деньги из бюджета под видом возмещения НДС, велика доля руководителя. В этом случае он получает личную выгоду. Если предприятие принадлежит большому числу собственников, то материальную выгоду получает фактически юридическое лицо, а не физическое. Налоговая инспекция может засчитать сумму подлежащего возмещению из бюджета НДС в уплату ранее образовавшейся недоимки по налогам. В этом случае, возможно, надо вести речь не о хищении, а об одном из способов уклонения от уплаты налогов в бюджет с организации.
5. В случае, если хищение совершено организованной преступной группой, то распределение похищенных денежных средств будет маскироваться под легальные операции. Или расчет владельца предприятия, через которое изъяты денежные средства, с другими участниками организованной преступной группы будет произведен неучтенными деньгами или товаром. В любом случае именно на этапе распределения возникают признаки преднамеренности действий, направленных на хищение. Для выявления таких признаков, как правило, одной бухгалтерской информации недостаточно. Необходимы следственные действия и оперативные мероприятия.
Совокупность этих закономерностей предопределяет, при грамотном сочетании судебно - бухгалтерской информации, следственных действий и оперативных мероприятий, успех в раскрытии таких преступлений.
Законность, N 5, 2001

Уголовно - правовая борьба с терроризмом  »

Комментарии к законам »