|
Расширенный поиск
Приказ Министерства по налогам и сборам Российской Федерации от 01.11.2000 № БГ-3-08/379
Документ имеет не последнюю редакцию.
П Р И К А З Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379 Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 30 ноября 2000 г. Регистрационный N 2479 В целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3341) приказываю: 1. Утвердить прилагаемые формы отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в части налога на доходы физических лиц согласно приложению: форма N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" и приложение о порядке заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц; форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год" и приложение о порядке заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год; Приложение к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". 2. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по доходам за 2001 год по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2001 год". 3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2001 года. ____________ НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД N_____ Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов) 1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента - индивидуального предпринимателя) ___________ 1.2._____________________________________________ 1.3.____________________________________________________ (номер плательщика страховых взносов (код налогового органа, где налоговый агент состоит в ПФ РФ) на учете) 1.4.______________________________________________________________________________________________________ (наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента) 1.5. Сведения о лице, ответственном за ведение налоговой карточки ________________________________________ (должность) __________________________________________________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество) Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов) 2.1. ИНН ______________________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФ РФ ________________________________ 2.3. Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете ______________________________ 2.4. Фамилия, имя, отчество ______________________________________________________________________________ 2.5. Вид документа, удостоверяющего личность __________________________ Код* _____________________________ 2.6. Серия, номер документа ___________ 2.7. Дата рождения (число, месяц, год) ___________________________ 2.8. Адрес постоянного места жительства: Код страны _____________ Индекс _______ Код региона _____________ Район ____________________ Город ______________ Населенный пункт _________________________________________ Улица ____________________ Дом ________________ Корпус ____________ Квартира _____________________________ 2.9. Статус (1-резидент, 2-нерезидент) ______________ реквизиты документа, подтверждающего статус _________________________ 2.10. Стандартные вычеты заявлены (1), не заявлены (2) _____ 2.11. Занимаемая должность _____________________________ Дата назначения _________________________________ Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%) +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |На начало |Долг по налогу за | |Перенесено |Долг по налогу | | |налогового периода |налогоплательщиком | |в налоговую|за налогоплательщиком | | | +-------------------+--------|карточку +-----------------------| | | |Долг по налогу | |следующего |Долг по налогу | | | |за налоговым | |года |за налоговым агентом | | | |агентом | | | | | +---------------------------------------+-------------------+--------+-----------+-----------------------+-------------| |Наименование (код) дохода |Январь|Февраль|Март|Апрель|Май|Июнь|Июль|Август|Сентябрь|Октябрь|Ноябрь|Декабрь|Итого| +--------------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| +-----------------------+--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| +-----------------------+--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| +-----------------------+--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| +-----------------------+--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Вычеты, |Код | | | | | | | | | | | | | | |предусмотренные +--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |пунктом 28 ст. 217, |Код | | | | | | | | | | | | | | |подпунктами 2, 3 +--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |ст. 221 НК РФ |Код | | | | | | | | | | | | | | | +--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| | |Код | | | | | | | | | | | | | | | +--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| | |Код | | | | | | | | | | | | | | +-----------------------+--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Общая сумма доходов за |За месяц| | | | | | | | | | | | | | |минусом вычетов (п. 28 +--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |ст. 217, |С начала| | | | | | | | | | | | | | |п. 2, 3 ст. 221 НК РФ) |года | | | | | | | | | | | | | | +-----------------------+--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Стандартные вычеты |За месяц| | | | | | | | | | | | | | |(ст. 218 НК РФ) |(код) | | | | | | | | | | | | | | | +--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| | |За месяц| | | | | | | | | | | | | | | |(код) | | | | | | | | | | | | | | | +--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| | |За месяц| | | | | | | | | | | | | | | |(код) | | | | | | | | | | | | | | | +--------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| | |Общая | | | | | | | | | | | | | | | |сумма | | | | | | | | | | | | | | | |c начала| | | | | | | | | | | | | | | |года | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Налоговая база (с начала года) | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Налог исчисленный | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Налог удержанный | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Долг по налогу за | | | | | | | | | | | | | | |налогоплательщиком | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Долг по налогу за налоговым | | | | | | | | | | | | | | |агентом | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Сумма налога, переданная на | | | | | | | | | | | | | | |взыскание в налоговый орган | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |Возвращена налоговым агентом | | | | | | | | | | | | | | |излишне удержанная сумма налога | | | | | | | | | | | | | | +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 3. Право на стандартные налоговые вычеты: +-+ +-+ +-+ 3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей -+-+, 500 рублей - +-+, 400 рублей -+-+ - (в нужном поле проставить любой знак); основание для предоставления налогового вычета ________________________________________________________________________ +-+ +-+ 3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей -+-+, в размере 600 рублей -+-+ - (в нужном поле проставить любой знак); количество детей _______________ период действия вычета _____________ основание для предоставления налогового вычета _______________ документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя _________ 4. Право на налоговые вычеты, предусмотренные п. 2, 3 ст. 221 НК РФ вид вычета ______________________________ основание для предоставления вычета _________________________________________ Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды) +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |N |Показатели |Январь|Февраль|Март|Апрель|Май |Июнь|Июль|Август|Сентябрь|Октябрь|Ноябрь|Декабрь|Итого | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |1 |Ставка, по которой был | | | | | | | | | | | | | | | |уплачен налог на прибыль | | | | | | | | | | | | | | | |(доход) организации, | | | | | | | | | | | | | | | |распределенной в виде | | | | | | | | | | | | | | | |дивидендов* | | | | | | | | | | | | | | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |2 |Сумма дивидендов, | | | | | | | | | | | | | | | |распределенная в пользу | | | | | | | | | | | | | | | |физического лица - | | | | | | | | | | | | | | | |налогоплательщика | | | | | | | | | | | | | | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |3 |Сумма налога на доход | | | | | | | | | | | | | | | |физического лица: | | | | | | | | | | | | | | | |исчисленная по ставке | | | | | | | | | | | | | | | |30% (стр. 2 х 30)/100 | | | | | | | | | | | | | | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |4 |принимаемая к зачету* | | | | | | | | | | | | | | | |(стр. 2 х стр. 1)/100 | | | | | | | | | | | | | | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |5 |удержанная | | | | | | | | | | | | | | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |6 |Долг по налогу за | | | | | | | | | | | | | | | |налогоплательщиком | | | | | | | | | | | | | | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |7 |Долг по налогу за | | | | | | | | | | | | | | | |налоговым агентом | | | | | | | | | | | | | | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |8 |Сумма налога, | | | | | | | | | | | | | | | |переданная на взыскание | | | | | | | | | | | | | | | |в налоговый орган | | | | | | | | | | | | | | +--+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |9 |Возвращена налоговым | | | | | | | | | | | | | | | |агентом излишне | | | | | | | | | | | | | | | |удержанная сумма | | | | | | | | | | | | | | | |налога | | | | | | | | | | | | | | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ___________ * для налоговых резидентов Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35% +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |N |Наименование (код) дохода |Январь|Февраль|Март|Апрель| Май|Июнь|Июль|Август|Сентябрь|Октябрь|Ноябрь|Декабрь|Итого | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |1 |Сумма выигрышей и призов в| | | | | | | | | | | | | | | |целях рекламы | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |2 |Выигрыши от лотерей, | | | | | | | | | | | | | | | |тотализаторов и других | | | | | | | | | | | | | | | |основанных на риске игр | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |3 |Сумма разницы страховой | | | | | | | | | | | | | | | |выплаты по договорам | | | | | | | | | | | | | | | |добровольного страхования | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |4 |Налогооблагаемый процент | | | | | | | | | | | | | | | |по вкладам в банках | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |5 |Материальная выгода по | | | | | | | | | | | | | | | |заемным средствам | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |6 |Вычет, предусмотренный | | | | | | | | | | | | | | | |п. 28 ст. 217 по | | | | | | | | | | | | | | | |выигрышам и призам в | | | | | | | | | | | | | | | |целях рекламы | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |7 |Налоговая база | | | | | | | | | | | | | | | |(стр. 1 - стр. 6) + | | | | | | | | | | | | | | | |стр. 2 + стр. 3 + | | | | | | | | | | | | | | | |стр. 4 + стр. 5 | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |8 |Сумма налога исчисленная | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |9 |Сумма налога удержанная | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |10 |Долг по налогу за | | | | | | | | | | | | | | | |налогоплательщиком | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |11 |Долг по налогу за | | | | | | | | | | | | | | | |налоговым агентом | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |12 |Сумма налога, | | | | | | | | | | | | | | | |переданная на взыскание | | | | | | | | | | | | | | | |в налоговый орган | | | | | | | | | | | | | | +---+--------------------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+------| |13 |Возвращена налоговым | | | | | | | | | | | | | | | |агентом излишне | | | | | | | | | | | | | | | |удержанная сумма налога | | | | | | | | | | | | | | +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода +---------------------------------------------------------------------------------------------+ |Показатели | Общая сумма налога | | +-------------------------------------------------------------------------------| | |Исчисленная|Удержанная|Долг по налогу |Передано |По перерасчету за | | +-----------+----------+------------------|на |предшествующий | | | | |За |За |взыскание в|налоговый период | | | | |налого- |налоговым|налоговый +-------------------------| | | | |платель-|агентом |орган |возвращено|зачтено в | | | | |щиком | | | |счет налоговых| | | | | | | | |обязательств | | | | | | | | |отчетного года| +-------------+-----------+----------+--------+---------+-----------+----------+--------------| |По ставке 13%| | | | | | | | +-------------+-----------+----------+--------+---------+-----------+----------+--------------| |По ставке 30%| | | | | | | | +-------------+-----------+----------+--------+---------+-----------+----------+--------------| |По ставке 35%| | | | | | | | +-------------+-----------+----------+--------+---------+-----------+----------+--------------| |Итого | | | | | | | | +---------------------------------------------------------------------------------------------+ Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Наименование |Январь|Февраль|Март|Апрель|Май|Июнь|Июль|Август|Сентябрь|Октябрь|Ноябрь|Декабрь|Итого| |(код) дохода | | | | | | | | | | | | | | +-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| +-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| | +-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| +-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставляется налоговая льгота +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ | |Наименование |Январь|Февраль|Март|Апрель|Май|Июнь|Июль|Август|Сентябрь|Октябрь|Ноябрь|Декабрь|Итого| | |(код) дохода | | | | | | | | | | | | | | +-+-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| | +-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |1+-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| | +-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| +-+-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |2|Сумма (код) | | | | | | | | | | | | | | | |вычета | | | | | | | | | | | | | | +-+-------------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+-----| |3|Налоговая | | | | | | | | | | | | | | | |база | | | | | | | | | | | | | | | |(стр. 1 - | | | | | | | | | | | | | | | |стр. 2) | | | | | | | | | | | | | | +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ Результаты перерасчета налога за _________ год +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | |Общая |Общая |Общая |Сумма |Сумма |Долг по |Долг |Сумма | | |сумма |сумма |сумма |исчис- |удержан-|налогу за|по налогу |налога, | | |доходов, |налоговых |доходов, |ленного|ного |налоговым|за налого-|переданная| | |включаемых|вычетов, |включаемых |налога |налога |агентом |платель- |на | | |в |исключаемых|в налоговую | | |перед |щиком |взыскание | | |налоговую |из |базу и | | |налого- | |в | | |базу |налоговой |уменьшенных | | |платель- | |налоговый | | | |базы |на налоговые| | |щиком | |орган | | | | |вычеты | | | | | | +--------------------+----------+-----------+------------+-------+--------+---------+----------+----------| |Отражено | | | | | | | | | |в налоговой | | | | | | | | | |карточке за ____ год| | | | | | | | | +--------------------+----------+-----------+------------+-------+--------+---------+----------+----------| |Результаты | | | | | | | | | |перерасчета | | | | | | | | | |налога за ____ год | | | | | | | | | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Сведения о представлении справок: а) налоговому органу о доходах: N справки _________ дата ________ б) налогоплательщику о доходах: N справки ________ дата ____________ в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на взыскание: N справки (письма) _____________ дата __________ Правильность заполнения налоговой карточки проверена: _________________ _____________________ __________________________ __________________________ (дата) (должность) (фамилия, имя, отчество) (подпись) ____________ Приложение к форме N 1-НДФЛ ПОРЯДОК заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц Форма N 1-НДФЛ Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (далее - Налоговая карточка) издана во исполнение пункта 1 статьи 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и является первичным документом налогового учета. Налоговая карточка предназначена для учета налоговыми агентами персонально по каждому налогоплательщику: - доходов, полученных в налогооблагаемом периоде как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у налогоплательщика возникло, а также полученных в виде материальной выгоды, подлежащих включению в налоговую базу для исчисления сумм налога на доходы физических лиц; - налоговой базы отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки; - суммы налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу; - сумм исчисленного и удержанного налога по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, и общую сумму налога, исчисленного и удержанного за налоговый период; - сумм доходов, полученных налогоплательщиком от реализации имущества, принадлежащего ему на праве собственности, независимо от вида такого имущества и суммы полученного дохода; - сумм налоговых льгот, предоставленных налогоплательщику законодательными актами субъектов Российской Федерации; - результатов перерасчета налоговых обязательств налогоплательщика за прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом периоде. В Налоговой карточке содержится информация, касающаяся налогового агента - российской организации, индивидуального предпринимателя (частного нотариуса, частного охранника, частного детектива, занимающегося частной практикой), постоянного представительства иностранной организации в Российской Федерации, от которого или в результате отношений с которым налогоплательщик получил доходы, обязанного исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Не ведется Налоговая карточка о выплаченных доходах индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы в том случае, если эти индивидуальные предприниматели предъявили налоговому агенту документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве предпринимателей без образования юридического лица. Налоговая карточка содержит персональную информацию о физическом лице - получателе дохода, необходимую для правильного исчисления налога и представления в налоговые органы сведений о доходах такого лица. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу и при заполнении Налоговой карточки не учитываются. В Налоговой карточке все суммовые показатели отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Доходы (расходы, принимаемые к вычету налоговыми агентами) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов (на дату фактического осуществления расходов). В Налоговой карточке указывается, за какой налоговый период она заполняется. Налоговая карточка состоит из восьми разделов и справочной информации о результатах перерасчета налоговых обязательств налогоплательщика за прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом периоде. В Налоговой карточке отражаются доходы, подлежащие учету при определении налоговой базы, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты. Доходы, определяемые в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса как доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы таких доходов, в Налоговой карточке не отражаются. Исчисление налоговой базы и суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога. Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов) В разделе 1 отражается необходимая информация о налоговом агенте - источнике выплаты доходов: в пункте 1.1 в поле "ИНН/КПП, ИНН" указывается идентификационный номер налогового агента (организации, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса). ИНН организации указывается вместе с кодом причины постановки на учет, который записывается через разделитель; в поле 1.2 указывается номер налогоплательщика страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации; в пункте 1.3 указывается код налогового органа, где налоговый агент состоит на налоговом учете; в пункте 1.4 указывается полное наименование налогового агента - организации или фамилия, имя, отчество налогового агента - физического лица, которыми ведется Налоговая карточка. Налоговый агент - физическое лицо указывает свою фамилию, имя и отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность; в пункте 1.5 указываются сведения о лице, ответственном за ведение Налоговой карточки. Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов) В разделе 2 отражается необходимая информация о физическом лице - налогоплательщике, получающем доходы от налогового агента (далее - налогоплательщик): в пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который проставляется из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе, или его аналог, присвоенный в государстве, налоговым резидентом которого он является, подтвержденный уполномоченными органами; в пункте 2.2 указывается номер страхового свидетельства физического лица - налогоплательщика в Пенсионном фонде Российской Федерации (если он имеется); в пункте 2.3 "Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете" указывается номер налогового органа, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного налогоплательщика на налоговый учет; в пункте 2.4 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - получателя дохода, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность; в пункте 2.5 "Вид документа, удостоверяющего личность" указывается наименование документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, а также код соответствующего вида документа; в пункте 2.6 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно серия и номер документа, знак "N" не проставляется. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер; в пункте 2.7 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год); в пункте 2.8 "Адрес постоянного места жительства" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика в стране, налоговым резидентом которой он является, независимо от количества дней фактического нахождения на территории Российской Федерации, на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес его постоянного места жительства. Написание адреса постоянного места жительства осуществляется в следующей последовательности: Код страны; Индекс; Код региона; Район; Город; Населенный пункт (село, поселок и т. п.); Улица (проспект, переулок и т. п.); дом, корпус, квартира. "Код страны" - указывается код страны постоянного проживания налогоплательщика-нерезидента. Код проставляется из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ), введенного в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 г. N 641. "Код региона" - указывается код региона (республики, края, области, округа), на территории которого налогоплательщик лицо имеет постоянное место жительства; в пункте 2.9 "Статус" проставляется цифра 1, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, и цифра 2 - если налоговым резидентом не является. В этом же пункте указываются реквизиты документа, подтверждающего статус налогоплательщика (паспорт с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации, свидетельство о регистрации, выдаваемое органами регистрационного учета по месту временного пребывания в пределах Российской Федерации, разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в Российской Федерации, иные документы, выданные органами внутренних дел, подтверждающие период нахождения на территории Российской Федерации в календарном году); в пункте 2.10 "Стандартные вычеты заявлены, не заявлены" проставляется цифра 1, если вычеты заявлены, 2 - если заявление о предоставлении стандартных вычетов не представлено; в пункте 2.11 "Занимаемая должность" указывается должность, занимаемая налогоплательщиком, и дата назначения на эту должность. Если доход выплачивается во исполнение договора гражданско-правового характера без принятия налогоплательщика на работу, пункт не заполняется (прочеркивается). Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица В разделе 3 производится расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица - налогового резидента по всем налогооблагаемым доходам, полученным от данного налогового агента, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%. По доходам, полученным физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом, в разделе 3 учитываются любые фактически полученные доходы, включая доходы от реализации имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, кроме дивидендов. В поле "На начало налогового периода (долг по налогу за налогоплательщиком/долг по налогу за налоговым агентом)" переносится сумма задолженности по налогу за налогоплательщиком/налоговым агентом, исчисленная на конец прошлого отчетного периода. В этом же поле указывается сумма излишне удержанного (не удержанного) налога, относящаяся к прошлым налоговым периодам, обнаруженная в текущем отчетном периоде по результатам перерасчета за налоговые периоды, в которых допущена ошибка в исчислении налоговой базы. В поле "Перенесено в налоговую карточку следующего года (долг по налогу за налогоплательщиком/долг по налогу за налоговым агентом)" указывается сумма задолженности по налогу за налогоплательщиком/налоговым агентом, исчисленная на конец отчетного налогового периода. В поле "Наименование (код) дохода" налоговым агентом указываются коды доходов, присвоенные видам доходов согласно справочнику "Виды доходов". По итогам каждого месяца проставляются коды доходов, фактически полученных налогоплательщиком, и их денежное выражение до уменьшения на сумму полагающихся налоговых вычетов. Дата фактического получения дохода определяется как день: - выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; - передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме; - уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды. При получении дохода в виде заработной платы датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Сумма заработной платы за каждый отчетный месяц проставляется в поле, соответствующем месяцу, за который она начислена. Сумма аванса и сумма заработной платы в окончательный расчет, начисленные за отчетный месяц, проставляются в поле, соответствующем этому месяцу, одной суммой, включающей обе названные выплаты. В случае выплаты налогоплательщику пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, сумм в оплату очередного отпуска, других аналогичных выплат за неотработанное время, исчисляемых в установленном порядке исходя из средней заработной платы, суммы таких выплат отражаются в поле (полях) того месяца, за который они начислены. В поле "Вычеты, предусмотренные пунктом 28 статьи 217, подпунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - НК РФ) указываются коды и суммы налоговых вычетов, предоставляемых в соответствующем месяце получения дохода, указанного в поле "Наименование (код) дохода", в пределах 2 000 руб. за налоговый период по каждому из следующих оснований: - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством; - стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления; - суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; - возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. В этом же поле указываются коды с помесячным отражением сумм профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 ст. 221 НК РФ, предоставляемых налоговыми агентами в случае выплаты дохода от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера в сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг); получения авторских вознаграждений или вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов. Если налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, не могут документально подтвердить произведенные расходы, они принимаются к зачету в нормативах затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), установленных пунктом 3 статьи 221 НК РФ по видам доходов. В поле "Общая сумма доходов за минусом вычетов, предусмотренных п. 28 ст. 217, пп. 2, 3 ст. 221 НК РФ", в верхней строке указывается денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, полученных за каждый месяц налогового периода, до предоставления стандартных вычетов, предусмотренных статьей 218 НК РФ. В нижней строке названного поля указывается сумма налогооблагаемого дохода, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. Если в Налоговой карточке производится расчет налоговой базы по доходам физического лица - нерезидента, общая сумма доходов, полученных за каждый месяц налогового периода, подлежит уменьшению только на суммы налоговых вычетов в пределах до 2 000 руб. по каждому из оснований, предусмотренных п. 28 ст. 217 НК РФ. Вычеты, указанные в пунктах 2 и 3 ст. 221 НК РФ, в таком случае не предоставляются. Исчисление