|
Расширенный поиск
Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.1995 № 35
Документ имеет не последнюю редакцию.
Код дохода | Период | Месяц, в котором получен доход и скидки | расчета +------------------------------------------------------------------------------------- | |январь|февраль|март|апрель|май|июнь|июль|август|сентябрь|октябрь|ноябрь|декабрь|Итого ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 1 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 2 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 3 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 4 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 5 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 6 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 7 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 8 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 9 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 10 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 11.1 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 11.2 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 12.1 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 12.2 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 13.1 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 13.2 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 14.1 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 14.2 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 15.1 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 15.2 |за мес. | | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 16 Сумма валово-|за мес. | | | | | | | | | | | | | го дохода +-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- | | | | | | | | | | | | | | ВСЕГО |с нач. года| | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 17 Сумма скидок |за мес. | | | | | | | | | | | | | (расходов) +-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- | | | | | | | | | | | | | | ВСЕГО |с нач. года| | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 18 Сумма сово- |за мес. | | | | | | | | | | | | | купного дохода +-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- | | | | | | | | | | | | | | ВСЕГО |с нач. года| | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 19 Сумма |за мес. | | | | | | | | | | | | | вычетов +-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- | | | | | | | | | | | | | | ВСЕГО |с нач. года| | | | | | | | | | | | | ----------------+-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- 20 Налогообла- |за мес. | | | | | | | | | | | | | гаемый доход +-----------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------+----- | | | | | | | | | | | | | | ВСЕГО |с нач. года| | | | | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 5. Учет начисленных и полученных сумм доходов и сумм подоходного налога ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Совокупный | Коэффициенты | Материальная выгода по | Сумма налога с | годовой доход | и надбавки | доходам от банковских | начала года всего | | | вкладов или договорам | Месяц | | | страхования | +---------------------------------+----------------------------+----------------------------+------------------- | Сумма | Сумма |Сумма налога |Общая |Облага-|Сумма налога |Общая |Облага-|Сумма налога |Исчис-|Удер- |Долг |валового |облагае- |с начала года|сумма | емая |с начала года|сумма | емая |с начала года|ленная|жанная|(+/-) |дохода с | мого +-------------|c нач.|сумма +-------------|c нач.|сумма +-------------| | | |нач. года|дохода с |Исчис-|Удер- |года |c нач. |Исчис-|Удер- |года |c нач. |Исчис-|Удер- | | | | |нач. года|ленная|жанная| |года |ленная|жанная| |года |ленная|жанная| | | -------------+---------+---------+------------------------------------------------------------------------------------------- Перенесено | | | с налоговой | | | карточки | | | предшест- | | | вующего | | | отчетного | | | года | | | -------------+---------+---------+------------------------------------------------------------------------------------------- I | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- II | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- III | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- IV | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- V | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- VI | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- VII | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- VIII | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- IX | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- X | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- XI | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- XII | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- Итого | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+-------+------+------+------+-------+------+------+------+------+----- Расчет по | | | | | | | | | | | | | | | фактически | | | | | | | | | | | | | | | полученным | | | | | | | | | | | | | | | доходам | | | | | | | | | | | | | | | -------------+---------+---------+------+------+------+---------------------------------------------------------------------- Перенесено | | | | | | в налоговую | | | | | | карточку сле-| | | | | | дующего от- | | | | | | четного года | | | | | | -------------+---------+---------+------------------------------------------------------------------------------------------- Перерасчеты | | | за предшест- | | | вующие годы | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6. Расчет