Новый порядок перемещения валюты через таможенную границу российской федерации
Федерации, утвержденное ЦБ РФ N 02-29/36,
Минфином России N 11-05-02, ГТК России N 01-20/10075 от
06.10.93 (ред. от 06.09.96).
Законодательство
устанавливает запрет на пересылку из
Российской Федерации и пересылку в
Российскую Федерацию физическими лицами
российских рублей. При этом под пересылкой
понимается перемещение через таможенную
границу Российской Федерации российских
рублей в несопровождаемом багаже без
следования лица через таможенную границу
Российской Федерации, а также их
перемещение в международных почтовых
отправлениях.
Вывоз из Российской
Федерации рублей физическими лицами
разрешен в пределах суммы на одно лицо по
нормам, установленным ЦБ РФ. Нормы
составляют 500 минимальных размеров оплаты
труда (МРОТ) и действуют как в отношении
резидентов, так и нерезидентов (письмо ЦБ РФ
от 19.09.96 N 331 "О нормах вывоза и ввоза наличной
валюты Российской Федерации физическими
лицами (резидентами и нерезидентами)").
Ввоз рублей в Российскую Федерацию
физическими лицами разрешен:
в пределах
суммы на одно лицо по нормам, установленным
ЦБ РФ (т.е. 500 МРОТ);
военнослужащим,
рабочим и служащим российских войск,
дислоцированных на территории иностранных
государств, в пределах сумм, указанных в
справках полевых учреждений ЦБ РФ или
воинских частей;
вынужденным
переселенцам и беженцам, направляющимся в
Российскую Федерацию на постоянное место
жительства, в пределах сумм, подтвержденных
документами об источниках их образования,
заверенными консульской службой МИД
России.
В иных случаях ввоз российских
рублей запрещен.
Наличная валюта
Российской Федерации, перемещаемая через
российскую таможенную границу сверх
установленных норм, при невозможности ее
немедленного возврата на территорию
Российской Федерации либо вывоза с ее
территории принимается на временное
хранение таможенными органами по квитанции
ф. ТС-22. Срок временного хранения не должен
превышать трех суток. По истечении
предельного срока хранения
невостребованная рублевая наличность
может быть обращена в федеральную
собственность в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
В соответствии с вышеуказанным положением
ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а
также вывоз и пересылка из Российской
Федерации российской валюты (за
исключением памятных монет из
недрагоценных и драгоценных металлов)
разрешаются при соблюдении таможенных
правил следующим юридическим лицам: ЦБ РФ,
уполномоченным банкам (т.е. российским
банкам, получившим лицензию ЦБ РФ на
проведение валютных операций), а также
центральным (национальным) банкам
иностранных государств на основании
разрешения ЦБ РФ.
Уполномоченные банки
имеют право перемещать через таможенную
границу российские рубли в следующих
случаях:
1) на основании договора с
банком - нерезидентом, имеющим
корреспондентский счет в валюте Российской
Федерации в данном уполномоченном банке,
при снятии валюты Российской Федерации с
указанного счета;
2) в свой филиал,
расположенный на территории иностранного
государства;
3) на основании договора с
банком - нерезидентом, имеющим
корреспондентский счет в данном
уполномоченном банке, при последующем
зачислении валюты Российской Федерации на
указанный счет;
4) из своего филиала,
расположенного в иностранном
государстве.
Особый порядок
перемещения валюты Российской Федерации.
Такой порядок установлен в отношении
памятных монет, являющихся валютой
Российской Федерации. В соответствии с
Положением о порядке вывоза из Российской
Федерации и ввоза в Российскую Федерацию
памятных монет из недрагоценных и
драгоценных металлов, являющихся валютой
Российской Федерации, утвержденным
Приказом ГТК России от 04.11.93 N 453:
- ввоз в
Российскую Федерацию физическими и
юридическими лицами памятных монет из
драгоценных и недрагоценных металлов
осуществляется без ограничений при
соблюдении таможенных правил;
- вывоз
памятных монет юридическими лицами -
резидентами осуществляется на основании
специального разрешения ЦБ РФ;
- вывоз
памятных монет юридическими лицами -
нерезидентами - только по разовому
разрешению ЦБ РФ;
- вывоз физическими
лицами, как резидентами, так и
нерезидентами, монет из недрагоценных
металлов разрешается в количестве не более
10 штук;
- вывоз монет из драгоценных
металлов физическими лицами (резидентами и
нерезидентами) осуществляется по
специальному разовому разрешению ЦБ
РФ.
Ответственность за нарушения
таможенных правил
ввоза и вывоза
валюты
Административно - правовая
ответственность предусмотрена Таможенным
кодексом Российской Федерации (ТК РФ).
Статья 279 ТК РФ "Недекларирование или
недостоверное декларирование товаров и
транспортных средств" предусматривает в
качестве наказания наложение штрафа в
размере от 100 до 200% стоимости валюты с
конфискацией валюты или без конфискации.
