РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О применении контрольно-кассовой техники
при осуществлении наличных денежных расчетов
и (или) расчетов с использованием платежных карт
Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года
Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 года
(В редакции федеральных законов от 03.06.2009 г. N 121-ФЗ;
от 17.07.2009 г. N 162-ФЗ; от 27.07.2010 г. N 192-ФЗ;
от 27.06.2011 г. N 162-ФЗ; от 25.06.2012 г. N 94-ФЗ;
от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ; от 02.07.2013 г. N 185-ФЗ)
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем
Федеральном законе
Для целей настоящего Федерального закона используются
следующие основные понятия:
контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт (далее - контрольно-кассовая техника), -
контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью,
электронно-вычислительные машины, в том числе персональные,
программно-технические комплексы;
наличные денежные расчеты - произведенные с использованием
средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары,
выполненные работы, оказанные услуги;
фискальная память - комплекс программно-аппаратных средств в
составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающих
некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и
энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации,
необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт, осуществляемых с
применением контрольно-кассовой техники, в целях правильного
исчисления налогов;
фискальный режим - режим функционирования контрольно-кассовой
техники, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в фискальной
памяти;
фискальные данные - фиксируемая на контрольной ленте и в
фискальной памяти информация о наличных денежных расчетах и (или)
расчетах с использованием платежных карт;
Государственный реестр контрольно-кассовой техники (далее -
Государственный реестр) - перечень сведений о моделях
контрольно-кассовой техники, применяемой на территории Российской
Федерации.
платежный терминал - устройство для осуществления наличных
денежных расчетов в автоматическом режиме (без участия
уполномоченного лица организации или индивидуального
предпринимателя, осуществляющих наличные денежные расчеты); (Абзац
дополнен - Федеральный закон от 03.06.2009 г. N 121-ФЗ)
банкомат - устройство для осуществления в автоматическом
режиме (без участия уполномоченного лица кредитной организации или
банковского платежного агента, банковского платежного субагента,
осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о
национальной платежной системе) выдачи и (или) приема средств
наличного платежа (банкнот) с использованием платежных карт,
наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт, передачи распоряжений кредитной организации об
осуществлении расчетов по поручению клиентов по их банковским
счетам и для составления документов, подтверждающих передачу
соответствующих распоряжений. (Абзац дополнен - Федеральный закон
от 03.06.2009 г. N 121-ФЗ) (В редакции Федерального закона от
07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники
1. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный
реестр, применяется на территории Российской Федерации в
обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными
предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов
и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи
товаров, выполнения работ или оказания услуг.
(Абзац утратил силу - Федеральный закон
от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
1-1. Кредитная организация не применяет контрольно-кассовую
технику, за исключением случаев:
осуществления наличных денежных расчетов с использованием
платежного терминала, не отражаемых ежедневно в бухгалтерском учете
в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской
Федерации;
осуществления наличных денежных расчетов с использованием
платежного терминала, установленного за пределами помещения этой
кредитной организации;
осуществления наличных денежных расчетов с использованием
платежного терминала, не являющегося основным средством этой
кредитной организации и не принадлежащего только ей на праве
собственности.
(Пункт дополнен - Федеральный закон от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии
с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут
осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с
использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой
техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими
соответствующих бланков строгой отчетности.
Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности,
приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и
уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.
2-1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся
налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской
деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346-26 Налогового
кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели,
являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему
налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской
деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской
Федерации предусмотрено применение патентной системы
налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3
настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и
(или) расчеты с использованием платежных карт без применения
контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию
покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или
другого документа, подтверждающего прием денежных средств за
соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается
в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать
следующие сведения: (В редакции Федерального закона
от 25.06.2012 г. N 94-ФЗ)
наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для
индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный
организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему)
документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров
(выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и
(или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его
личную подпись.
