Правовое регулирование корреспондентских отношений банков
банков за правомерностью осуществления их
клиентами валютных операций были внесены
некоторые изменения в существовавшие ранее
условия установления российскими банками
международных корреспондентских связей. В
первую очередь, это относится к порядку
установления уполномоченными банками
корреспондентских отношений с банками -
нерезидентами, зарегистрированными в
государствах и на территориях,
предоставляющих льготный налоговый режим и
(или) не предусматривающих раскрытие и
предоставление информации при проведении
финансовых операций (оффшорных зонах). В
прилагаемом к указанию Банка России от 12
февраля 1999 г. N 500-У списке упоминаются 63
таких государства и территории, в том числе:
Княжество Андорра, Бахрейн, Барбадос, Белиз,
Бруней, Антигуа и Барбуда, Вануату, Гренада,
Джибути, Доминиканская Республика,
Ирландия (Дублин, Шеннон), Кипр, Китай
(Гонконг), Коста - Рика, Острова Кука,
Либерия, Ливан, Лихтенштейн, Люксембург,
Маврикий, Мальта, Мальдивская Республика,
Науру, Дубай, Панама, Фиджи, Шри - Ланка,
Ямайка, Латвийская Республика и другие. В
список включены ряд территорий, зависимых
от Великобритании (Гибралтар, остров Мэн и
другие), от США (штаты Делавэр, Вайоминг,
содружество Пуэрто - Рико), от Франции
(Кергелен, Полинезия), от Швейцарии (кантоны
Женева, Нешеталь, Фрибург, Цуг). Согласно
указаниям Банка России от 26 августа 1999 г. N
634-У и от 10 февраля 2000 г. N 742-У российские
банки устанавливают корреспондентские
отношения лишь с теми банками из оффшорных
зон, которые отвечают указанным Банком
России требованиям. Среди этих требований -
наличие международных рейтингов согласно
методикам известных рейтинговых компаний
мира. В частности, степень долгосрочной
кредитоспособности банка должна быть не
ниже показателя Aa3 по оценке рейтинговой
компании "Mood s", не ниже показателя AA - по
оценке рейтинговых компаний "Standard and Poor",
"Thomson BankWatch", "Fitch IBCA". Установление
корреспондентских отношений допускается
также с "оффшорными" банками -
нерезидентами, входящими в 1000 крупнейших
банков мира по величине активов (по данным
журналов "The Banker", "Euromoney", Томсон/ Полк или
справочника "Бэнкерс альманах"), а также с
банками "Ист - Вест Юнайтед банк"
(Люксембург) и Русским коммерческим банком
(Кипр). Для установления корреспондентских
отношений с банками - нерезидентами, не
отвечающими указанным требованиям, но
имеющими размеры собственных средств и
уставного капитала не менее суммы,
эквивалентной 100 миллионам евро, необходимо
представление банком - нерезидентом
дополнительных документов. Среди них -
копия аудиторского заключения о
достоверности финансовой отчетности банка
с приложением баланса и отчета прибыли и
убытках за последние три года деятельности;
документ, подтверждающий наличие у банка -
нерезидента постоянного офиса по
местонахождению банка - нерезидента.
Документы должны быть представлены с
заверенным в установленном порядке
переводом на русский язык.
Установленный Банком России порядок не
допускает открытие уполномоченными
российскими банками корреспондентских
счетов "ЛОРО" в валюте РФ банкам -
нерезидентам из оффшорных зон. С другими
банками - нерезидентами рублевые
корреспондентские отношения
устанавливаются с учетом положений
Инструкции Банка России от 16 июля 1993 г. N 16 (с
последующими дополнениями и изменениями),
которая регламентирует вопросы открытия и
ведения уполномоченными банками счетов
нерезидентов в валюте РФ. Отношения между
уполномоченными банками и банком -
нерезидентом носят договорный характер и
оформляются межбанковским соглашением.
