ИНСТРУКЦИЯ Госбанка СССР от 30.11.1983 n 42 ПО ЭМИССИОННО-КАССОВОЙ РАБОТЕ, ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ И ПЕРЕВОЗКЕ ЦЕННОСТЕЙ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСУДАРСТВЕННОГО БАНКА СССР


ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
ИНСТРУКЦИЯ
от 30 ноября 1983 г. N 42
ПО ЭМИССИОННО-КАССОВОЙ РАБОТЕ,
ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ И ПЕРЕВОЗКЕ ЦЕННОСТЕЙ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСУДАРСТВЕННОГО БАНКА СССР
Глава I. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСБАНКА ПРЕДПРИЯТИЙ, ОБЪЕДИНЕНИЙ,
ОРГАНИЗАЦИЙ И УЧРЕЖДЕНИЙ
1. В соответствии с Уставом, утвержденным Советом Министров СССР, Государственный банк СССР является единым эмиссионным банком. Госбанку СССР принадлежит монопольное право выпуска в обращение на территории СССР билетов Государственного банка СССР. Госбанк СССР также осуществляет выпуск в обращение государственных казначейских билетов СССР и металлической монеты. Выпуск денег в обращение осуществляется Госбанком СССР в размерах, определяемых Советом Министров СССР.
2. Признаки платежности денежных знаков, а также правила определения их платежности, устанавливаются Госбанком СССР (Приложение N 1) и обязательны для всех предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения. Правила определения платежности денежных знаков вывешиваются в учреждениях Госбанка для всеобщего сведения.
3. Госбанк СССР осуществляет кассовое обслуживание народного хозяйства; организует поступление в кассы Госбанка высвобождающихся из оборота наличных денег; производит выдачу наличных денег предприятиям, объединениям, организациям, учреждениям и населению; организует и осуществляет инкассацию наличных денег, поступающих в кассы предприятий, объединений, организаций и учреждений. Госбанк СССР осуществляет на договорных началах кассовое обслуживание Стройбанка СССР.
4. При организации кассового обслуживания народного хозяйства учреждения Госбанка должны обеспечивать:
- строжайшее соблюдение законодательства, Устава Госбанка СССР, инструкций, приказов и других нормативных документов Госбанка СССР;
- рациональный оборот наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;
- своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка поступивших в кассы Госбанка высвободившихся из оборота наличных денег;
- своевременную выдачу предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям в соответствии с их законными требованиями наличных денег для расчетов по заработной плате и на другие расходы;
- надлежащую чистоту и качество денежных билетов и металлической монеты в обращении.
5. Для выполнения операций по кассовому обслуживанию предприятий, объединений, организаций и учреждений в учреждениях Госбанка организуются кассы и создаются, с разрешения Правления Госбанка СССР, резервные фонды денежных билетов и металлической монеты.
6. Кассовое обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения в учреждениях Госбанка должно производиться в течение всего операционного дня.
7. Для совершения операций с наличными деньгами каждое учреждение Госбанка имеет оборотную кассу, предназначенную для зачисления всех поступивших в кассы банка наличных денег и выполнения расходных кассовых операций.
Все наличные деньги, доставленные предприятиями, объединениями, организациями, учреждениями и отдельными гражданами, а также инкассаторами Госбанка до окончания операционного дня, должны быть оприходованы в оборотную кассу учреждения Госбанка и зачислены на соответствующие счета по балансу учреждения Госбанка в тот же рабочий день.
8. Для приема наличных денег после окончания операционного дня в учреждениях Госбанка организуются вечерние кассы, время работы которых устанавливается учреждениями Госбанка. О времени работы вечерних касс вывешивается соответствующее объявление у этих касс. Производить какие-либо расходные операции работникам вечерних касс категорически запрещается. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счета по балансу учреждения Госбанка не позднее следующего рабочего дня.
9. В учреждениях Госбанка, не имеющих вечерних касс, в случаях, когда колхозы, предприятия связи и сберегательные кассы доставят деньги в банк после операционного дня, руководители этих учреждений Госбанка обязаны обеспечить прием денег в кассу в порядке, установленном для вечерних касс.
10. При крупных предприятиях и организациях могут создаваться кассы Госбанка для приема наличных денег.
Эти кассы работают на основе договоров (Приложение N 2), заключаемых учреждением Госбанка с соответствующими предприятиями и организациями. Время работы касс устанавливается учреждением Госбанка.
11. Для приема выручки непосредственно в торговых и других предприятиях и организациях, имеющих ее постоянно, в учреждениях Госбанка, при наличии объемов работы, обеспечивающих загрузку работников в течение установленной продолжительности рабочего дня, организовывается с разрешения управляющих конторами аппарат инкассации.
Сбор денежной выручки инкассаторами Госбанка производится на основе договоров (Приложение N 3), заключаемых учреждением Госбанка с каждым торгом, организацией или отдельным предприятием. Время прибытия инкассаторов в организации и предприятия устанавливается учреждением Госбанка. На инкассаторов Госбанка может возлагаться также работа по перевозке денег и ценностей между учреждениями Госбанка, доставке подкреплений денежной наличности сберегательным кассам и металлической монеты торговым и другим предприятиям и организациям, ведущим расчеты с населением за товары и услуги.
Внесистемный учет мешков для перевозки и хранения денежных билетов и металлической монеты осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции Госбанка СССР "По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР".
12. При организации инкассации денежной выручки инкассаторским аппаратом учреждения Госбанка должны уделять особое внимание предварительной концентрации денег в объединенных кассах торговых предприятий, инкассаторских пунктах Госбанка, кассах Госбанка при крупных торговых, транспортных и других организациях.
Предприятия и организации, имеющие среднедневную выручку до 500 рублей, должны обслуживаться, как правило, через объединенные кассы.
13. Учреждения Госбанка могут производить предварительную подготовку наличных денег по заявкам предприятий, объединений, организаций и учреждений (включая почтовые предприятия связи и сберегательные кассы) для выдачи их представителям.
14. Правила кассового обслуживания предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения, а также организации эмиссионно-кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей учреждениях Госбанка устанавливаются Правлением Госбанка СССР. Строгое соблюдение этих правил, а также всего установленного эмиссионно-кассового режима является одной из важнейших задач учреждений Госбанка, направленных на всемерное укрепление денежного обращения в стране.
15. Руководители учреждений Госбанка несут персональную ответственность за организацию четкого и своевременного кассового обслуживания предприятий, организаций, учреждений и населения, а также за неукоснительное соблюдение правил эмиссионно-кассовой работы, инкассации, перевозки ценностей и эмиссионно-кассового режима.
