ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 28 декабря 2005 г. N 819
г. Москва
Об утверждении Правил представления юридическими
лицами - резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации
от 15.07.2008 г. N 532; от 25.12.2012 г. N 1395;
от 25.07.2015 г. N 761)
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона
"О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство
Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской
Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и
индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации (прилагаются). (В
редакции Постановления Правительства Российской Федерации
от 25.07.2015 г. N 761)
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и
контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и
индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации. (В редакции Постановления Правительства
Российской Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
3. (Утратил силу - Постановление Правительства Российской
Федерации от 15.07.2008 г. N 532)
Председатель Правительства
Российской Федерации М.Фрадков
__________________________
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г.
N 819
П Р А В И Л А
представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
(В редакции постановлений Правительства Российской Федерации
от 15.07.2008 г. N 532; от 25.12.2012 г. N 1395;
от 25.07.2015 г. N 761)
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления
юридическими лицами - резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего
учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по
счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской
Федерации (далее - отчеты). (В редакции постановлений Правительства
Российской Федерации от 15.07.2008 г. N 532;
от 25.07.2015 г. N 761)
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных
банков, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами
территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции
и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком
Российской Федерации. (В редакции Постановления Правительства
Российской Федерации от 25.12.2012 г. N 1395)
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися
за пределами территории Российской Федерации филиалами,
представительствами и иными подразделениями юридических лиц,
созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации,
представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель
- резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала,
представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме
согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или
иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством
государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие
сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские
документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного
квартала. (В редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за
пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)),
представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими
документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за
период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа
отчетного квартала, подтверждающие банковские документы
представляются за период с даты открытия счета (вклада) по
последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия юридическим лицом - резидентом,
индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в
отчетном квартале подтверждающие банковские документы
представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату
закрытия счета (вклада). (В редакции Постановления Правительства
Российской Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
6. Документы, предусмотренные пунктами 4-5 настоящих Правил,
представляются непосредственно представителем юридического лица -
резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его
представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с
законодательством Российской Федерации, или направляются заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении. (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 25.07.2015 г. N 761)
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде
копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации. К документам, составленным
на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык,
нотариально заверенный в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового
органа возвращается непосредственно представителю юридического лица
- резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его
представителю под расписку в день представления отчета или
направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй
экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами
остается в налоговом органе. (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
9. Днем представления в налоговый орган отчета и
подтверждающих банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов,
представленных непосредственно представителем юридического лица -
резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его
представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о
принятии отчета; (В редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
для отчета и подтверждающих банковских документов,
направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом,
индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового
отправления с уведомлением о вручении. (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
10. В случае выявления налоговым органом неправильных
сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным
предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не
полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом,
индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих
банковских документов, представления юридическим лицом -
резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом
подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим
образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения
отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет
юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя -
резидента о необходимости представления исправленного (уточненного)
отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих
банковских документов. (В редакции Постановления Правительства
Российской Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
Уведомление о необходимости представления исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом
непосредственно представителю юридического лица - резидента,
индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю
под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении. (В редакции Постановления Правительства
Российской Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
Соответствующие документы должны быть представлены в
налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4-7
настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения
уведомления налогового органа.
11. Днем получения юридическим лицом - резидентом,
индивидуальным предпринимателем - резидентом письменного
уведомления налогового органа считается: (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом
непосредственно представителю юридического лица - резидента,
индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю
под расписку, - дата, указанная в отметке представителя
юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя -
резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового
органа; (В редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 25.07.2015 г. N 761)
для уведомления налогового органа, направленного заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения
уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с
отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно
представителю юридического лица - резидента, индивидуальному
предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в
день представления отчета или направляется заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со
дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим
образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй
экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие
банковские документы остаются в налоговом органе. (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 25.07.2015 г. N 761)
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления
юридическими лицами - резидентами и
индивидуальными предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках
за пределами территории
Российской Федерации
(в редакции постановления
Правительства Российской Федерации
от 25 июля 2015 г. N 761)
Форма отчета о движении средств юридического лица - резидента и
индивидуального предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в
банке за пределами территории Российской Федерации
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
__ __ __ __ __ __ __ __
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ За период с |__|__| |__|__| |__|__|__|__|
СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ (день) (месяц) (год)
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ __ __ __ __ __ __ __ __
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ по |__|__| |__|__| |__|__|__|__|
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (день) (месяц) (год)
___________________________________________________________________
__ __ __ __
Представляется в _________________________________ N |__|__|__|__|
(наименование налогового органа
по месту учета юридического лица -
резидента и индивидуального
предпринимателя - резидента)
_____________________
Адрес налогового органа по месту учета | |
юридического лица - резидента и |_____________________|
индивидуального предпринимателя -
резидента
_____________________
Полное наименование юридического лица - | |
резидента/ф.и.о. индивидуального | |
предпринимателя - резидента | |
(латинскими буквами)<1> |_____________________|
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Основной государственный | | | | | | | | | | | | | | | |
регистрационный номер/ОГРНИП |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
индивидуального предпринимателя -
резидента
__ __ __ __ __ __ __ __
Дата внесения записи в Единый |__|__| |__|__| |__|__|__|__|
государственный реестр (день) (месяц) (год)
юридических лиц -
резидентов/индивидуальных
предпринимателей - резидентов
_____________________________
Вид деятельности (по ОКДП/ОКВЭД) | |/| |
|_____________|_|_____________|
_____________________________
Организационно-правовая форма/ | |/| |
форма собственности (по ОКОПФ/ОКФС) |_____________|_|_____________|
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
ИНН/КПП | | | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
_____________________________
Местонахождение/ | |
Адрес места жительства |_____________________________|
(почтовый индекс, субъект
Российской Федерации, район,
город, населенный пункт,
улица (проспект, переулок
и др.), номер дома (владение),
корпус (строение), офис, номер
квартиры)
Наименование филиала, _____________________________
представительства или иного | |
подразделения юридического | |
лица - резидента за пределами | |
территории Российской Федерации |_____________________________|
_____________________________
Место нахождения филиала, | |
представительства или иного | |
подразделения юридического лица - | |
резидента за пределами территории |_____________________________|
Российской Федерации (почтовый индекс, государство,
регион, населенный пункт, дом
(владение), корпус (строение),
офис, квартира)
Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором
открыт счет (вклад)
_____________________________
Наименование | |
(латинскими буквами) |_____________________________|
_____________________________
БИК или CODE (SWIFT) | |
|_____________________________|
_____________________________
Полный адрес | |
(латинскими буквами) |_____________________________|
________________ __ __ __
Страна местонахождения | | Код страны<2> | | | |
|________________| |__|__|__|
__ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __
Счет N|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__ __ __ __ __ __
Код валюты счета<3> |__|__|__| |__|__|__|
__ __ __ __ __ __ __ __
Дата открытия счета |__|__| |__|__| |__|__|__|__|
(день) (месяц) (год)
__ __ __ __ __ __ __ __
Дата закрытия счета |__|__| |__|__| |__|__|__|__|
(день) (месяц) (год)
__ __ __ __ __ __ __ __ ________
Договор банковского счета |__|__| |__|__| |__|__|__|__| |________|
(день) (месяц) (год) номер
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
| N | Код | Наименование операции<5> | Сумма |Цифровой|
|п/п| вида | |(в тысячах единиц| код |
| |опера-| | соответствующей | исполь-|
| |ции<4>| | валюты) | зуемой |
| | | | | валюты |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
| 1 | X |Остаток средств на счете на| | |
| | |начало отчетного периода | | |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
| 2 | X |Зачислено средств за | | |
| | |отчетный период - всего, | | |
| | |в том числе по кодам | | |
| | |видов операций: | | |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
|2.1| | | | |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
|...| .... | | | |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
| 3 | X |Списано средств за | | |
| | |отчетный период - всего, | | |
| | |в том числе по кодам | | |
| | |видов операций: | | |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
|3.1| | | | |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
|...| .... | | | |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
| 4 | X |Остаток средств на счете | | |
| | |на конец отчетного периода | | |
|---|------|---------------------------|-----------------|--------|
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании
которого открыт счет в банке за пределами территории Российской
Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
__ __ __ __ __ __ __ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
|__|__| |__|__| |__|__|__|__| N |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
(день (месяц) (год)
выдачи
разре-
шения)
_____ _ _ _ _ ___
Приложение: подтверждающие банковские |_____| |_|_|_|_| на |___| л.
документы за квартал год
_____________________________
__________________ |_____________________________|
(подпись) (ф.и.о.)<1>
_____________________________
___________________ |_____________________________|
(подпись) (ф.и.о. представителя
юридического лица - резидента и
индивидуального предпринимателя -
резидента)<6>
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __
Телефон |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__| |__|__| |__|__|__|__|
(день) (месяц) (год)
___________
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским
классификатором стран мира (цифровой код).
<3> Код валюты счета указывается в соответствии с
Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды).
Пункты 2 и 3 заполняются по мультивалютным счетам.
<4> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным
актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и
оформления паспортов сделок.
<5> В случае открытия мультивалютных счетов в графе
"Наименование операции" указываются отдельно по каждой валюте
остаток средств на счете на начало отчетного периода, остаток
средств на счете на конец отчетного периода, зачислено средств за
отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций,
списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам
видов операций.
<6> Фамилия, имя, отчество указываются в случае представления
отчета представителем юридического лица - резидента и
индивидуального предпринимателя - резидента. Отчество указывается
при наличии.
_____________
