Государственный контроль за законностью осуществления предпринимательской деятельности
2004. N 274.
В целях создания эффективного
механизма борьбы с контрафактными товарами
и подделками, опасными для жизни и здоровья
людей, защитой прав потребителей, а также
сокращения возможности формирования
теневых капиталов необходимо обеспечение
действенных мер при осуществлении
внешнеторговой деятельности <*>. В
качестве одного из эффективных средств
борьбы государства против нелегального
импорта в соответствии с Федеральным
законом от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах
государственного регулирования
внешнеторговой деятельности" <**> рядом
министерств предложено введение в России
предотгрузочной инспекции импортируемых
товаров, т.е. досмотра при их загрузке на
экспортной территории специально
уполномоченными российским Правительством
инспектирующими органами.
--------------------------------
<*> По оценкам МВФ,
государственный бюджет России
недополучает 6 миллиардов долларов
таможенных платежей ежегодно.
<**> СЗ
РФ. 2003. N 50. Ст. 4850.
Вышеупомянутым
Постановлением от 18 ноября 2004 г. N 23 дано
разъяснение в отношении одного из
сегментов, именуемого "рынок сдачи жилых
помещений в наем", относившегося ранее к
теневому. В частности, передача гражданином
принадлежащих ему на праве собственности
жилых помещений во временное пользование
на возмездной основе другим лицам не может
признаваться предпринимательской
деятельностью, в связи с чем не требует
регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя и, соответственно, не
влечет уголовной ответственности за
осуществление незаконной
предпринимательской деятельности.
Закономерно и то, что уклонение от уплаты
налогов или сборов, в том числе полученных
от данной деятельности, влечет
ответственность, предусмотренную ст. 198
Уголовного кодекса РФ.
6. Особое
внимание в настоящее время уделяется
совершенствованию законодательства о
противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, а также
контролю за его соблюдением. К мерам,
направленным на противодействие данных
негативных явлений, относятся обязательный
контроль; внутренний контроль; запрет на
информирование клиентов и иных лиц о
принимаемых мерах противодействия
легализации (отмыванию) доходов.
Обязательному контролю подвергаются
организации, осуществляющие операции с
денежными средствами или иным имуществом:
кредитные организации; профессиональные
участники рынка ценных бумаг; страховые и
лизинговые компании; организации,
оказывающие посреднические услуги при
осуществлении сделок купли-продажи
недвижимого имущества и некоторые др. (ст. 5
Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ
"О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма") <*>. При этом
сделка с недвижимым имуществом подлежит
обязательному контролю, если сумма, на
которую она совершается, равна или
превышает 3 млн. рублей. Операция с
денежными средствами или иным имуществом
подлежит обязательному контролю, если
сумма, на которую она совершается, равна или
превышает 600 тысяч рублей. Учитывается при
этом и характер операции (п. 1 ст. 6
Федерального закона N 115-ФЗ).
--------------------------------
<*> СЗ РФ. 2001. N 33(1).
Ст. 3418.
Организации, осуществляющие
операции с денежными средствами или иным
имуществом, обязаны разрабатывать правила
внутреннего контроля и программы его
осуществления, назначать специальных
должностных лиц, ответственных за их
соблюдение и реализацию, а также
предпринимать иные внутренние
организационные меры. Правила внутреннего
контроля должны включать порядок
документального фиксирования необходимой
информации, порядок обеспечения
конфиденциальности информации,
квалификационные требования к подготовке и
обучению кадров, а также критерии выявления
и признаки необычных сделок с учетом
особенностей деятельности этой
организации.
Основаниями обязательного
документального фиксирования информации
являются: запутанный или необычный
характер сделки, не имеющей очевидного
экономического смысла или очевидной
законной цели; несоответствие сделки целям
деятельности организации, установленным
учредительными документами этой
организации; выявление неоднократного
совершения операций или сделок, характер
которых дает основание полагать, что целью
их осуществления является уклонение от
процедур обязательного контроля; иные
обстоятельства, дающие основания полагать,
что сделки осуществляются в целях
легализации (отмывания) доходов, полученных
преступным путем, или финансирования
терроризма.