Глава II. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ
В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА
Раздел 1. Организация кассовой работы
и работы по инкассации денежной выручки в городских
(операционных) управлениях (отделах) контор,
отделениях, агентствах Госбанка
16. Каждое учреждение Госбанка имеет в своем составе отдел кассовых операций (кассу). Для приема и выдачи денег и других ценностей в составе отдела кассовых операций могут быть организованы следующие кассы: приходные, расходные, приходо-расходные, вечерние, разменные, по продаже марок и выдаче чековых книжек, по пересчету денежной выручки, кассы Госбанка при предприятиях и организациях.
Указанные кассы организуются по распоряжению руководителя учреждения Госбанка, исходя из объема кассовых операций и установленного штата кассовых работников.
17. Персональную ответственность за организацию и состояние кассовой работы, а также работы по инкассации денежной выручки и перевозке ценностей несут:
по подчиненным конторе учреждениям Госбанка в целом - управляющий конторой;
по городскому (операционному) управлению (отделу) конторы - начальник городского (операционного) управления (отдела);
по отделению - управляющий отделением;
по агентству - заведующий агентством.
18. В городских (операционных) управлениях (отделах) контор, отделениях и агентствах Госбанка отдел кассовых операций возглавляется начальником (заведующим кассой), который осуществляет руководство и контроль за работой кассового аппарата и вместе с руководителем учреждения Госбанка несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в учреждении Госбанка, а также за четкое кассовое обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения.
Материальная ответственность, связанная с хранением резервных фондов и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, и совершением операций с ними, возлагается на заведующего кассой учреждения Госбанка. В случае необходимости, по распоряжению руководителя учреждения Госбанка, указанные функции могут быть возложены на начальника отдела кассовых операций.
Отдел инкассации возглавляется начальником отдела, который осуществляет руководство и контроль за работой аппарата инкассации и вместе с руководителем учреждения Госбанка несет ответственность за своевременный сбор и перевозку, а также за обеспечение сохранности ценностей. При отсутствии должности начальника отдела инкассации его обязанности приказом управляющего возлагаются на одного из наиболее подготовленных инкассаторов. Обязанности, права и ответственность работников инкассации определяются указаниями, изложенными в "Положении о работниках инкассации Государственного банка СССР", и данной Инструкцией.
19. Руководители учреждений Госбанка, начальники отделов кассовых операций (заведующие кассами), начальники отделов инкассации обязаны:
а) обеспечивать четкое и своевременное кассовое обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и отдельных граждан;
б) организовывать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность всех вверенных ценностей;
в) разрабатывать и проводить мероприятия по рационализации, автоматизации и механизации кассовой работы, обеспечивающие повышение производительности труда кассовых работников и инкассаторов;
г) проводить необходимые мероприятия по правильной расстановке, подготовке и повышению квалификации кассовых и других работников, совершающих операции с ценностями, а также по воспитанию этих работников в духе неукоснительного соблюдения установленных правил работы с ценностями и обеспечению их безусловной сохранности;
д) расследовать каждый случай просчета, растраты, хищения и других злоупотреблений, принимая установленные законодательством меры ко взысканию с виновных лиц причиненного ущерба, а также проводить необходимые мероприятия по недопущению просчетов, растрат, хищений и злоупотреблений в дальнейшем;
е) обеспечивать устранение недостатков, вскрываемых ревизиями (проверками), и выполнение письменных предписаний проверяющих.
20. Руководители учреждений Госбанка должны уделять особое внимание подбору на кассовую и инкассаторскую работу исключительно честных и надежных работников.
Прием на работу кассиров и инкассаторов производится: руководителями учреждений Госбанка по представлению начальников отделов кассовых операций (заведующих кассами), начальников отделов инкассации.
Руководитель учреждения Госбанка при приеме на работу кассира и инкассатора тщательно проверяет его в деловом отношении путем наведения справок по месту прежней работы и получения, в случае необходимости, характеристики. Принимаемый на работу обязан предъявить паспорт, в котором проверяется наличие прописки, и трудовую книжку, а поступающий на работу впервые - паспорт и справку домоуправления или сельского Совета о последнем занятии. На должности кассиров и инкассаторов принимаются только лица, достигшие 18-летнего возраста.
21. Прием на работу кассовых и инкассаторских работников оформляется приказом руководителя учреждения Госбанка. На каждого кассового или инкассаторского работника отделом (сектором) кадров или работником, выделенным руководителем учреждения Госбанка, заполняется личная карточка по форме согласно приложению к Положению о персональном учете работников системы Государственного банка СССР. Вместе с тем в каждом учреждении Госбанка на кассовых и инкассаторских работников ведется дело, в котором находятся следующие документы: заявления о приеме на работу, автобиографии, копии приказов о назначении на должность, выписки из протоколов о приеме зачетов по знанию настоящей Инструкции, фотокарточки, договоры о материальной ответственности по формам Приложений N 4 или 5, а также характеристики (если они запрашивались) с последнего места работы. Фотокарточки заменяются при замене удостоверений. По усмотрению руководителей учреждений Госбанка указанные выше документы могут храниться в отдельном деле на каждого кассового и инкассаторского работника.
После оформления на работу у кассовых и инкассаторских работников отбираются паспорта и заменяются удостоверениями специальной формы. Выдача удостоверений взамен паспортов, хранение паспортов и их временная выдача производятся в порядке, установленном отдельными указаниями Правления Госбанка СССР и Министерства внутренних дел СССР.
22. Руководители учреждений Госбанка не имеют права допускать к работе вновь принимаемых кассовых и инкассаторских работников до выполнения всех требований, указанных в п. п. 20 и 21.
23. Запрещается работа кассовых и инкассаторских работников, а также работников вольнонаемной вооруженной охраны Госбанка по совместительству, а равно совместная служба близких родственников (родители, супруги, братья, сестры, сыновья, дочери; братья, сестры, родители и дети супругов), если их работа связана с непосредственной подчиненностью или подконтрольностью одного другому.
24. При необходимости временной замены отдельных кассовых работников или оказания им помощи в работе, по распоряжению руководителя учреждения Госбанка, совершение кассовых операций может быть возложено на заранее подготовленного для этой цели бухгалтерского или другого работника учреждения Госбанка.
Допуск неподготовленных работников к совершению операций с деньгами и ценностями постоянно или временно категорически запрещается.