(Пункт дополнен - Федеральный закон от 17.07.2009 г. N 162-ФЗ)
3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу
специфики своей деятельности либо особенностей своего
местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и
(или) расчеты с использованием платежных карт без применения
контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов
деятельности:
продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в
газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и
журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и
ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной
власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от
продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется
раздельно;
продажи ценных бумаг;
продажи лотерейных билетов;
продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском
общественном транспорте;
обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных
организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во
время учебных занятий; (В редакции Федерального закона от
02.07.2013 г. N 185-ФЗ)
торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а
также на других территориях, отведенных для осуществления торговли,
за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов,
павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов,
автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично
обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых
мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и
полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений
при торговле непродовольственными товарами;
разносной мелкорозничной торговли продовольственными и
непродовольственными товарами (за исключением технически сложных
товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий
хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе
защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми
полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);
продажи в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в
ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной
власти в области железнодорожного транспорта;
(Абзац утратил силу - Федеральный закон
от 27.07.2010 г. N 192-ФЗ)
торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками в
розлив;
торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным
маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми
культурами;
приема от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением
металлолома;
реализации предметов религиозного культа и религиозной
литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и
церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним
территориях, в иных местах, предоставленных религиозным
организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях
религиозных организаций, зарегистрированных в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации;
продажи по номинальной стоимости государственных знаков
почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на
почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.
Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в
отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов,
районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне,
утвержденном органом государственной власти субъекта Российской
Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или)
расчеты с использованием платежных карт без применения
контрольно-кассовой техники.
Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и
фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских
поселениях, и обособленные подразделения медицинских организаций,
имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории,
фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения)
общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских
поселениях, в которых отсутствуют аптечные организации, могут
осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с
использованием платежных карт при продаже лекарственных препаратов
без применения контрольно-кассовой техники. (Абзац дополнен -
Федеральный закон от 27.07.2010 г. N 192-ФЗ)
4. Положения пунктов 2, 2-1 и 3 настоящей статьи не
распространяются на платежных агентов, осуществляющих деятельность
по приему платежей физических лиц, а также на кредитные организации
и банковских платежных агентов, субагентов, осуществляющих
деятельность в соответствии с законодательством о банках и
банковской деятельности. (Пункт дополнен - Федеральный закон от
03.06.2009 г. N 121-ФЗ) (В редакции Федерального закона от
27.06.2011 г. N 162-ФЗ)
Статья 3. Порядок ведения Государственного реестра
1. При осуществлении наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт на территории Российской
Федерации применяются модели контрольно-кассовой техники,
включенные в Государственный реестр.
2. Порядок ведения Государственного реестра, требования к его
структуре и составу сведений, а также федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный осуществлять ведение
Государственного реестра, определяются Правительством Российской
Федерации.
3. (Утратил силу - Федеральный закон от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
4. Государственный реестр подлежит официальному опубликованию
в установленном порядке. Изменения и дополнения, вносимые в
Государственный реестр, подлежат официальному опубликованию в
10-дневный срок со дня принятия таких изменений и дополнений.
5. В случае исключения из Государственного реестра ранее
применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая
эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их
амортизации.
Статья 4. Требования к контрольно-кассовой технике,
порядок и условия ее регистрации и применения
1. Требования к контрольно-кассовой технике, используемой
организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и
условия ее регистрации и применения определяются Правительством
Российской Федерации.
При этом контрольно-кассовая техника, применяемая
организациями и индивидуальными предпринимателями, должна: (В
редакции Федерального закона от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета
организации или индивидуального предпринимателя в качестве
налогоплательщика;
быть исправна, опломбирована в установленном порядке;
иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном
режиме.
1-1. Контрольно-кассовая техника в составе платежного
терминала и банкомата помимо требований, установленных пунктом 1
настоящей статьи, должна:
быть установлена в составе каждого платежного терминала и
банкомата внутри их корпусов, содержащих устройство для приема и
(или) выдачи средств наличного платежа;
быть зарегистрирована в налоговом органе по месту учета
налогоплательщика с указанием адреса места ее установки в составе
платежного терминала или банкомата;
передавать в фискальном режиме в платежный терминал или
банкомат фискальные данные, регистрируемые на кассовом чеке,
электронном носителе контрольной ленты и в накопителе фискальной
памяти.