Банки - нерезиденты могут открывать на свое
имя в уполномоченных банках России только
такие рублевые корреспондентские счета,
через которые осуществляются расчеты,
предусмотренные режимом рублевых счетов
типа "Т", а также расчеты, связанные с
оплатой банками - нерезидентами долей
участия в уставном капитале кредитных
организаций - резидентов. Перечень
документов, необходимых для открытия
рублевых корреспондентских счетов банков -
нерезидентов, устанавливается по
договоренности между российским и
иностранным банком, на имя которого
открывается счет. При этом уполномоченный
российский банк должен обеспечить наличие
у него документов, предоставление которых
необходимо в соответствии с
законодательством Российской Федерации
при открытии счетов в банках. Необходимо
также представление документов, содержащих
следующую информацию: сведения,
позволяющие однозначно установить, что
лицо, на имя которого открывается счет,
является нерезидентом; сведения о полном
наименовании и месте нахождения банка -
нерезидента. С учетом этого Банк России
рекомендует запрашивать при открытии
рублевых счетов у банков - нерезидентов
следующие документы: легализованные в
посольстве (консульстве) Российской
Федерации за границей (с заверенным
переводом на русский язык) копии
учредительных документов и выписки из
банковского реестра либо иного документа,
подтверждающего наличие разрешения на
занятие банковской деятельностью;
нотариально заверенную карточку с
образцами подписей лиц, уполномоченных
распоряжаться счетом, а также оттиска
печати нерезидента (представительства,
филиала), если таковая имеется. Также должна
быть представлена легализованная в
посольстве (консульстве) Российской
Федерации за границей либо в посольстве
(консульстве) иностранного государства в
Российской Федерации копия разрешения
национального (центрального) банка
иностранного государства, если наличие
такого разрешения требуется для открытия
рублевого счета нерезидента в РФ в
соответствии с международными договорами с
участием РФ (с заверенным переводом на
русский язык, если разрешение составлено на
иностранном языке). При открытии корсчета
учитываются требования нормативных актов,
регулирующих вопросы налогообложения и
налогового учета. Так, согласно п. 3.1
Положения об особенностях учета в
налоговых органах иностранных организаций,
утвержденного Приказом Министерства РФ по
налогам и сборам от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124,
иностранные банки и иные финансово -
кредитные учреждения подлежат учету в
налоговых органах при открытии ими счетов в
рублях или в иностранной валюте в банках на
территории РФ. Для оформления
свидетельства об учете иностранный банк
представляет в налоговый орган, в котором
поставлен на учет российский банк -
корреспондент, соответствующее заявление и
справку налогового органа иностранного
государства о регистрации иностранного
банка в качестве налогоплательщика в
стране инкорпорации с указанием кода
налогоплательщика (или его аналога).
После проверки представленных документов
уполномоченный банк может заключить с
соответствующим нерезидентом на
согласованных с ним условиях межбанковское
соглашение с соответствующим режимом
счета. Режим корсчета должен
предусматривать ряд требований,
содержащихся в упомянутой Инструкции Банка
России N 16. Запрещается, в частности,
списание средств с рублевых
корреспондентских счетов банков -
нерезидентов за счет и по поручению
российских юридических лиц и граждан.
Находящиеся на территории РФ филиалы
банков - нерезидентов не вправе открывать
рублевые счета на имя резидентов. В свою
очередь, резиденты РФ не могут открывать
рублевые счета в банках - нерезидентах.
Рублевые счета физических лиц -
нерезидентов могут открываться и вестись
только непосредственно в уполномоченных
банках РФ. Банки - нерезиденты не могут
осуществлять операции в рублях за счет и по
поручению физических лиц - нерезидентов
через свои рублевые корреспондентские
счета в уполномоченных банках РФ.
В
соответствии с установленным Банком России
порядком банки - нерезиденты не могут
осуществлять расчеты в рублях по операциям,
связанным с иностранными инвестициями в РФ
(в том числе связанным с приватизацией),
через свои рублевые корреспондентские
счета в уполномоченных банках РФ как за
счет и по поручению их клиентов -
нерезидентов, так и за счет собственных
средств. Использование рублевых средств с
корреспондентских счетов банков -
нерезидентов допускается только в случаях
и в порядке, установленном Банком России.
Например, банки - нерезиденты за счет
средств на своих рублевых
корреспондентских счетах могут
кредитовать резидентов и нерезидентов на
договорных условиях в соответствии с
принятой банковской практикой.
Режим
рублевых корреспондентских счетов банков -
нерезидентов может предусматривать
различные виды зачислений. Среди них:
поступления от резидентов за поставляемые
в РФ товары, работы, услуги; выручка в рублях
от продажи иностранной валюты на
внутреннем валютном рынке РФ; суммы
привлекаемых от банков (резидентов и
нерезидентов) кредитов в рублях, а также
суммы, поступающие в погашение ранее
предоставленных кредитов в рублях;
поступления от резидентов в виде переводов
неторгового характера и другие.