Оформление работника, временно допущенного к совершению операций с ценностями, должно быть произведено в соответствии с правилами, предусмотренными п. п. 20 и 21.
25. Руководители учреждений Госбанка обязаны создать необходимые условия, обеспечивающие установленный порядок приема, выдачи и хранения наличных денег и ценностей в кассах и денежных хранилищах учреждений Госбанка.
Для опечатывания денежных хранилищ, а также опечатывания или опломбирования пачек с денежными билетами и мешков с металлической монетой должностные лица, ответственные за сохранность ценностей <*>, кассиры и другие работники учреждений Госбанка должны быть снабжены металлическими печатями (пломбирами или клише) с оттиском наименования учреждения Госбанка или его номера по МФО и порядкового номера печати (пломбира или клише).
--------------------------------
<*> Здесь и в дальнейшем под должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду начальник городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющий отделением, заведующий агентством, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждения Госбанка.
Указанные работники обязаны обеспечить надлежащее хранение печатей, пломбиров, именных штампов, клише с личным кодом, ключей от денежных хранилищ, исключающее какую-либо возможность использования их другими лицами.
Кассовые работники могут опечатывать пачки с денежными билетами и мешки с монетой печатями, которые ими используются для опечатывания денежных хранилищ (сейфов).
26. Все печати и ключи от денежных хранилищ, пломбиры, клише, именные штампы кассиров, имеющиеся в учреждении Госбанка, должны быть зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется руководителем учреждения Госбанка или выделяемым по его письменному распоряжению лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями.
Выдача пломбиров, ключей и печатей, именных штампов и клише производится под расписку в тетради.
Не используемые в работе, а также неисправные печати, ключи, пломбиры, клише и именные штампы хранятся в денежном хранилище в одном из шкафов, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.
В случае утраты ключа от денежного хранилища (сейфа, металлического шкафа) должен быть изменен секрет замка. К указанной работе привлекаются проверенные и имеющие соответствующий допуск лица.
Об изменении секрета замка и изготовлении новых ключей комиссией, назначенной руководителем учреждения Госбанка, в обязательном порядке составляется акт. В нем указываются причины изменения секрета замка и изготовления новых ключей и фамилия лица, производившего эти работы со ссылкой на наличие допуска. Акты хранятся постоянно в специальном деле у руководителя учреждения Госбанка.
Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельств дела.
27. Кассовые узлы в учреждениях Госбанка оборудуются в соответствии с Техническими требованиями на проектирование и устройство кассовых узлов в зданиях учреждений Госбанка СССР. При этом должна быть исключена всякая возможность наблюдения и изучения посторонними лицами расположения денежных хранилищ. Двери в кассовое помещение в течение рабочего дня должны быть заперты с внутренней стороны. Окна служебных зданий, находящиеся на первом этаже, должны закрываться на ночь внутренними ставнями или плотными шторами.
Рабочее место каждого кассира должно быть изолировано путем устройства кабин или перегородок. Кабины операционных касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, осуществлять зрительный контроль за работой кассиров. Столы кассиров должны иметь запирающиеся ящики с индивидуальными секретами замков, а столы в кассе пересчета - стеклянные перегородки, разделяющие рабочие места кассиров. Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры должны быть обеспечены сейфами, тележками или металлическими шкафами. Окна кассовых кабин должны быть оборудованы дверцами, запирающимися с внутренней стороны.
Кассирам категорически запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять деньги, ценности, пломбиры, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в открытом виде, не запертыми в сейфы, тележки, металлические шкафы или ящики столов. Также категорически запрещается оставление ключей во время производства операций в скважинах замков дверей денежных хранилищ, сейфов, металлических шкафов, тележек, предназначенных для хранения денег и ценностей.
Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведенной комнате или в шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения касс.
28. Кассиры операционных касс должны быть снабжены образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, связанные с оформлением приходных кассовых операций, - образцами подписей кассиров.
29. Контроль за своевременной передачей образцов подписей соответствующим работникам и за своевременным их изъятием вследствие аннулирования осуществляется главным бухгалтером учреждения Госбанка.
30. У операционных касс на видном месте помещается объявление о том, что образцы денежных билетов и металлической монеты находятся у заведующего кассой и по желанию клиента могут быть представлены ему на обозрение. Образцы денежных билетов и металлической монеты во внеоперационное время хранятся в денежном хранилище вместе с прочими ценностями, учитываемыми на счете N 9960 "Разные ценности и документы".
Раздел 2. Управления (отделы) кассовых операций
контор Госбанка
31. Управление (отдел) кассовых операций конторы действует на основании Положения об управлении (отделе) кассовых операций (Приложение N 6). Возлагать на управление (отдел) другие функции, не предусмотренные Положением, не разрешается.
32. Все обязанности, возложенные на управление (отдел) кассовых операций, распределяются между его работниками, которые несут ответственность за состояние работы на закрепленном участке. Распределение участков работы устанавливается начальником управления (отдела) и оформляется перечнем служебных обязанностей, который вручается под расписку каждому работнику управления (отдела).
33. Работники управления (отдела) на основании имеющиеся у них данных о состоянии работы, а также по материалам ревизий, проверок и обследований проводят мероприятия, направленные на улучшение кассовой и инкассаторской работы, охраны и пропускного режима в подчиненных конторе учреждениях Госбанка.
34. Работники управления (отдела) обязаны не реже 1 раза в 2 года посещать каждое подчиненное конторе учреждение банка с целью проверки и оказания практической помощи в улучшении работы, добиваясь устранения выявленных недостатков и нарушений в работе, как правило, в период проверки. В необходимых случаях проверяющие письменно предписывают руководителю учреждения Госбанка, что конкретно и в какие сроки должно быть сделано для устранения выявленных недостатков и улучшения работы.
Примерные указания о проверке состояния работы в учреждениях Госбанка и оказания им практической помощи даны в Приложении N 7.
35. Начальники управлений (отделов) кассовых операций контор в 5-дневный срок обязаны рассматривать материалы проверки и заслушивать личные сообщения работников управления (отдела) по результатам проверки подчиненных конторе учреждений Госбанка, а также принимать меры к повышению эффективности проверок. Результаты проверки с предложениями обязательно докладываются руководителю конторы, который в необходимых случаях дает соответствующие указания учреждению Госбанка.
Работники управления (отдела) должны осуществлять контроль за устранением выявленных недостатков в работе проверенного учреждения Госбанка.