суммы материальной выгоды по доходам от банковских вкладов или договорам страхования --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Месяц | Сумма вклада | Процент по |Процентный доход,| Ставка | Процентный | Сумма |Сумма исчисления |или страхового| банковскому | начисленный |рефинансирования| доход по | матери- |матери- | взноса* |вкладу или по | банком или | НБ РФ, % |ставке рефинан-| альной |альной | |договору доб- | страховщиком | | сирования |выгоды за|выгоды | | ровольного | | | | месяц |с нач. | |страхования, %| | | | |года ------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------- Перенесено с рас- | чета предшествую- | щего отчетного пе-| риода: | ------------------+-------------------------------------------------------------------------------------------------- январь | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- февраль | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- март | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- апрель | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- май | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- июнь | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- июль | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- август | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- сентябрь | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- октябрь | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- ноябрь | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- декабрь | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- Перенесено в рас- | | | | | | | чет следующего от-| | | | | | | четного периода | | | | | | | ------------------+--------------+--------------+-----------------+----------------+---------------+---------+------- Перерасчеты за | | | | | | | предшествующие | | | | | | | годы | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7. Информация о представлении Справки о доходах физического лица а) в налоговую инспекцию: Код ГНИ ___________________ дата представления сведений в налоговую инспекцию ________________________ N Справки ____________________ дата составления ____________________ N Реестра ______________ б) налогоплательщику: N Справки ____________________ дата составления ____________________ дата выдачи _____________ 8. Правильность заполнения налоговой карточки проверена: _________________ ____________________________ __________________________________________________ _______________ Дата Должность Фамилия, Имя, Отчество Подпись _________________ ____________________________ __________________________________________________ _______________ Дата Должность Фамилия, Имя, Отчество Подпись ____________ * По страховым выплатам расчет производится один раз по окончании срока действия договора. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ КАРТОЧКИ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В налоговой карточке отражаются сведения об источнике выплаты доходов, сведения о получателе доходов, производится учет льгот, вычетов, совокупного дохода по месяцам и за весь налогооблагаемый период, а также по видам доходов, производится расчет подоходного налога. Все суммы отражаются в рублях и копейках, кроме сумм облагаемого дохода и сумм подоходного налога. В налоговой карточке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она заполняется, например: "Налоговая карточка по учету доходов и подоходного налога за 1998 год". В разделе 1 "Сведения об источнике дохода" отражается необходимая информация об источнике дохода: в пункте 1.1 "ИНН" указывается идентификационный номер источника дохода, т. е. предприятия, учреждения, организации и иных работодателей, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской и иной деятельностью, а также частной нотариальной практикой; в пункте 1.2 "Наименование (Ф. И. О. физического лица - работодателя") указывается полное наименование предприятия, учреждения, организации или фамилия, имя, отчество физического лица, являющегося работодателем, которым ведется налоговая карточка. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя и являющееся работодателем, а также частнопрактикующий нотариус указывают свою фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность; в пункте 1.3 "Ответственный за ведение налоговой карточки" указываются должность, фамилия, имя и отчество лица, на которое возложена ответственность за ведение данной налоговой карточки, и ставится подпись этого лица. В разделе 2 "Сведения о получателе дохода" отражается необходимая информация о получателе дохода: в пункте 2.1 "ИНН" указывается двенадцатизначный цифровой код налогоплательщика - физического лица, который имеется в документе, удостоверяющем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе. Этот пункт заполняется в случае, когда физическому лицу выплачивается доход, налогообложение которого осуществляется налоговым органом, и подоходный налог источником выплаты не удерживается. В пункте 2.9 в этом случае указываются реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания налога, серии, номер, дата выдачи, орган, выдавший документ; в пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя и отчество получателя дохода без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность; в пункте 2.3 "Вид документа, удостоверяющего личность" указываются наименование документа, удостоверяющего личность физического лица, а также код соответствующего вида документа, который выбирается из справочника 1 приложения N 9 к настоящей Инструкции; в пункте 2.4 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, соответственно серия и номер документа, знак N не проставляется. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер; в пункте 2.5 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год); в пункте 2.6 "Адрес постоянного места жительства" указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица. Написание адреса осуществляется в следующей последовательности: Индекс; Наименование региона; Код региона; Район; Город; Населенный пункт (село, поселок и т. п.); Улица (проспект, переулок и т. п.); Дом, корпус, квартира. "Код региона" - указывается код региона (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо имеет постоянное место жительства. Код выбирается из справочника N 5, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции. "Код страны" - указывается код страны постоянного проживания физических лиц - нерезидентов. Код проставляется в соответствии со справочником из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ), введенного в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641. Правила заполнения элементов адреса приведены в приложении N 3 "Порядок заполнения Справки о доходах физического лица" к настоящей Инструкции; в пункте 2.7 "Статус" проставляется цифра 1, если налогоплательщик является резидентом, и цифра 2 - если не является резидентом; в пункте 2.8 "Место работы" следует указать, по какому месту работы получен доход: по основному проставляется цифра 1, а по неосновному - цифра 2. К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы), относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и приравненных к ним отношениях с предприятием, учреждением, организацией и иным работодателем, где ведется трудовая книжка. К доходам, полученным не по месту основной работы, относятся любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту основной работы (службы, учебы) от других предприятий, учреждений, организаций и иных работодателей, а также в тех случаях, когда физическое лицо не имеет постоянного места работы; в пункте 2.9 "Реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания налога" указываются реквизиты документа, подтверждающего право на льготы по налогу, а также постановку этого физического лица на учет в налоговом органе; в пункте 2.10 "Занимаемая должность" указываются занимаемая должность и дата назначения на эту должность; в пункте 2.11 "Сведения о доходе, полученном по предыдущему месту основной работы" указываются N и дата Справки о доходах за отчетный календарный год, полученных по предыдущему месту основной работы, в случае смены места основной работы в течение этого года, которые принимаются для учета совокупного годового дохода и удержания налога с общего дохода, полученного с начала года. В "Налогооблагаемый период" - отмечаются месяцы отчетного календарного года, за которые физическим лицом получен доход от этого источника выплаты (зачеркиваются клетки нужных месяцев). В разделе 3 "Вычеты из доходов, установленные законом" ведется учет вычетов, на которые физическое лицо в соответствии с законом имеет право и предъявило в качестве основания для этой льготы соответствующие документы: в пункте 3.1 "Учет примененных сумм вычетов" ведется учет произведенных вычетов по каждому месяцу, в течение которого они предоставлялись физическому лицу. Каждый вид вычета проставляется в отдельной строке в форме кода, который выбирается из справочника 4 приложения N 9 к настоящей Инструкции. Соответствующая сумма примененного вычета проставляется за месяц и с начала года в каждой строке. В последних двух строках таблицы подсчитываются итоговые суммы по всем видам вычетов за каждый месяц и с начала года. Сумма вычета характеризует сумму, на которую для целей налогообложения следует уменьшить общую сумму дохода. Если сумма дохода окажется меньше установленного законом размера вычета, то в поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета в размере той суммы, на которую производится уменьшение дохода, но не более общей суммы дохода. В пункте 3.2 "Право на вычеты" указываются основания для предоставления вычетов, предусмотренных законом. При этом в подпункте 3.2.3 отражаются общие суммы расходов на новое строительство, или приобретение жилого дома, или квартиры, или садового домика, или дачи, а также суммы таких расходов, принятые к зачету в этом отчетном году. В поле "Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет по новому строительству или приобретению жилья" отражаются наименование объекта (дома, дачи, садового домика, квартиры), по которому физическому лицу предоставлен вычет расходов на новое строительство или приобретение такого объекта, а также полный адрес с указанием наименования садоводческого товарищества (дачного кооператива), номера дачного или садового участка, на котором ведется строительство или располагается приобретенный объект. В разделе 4 "Совокупный доход" отражаются сведения о доходах за каждый месяц. Каждый вид дохода указывается в полном размере. При этом для определения совокупного дохода применяются правила ведения бухгалтерского учета и положения, предусмотренные настоящей Инструкцией. Например, заработная плата за январь 1998 года, выплаченная в феврале 1998 года, отражается в графе "январь". В этом разделе совокупный доход определяется без сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам. При этом вычеты при определении совокупного дохода не исключаются. Суммы материальной выгоды по заемным средствам следует отражать в