Средства с рублевых корреспондентских
счетов банков - нерезидентов по
распоряжению владельцев (распорядителей)
счетов могут быть использованы согласно
Инструкции Банка России N 16 для различных
платежей в пользу резидентов, в том числе в
оплату поставляемых из РФ товаров (кроме
товаров, в отношении которых применяются
нетарифные меры внешнеэкономического
регулирования, по перечню,
устанавливаемому Правительством
Российской Федерации), а также платежей в
пользу резидентов за производимые ими
работы (оказываемые услуги).
Корреспондентские правоотношения
представляют собой важную часть банковских
правоотношений в целом и являются объектом
регулирования национального
международного банковского права.
Существенную роль в регулировании
корреспондентских отношений банков играют
положения договорного права, нормы
пруденциального и валютного регулирования,
обычаи и обыкновения банковской практики.
Межбанковские корреспондентские
правоотношения относятся к институту
отношений "банк - клиент" и, как отмечалось в
исследованиях по банковскому праву, нормы,
регулирующие эти отношения, выделяются в
"обособленные группы юридических норм",
оказывающие упорядочивающее воздействие, в
частности, "на международную банковскую
деятельность в узком смысле слова, т.е. на
порядок совершения кредитными
организациями банковских операций"
(Ерпылева Н.Ю. Международное банковское
право: генезис, природа и основные принципы
// Банковское право. 2000. N 1. С. 38).
Соответственно, дальнейшее
совершенствование банковского
законодательства и международных норм
регулирования банковской деятельности
будет способствовать развитию
межбанковских правоотношений, в том числе в
части открытия и ведения корреспондентских
счетов.
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 02.12.1990 N 395-1
"О
БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)"
от
30.11.1994 N 51-ФЗ
(принят ГД ФС РФ
21.10.1994)
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)"
от 26.01.1996 N
14-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)
ИНСТРУКЦИЯ
ЦБ РФ от 16.07.1993 N 16
"О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И
ВЕДЕНИЯ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ
СЧЕТОВ
НЕРЕЗИДЕНТОВ В ВАЛЮТЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
"ПОЛОЖЕНИЕ О
ПРОВЕДЕНИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
КРЕДИТНЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ЦБ РФ 25.11.1997 N
5-П)
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.02.1999 N 500-У
"ОБ
УСИЛЕНИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ СО СТОРОНЫ
УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ
ЗА
ПРАВОМЕРНОСТЬЮ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ИХ КЛИЕНТАМИ
ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И О
ПОРЯДКЕ
ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ВОЗДЕЙСТВИЯ К
УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ЗА
НАРУШЕНИЯ
ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА"
УКАЗАНИЕ ЦБ
РФ от 26.08.1999 N 634-У
"О ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ
КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ
ОТНОШЕНИЙ С
БАНКАМИ - НЕРЕЗИДЕНТАМИ,
ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В
ГОСУДАРСТВАХ И
НА ТЕРРИТОРИЯХ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ ЛЬГОТНЫЙ
НАЛОГОВЫЙ
РЕЖИМ И (ИЛИ) НЕ
ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИХ РАСКРЫТИЕ И
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ
ИНФОРМАЦИИ ПРИ
ПРОВЕДЕНИИ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (ОФФШОРНЫХ
ЗОНАХ)"
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 10.02.2000 N 742-У
"О
ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА
РОССИИ "О ПОРЯДКЕ
УСТАНОВЛЕНИЯ
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ
ОТНОШЕНИЙ С
БАНКАМИ - НЕРЕЗИДЕНТАМИ,
ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В ГОСУДАРСТВАХ И НА
ТЕРРИТОРИЯХ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИХ ЛЬГОТНЫЙ
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ И (ИЛИ) НЕ
ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИХ РАСКРЫТИЕ И
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ПРИ
ПРОВЕДЕНИИ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
(ОФФШОРНЫХ ЗОНАХ)" N 634-У ОТ 26
АВГУСТА 1999
ГОДА"
ПРИКАЗ МНС РФ от 07.04.2000 N АП-3-06/124
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ
ОСОБЕННОСТЯХ УЧЕТА В НАЛОГОВЫХ
ОРГАНАХ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
Банковское право, N 3, 2000