36. При последующих проверках учреждения Госбанка проверяется устранение ранее выявленных обследованиями и ревизиями недостатков в работе. В случае повторения недостатков и нарушений устанавливаются виновные, причины и принимаются дополнительные меры на месте. Об этих фактах проверяющий представляет докладную записку управляющему конторой с предложениями для принятия необходимых мер и привлечения виновных к ответственности.
Глава III. ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА
Раздел 1. Правила совершения операций
в приходных кассах
37. Для приема наличных денег в течение операционного дня в учреждениях Госбанка организуются приходные кассы.
Прием наличных денег в приходные кассы производится по следующим приходным кассовым документам:
а) от государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций и учреждений для зачисления на их расчетные и текущие счета, а также от отдельных граждан для зачисления во вклады - по объявлениям на взнос наличными 0402001.
В приеме денег от предприятий, организаций и учреждений учреждениями Госбанка выдаются квитанции 0402001, а в приеме денег для зачисления во вклады производится соответствующая запись во вкладной книжке.
При взносе денег во вклад без предъявления вкладной книжки квитанция 0402001 не заполняется, а выписывается и выдается вносителю отдельная квитанция 0402004;
б) от кинотеатров и других организаций, сдающих в банк свою выручку за показ кинофильмов, - по объявлениям 0402002.
В приеме денег учреждениями Госбанка выдаются квитанции к объявлениям на взнос наличными выручки за показ кинофильмов 0402002;
в) от транспортных предприятий и организаций за автобусные билеты междугороднего сообщения - по объявлениям на взнос наличными 0402003 с выдачей квитанции 0402003;
г) от государственных, кооперативных и общественных предприятий, организаций, учреждений и отдельных граждан в уплату налогов и других платежей для зачисления в доход Государственного бюджета СССР, а также платежей в погашение ссуд от индивидуальных заемщиков - по уведомлениям с выдачей квитанции 0402005;
д) от сельских Советов, сдающих принятые ими от населения платежи по налогам и доходам, - по сопроводительным ведомостям установленной Министерством финансов СССР формы с выдачей квитанции 0402004;
е) от профсоюзных организаций в уплату за профсоюзные марки - по заявлениям ф. N 25 ВЦСПС с выдачей квитанции ф. N 25;
ж) взносы для зачисления на субсчет Советского фонда мира - по объявлениям на взнос наличными 0402001 с выдачей квитанции 0402004.
При взносе наличных денег на субсчет Советского фонда мира на объявлении 0402001, кроме подписи ответственного исполнителя, в верхнем левом углу должна быть виза главного бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела учреждения Госбанка;
з) все другие поступления наличных денег - по приходным кассовым ордерам Госбанка 0402008 с выдачей квитанции 0402004.
38. При взносе наличных денег по объявлениям 0402001, 0402002, 0402003 для зачисления на расчетные (текущие) счета государственных, кооперативных и общественных предприятий, учреждений и организаций операционные работники проверяют и оформляют представленные им документы в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР "По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР". После этого объявления на взнос наличных денег 0402001 с ордерами или объявления на взнос наличными выручки за показ кинофильмов 0402002 с уведомлениями и квитанциями 0402001, 0402002, 0402003 внутренним порядком передаются в кассу.
При приеме наличных денег для погашения ссуд индивидуальных заемщиков операционные работники заполняют, подписывают комплект бланков 0402005 и после записи в кассовый журнал 04028054 или 04028056 передают в кассу внутренним порядком квитанцию, уведомление и ордер.
39. Бланки квитанций 0402004 и 0402005 выдаются кассиром под отчет операционным работникам под расписку в книге учета квитанционных книжек, выданных под отчет ответственным исполнителям 04028154.
Указанная книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной печатью учреждения Госбанка. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписью главного бухгалтера учреждения Госбанка.
На основании записей и расписок операционных работников книжки бланков 0402004 и 0402005 списываются в день их выдачи в расход по счету N 9959 "Бланки строгой отчетности".
Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется бухгалтерией учреждения Госбанка в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР "По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР".
40. Кассир, получив приходные документы, обязан: проверить наличие подписей операционных работников учреждения Госбанка; сверить тождественность этих подписей по имеющимся у него образцам; сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью; после этого вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом - полистно и по кружкам.
Если представитель предприятия, учреждения или организации сдает деньги в кассу банка по нескольким объявлениям, кассир учреждения Госбанка должен принять от него деньги счетом полистно и по кружкам по каждому объявлению отдельно и выдать квитанции.
На столе кассира приходной кассы не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от лица, вносящего деньги. Все ранее принятые кассиром деньги должны храниться в ящиках стола, в металлических шкафах или сейфах.
Рабочее место кассира приходной кассы должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать за приемом денег.
41. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции, объявлении, ордере или уведомлении и ордере, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции, объявление 0402001 и ордер к нему, объявление и уведомление 0402002, 0402003 или ордер и уведомление 0402005, которые служат подтверждением приема денег в кассу, ставит на квитанции печать кассы и выдает ее лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению 0402001 и уведомление к объявлению 0402002, 0402003 или ордер к квитанции 0402005 кассир отправляет внутренним порядком ответственному исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявления 0402001, 0402002, 0402003 или уведомление 0402005 оставляет у себя.
42. Приняв деньги в уплату налогов и других платежей в бюджет, кассир подписывает, соответственно, ордер и квитанцию 0402005 или сопроводительную ведомость и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать кассы и, оставляя у себя ордер или сопроводительную ведомость, выдает квитанцию вносителю денег.
После окончания приема всех налогов и других платежей в бюджет кассир приходной кассы подсчитывает по ордерам 0402005 и сопроводительным ведомостям сельских Советов общую сумму поступивших за день платежей и сверяет ее с общей суммой сводного приходного кассового ордера, составленного операционным работником по данным уведомлений 0402005 и вторых экземпляров сопроводительных ведомостей сельских Советов.
Указанный сводный приходный кассовый ордер (или вместо него контрольная лента подсчета документов) после надлежащего оформления и записи в кассовом журнале передается в кассу.
43. При поступлении денег по приходным кассовым ордерам кассир, приняв деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию 0402004, ставит на квитанции печать кассы и выдает ее вносителю денег.
В приеме денег от работников Госбанка вместо квитанции могут выдаваться подписанные кассиром копии приходных кассовых ордеров с оттиском печати кассы.
44. В тех случаях, когда у представителя предприятий, учреждения или организации не хватает денег до суммы, указанной в приходном кассовом документе, или же к сдаче предъявлена большая сумма, чем указано в приходном кассовом документе, ему предлагается заново переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег и подписывает квитанцию. Объявление, ордер, уведомление и квитанция передаются внутренним порядком операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале первоначально записанную сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в порядке, указанном в п. 45, а приходные документы уничтожаются.