(Возможность использования данной статьи
обусловлена тем, что по таможенному
законодательству валюта является
разновидностью товара.)
Перемещение
валюты с обманным использованием
документов предполагает привлечение к
ответственности по ст. 278 ТК РФ: штраф в
размере от 100 до 300% стоимости валюты с
конфискацией валюты, являющейся
непосредственным объектом
правонарушения.
Штраф в размере от 100 до
300% стоимости валюты, являющейся
непосредственным объектом правонарушения,
налагается также за сокрытие валюты от
таможенного контроля (ст. 277 ТК РФ).
В
соответствии со ст. 238 ТК РФ при совершении
одним и тем же лицом двух или более
нарушений таможенных правил взыскание
налагается за каждое правонарушение в
отдельности без поглощения менее строгого
наказания более строгим. Однако при
рассмотрении дела во внимание могут
приниматься различные обстоятельства, как
смягчающие ответственность за нарушение
таможенных правил (ст. 236 ТК РФ), так и
отягчающие ее (ст. 237 ТК РФ).
Ответственность за незаконное перемещение
валюты через таможенную границу Российской
Федерации может наступить и по ст. 188
Уголовного кодекса РФ ("Контрабанда"). Это
касается случаев перемещения через
таможенную границу Российской Федерации
валюты в крупном размере (свыше 500 МРОТ),
совершенного помимо или с сокрытием от
таможенного контроля либо с обманным
использованием документов или средств
таможенной идентификации, либо сопряженное
с недекларированием или недостоверным
декларированием. Указанное преступное
деяние наказывается лишением свободы на
срок до пяти лет.
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ
АКТЫ
ЗАКОН РФ от 09.10.1992 N 3615-1
"О
ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ
КОНТРОЛЕ"
"ТАМОЖЕННЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ВС РФ 18.06.1993 N
5221-1)
"УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(принят ГД ФС
РФ 24.05.1996)
ПРИКАЗ ГТК РФ от 19.05.1993 N 197
"О
ПОРЯДКЕ ВВОЗА В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ И
ВЫВОЗА ИЗ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ЦЕННЫХ БУМАГ В
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ
БАНКАМИ"
(вместе с "ПОЛОЖЕНИЕМ ...", утв. ЦБ
РФ 19.04.1993 N 13, ГТК РФ
14.04.1993 N
01-20/3371)
ПИСЬМО ГТК РФ от 21.06.1993 N 01-13/6048
"О
ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО И СКЛАДСКОГО
УЧЕТА КОНФИСКОВАННЫХ,
ПРИНЯТЫХ НА
ХРАНЕНИЕ И ЗАДЕРЖАННЫХ ПО КВИТАНЦИЯМ
ТОВАРОВ
(ПРЕДМЕТОВ), ВАЛЮТЫ И
ЦЕННОСТЕЙ"
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЫВОЗА И
ПЕРЕСЫЛКИ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И
ВВОЗА И ПЕРЕСЫЛКИ В РОССИЙСКУЮ
ФЕДЕРАЦИЮ ВАЛЮТЫ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ЦБ РФ N 02-29/36, Минфином РФ
N 11-05-02, ГТК РФ
N 01-20/10075 06.10.1993)
ПРИКАЗ ГТК
РФ от 04.11.1993 N 453
"О ПОРЯДКЕ ВВОЗА В
РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ И ВЫВОЗА ИЗ
РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ ПАМЯТНЫХ МОНЕТ ИЗ
НЕДРАГОЦЕННЫХ И ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ"
(вместе с ПОЛОЖЕНИЕМ, утв. ЦБ РФ 10.09.1993 N 02-29/32,
Минфином
РФ 17.09.1993 N 11-05-02, ГТК РФ 20.09.1993 N
01-20/9525)
ПРИКАЗ ГТК РФ от 24.01.1995 N 42
"О
ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В
ДЕЙСТВУЮЩИЕ НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
ГТК
РОССИИ"
ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 27.02.1995 N 27
"О
ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОБМЕННЫХ
ПУНКТОВ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ, СОВЕРШЕНИЯ И УЧЕТА ВАЛЮТНО -
ОБМЕННЫХ
ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ
БАНКАМИ"
<ПИСЬМО> ЦБ РФ от 19.09.1996 N 331
"О НОРМАХ ВЫВОЗА И ВВОЗА НАЛИЧНОЙ ВАЛЮТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФИЗИЧЕСКИМИ
ЛИЦАМИ (РЕЗИДЕНТАМИ И
НЕРЕЗИДЕНТАМИ)"
"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ
ПОКУПКИ И ВЫДАЧИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
ДЛЯ
ОПЛАТЫ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ"
(утв. ЦБ РФ 25.06.1997 N 62)
"ПОЛОЖЕНИЕ О
ПОРЯДКЕ ВЫВОЗА ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ИЗ
РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ НАЛИЧНОЙ
ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ"
(утв. ЦБ РФ N 105-П, ГТК
РФ N 01-100/1 12.01.2000)
Бухгалтерский учет, N 11,
2000