общей суммы дохода нарастающим итогом с начала года также не производится. В поле "Стандартные вычеты" указываются коды стандартных вычетов, предусмотренные в справочнике "Налоговые вычеты", с последующим ежемесячным указанием суммы таких предоставленных вычетов. В строке "Общая сумма с начала года" указывается общая сумма вычетов нарастающим итогом с начала года. Стандартные вычеты на работника и его ребенка (детей) предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Если в следующем налоговом периоде работник письменно не уведомляет работодателя о прекращении предоставления стандартных вычетов, вычеты продолжают предоставляться по этому месту работы в установленном порядке. Стандартные вычеты предоставляются при определении размера налоговой базы по доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%. В случае определения налоговой базы по доходам нерезидента стандартные вычеты не предоставляются. Стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляются налогоплательщику независимо от суммы их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена 13% ставка налога. Стандартные вычеты в размере 400 руб. предоставляются за каждый месяц налогового периода и действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, полученный от данного источника и облагаемый налогом по ставке 13%, превысил 20 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется. Например, доход работника, указанный в поле "Общая сумма доходов за минусом вычетов (п. 28 cт. 217, пп. 2, 3 cт. 221 НК РФ)", ежемесячно составляет 3 000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, в июле месяце составил 21 000 руб. В таком случае стандартные вычеты в размере 400 руб. с июля месяца больше не предоставляются. Стандартные вычеты на каждого ребенка налогоплательщика в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода (600 руб. - у вдов (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей) предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок, являющимся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный работодателем нарастающим итогом с начала налогового периода, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 20 000 рублей. При этом под одиноким родителем понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет на ребенка (детей) не применяется. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей. Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет с месяца, следующего за вступлением их в брак, предоставляется в размере 300 рублей. Иностранным физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, у которых ребенок (дети) находится за пределами Российской Федерации, вычет на ребенка (детей) предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок (дети). Например, работник имеет право на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. за каждый месяц. У этого работника 2 ребенка, в том числе одному из детей 10 лет, другому - 20 лет, и он является учащимся института дневной формы обучения. Ежемесячный доход работника, указанный в поле "Общая сумма доходов", составляет по 5 000 руб. Общая сумма доходов с начала года в апреле месяце составила 20 000 руб. В таком случае вычеты на содержание детей с мая месяца не производятся. Вычет на работника в размере 3 000 руб. предоставляется ежемесячно до конца года. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена ставка налога в размере 13%, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой названных доходов не переносится. Например, ежемесячный оклад сотрудника, имеющего четверых детей в возрасте до 18 лет и учащихся дневной формы обучения до 24 лет, составляет 1 500 руб. Ежемесячно сотрудник вправе получить стандартные вычеты на сумму: 400 + (300 х 4) = 1 600 руб. В таком случае при заполнении поля "Стандартные вычеты" раздела 3 Налоговой карточки ежемесячно указывается сумма полагающихся вычетов, а также исчисляется общая их сумма нарастающим итогом с начала года. Налоговая база ежемесячно принимается равной нулю. Неиспользованная сумма налоговых вычетов в целях налогообложения на следующий налоговый период не переносится. В строке "Налоговая база (с начала года)" указывается сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года. Этот показатель ежемесячно исчисляется как сумма разницы между общей суммой доходов, полученных с начала года, указанных в нижней строке поля "Общая сумма доходов за минусом вычетов п. 28 ст. 217, пп. 2, 3 ст. 221 НК РФ)", и общей суммой стандартных вычетов с начала года. В случае исчисления налога нерезиденту в строке "Налоговая база (с начала года)" проставляется сумма дохода, указанная в верхней строке поля "Общая сумма доходов", то есть сумма дохода, полученная за каждый месяц налогового периода. В строке "Налог исчисленный" указывается сумма налога, исчисленного исходя из показателя строки "Налоговая база" по ставке 13%. Исчисленная сумма налога указывается ежемесячно нарастающим итогом с начала налогового периода (по нерезидентам - по итогам каждого месяца). Если исчисление налога производится налогоплательщику-нерезиденту, налог исчисляется по ставке 30%. Освобождение от налогообложения, получение налоговых льгот или иных налоговых привилегий такой налогоплательщик может получить только после представления в органы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам официального подтверждения того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. Такое подтверждение может быть представлено как до уплаты налога, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от налогообложения, налоговых вычетов или привилегий. В строке "Налог удержанный" указывается сумма налога на доходы физического лица, удержанная налоговым агентом из фактически выплаченных налогоплательщику доходов. Строка заполняется нарастающим итогом с начала года (по нерезидентам - по итогам за каждый месяц). Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты, причитающейся налогоплательщику. Если сумма налога, исчисленная налогоплательщику, превышает сумму удержанного налога, такая разница указывается в строке "Долг по налогу за налогоплательщиком". Если сумма налога, удержанная у налогоплательщика, превышает сумму исчисленного налога, сумма разницы указывается в строке "Долг по налогу за налоговым агентом". В строке "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается сумма задолженности налогоплательщика по налогу, которая передана на взыскание в налоговый орган в связи с невозможностью ее удержания налоговым агентом у налогоплательщика. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. В строке "Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога" указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в отчетном налоговом периоде, в том числе в связи с перерасчетом, произведенным за прошлые налоговые периоды. Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. Если налогоплательщику производится возврат за прошлые налоговые периоды, сумма такого излишне удержанного налога должна быть отражена в поле "Долг по налогу за налоговым агентом на начало налогового периода", а также производится заполнение справочной таблицы "Результаты перерасчета налога за ____ год", приведенной в Налоговой карточке. Раздел 4. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды) Раздел 4 Налоговой карточки заполняется организациями, выплачивающими физическим лицам дивиденды. Такими дивидендами являются суммы доходов, получаемые физическими лицами - акционерами или участниками организаций при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. Исчисленная сумма налога удерживается из доходов (дивидендов) налогоплательщика при каждой выплате таких доходов (перечислении на счет налогоплательщика в банке) и уплачивается в установленном порядке в соответствующий бюджет. Сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на прибыль (доход организаций), относящаяся к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу налогоплательщика, который является налоговым резидентом Российской Федерации, подлежит зачету в счет исполнения обязательств по уплате налога налогоплательщиком - получателем дивидендов. В случае, если сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на доход организаций (налога на прибыль), относящаяся к части дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика в виде дивидендов, превышает причитающуюся с последнего сумму налога на доход в виде дивидендов, возмещение из бюджета не производится. Например, организация уплатила налог на прибыль по ставке 30%. Часть прибыли, оставшейся после уплаты налога, распределена в виде дивидендов между участниками общества с ограниченной ответственностью пропорционально их долям в уставном капитале. Работнику Н., являющемуся налоговым резидентом, в феврале отчетного года начислены и выплачены дивиденды в сумме 2 000 руб. В таком случае в Разделе 4 Налоговой карточки, заведенной на этого работника, в столбце "февраль", в первой строке указывается 30% - ставка, по которой был уплачен налог на прибыль организации, распределенной в виде дивидендов. В строке 2 указывается 2 000 руб. - сумма начисленных дивидендов. В строке 3 указывается 600 руб. - сумма исчисленного налога на доход физического лица по ставке 30%. В строке 4 также указывается 600 руб. - сумма налога, принимаемого к зачету {(2 000 руб. х 30%) : 100}. В пятой строке указывается 0. Если дивиденды распределены в пользу налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом, налог исчисляется и удерживается по ставке 30% без зачета уплаченной суммы налога на доход организации, распределяющей дивиденды. Раздел 5. Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35% Раздел 5 Налоговой карточки заполняется налоговыми агентами в случае выплаты налогоплательщикам доходов, облагаемых налогом по ставке 35%: - выигрышей по лотереям, тотализаторам и другим основанным на риске играм (в том числе с использованием игровых автоматов); - выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения их стоимости 2000 руб.; - страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, определяемых как разница между суммой страховой выплаты по такому договору и суммами, внесенными физическими лицами - страхователями в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент заключения договора страхования; - процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; - суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств от налогового агента в части превышения суммы процентов за пользование такими средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, либо по заемным средствам, выраженным в иностранной валюте, как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора займа. Исчисление суммы налога с доходов, облагаемых по ставке 35%, производится налоговыми агентами отдельно по каждой сумме дохода, начисленного налогоплательщику. В случае невозможности удержания налога исчисленная сумма платежа в установленном порядке передается на взыскание налоговому органу, о чем в строке 12 раздела 5 Налоговой карточки производится соответствующая запись. Раздел 6. Общая сумма налога по итогам налогового периода Раздел 6 заполняется по итогам налогового периода или при увольнении работника в течение отчетного налогового периода. В разделе указываются суммы налога, исчисленные и удержанные из налоговой базы, определяемой отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (по итоговым данным разделов 3, 4, 5). В этом же разделе отражается сумма задолженности за налогоплательщиком/налоговым агентом по налогу на конец отчетного периода, подлежащая переносу в Налоговую карточку следующего отчетного периода. Суммы налога, переданные на взыскание налоговому органу в отчетном периоде, указанные в соответствующих разделах 3, 4, 5 Карточки, также указываются при заполнении итогового расчета. При расчете общей суммы налога по итогам налогового периода учитываются суммы налога, возвращенные налогоплательщику, либо зачтенные в счет исполнения налоговых обязательств отчетного периода, по итогам перерасчета налога за прошлые налоговые периоды. Раздел 7. Сведения о выплатах, произведенных физическому лицу от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности В разделе указываются суммы дохода, выплаченные физическому лицу - налоговому резиденту Российской Федерации налоговым агентом от реализации любого имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности. Код дохода, в зависимости от вида проданного имущества, выбирается из справочника "Виды доходов". Раздел заполняется по итогам каждого месяца, в котором были произведены соответствующие выплаты. По окончании налогового периода определяется общая сумма выплат, о которой в установленном порядке представляются сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту учета налогового агента. Раздел 8. Сведения о доходах, по которым в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации предоставляется налоговая льгота Раздел заполняется налоговыми агентами, предоставляющими в соответствии с действующим законодательством налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков по доходам, полученным такими налогоплательщиками от налоговых агентов. В поле "Наименование (код) дохода" указывается код соответствующего дохода (по справочнику "Виды доходов"). Сумма полученного дохода проставляется в строке месяца, за который доход был получен. В строке 2 "Сумма (код) вычета" указывается код вычета, предусмотренный разделом 6 справочника "Налоговые вычеты". Сумма вычета (льготы) проставляется в строке соответствующего месяца получения дохода. В строке 3 "Налоговая база" указывается сумма разницы между суммой полученного дохода и налоговой льготой. Если сумма льготы равна размеру дохода, налоговая база принимается равной нулю. Если сумма льготы не превышает размер дохода, сумма налогооблагаемой разницы, в зависимости от вида дохода, в отношении которого установлены различные налоговые ставки, учитывается при заполнении раздела 3, или 4, или 5 Налоговой карточки в общеустановленном порядке. Предусмотренные в последней части налоговой карточки сведения о представлении справок о доходах налоговому органу, налогоплательщику, а также о передаче на взыскание не удержанных сумм налога, заполняются по мере представления таких справок. +------+ +-------+ Справка о доходах физического лица за 2001 год N | | В ИМНС | (код) | форма 2-НДФЛ +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Данные |1.1. ИНН/КПП - для налоговых агентов - |1.2 Контактный телефон | |о нало- | организаций | | |говом | ИНН - для налоговых агентов - | | |агенте | индивидуальных предпринимателей | | |(источ- +---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |нике |1.3. Наименование организации / Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя | |дохода) | | |и физи- | | |ческом +---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |лице - |1.4. ИНН 1.5. Статус | | |полу- | (1 - резидент, 2 - нерезидент)| | |чателе +---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |дохода |1.6. Фамилия, имя, отчество | | | | | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------| | |1.7. Код вида документа, | |1.8 Серия, номер документа |1.9. Дата |число |месяц |год | | |удостоверяющего личность*| | |рождения | | | | | +---------------------------------+-----------------------------------------------------------------------| | |1.10. Адрес постоян- |Код страны*|Индекс|Код региона*|Район | | |ного места жительства| | | | | | | +-----------------------------------------------------------------------------------------------------| | | |Город |Населенный пункт | | | +-----------------------------------------------------------------------------------------------------| | | |Улица |Дом |Корпус |Квартира | | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------| +----------|2.1.|Код дохода*|Сумма дохода|Код вычета*|Сумма вычета||Код дохода*|Сумма дохода|Код вычета*|Сумма вычета| |Дохо- |2 |До- | | | | || | | | | |ды, +---|хо- +-----------+------------+-----------+------------++-----------+------------+-----------+------------| |учи- | |ды | | | | || | | | | |ты- | |по | | | | || | | | | |вае- |13%|ви- +-----------+------------+-----------+------------++-----------+------------+-----------+------------| |мые | |дам | | | | || | | | | |при | +----+--------------------------------------------------+------------------------------------+------------| |опре- | |2.2.| | | | | | | |деле- | |До- | | | | | | | |нии | |хо- |Январь |Февраль |Март |Апрель |Май |Июнь | |нало- | |ды | | | | | | | |говой | |по +----------------+--------------------+------------+----------------+-------------------+------------| |базы, | |ме- |Июль |Август |Сентябрь |Октябрь |Ноябрь |Декабрь | |обла- | |ся- | | | | | | | |гае- | |цам | | | | | | | |мой | +--------------------------------------------------------------------------------------------+------------| |нало- | |2.2.1. Доходы |Январь |Февраль |Март |Апрель |Май |Июнь | |гом | |по месяцам +------------+---------------+------------+---------------+-----------------+------------| |по | |по коду дохода**|Июль |Август |Сентябрь |Октябрь |Ноябрь |Декабрь | |став- | | | | | | | | | |ке | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | |2.3. |Код вычетa*|Сумма |Код вычета*|Сумма вычета ||Код вычета*|Сумма вычета|Код вычета*|Сумма вычета | | | |Стан- | |вычета | | || | | | | | | |дартн.| | | | || | | | | | | |вы- +-----------+--------+-----------+-------------++-----------+------------+-----------+-------------| | | |четы | | | | || | | | | | | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | |2.4. Исполнение |2.4.1. Общая сумма |2.4.2 Облагаемая |2.4.3. Сумма налога |2.4.4. Сумма налога| | | |налоговых обязательств|дохода |сумма дохода |исчисленная |удержанная | | +---|----------------------+-------------------+--------------------+--------------------+--------------------| | | 3 |3.1 Дивиденды |3.1.1. Общая сумма |3.1.2 Сумма налога, |3.13. Сумма налога |3.1.4. Сумма налога | | +---| |дохода |принятая к зачету |исчисленная |удержанная | | | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | |3.2. Доходы нерезидентов |Код дохода |Сумма дохода |Код дохода |Сумма дохода |Код вычета|Сумма вычета | | |30%+---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | | |3.2.1. Исполнение |3.2.1.1. Общая сумма |3.2.1.2. Сумма налога |3.2.1.3. Сумма налога| | | |налоговых обязательств|дохода |исчисленная |удержанная | | +---+---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | | 4 |4.1.