45. В том случае, когда клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные документы вместе с квитанциями возвращаются кассиром операционным работникам для выяснения. После выяснения на квитанциях за подписями начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы, управляющего отделением заведующего агентством и главного бухгалтера учреждения Госбанка указываются причины, по которым деньги не были внесены.
В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приходные документы уничтожаются, испорченные квитанции к объявлениям 0402001 и 0402002 помещаются в кассовые документы, а квитанции 0402004 и 0402005 возвращаются операционным работникам, которые их подклеивают к обложкам квитанционных книжек.
46. Неплатежные денежные билеты и монета, обнаруженные кассиром при приеме, предъявляются заведующему кассой для проверки. В случае признания заведующим кассой этих денег неплатежными они лицу, сдающему их, не возвращаются, в сумму взноса не засчитываются, а приходуются и учитываются по номиналу на внебалансовом счете N 9960 в порядке, установленном для учета ценностей по этому счету.
На основании справки, составленной в кассе, операционный работник в приеме неплатежных денежных билетов и монеты выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции должно быть указано: характер повреждения денежных билетов, их достоинство, серии и номера, достоинство монеты и общая сумма. Кассир, принявший неплатежные денежные билеты или монету, расписывается на квитанции, скрепляет свою подпись печатью кассы и выдает квитанцию лицу, от которого приняты деньги.
Лицу, у которого оказались неплатежные денежные билеты или монета, предлагается довнести недостающую сумму денег или составить новый приходный кассовый документ на сумму фактически принятых платежных денежных билетов или монеты. Переоформление взноса денег производится в порядке, изложенном в п. 44.
В случае обнаружения фальшивых денежных билетов или монеты кассовый работник обязан немедленно доложить об этом руководителю учреждения Госбанка для принятия мер, предусмотренных в специальных указаниях Правления Госбанка СССР.
47. Кассиры приходных касс ведут ежедневные записи принятых и сданных ими денежных сумм в отдельной книге 04028155.
48. Кассир приходной кассы в конце операционного дня, на основании приходных документов и сводного кассового ордера по налогам и другим платежам в бюджет, составляет справку 04028109 об общей сумме принятых денег и количестве поступивших за день в кассу денежных документов, в том числе по которым выданы квитанции 0402004 и 0402005. При децентрализованном ведении приходного кассового журнала эта справка составляется в разрезе бригад или операционных работников.
Общую сумму по справке кассир сверяет с общей суммой принятых им денег за день. Справка подписывается кассиром приходной кассы и кассовые обороты, указанные в справке, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Справка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.
В отчетной справке 04028109 поступления денег в Советский фонд мира выделяются и показываются кассиром приходной кассы отдельной строкой. Сумма поступлений в Советский фонд мира по соответствующей строке справки заверяется подписью главного бухгалтера (его заместителя) или начальника учетно-операционного отдела, а также ответственного исполнителя, ведущего этот счет.
49. Принятые в течение операционного дня деньги формируются в порядке, изложенном в разделе 5 главы III, и вместе с приходными документами и справкой 04028109 сдаются кассиром приходной кассы заведующему кассой под расписку в книге 04028155.
Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки денежных билетов по количеству корешков и надписям на накладках, а монету - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, сверяет сумму принятых денег со справкой кассира приходной кассы и, убедившись в соответствии суммы принятых денег сумме, указанной в справке, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру учреждения Госбанка или его заместителю для проверки правильности использования бланков квитанций 0402004 и 0402005. После проверки справка направляется в кассовые документы дня.
Для обеспечения своевременных выдач денег из касс банка поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они были приняты.
Оставшиеся в конце операционного дня у отдельных кассиров приходных касс денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, по указанию заведующего кассой могут передаваться для объединения одному из кассиров под расписку в книге 04028155. Пачки, сформированные из неполных корешков денежных билетов, принимаются заведующим кассой по подписям на накладках.
Раздел 2. Правила совершения операций
в вечерних кассах
а) Порядок приема вечерними кассами наличных денег
от предприятий, учреждений и организаций
50. Прием наличных денег от предприятий, организаций и учреждений вечерними кассами производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения Госбанка, по приходным кассовым документам установленных форм.
51. Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть обработаны в тот же день в порядке, установленном настоящей Инструкцией, с тем, чтобы утром на следующий день их можно было использовать для кассовых операций. В бухгалтерском учете эти деньги учитываются следующим рабочим днем.
52. Для вечерних касс должны быть заведены отдельные квитанционные книжки 0402004 и 0402005 с проставлением на них специального штампа "Вечерняя касса", которые выдаются под отчет бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.
53. При сдаче денег в вечернюю кассу лицо, вносящее деньги, заполняет чернилами или шариковой ручкой объявление на взнос наличных денег 0402001, 0402002, 0402003 или сопроводительную ведомость и передает документы бухгалтеру-контролеру.
Бухгалтер-контролер проверяет и оформляет представленные ему документы в порядке, изложенном в Инструкции Госбанка СССР "По операционной работе, бухгалтерскому учету, внутрибанковскому контролю и отчетности учреждений Государственного банка СССР". После этого приходные документы вместе с выписанными в необходимых случаях квитанциями 0402004 или заполненным бухгалтером-контролером комплектом бланков на взнос наличных денег 0402005 передаются им в кассу.
54. Приняв деньги, кассир подписывает взносное объявление и ордер 0402001, объявление и уведомление 0402002 или сопроводительную ведомость. В приеме наличных денег кассир вечерней кассы выдает квитанцию 0402001, 0402002 или 0402003, а в соответствующих случаях, предусмотренных в п. 37 и п. 272, - квитанции 0402004, 0402005. Квитанции вечерней кассы выдаются за двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы. Печать вечерней кассы должна храниться у кассира.
В случае обнаружения кассиром неплатежных или фальшивых денежных билетов он поступает в порядке, предусмотренном п. 46 настоящей Инструкции.
55. По окончании приема денег кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов, а затем подписывают кассовый журнал.
56. Поступившие деньги, приходные кассовые документы и квитанционные книжки 0402004 и 0402005, а также кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе).
Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа, один из которых должен находиться у кассира, а другой - у бухгалтера-контролера, и опечатывается печатями этих лиц. Ключи, которыми закрывается денежное хранилище (сейф), работники вечерней кассы получают от руководителя учреждения Госбанка под расписку в отдельной тетради. Перед закрытием денежного хранилища (сейфа) кассир и бухгалтер-контролер обязаны проверить, все ли деньги вложены в денежное хранилище (сейф), тщательно осмотреть помещение кассы и рабочее место кассира, закрыть денежное хранилище (сейф), после чего в присутствии представителя охраны опечатать его и сдать охране под расписку в журнале 04028161.
57. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы обязаны утром следующего рабочего дня принять денежное хранилище (сейф) от охраны и сдать деньги, приходные документы и, в случае последующего использования денежного хранилища (сейфа) для хранения документов и ценностей другими работниками, также ключи от него заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалтером-контролером вечерней кассы главному бухгалтеру учреждения Госбанка.
58. Заведующий кассой, приняв деньги, ключи и приходные документы вечерней кассы, передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций 0402004 и 0402005 с количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерский журнал. Приходные документы (объявления, первые экземпляры сопроводительных ведомостей и ордер 0402005) главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера 0402001, уведомления 0402002, 0402003, а также вторые экземпляры сопроводительных ведомостей сельских Советов и уведомления 0402005 передаются операционным работникам для записи в лицевые счета предприятий, учреждений и организаций. Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.
В зависимости от времени работы кассы пересчета руководитель учреждения Госбанка может возложить прием денег, документов и ключей вечерней кассы на кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета. Принятые под расписку в книге 04028155 деньги, документы и ключи передаются кассиром (контролером), возглавляющим кассу пересчета, заведующему кассой в порядке, предусмотренном п. 57. Такой порядок передачи денег, ключей и документов оформляется письменным распоряжением начальника городского (операционного) управления (отдела) конторы или управляющего отделением Госбанка.
59. По письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка с предприятиями, организациями и учреждениями может быть заключен договор о сдаче денежной наличности в вечернюю кассу в опломбированных сумках по препроводительной ведомости 0402006. В этих случаях учреждение Госбанка выдает каждому предприятию (организации) четное количество инкассаторских сумок. Образцы пломб предприятий заверяются в порядке, изложенном в п. 248 Инструкции.
Предприятие (организация) на сдачу денег выписывает к каждой инкассаторской сумке препроводительную ведомость в трех экземплярах, первый экземпляр которой вкладывается в сумку, а второй и третий экземпляры предъявляются бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.
Бухгалтер-контролер регистрирует по накладным подлежащие приему сумки в журнале по форме Приложения N 8. Кассир производит прием и проверку сумок с денежной наличностью предприятий (организаций) в порядке, указанном в п. 82, и выдает представителям предприятий (организаций) копии препроводительных ведомостей 0402006, подписанные кассиром и бухгалтером-контролером вечерней кассы и заверенные печатью этой кассы, а также порожние сумки, полученные от заведующего кассой под расписку в отдельной книге.
60. По письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка на кассира и бухгалтера-контролера может быть возложено вскрытие сумок и пересчет из них выручки в порядке, предусмотренном п. п. 104 - 106.
По окончании приема сумок кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы запирают сумки и деньги в денежное хранилище (сейф) и сдают охране в порядке, предусмотренном п. п. 56, 83 и 93.
Утром следующего дня эти же работники сдают деньги и сумки с выручкой заведующему кассой или в кассу пересчета в порядке, предусмотренном п. п. 57 и 102.
61. В учреждениях Госбанка может быть установлен порядок оформления и совершения в вечерних кассах операций кассиром без бухгалтера-контролера при условии учета принятых кассиром наличных денег с помощью контрольного кассового аппарата.
В этих случаях письменным распоряжением руководителя учреждения Госбанка за кассиром закрепляется контрольный кассовый аппарат за определенным номером, а имеющаяся в кассе печать изымается. Прием денег производится в рублях без копеек. Квитанционные книжки 0402004 и 0402005 выдаются под отчет кассиру в порядке, установленном в п. 52.
62. Перед установкой корпус контрольного кассового аппарата пломбируется заведующим кассой учреждения Госбанка. Ключ от суммирующего счетчика кассового аппарата выдается кассиру.
Ключ для гашения суммирующего счетчика кассового аппарата хранится у заведующего кассой учреждения Госбанка.
63. У окна вечерней кассы должно быть помещено объявление о том, что выдаваемые вносителям денег квитанции 0402001, 0402002, 0402003, 0402004, 0402005 снабжаются оттиском штампа, проставляемого кассовым аппаратом, который содержит номер вечерней кассы, дату приема денег, порядковый номер операции и сумму взноса. Квитанции подписываются кассиром. Кроме того, в объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа кассового аппарата, а также с исправленными или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются недействительными. Образец оттиска штампа должен быть помещен в тексте объявления.
64. После проверки представленных клиентом документов и приема наличных денег кассир подписывает чернилами или шариковой ручкой соответственно объявления, ордера, уведомления, сопроводительные ведомости, а также квитанции (0402001, 0402002, 0402003 или 0402004). Квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной ведомостью кассир вкладывает в кассовый аппарат, набирает на клавиатуре сумму принятых денег, нажимает моторную клавишу и снабжает квитанцию и объявление или сопроводительную ведомость (на оборотной стороне этих документов) оттиском штампа контрольного кассового аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а взносное объявление или сопроводительную ведомость оставляет у себя.
65. Если в суммирующий счетчик послана неправильно набранная сумма или дата и ошибка обнаружена в момент совершения операции, кассир должен во всех случаях выписать новую квитанцию 0402004, вложить ее вместе с приходным документом в кассовый аппарат и выдать вносителю денег квитанцию с указанием в оттиске штампа правильной суммы.
Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа кассового аппарата с неправильной суммой или датой, кассир крестообразно перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или на сопроводительной ведомости номер новой квитанции 0402004, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного кассового аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись: "Не считать". Приходные документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.
66. При приеме налогов и других платежей в бюджет кассир вечерней кассы заполняет комплект бланков 0402005. Квитанция и ордер из этого комплекта оформляются штампом кассового аппарата в порядке, изложенном в п. 64. Квитанция выдается вносителю, а уведомление и ордер остаются у кассира вечерней кассы.
В тех случаях, когда в суммирующий счетчик послана неправильно набранная сумма, квитанцию 0402005, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа кассового аппарата с неправильной суммой, кассир крестообразно перечеркивает и проставляет на ней, а также на уведомлении и ордере номер нового оформленного комплекта документов.