Правила внутреннего
контроля для кредитных организаций,
например, разрабатываются Центральным
банком Российской Федерации <*>. Основным
принципом разработки правил внутреннего
контроля является обеспечение участия всех
сотрудников кредитной организации,
независимо от занимаемой должности, в
рамках их компетенции в выявлении в
деятельности физических лиц,
индивидуальных предпринимателей и
юридических лиц, находящихся на
обслуживании в кредитной организации,
операций, подлежащих обязательному
контролю, и иных операций с денежными
средствами или имуществом, связанных с
легализацией (отмыванием) доходов,
полученных преступным путем или
финансированием терроризма.
--------------------------------
<*> Письмо ЦБ России
от 28 ноября 2001 г. N 137-Т "О рекомендациях по
разработке кредитными организациями
правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма" // Вестник Банка
России. 2001. N 74; Вестник Банка России. 2003.
К
должностным лицам, ответственным за
соблюдение правил внутреннего контроля и
программ его осуществления, предъявляются
квалификационные требования. Например,
Банк России устанавливает
квалификационные требования к специальным
должностным лицам, ответственным за
соблюдение правил внутреннего контроля и
программ его осуществления в кредитных
организациях <*>.
--------------------------------
<*> Указание ЦБ РФ от 9 августа 2004 г. N 1486-У
"О квалификационных требованиях к
специальным должностным лицам,
ответственным за соблюдение правил
внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма и программ его
осуществления в кредитных организациях" //
Вестник Банка России. 2004. N 54.
Требования в
отношении идентификации клиентов,
организации внутреннего контроля,
фиксирования и хранения информации
распространяются на адвокатов, нотариусов
<*> и лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность в сфере
оказания юридических и бухгалтерских услуг
в случаях, когда они готовят или
осуществляют от имени или по поручению
своего клиента: сделки с недвижимым
имуществом; управление денежными
средствами, ценными бумагами или иным
имуществом клиента; управление банковскими
счетами или счетами ценных бумаг;
привлечение денежных средств для создания
организаций, обеспечения их деятельности
или управления ими; а также куплю-продажу
организаций <**>. Порядок передачи в
Росфинмониторинг информации данными
субъектами утвержден Постановлением
Правительства РФ от 16 февраля 2005 г. N 82
<***>.
--------------------------------
<*>
Использование нотариусом своих служебных
полномочий для удостоверения сделки,
заведомо для него направленной на
легализацию денежных средств или иного
имущества, квалифицируется как
пособничество по ч. 5 ст. 33 УК РФ и по ст. 174 УК
РФ.
<**> Например, в 2004 г.
Росфинмониторинг получил 1 миллион 700 тысяч
различных сообщений о подозрительных
сделках на сумму 25,5 триллиона рублей.
Проанализировано 25380 сомнительных
организаций. По 3260 материалам проведено
расследование. В правоохранительные органы
направлено 1720 материалов на сумму 170
миллиардов рублей.
<***> Постановление
Правительства от 16 февраля 2005 г. N 82 "Об
утверждении Положения о порядке передачи
информации в Федеральную службу по
финансовому мониторингу адвокатами,
нотариусами и лицами, осуществляющими
предпринимательскую деятельность в сфере
оказания юридических и бухгалтерских
услуг" // Российская газета. 2005. N 36.
7.
Осуществляемый государством контроль за
субъектами предпринимательской
деятельности зачастую не приносит
ожидаемого результата, в связи с чем
дискуссии относительно государственного
регулирования предпринимательской
деятельности не прекращаются. В то же время
политика, направленная на либерализацию
предпринимательства, становится
доминирующей. Практически во всех отраслях
наблюдается избыточное присутствие
государства. При этом предпринимателям
больше всего мешает коррупция чиновников,
санкционирующих или осуществляющих
проверки и другие контрольные мероприятия
(МВД, пожарная инспекция, лицензионные
службы и др.). Серьезные нарекания вызывает
и деятельность налоговой службы (например,
правильность уплаты налогов за
определенный период налоговые органы могут
проверять несколько раз; продолжительность
проведения проверки также не
ограничивается) <*>. В то же время
деятельность данных органов должна быть
направлена на исполнение налогового и
таможенного законодательства, а не на
выполнение "планов" по сбору налогов и
пошлин <**>.