|Код дохода*|Сумма дохода|Код дохода*|Сумма дохода||Код дохода |Сумма дохода|Код вычета|Сумма вычета | | +---|До- | | | | || | | | | | | |хо- | | | | || | | | | | |35%|ды +-----------+------------+-----------+------------++-------------------------------------------------+ | | |по | | | | || | | |ви- | | | | || | | |дам | | | | || | | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | | |4.2. Исполнение |4.2.1. Общая сумма |4.2.2 Облагаемая |4.2.3 Сумма налога |4.2.4. Сумма налога | | | |налоговых обязательств|дохода |сумма дохода |исчисленная |удержанная | +----------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------| | 5 |5.1. Общая сумма налога | |5.2 Общая сумма налога | | +----------|исчисленная | |удержанная | | | +---------------------------------+-------------------+------------------------+--------------------------| |Общая |5.3. Сумма возврата налогов по | |5.4 Сумма, зачтенная | | |сумма |перерасчету с доходов прошлых лет| |при уплате налога за | | |налога | | |2001 г., по перерасчету | | |по | | |с доходов прошлых лет | | |итогам +---------------------------------+-------------------+------------------------+--------------------------| |нало- |5.5. Долг по налогу | |5.6 Долг по налогу | | |гового |за налогоплательщиком | |за налоговым агентом | | |пери- +---------------------------------+-----------------------------------------------------------------------+ |ода |5.7. Сумма налога, переданная | | |на взыскание в налоговый орган | +--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Главный бухгалтер (подпись) |Ф. И. О. |Дата | число | месяц | год | |(не выходить за пределы поля) | |составления| | | | | +---------------------------------------------------------------------+ | |Примечания: * Реквизиты, отмеченные знаком *, выбираются из | | соответствующих справочников. | | ** Подпункт 2.2.1. заполняется в том случае, если | М. П. | выплачен только один из видов доходов, которые в |(ставить точно в круг) | соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ частично не подлежат +----------------------------------------------+ налогооблажению. Если таких доходов два или более, то заполняется Раздел 2 листа 2 Справки ВНИМАНИЕ! Справка о доходах заполняется машинописным текстом. Исправления не допускаются. Лист 2 +------+ +-------+ Справка о доходах физического лица за 2001 год N | | В ИМНС | (код) | форма 2-НДФЛ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |1 |ИНН/КПП - для налоговых агентов - организаций | +-----|ИНН - для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей | +-----+-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |2 | |Код дохода| | | | | | | +-----| | | | | | | | | | |Месяц| | | | | | | | +-----+----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Январь | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Февраль | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Март | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Апрель | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| |Дохо-|Май | | | | | | | | ды +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | по |Июнь | | | | | | | |меся-+----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | цам |Июль | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Август | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Сентябрь | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Октябрь | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Ноябрь | | | | | | | | +----------------+---------------+---------------+--------------+--------------+--------------+---------------| | |Декабрь | | | | | | | +-----+-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |3 |Доход, по которому в соответствии с законодательством| Код дохода*| Сумма дохода| Код вычета* |Сумма вычета | | |субъекта РФ предоставляется льгота | | | | | +-----+-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |4 |Доходы, полученные | Код дохода*| Сумма дохода| Код дохода*| Сумма дохода| Код дохода*| Сумма дохода | | |от продажи имущества| | | | | | | +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ +-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Главный бухгалтер (подпись) | Ф. И. О. | Дата |число | месяц | год | |(не выходить за пределы поля) | |составления | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------+ | М. П. | |(ставить точно в круг) | +------------------------------+ ____________ Приложение к форме N 2-НДФЛ ПОРЯДОК заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год 1. Общие сведения Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на налоговых агентов - источников выплаты доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Сведения о доходах физических лиц представляются налоговыми агентами в налоговые органы на бумажных или магнитных носителях в соответствии с настоящим Порядком. Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (далее - Справка). Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях составляются в соответствии с "Требованиями к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях" (Раздел 5 данного Приложения). Справки на бумажном носителе заполняются машинописным текстом, исправления не допускаются. 2. Общие требования по заполнению Справки Для заполнения Справки на бумажных или магнитных носителях используются данные, содержащиеся в "Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц", а также справочная информация, приведенная в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных налоговым агентом - источником дохода физическому лицу, суммах вычетов, суммах исчисленного и удержанного налога этим источником выплаты. В том случае, если какой-либо из показателей, предусмотренных в форме Справки, отсутствует, то поле такого показателя не заполняется. Незаполненные поля прочеркивать нельзя. Все суммы, за исключением сумм налога на доходы, отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Суммы налога на доходы отражаются в целых рублях. При заполнении Справки на бумажном носителе при отсутствии в данных копеек после десятичной точки ставятся два нуля. Сведения о доходах физических лиц, которым налоговым агентом (источником дохода) были произведены перерасчеты налога на доходы за предшествующие годы в связи с уточнением их налоговых обязательств, представляются в виде новой справки, взамен ранее представленной. При оформлении новой справки следует проставить ее новый номер и новую дату составления. 3. Требования к заполнению Справки на бумажном носителе При заполнении бланка Справки необходимо соблюдать следующие правила: 1. Справка может заполняться на лазерном, матричном или струйном принтерах, а также на пишущей машинке. 2. Информация должна быть расположена строго в пределах отведенного для нее поля, ограниченного специальной рамкой внутри поля ввода. Не допускается делать исправления. Печать должна проставляться строго в отведенной для нее области, отмеченной окружностью в левом нижнем углу Справки. 3. При заполнении бланка Справки на пишущей машинке предварительно следует подобрать положение листа бумаги по пробному полю. Пробное поле находится в левом верхнем углу Справки. Пробное поле может быть заполнено любыми символами или оставлено пустым. При попадании в это поле обеспечивается точное попадание в поля ввода других строк без дополнительного ручного прокручивания листа. Таким образом, для попадания в поля ввода формы достаточно использовать только клавишу возврата каретки для перемещения между строками. 4. При заполнении формы Справки на любом типе принтера необходимо использовать моноширийный шрифт типа "Courier" с размером 12 пунктов с двойным расстоянием между строками. Пробное поле в Справке расположено таким образом, что при распечатывании в текстовом режиме самый первый символ попадает в пробное поле, а остальная информация гарантированно попадает в соответствующие поля. 5. Если заполнение осуществляется на матричном принтере, следует использовать режим качественной печати ("letter quality", NLQ) вместо режима черновой печати ("draft mode"). 6. При представлении Справок в налоговый орган бланки не должны быть повреждены, не проколоты дыроколом и не скреплены степлером. 4. Требования по заполнению показателей Справки При заполнении показателей, предусмотренных в Справке, необходимо руководствоваться следующими положениями: 4.1. Верхнее поле первого и второго листов Справки В поле "В ИМНС (код)" проставляется четырехзначный номер налогового органа, куда представляется данная информация о доходах физического лица, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер территориального налогового органа, куда подается Справка. В поле "Справка N....." указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок у налоговых агентов. 4.2. Раздел 1 "Данные о налоговом агенте (источнике дохода) и физическом лице - получателе дохода" листа 1 Справки В пункте 1.1 "ИНН/КПП, ИНН" для налоговых агентов - организаций указывается через разделитель "/" идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет организации, а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей - указывается идентификационный номер налогоплательщика; в пункте 1.2 указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика; в пункте 1.3 указывается полное наименование налогового агента. Полное наименование налогового агента - организации должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество, в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ-ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ; в пункте 1.4 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщика), который проставляется из документа, подтверждающего его постановку на налоговый учет в налоговом органе; в пункте 1.5 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности не более 182 дней; в пункте 1.6 "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика. Эти данные записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом; в пункте 1.7 "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код документа, удостоверяющего личность получателя дохода - физического лица. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица, выбирается из Справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина СССР; в пункте 1.8 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом слова серия и номер не печатаются; в пункте 1.9 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: число - 01, месяц - 05, год рождения - 1945; в пункте 1.10 "Адрес постоянного места жительства" - полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства. В элементы адреса включены такие показатели, как "Код страны", "Индекс", "Код региона", район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира. "Код страны" - это числовой код страны постоянного места жительства, который имеется в Общероссийском Классификаторе Стран Мира ОКСМ, введенном в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 г. N 641. Код страны постоянного места жительства указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации. "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из Справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур", приведенного в Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". "Индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус". Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса постоянного жительства. Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, кор. 1, кв. 10 отражается следующем образом: индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10; Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, стр. 1, кв. 50 отражается следующим образом: индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус - строение 1; квартира - 50; Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом: индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г; населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1; Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом: индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н; АНДРЕЕВО Д; дом - 12. При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в п. 5.3 данного Порядка. При заполнении элементов адреса следует иметь в виду, что для городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, заполняется элемент адреса "Код региона", а элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются. При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого поле не заполняется. Для нерезидентов - иностранных физических лиц, кроме адреса места жительства в стране постоянного проживания, указывается код этой страны в поле "Код страны", а поля "Индекс" и "Код региона" не заполняются. Если получатель дохода - физическое лицо прошло процедуру постановки на налоговый учет в налоговом органе и имеет документ, подтверждающий показатели "ИНН" и "Код ИМНС", то в таком случае обязательными для заполнения являются значения пунктов 1.4, 1.5 и 1.6, а данные, отражаемые в полях 1.7-1.10, могут не указываться. 4.3. Раздел 2 "Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 13%" листа 1 Справки Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ). В пункте 2.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь и т. д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера. В графе "Код дохода" таблицы пункта 2.1 отражается код дохода, который выбирается из соответствующих Справочников. В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода без налоговых вычетов. Напротив тех видов доходов, по которым предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (п. 28 ст. 217 НК), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, а в графе "Сумма вычета" - его сумма. В пункте 2.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов за месяц" Налоговой карточки. В том случае, если в пункте 2.1 Справки указан хотя бы один из следующих доходов: стоимость подарков; стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления; суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; возмещение (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом; доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, доходы в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, то суммы такого дохода следует указать по месяцам, в которых они были получены, в соответствующих полях подпункта 2.2.1 "Доходы по месяцам по коду дохода". В поле "Доходы по месяцам по коду дохода" этого пункта указывается код дохода, а суммы доходов в поля "январь" - "декабрь" переносятся из строки поля "Наименование (код) дохода" по соответствующему коду дохода таблицы Раздела 3 Налоговой карточки. Если таких доходов получено два и более, то подпункт 2.2.1 не заполняется, а заполняется Раздел 2 "Доходы по месяцам" листа 2 Справки. В пункте 2.3 "Стандартн. вычеты" указываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им физическому лицу. Пункт 2.4 "Исполнение налоговых обязательств" Значение подпункта 2.4.1 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам "Общая сумма доходов за минусом вычетов" и "Вычеты, предусмотренные пунктом 28 ст. 217, подпунктами 2, 3 ст. 221 НК РФ" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки. Значение подпункта 2.4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база (с начала года)" таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки. Значение подпункта 2.4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная". Значение подпункта 2.4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная". 4.4. Раздел 3 "Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 30%" листа 1 Справки Пункт 3.1 "Дивиденды" заполняется по данным графы "Итого" таблицы Раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки. При этом: значение подпункта 3.1.1 "Общая сумма дохода" переносится из строки 2 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика"; значение подпункта 3.1.2 "Сумма налога, принятая к зачету" переносится из строки 4 "принимаемая к зачету"; значение подпункта 3.1.3 "Сумма налога исчисленная" переносится из строки 3 "Сумма налога на доход физического лица: исчисленная по ставке 30%"; значение подпункта 3.1.4 "Сумма налога удержанная" переносится из строки 5 "удержанная". В пункте 3.2 "Доходы нерезидентов" отражаются доходы, полученные физическим лицом, который в отчетном налоговом периоде не являлся налоговым резидентом Российской Федерации. Этот пункт заполняется по данным разделов 3, 4 и 6 Налоговой карточки. Если заполняется пункт 3.2, то не заполняются разделы 2, 4, пункт 3.1 Раздела 3 и Лист 2 Справки. Подпункт 3.2.1 "Исполнение налоговых обязательств" Значение подпункта 3.2.1.1 "Общая сумма дохода" определяется суммированием следующих показателей: итоговое значение строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов с начала года" таблицы Раздела 3 Налоговой карточки; итоговое значение строки 2 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика" таблицы Раздела 4 Налоговой карточки. Значение подпункта 3.2.1.2 "Сумма налога исчисленная" переносится из итогового значения графы "Общая сумма налога исчисленная" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки. Значение подпункта 3.2.1.3 "Сумма налога удержанная" переносится из итогового значения графы "Общая сумма налога удержанная" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки. 4.5. Раздел 4 "Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 35%" листа 1 Справки В Разделе 4 указываются данные по доходам, полученным в виде: выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов); стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг; страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса. В пункте 4.1 "Доходы по видам" отдельно по каждому из перечисленных выше видов доходов указываются полученные суммы. Сумма дохода в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (Код дохода 2740) и сумма вычета по этому доходу (Код вычета 505) указываются в специально отведенных для них полях этого пункта. Для заполнения данного пункта значения сумм доходов берутся из итоговых показателей строк 1-5 таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки, а значение суммы вычета - из итогового показателя строки 6. Пункт 4.2 "Исполнение налоговых обязательств" Значение подпункта 4.2.1 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам 7 "Налоговая база" и 6 "Вычет, предусмотренный пунктом 28 ст. 217 по выигрышам и призам в целях рекламы" таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки. Значение подпункта 4.2.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база" таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки. Значение подпункта 4.2.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Исчисленная". Значение подпункта 4.2.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога Удержанная". 4.6. Раздел 5 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" листа 1 Справки Раздел 5 заполняется по данным таблицы Раздела 6 Налоговой карточки. В пункте 5.1 "Общая сумма налога исчисленная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Исчисленная". В пункте 5.2 "Общая сумма налога удержанная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Удержанная". В пункте 5.3 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога По перерасчету за предшествующий налоговый период возвращено". В пункте 5.4 "Сумма, зачтенная при уплате налога за 2001 г., по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога По перерасчету за предшествующий налоговый период Зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года". В пункте 5.5 "Долг по налогу за налогоплательщиком" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Долг по налогу За налогоплательщиком". В пункте 5.6 "Долг по налогу за налоговым агентом" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Долг по налогу За налоговым агентом". В пункте 5.7 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Передано на взыскание в налоговый орган". 