67. При сдаче в вечернюю кассу денежной наличности в размере, превышающем 9999 рублей, кассир производит набор нескольких сумм на контрольном кассовом аппарате, а также оттисков штампа на документах.
68. По окончании приема денег кассир вечерней кассы извлекает из кассового аппарата контрольную ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы, по данным оставшихся у него испорченных документов, подсчитывает общую сумму этих документов и записывает ее в колонку 5 книги учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата по форме Приложения N 13. Показания суммирующего счетчика и порядковый номер последней операции кассир записывает соответственно в колонки 3 и 4 указанной книги.
После этого кассир путем вычитания из показания суммирующего счетчика суммы этого счетчика на конец предыдущего дня и суммы, записанной в колонку 5 книги, устанавливает сумму принятых за день денег и сверяет ее с фактическим наличием денег. При соответствии их записывает сумму в колонку 6 книги учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата и заверяет операции за день своей подписью.
Если подсчитанный итог не будет соответствовать общей сумме принятых денег, кассир должен выяснить причины расхождений и в необходимых случаях внести соответствующие исправления в контрольной ленте.
Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все произведенные в контрольной ленте записи и исправления.
69. Ежедневное гашение суммирующего счетчика кассового аппарата не производится, и счетчик продолжает работать до цифр 9999999 включительно, после чего автоматически переключается на цифры, начинающиеся с нулей.
70. Поступившие деньги, приходные кассовые документы и квитанционные книжки по окончании операций вечерней кассы должны храниться в денежном хранилище (сейфе), который закрывается на ключ кассира, опечатывается печатью в присутствии представителя охраны и сдается ему под расписку в журнале 04028161. Ключ, которым закрывается указанное денежное хранилище (сейф), кассир вечерней кассы получает от руководителя учреждения Госбанка в порядке, изложенном в п. 56. Перед закрытием денежного хранилища (сейфа) кассир обязан проверить, все ли деньги вложены в денежное хранилище (сейф), и тщательно осмотреть помещение кассы и рабочее место.
71. Кассир вечерней кассы утром следующего рабочего дня принимает денежное хранилище (сейф) в установленном порядке от охраны и сдает деньги, приходные кассовые документы и, в случае последующего использования денежного хранилища (сейфа) для хранения документов и ценностей другим кассиром, ключ от него заведующему кассой под расписку в контрольной ленте кассового аппарата. Контрольная лента, квитанционные книжки и испорченные квитанции 0402001, 0402002, 0402003, 0402004 и комплект бланков 0402005 после этого передаются кассиром вечерней кассы главному бухгалтеру учреждения Госбанка.
72. Прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, может производиться должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, без явки кассира этой кассы утром следующего дня в учреждение Госбанка.
В этих случаях письменным распоряжением руководителя учреждения Госбанка за кассиром вечерней кассы закрепляется денежное хранилище (сейф), который закрывается кассиром на два ключа, опечатывается его печатью в присутствии представителя охраны и сдается ему под расписку в журнале 04028161. Указанный журнал закрывается кассиром в отдельный шкаф или ящик стола.
73. Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа) закрепляются за руководителем и заведующим кассой учреждения Госбанка, которые совместно с главным бухгалтером утром следующего дня принимают от охраны в установленном порядке денежное хранилище (сейф) вечерней кассы и открывают его. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассир вечерней кассы хранит журнал 04028161, закрепляется за заведующим кассой учреждения Госбанка.
74. Прием денежной наличности, сформированной и упакованной кассиром вечерней кассы, производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке под расписку в контрольной ленте кассового аппарата. При обнаружении несоответствия наличия денег данным приходных документов и сумме, указанной в контрольной ленте кассового аппарата, они составляют и подписывают акт, а также выясняют причины этого несоответствия и принимают необходимые меры.
Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется главным бухгалтером.
После приема ценностей и проверки документов книга учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата, квитанционные книжки и журнал 04028161 вкладываются должностными лицами в денежное хранилище (сейф), которое закрывается на два ключа руководителем и заведующим кассой. При временном отсутствии кассира вечерней кассы (болезнь, отпуск, выходные дни и др.) передача ключей от денежного хранилища (сейфа) работнику, его замещающему, производится по письменному распоряжению руководителя учреждения Госбанка под расписку в отдельной книге, которая хранится у заведующего кассой.
Руководитель учреждения Госбанка, где имеются две и более вечерние кассы, может разрешать передачу по окончании работы денег, сформированных и упакованных в порядке, изложенном в разделе 5 главы III, вместе с приходными документами, контрольными лентами и книгами учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата кассиром одной вечерней кассы кассиру другой вечерней кассы под расписку в книге 04028155, который вкладывает все деньги, приходные документы и контрольные ленты кассовых аппаратов в денежное хранилище (сейф), закрывает и сдает его охране в порядке, предусмотренном п. 70.
75. Сформированная и упакованная кассирами денежная наличность, поступившая в вечернюю кассу и принятая утром следующего дня должностными лицами в оборотную кассу, используется в установленном порядке для выдачи на заработную плату и другие расходы. Пачки денежных билетов, сформированные из неполных корешков, должны быть подвергнуты контрольному пересчету в этот же день.
76. Заведующий кассой до принятия ценностей и приходных документов обязан:
- предварительно удостовериться по показаниям контрольного счетчика гашения кассового аппарата и записям в книге, указанной в п. 68, не производилось ли гашение суммирующего счетчика кассового аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают акт и руководитель учреждения Госбанка принимает необходимые меры;
- проверить соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте порядковым номерам, указанным в книге (колонка 4) за предыдущий и отчетный день;
- проверить и удостоверить своей подписью правильность произведенных кассиром вечерней кассы записей в книге учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата.
После приема ценностей и документов вечерней кассы заведующий кассой передает документы, контрольную ленту, а также книгу учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата главному бухгалтеру учреждения Госбанка или его заместителю.
77. Главный бухгалтер или его заместитель после подсчета по документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным в контрольной ленте и в книге учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата (колонка 6), сверяет количество и номера использованных квитанций 0402004 и 0402005 с количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения исправлений в контрольную ленту и правильность записанной в книге общей суммы документов, которые были ошибочно учтены кассовым аппаратом (колонка 5), а также соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте порядковым номерам, указанным в книге (колонка 4) за предыдущий и отчетный день.
Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера или его заместителя в книге (колонка 9) и в контрольной ленте. Книга и квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней кассы, а контрольная лента вместе с документами передается соответствующему работнику бухгалтерии для составления кассового журнала.