--------------------------------
<*> 70 исков и споров в 2004 г. закончилось в
пользу налогоплательщиков.
<**> Из
текста выступления Президента РФ перед
депутатами Федерального Собрания //
Российская газета. 2005. N
86.
Государственный контроль не должен
быть всеобъемлющим и мешать осуществлению
законной предпринимательской
деятельности. Необходимость истребования
разрешения на все действия не согласуется с
конституционной нормой о свободе
предпринимательской деятельности. Запреты
и ограничения способствуют развитию
незаконной предпринимательской
деятельности.
Снятие неоправданных
ограничений, саморегулирование
организаций и совершенствование процедур
внутреннего контроля как неотъемлемой
части деятельности субъектов
предпринимательства; устранение пробелов и
двусмысленности отдельных правовых норм,
создающих благоприятную среду для
незаконной предпринимательской
деятельности; четкое разграничение
незаконной предпринимательской
деятельности и деятельности, направленной
на извлечение дохода для удовлетворения
личных потребностей, не требующей
государственной регистрации - задачи,
требующие незамедлительного решения в
целях эффективного развития современного
экономического оборота с участием
субъектов предпринимательской
деятельности.
ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 08.12.2003 N 164-ФЗ
"ОБ
ОСНОВАХ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
(принят ГД
ФС РФ 21.11.2003)
"КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ" от
30.12.2001 N 195-ФЗ
(принят ГД ФС РФ
20.12.2001)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 07.08.2001 N
115-ФЗ
"О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ
(ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ
ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА"
(принят ГД ФС РФ 13.07.2001)
"УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 24.05.1996)
"ГРАЖДАНСКИЙ
КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)"
от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(принят ГД ФС РФ
21.10.1994)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от
16.02.2005 N 82
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О
ПОРЯДКЕ ПЕРЕДАЧИ ИНФОРМАЦИИ В ФЕДЕРАЛЬНУЮ
СЛУЖБУ ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
АДВОКАТАМИ, НОТАРИУСАМИ И ЛИЦАМИ,
ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ
ИЛИ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Правительства РФ от 16.10.2003 N 630
"О ЕДИНОМ
ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕЕСТРЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ В
ЕДИНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РЕЕСТРАХ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ДОКУМЕНТОВ (СВЕДЕНИЙ) И
ПЕРЕДАЧИ ИХ НА ПОСТОЯННОЕ ХРАНЕНИЕ В
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ АРХИВЫ, А ТАКЖЕ О ВНЕСЕНИИ
ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЯ
ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 19
ИЮНЯ 2002 Г. N 438 И 439"
(вместе с "ПРАВИЛАМИ
ВЕДЕНИЯ ЕДИНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕЕСТРА
ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СОДЕРЖАЩИХСЯ В НЕМ
СВЕДЕНИЙ")
ПИСЬМО ФНС РФ от 26.10.2004 N
09-0-10/4223
"К ВОПРОСУ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В
СВЕДЕНИЯ О ЮРИДИЧЕСКОМ ЛИЦЕ, СОДЕРЖАЩИЕСЯ В
ЕДИНОМ ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕЕСТРЕ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ"
УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 09.08.2004 N
1486-У
"О КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ТРЕБОВАНИЯХ К
СПЕЦИАЛЬНЫМ ДОЛЖНОСТНЫМ ЛИЦАМ,
ОТВЕТСТВЕННЫМ ЗА СОБЛЮДЕНИЕ ПРАВИЛ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ЦЕЛЯХ
ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ)
ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И
ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА И ПРОГРАММ ЕГО
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ"
<ПИСЬМО> ЦБ РФ от 28.11.2001 N
137-Т
"О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО РАЗРАБОТКЕ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПРАВИЛ
ВНУТРЕННЕГО
КОНТРОЛЯ В ЦЕЛЯХ
ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ)
ДОХОДОВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И
ФИНАНСИРОВАНИЮ
ТЕРРОРИЗМА"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пленума
Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
"О
СУДЕБНОЙ ПРАКТИКЕ ПО ДЕЛАМ О НЕЗАКОННОМ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ И ЛЕГАЛИЗАЦИИ
(ОТМЫВАНИИ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО
ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ
ПУТЕМ"
Государственная власть и местное
самоуправление, 2005, N 7