4.7. Лист 2 Справки о доходах физического лица за 2001 год Лист 2 Справки представляется в налоговый орган вместе с листом 1 в том случае, если в соответствии с данным Порядком требуется заполнить хотя бы один из разделов 2-4 листа 2. В раздел 1 переносятся данные из пункта 1.1 листа 1 Справки. Раздел 2 "Доходы по месяцам" заполняется в том случае, если выплачивалось более одного из нижеприведенных видов дохода: стоимость подарков; стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления; суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; возмещение (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом; доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера; доходы в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов. Раздел 3 "Доход, по которому в соответствии с законодательством субъекта РФ предоставляется налоговая льгота" заполняется в том случае, если выплачен хотя бы один из видов дохода, который должен быть отражен в этом пункте. Данные в этот Раздел переносятся из Раздела 8 Налоговой карточки. Раздел 4 "Доходы, полученные от продажи имущества" В этом Разделе указываются данные строк таблицы Раздела 7 Налоговой карточки. 4.7.1. Нижнее поле первого и второго листов Справки Заполненные листы Справки подписывает главный бухгалтер в поле "Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна выходить за границы отведенного поля и закрываться печатью. Печать проставляется в строго отведенном месте - в ограничительном круге, расположенном в нижнем левом углу бланка. В поле "Ф. И. О." указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент - организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой организации. Налоговые агенты - физические лица должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы. Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.8 "Дата рождения". 5. Требования к форматам представления сведений о доходах физических лиц за 2001 год на магнитных носителях Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы в виде файла, структура которого определяется настоящим документом. Файл состоит из заголовка файла и отдельных документов, каждый из которых соответствует одной справке о доходах физического лица. Налоговый агент должен сдавать в налоговый орган один файл, содержащий данные справок о доходах всех физических лиц, которым налоговый агент в отчетном году выплатил доходы. По согласованию с налоговым органом допускается сдача нескольких файлов. 5.1. Структура наименования файла Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница) с именем SMMMMMNN.txt, где NN - порядковый номер файла в отчетном году МММММ - 5-9 цифры ИНН для налогового агента - ЮЛ или 6-10 цифры ИНН для налогового агента - ФЛ S - префикс типа передаваемой информации (S - сведения о доходах физического лица) Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt-файлу, но имеющим расширение ARJ. В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача неупакованного txt-файла. Информация представляется в налоговый орган на дискетах 3,5". Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающим данные налоговым органом. Количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе. Для нумерации файлов используются арабские цифры и символы латинского алфавита. Представляемая в налоговый орган дискета предварительно должна быть проверена на отсутствие вируса. 5.2. Форма представления сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях Структура формы представления сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях приведена в таблице 1. В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование реквизита. Символы в графе ТИП имеют следующие значения: О - обязательный реквизит; Н - необязательный реквизит; У - условно-обязательный реквизит; С - реквизит (элементы реквизита) выбирается из соответствующих справочников. Текстовое (символьное) значение может состоять только из заглавных букв, цифр и других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10). Запись числового значения может содержать как только цифры (целое число, представляющее суммы исчисленного и удержанного налога), так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при представлении сумм доходов, вычетов). При отсутствии копеек формат представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки проставляются две цифры "0", например: "289.00". Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры года. Символ "|" (вертикальная черта) соответствует союзу "или" и обозначает выбор одного из указанных значений. Символы "[" и "]" определяют группу повторяющихся элементов в реквизите и форму ее записи. Обязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого приводит к нарушению корректности документа. Необязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого не приводит к нарушению корректности документа. Условно-обязательный реквизит - реквизит, наличие или отсутствие которого определяется значением другого (других) реквизита(ов). В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита. Для числовых значений с дробной частью длина реквизита представлена в виде К.Д, где К - общее число символов в числе, включая десятичную точку; Д - количество символов в дробной части числа. В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование реквизита, используемое при представлении информации. Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное наименование реквизита отделяется от значения знаком ":" (двоеточие). Необязательные реквизиты, не имеющие значений, при формировании файла не указываются. Обязательные числовые реквизиты, не имеющие значения, заполняются нулями в установленном данными требованиями формате. При представлении условно-обязательных реквизитов должны соблюдаться требования, предъявляемые к представлению обязательных реквизитов. Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", являются обязательными. 5.2.1. Состав файла и структура информации документа "Справка о доходах физического лица за 2001 год" Таблица 1 +-----------------------------------------------------------------+ |Наименование показателя |Тип |Длина |Аббревиатура| Значение | +------------------------+----+------+------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Идентификатор файла |О |35 |ИдФайл |<идентификатор | | | | | |отправителя> | | | | | |<год> <месяц> | | | | | |<день> <часы> | | | | | |<минуты> | | | | | |<секунды> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Тип информации |О |12 |ТипИнф |ДОХОД2001 | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Код ИМНС |О |4 |имнс |<Код ИМНС> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Наименование (Ф. И. О.) |О |48 |НаимОтпр |<текст> | | |налогового агента | | | |<фамилия>, | |(п. 1.3, лист 1) | | | |<имя>, | | | | | |<отчество> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Контактный телефон |Н |10 |ТелОтпр |<текст> | |(п. 1.2) | | | | | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Фамилия, Имя, Отчество |О |48 |ФИООтпр |<текст> | |ответственного лица | | | | | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Количество документов |О |7 |КолДок |<число> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Служебная информация |Н |120 |СлужИнф |<текст> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Конец служебной части |О |3 |@@@ | | +------------------------+----+------+------------+---------------| | | | | | | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Идентификатор документа |О |33 |ИдДок |<идентификатор | | | | | |отправителя> | | | | | |<год> <номер> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Дата документа |О |10 |ДатаДок |<дата> | +------------------------+----+------+------------+---------------| | | | | | | +------------------------+----+------+------------+---------------| |ИНН физического лица |Н |12 |ИННФЛ |<ИНН> | |(п. 1.4) | | | | | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Статус (п. 1.5) |О |1 |СтатусФЛ |1 (резидент) | | | | | |или | | | | | |2 (нерезидент) | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Фамилия, Имя, Отчество |О |48 |ФИО |<фамилия>, | |(п. 1.6) | | | |<имя>, | | | | | |<отчество> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Документ, |УС |28 |УдЛичн |<код вида | |удостоверяющий | | | |документа>, | |личность | | | |<серия и | |(пп. 1.7, 1.8) | | | |номер> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Дата рождения (п. 1.9) |У |10 |ДатаРожд |<дата> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Адрес постоянного |УС |120 |АдрМЖ |<код страны>, | |места жительства | | | |<индекс>, | |(п. 1.10) | | | |<код региона>, | | | | | |<район>, | | | | | |<город>, | | | | | |<населенный | | | | | |пункт>, | | | | | |<улица>, | | | | | |<дом>, | | | | | |<корпус>, | | | | | |<квартира> | +------------------------+----+------+------------+---------------| | | | | | | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Доходы, учитываемые при | | | | | |определении налоговой | | | | | |базы, облагаемой | | | | | |налогом | | | | | +------------------------+----+------+------------+---------------| | По ставке 13% | | | | | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Доходы |НС |180 |ДоходВид |<код дохода>, | |по видам (п. 2.1) | | | |<сумма дохода>,| | | | | |<код вычета>, | | | | | |<сумма вычета> | | | | | |[;<код дохода>,| | | | | |<сумма дохода>,| | | | | |<код вычета>, | | | | | |<сумма вычета>]| +------------------------+----+------+------------+---------------| |Доходы |У |150 |ДоходМес |<сумма дохода> | |по месяцам (п. 2.2) | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | | | | | |<сумма дохода> | +------------------------+----+------+------------+---------------| |Доходы по месяцам |УС |150 |ДоходМесКод |<код дохода> | |по коду дохода | | | |<сумма дохода> | |(п. 2.2.1) | | | | Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2026 Июнь
|
