ПИСЬМО Московского ГТУ Банка России от 28.10.2005 n 26-13-4-17/75106 ОБ ОТРАЖЕНИИ НЕКОТОРЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО СИМВОЛАМ ОТЧЕТА Ф. 0409202


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ПИСЬМО
от 28 октября 2005 г. N 26-13-4-17/75106
ОБ ОТРАЖЕНИИ НЕКОТОРЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО СИМВОЛАМ
ОТЧЕТА Ф. 0409202
Московское главное территориальное управление Центрального банка России для руководства в практической работе направляет разъяснения Банка России об отражении некоторых кассовых операций по символам отчетности по форме 0409202 "Отчет о кассовых оборотах", утвержденной Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".
1. В соответствии с п. 9 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям относится осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Порядок приема от физического лица денежной наличности для осуществления перевода по поручению физического лица без открытия банковского счета регулируется Положением Банка России от 09.10.2002 N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". В соответствии с п. 2.6.1 Положения N 199-П прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета.
Указанный документ является основанием для осуществления банками операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, что закреплено в нормативных актах Банка России, регулирующих порядок осуществления указанных операций, в частности, Положением Банка России от 01.04.2003 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" и Инструкцией Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц". На основании представляемого физическим лицом документа оформляется кассовый ордер, в котором источник взноса указывается в соответствии с назначением платежа заполняемого физическим лицом документа.
В соответствии с порядком составления и представления Отчета по форме 0409202, изложенным в Указании Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", распределение поступлений и выдач наличных денег по символам Отчета по форме 0409202 определяется на основании указанных в приходных и расходных кассовых документах источников образования или назначения получаемых денежных средств по их экономическому содержанию (пп. 3, 4, 5).
Учитывая изложенное, поступления наличных денег от физического лица для осуществления перевода денежной наличности другому физическому лицу без открытия банковских счетов отправителю и получателю средств отражаются в Отчете по форме 0409202 по символу 13 "Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручениям физических лиц".
Поступления в кассу кредитной организации наличных денег от физического лица для осуществления перевода денежных средств на банковские счета юридических и физических лиц, открытые в этой или другой кредитной организации, отражаются в зависимости от назначения платежа по соответствующим символам Отчета по форме 0409202.
2. Выдачи наличными денежных средств организациям для выплаты дивидендов своим работникам отражаются в Отчете по форме 0409202 по символу 42 "Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы", поскольку в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированной формы федерального государственного статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников" (п. 96.е), утвержденным постановлением Росстата от 03.11.2004 N 50, указанные выплаты относятся к расходам, не учитываемым в фонде заработной платы и выплатах социального характера.
Выдачи денежной наличности организациям для выплаты дивидендов физическим лицам, не являющимся работниками этой организации, отражаются по символу 60 "Выдачи на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг".
Вместе с тем сообщаем, что в настоящее время Банком России осуществляется работа по анализу группировки символов Отчета по форме 0409202 с целью определения необходимости внесения изменений, направленных на оптимизацию включаемой в него информации.
При наличии предложений по указанной форме Отчета просим направлять их в Московское ГТУ Банка России.
Заместитель начальника
Московского ГТУ Банка России
И.И. Зубкова

ПРИКАЗ ЦТУ от 28.10.2005 n 403 О ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДГУП РОСТЭК-СМОЛЕНСК В КАЧЕСТВЕ ЗОНАЛЬНОГО ТАМОЖЕННОГО БРОКЕРА  »
Законодательство Москвы »
Читайте также