После проверки кассовый журнал подписывается составившим его работником и главным бухгалтером. Приходные документы (объявления, первые экземпляры сопроводительных ведомостей, ордера 0402005, испорченные квитанции и комплекты бланков 0402005) возвращаются заведующему кассой, ордера, уведомления, соответственно, вторые экземпляры сопроводительных ведомостей сельских Советов и уведомления 0402005 на принятые налоги и неналоговые платежи передаются операционным работникам для записи в лицевые счета предприятий, организаций и учреждений. Кассовый журнал вместе с контрольной лентой передается для записи в бухгалтерский журнал.
По усмотрению главного бухгалтера учреждения Госбанка контрольные ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами или с кассовыми документами.
78. В случаях ремонта и необходимости в связи с этим снятия пломбы с кассового аппарата механик в присутствии заведующего кассой и кассира вечерней кассы погашает суммирующий счетчик кассового аппарата и составляет акт, в котором указываются показания суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения до начала ремонта (снятия пломбы) и после окончания ремонта. Акт подписывается механиком, заведующим кассой и кассиром вечерней кассы и хранится у главного бухгалтера учреждения Госбанка или его заместителя в отдельном деле. Соответствующие записи о показаниях суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения производятся заведующим кассой учреждения Госбанка в книге учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата.
79. В тех случаях, когда принятая кассиром вечерней кассы денежная наличность может быть сформирована и упакована им до закрытия ценностей учреждения Госбанка, наличные деньги, приходные и другие документы от работников вечерней кассы должны быть в тот же день приняты, проверены и закрыты должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей в денежном хранилище, в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
Денежная наличность и документы вечерней кассы должны в этих случаях храниться в денежном хранилище, в шкафу или стеллаже, где находятся деньги оборотной кассы учреждения Госбанка, но раздельно от нее или других ценностей.
б) Порядок приема вечерними кассами
сумок (мешков) с денежной наличностью и другими
ценностями от инкассаторов Госбанка, станций
железных дорог и предприятий связи
80. Прием сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов Госбанка и от предприятий связи производится теми же работниками вечерних касс, которые производят прием наличных денег от предприятий, учреждений и организаций. В учреждениях Госбанка с большим объемом операций для приема указанных сумок (мешков) могут быть организованы отдельные вечерние кассы.
81. Сдача кассиру вечерней кассы сумок (мешков) с денежной наличностью производится старшим бригады инкассаторов в присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины, на которой производился сбор денежной выручки, должен находиться в учреждении Госбанка до окончательной сдачи инкассаторами сумок с ценностями в кассу банка.
82. При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы предъявляют накладные на эти сумки и явочные карточки бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.
Бухгалтер-контролер проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки (мешки) в журнале по форме Приложения N 8 в двух экземплярах и по мере регистрации передает накладные кассиру. В журнале в графе "Примечание" должны указываться обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными и пр. Количество и номера порожних сумок (мешков), подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер-контролер устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.
После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным справки по форме Приложения N 10, а затем явочные карточки возвращает инкассаторам.
Кассир при приеме от инкассаторов сумок (мешков) с денежной наличностью проверяет:
а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких-либо внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);
б) ясность оттисков пломб и соответствие их заверенным банком образцам;
в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных;
г) соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы принимаемой выручки записям в накладной.
83. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду) кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают оба экземпляра журнала по форме Приложения N 8 и второй экземпляр журнала бухгалтер-контролер выдает старшему бригады инкассаторов.
Кассир под контролем бухгалтера-контролера производит подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок (мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с бухгалтером-контролером сверяет их с количеством, указанным в журнале по форме Приложения N 8.
Убедившись, что все принятые сумки вложены в денежное хранилище (сейф), указанные работники запирают его на два ключа, один из которых находится у кассира, а другой - у бухгалтера-контролера.
Об общем количестве принятых за день по всем маршрутам сумок (мешков) с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка по форме Приложения N 9, которая вместе с первыми экземплярами журналов по форме Приложения N 8 хранится в отдельной папке.
84. На сумки с ценностями сберегательных касс инкассаторы предъявляют бухгалтеру-контролеру вечерней кассы сопроводительные ведомости 04028119 к указанным сумкам и два экземпляра маршрутного листа 04028112.
Бухгалтер-контролер тщательно проверяет соответствие данных сопроводительных ведомостей данным маршрутного листа и после выведения в маршрутном листе общего количества сумок и суммы вложенных в них ценностей передает сопроводительные ведомости кассиру для приема сумок в порядке, изложенном в п. 82.
После приема сумок с ценностями и порожних сумок кассир и бухгалтер-контролер подписывают оба экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй экземпляр маршрутного листа, скрепленный печатью кассы.
85. Кассир и бухгалтер-контролер хранят принятые сумки с ценностями, подлежащими доставке в центральные сберегательные кассы, вместе с сопроводительными ведомостями к ним и первым экземпляром маршрутного листа в отдельном сейфе, запираемом в порядке, изложенном в п. 83.
86. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок (мешков) с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки (мешка) или замка и др.), несоответствии записей в накладной о сумме проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладной, с суммой, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имеющих дефекты, и полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег и ценностей, по усмотрению руководителя учреждения Госбанка, может производиться в присутствии представителей предприятий (организаций), которым эти деньги и ценности принадлежат, и представителей органов милиции.
87. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются дата приема и вскрытия сумки (мешка), номер ее, за какой организацией она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке (мешке) по видам и достоинствам ценностей.
Первый экземпляр акта остается в делах учреждения Госбанка вместе с сопроводительным документом, второй - вместе с вещественными доказательствами (сумкой (мешком), пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых случаях передается следственным органам, третий - направляется организации, сдавшей ценности инкассатору.
При недостаче ценностей в дефектной сумке (мешке) сумма оказавшихся в ней денег передается в оборотную кассу только по согласованию со следственными органами. Если по решению следственных органов деньги не могут быть переданы в оборотную кассу, то акт, сумка (мешок) вместе с оказавшимися в ней деньгами и ценностями приходуются на счет N 9960.
88. При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями, явочной карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо внешние повреждения и иные дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок начальник (дежурный инкассатор) отдела инкассации или бухгалтер-контролер немедленно сообщает об этом руководителю учреждения Госбанка, который должен

РАСПОРЯЖЕНИЕ Совмина РСФСР от 29.11.1983 n 1900-р <О РАСШИРЕНИИ КЛАДБИЩ>  »
Документы СССР »
Читайте также