(Пункт дополнен - Федеральный закон от 03.06.2009 г. N 121-ФЗ)
(В редакции Федерального закона от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
2. (Утратил силу - Федеральный закон от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
Статья 5. Обязанности организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую
технику
1. Организации и индивидуальные предприниматели,
применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны: (В редакции
Федерального закона от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в
налоговых органах;
применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт исправную
контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном
порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую
надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию
расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);
выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые
чеки;
обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке
документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в
эксплуатацию и применением контрольно-кассовой техники, а также
обеспечивать должностным лицам налоговых органов, осуществляющих
проверку в соответствии с пунктом 1 статьи 7 настоящего
Федерального закона, беспрепятственный доступ к соответствующей
контрольно-кассовой технике, предоставлять им указанную
документацию;
производить при первичной регистрации и перерегистрации
контрольно-кассовой техники введение в фискальную память
контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей
фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие
платежный терминал и (или) банкомат, помимо требований,
установленных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны:
использовать контрольно-кассовую технику в составе платежного
терминала и банкомата, установленную внутри их корпусов, содержащих
устройство для приема и (или) выдачи средств наличного платежа;
осуществлять регистрацию применяемой контрольно-кассовой
техники в налоговых органах по месту учета налогоплательщика с
указанием адреса места ее установки в составе платежного терминала
и банкомата.
(Пункт дополнен - Федеральный закон от 03.06.2009 г. N 121-ФЗ)
(В редакции Федерального закона от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
Статья 6. (Утратила силу - Федеральный закон
от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
Статья 7. Контроль за применением контрольно-кассовой техники
1. Налоговые органы:
осуществляют контроль за соблюдением организациями и
индивидуальными предпринимателями требований настоящего
Федерального закона;
осуществляют контроль за полнотой учета выручки в организациях
и у индивидуальных предпринимателей;
проверяют документы, связанные с применением организациями и
индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники,
получают необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам,
возникающим при проведении проверок;
проводят проверки выдачи организациями и индивидуальными
предпринимателями кассовых чеков;
налагают штрафы в случаях и порядке, которые установлены
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях,
на организации и индивидуальных предпринимателей, которые нарушают
требования настоящего Федерального закона.
2. Органы внутренних дел взаимодействуют в пределах своей
компетенции с налоговыми органами при осуществлении последними
указанных в настоящей статье контрольных функций.
3. (Утратил силу - Федеральный закон от 07.05.2013 г. N 89-ФЗ)
Статья 8. Признание утратившими силу некоторых
законодательных актов Российской Федерации в связи
с принятием настоящего Федерального закона
Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона
признать утратившими силу:
Закон Российской Федерации от 18 июня 1993 года N 5215-I
"О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных
расчетов с населением" (Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации,
1993, N 27, ст. 1018);
абзацы девятнадцатый - двадцать второй статьи 3 Федерального
закона от 30 декабря 2001 года N 196-ФЗ "О введении в действие
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 2).
Статья 9. Внесение дополнений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации в связи с принятием
настоящего Федерального закона
Пункт 1 статьи 7 Закона Российской Федерации от 21 марта
1991 года N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации"
(Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета
РСФСР, 1991, N 15, ст. 492; Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации,
1992, N 33, ст. 1912; N 34, ст. 1966; 1993, N 12, ст. 429; Собрание
законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст. 3484; 2002,
N 1, ст. 2) дополнить абзацем следующего содержания:
"Осуществлять контроль за соблюдением требований к
контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и
применения, которые определяются законодательством Российской
Федерации о применении контрольно-кассовой техники при
осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт, за полнотой учета выручки в
организациях и у индивидуальных предпринимателей, проверять
документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники,
получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам,
возникающим при проведении проверок, проводить проверки выдачи
кассовых чеков, налагать штрафы на организации, а также на
индивидуальных предпринимателей за нарушение требований
законодательства Российской Федерации о применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт.".
Статья 10. Вступление в силу настоящего Федерального закона
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении
одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Через шесть месяцев после вступления в силу настоящего
Федерального закона при осуществлении наличных денежных расчетов и
(или) расчетов с использованием платежных карт применение
контрольно-кассовой техники без фискальной памяти не допускается.
Президент Российской Федерации В.Путин
Москва, Кремль
22 мая 2003 года
N 54-ФЗ