настоящем разделе. Суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемые в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам отражаются в соответствующих полях раздела 5 "Учет начисленных и полученных сумм дохода и сумм подоходном налога". Каждый вид дохода характеризуют четыре показателя, которые последовательно представлены в отдельной строке: "код дохода"; "код скидки (расхода)"; "сумма дохода"; "сумма скидки (расхода)". Код дохода выбирается из справочника 2, код скидки (расхода) - из справочника 3, которые приведены в приложении N 9 к настоящей Инструкции. Если по данному виду дохода не предусмотрено предоставление скидок (расходов), то такие доходы отражаются в таблице в строках с 1 по 10. Доходы, по которым установлены скидки (расходы), отражаются в таблице в строках с 11 по 15. В строках 11.1, 12.1, 13.1, 14.1, 15.1 отражается вся сумма дохода без исключения скидок и расходов, а в строках 11.2, 12.2, 13.2, 14.2, 15.2 отражается сумма скидки (расхода), на которую следует уменьшить сумму данного дохода для целей налогообложения. Например, при выплате материальной помощи в размере 2000 руб. размер скидки составит 1001 руб. 88 коп. Если сумма данного дохода будет меньше размера скидки (расхода), отражается сумма скидки (расхода) в размере этого дохода. Например, при выплате материальной помощи в сумме 700 руб. сумму скидки следует указать в размере 700 руб. В строках 16, 17, 18, 19, 20 соответственно отражаются общие суммы за месяц и нарастающим итогом с начала года: валового дохода - общая сумма всех доходов, отраженных в этом разделе; сумма предоставленных скидок (расходов); сумма совокупного дохода, рассчитанная как разность между суммой валового дохода и суммой скидок (расходов); общая сумма вычетов (раздел 3 пункт 3.1); сумма налогооблагаемого дохода. В регионах, где производятся выплаты сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемые в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, в этом разделе в строке "Сумма вычетов всего" суммы отчислений в Пенсионный фонд с коэффициентов и надбавок не учитываются. В разделе 5 "Учет начисленных и полученных сумм доходов и сумм подоходного налога" исчисляются суммы подоходного налога с: совокупного годового дохода; сумм коэффициентов и надбавок за работу в особых условиях; сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках и страховых выплат. По результатам расчета исчисляется общая сумма налога и указывается фактически удержанная сумма подоходного налога. В поле "Совокупный годовой доход" отражаются суммы валового и облагаемого дохода, которые переносятся соответственно из строк 16 и 17 таблицы раздела 5, а общая сумма материальной выгоды с начала года - из последней графы таблицы раздела 6. В разделе 6 "Расчет суммы материальной выгоды по доходам от банковских вкладов или договорам страхования" производится расчет сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках, открытым в рублях под проценты свыше ставки рефинансирования Банка России, в иностранной валюте - под проценты свыше 15, и страховых выплат. В разделе 7 "Информация о представлении Справки о доходах физического лица" отражается, когда и за каким номером Справка о доходах представлена в государственную налоговую инспекцию, а также выдана непосредственно самому получателю дохода - физическому лицу. В разделе 8 "Правильность заполнения налоговой карточки проверена" делаются отметки о проверке должностными лицами организации порядка ведения и правильности заполнения налоговой карточки: указываются дата проверки, должность, фамилия, имя, отчество проверяющего, ставится подпись должностного лица. ____________ Приложение N 8 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 (В редакции Приказа Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) В Государственную налоговую инспекцию _____________________________________ Полное наименование предприятия, учреждения, организации / Фамилия, имя, отчество __________________________________________________________________ ИНН | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | +-----------------------+ +---------------------+ Адрес (Для предприятий - указанный в учредительных документах; для общественных организаций - адрес, указанный в документе о предоставлении юридического адреса, для физических лиц - постоянного места жительства) Почтовый индекс | | | | | | | +-----------+ Республика, край, область, округ __________________________________________ Район ____________________ Населенный пункт _______________________________ (город, село, поселок и т. п.) Проспект, улица, переулок _________________________________________________ Дом | | | | Корпус | | | | Квар- | | | | | Контактный | | | | | | | | | | | +-----+ +-----+ тира +-------+ телефон +-------------------+ О Т Ч Е Т об итоговых суммах доходов и удержанного подоходном налога с налогоплательщиков - физических лиц за год, I квартал, I полугодие, 9 месяцев +-----------------------------------------------------------------+ | N | Наименование | Код |Показатели| | п/п | |строки| | +-----+-----------------------------------------+------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | +-----+-----------------------------------------+------+----------| |1. |Количество физических лиц, получивших| 001 | | | |доходы | | | |2. |Общая сумма полученного дохода, включая| 002 | | | |доходы в размерах, не подлежащих| | | | |налогообложению | | | |3. |Количество физических лиц, подлежащих| 003 | | | |налогообложению (налогоплательщиков) | | | |4. |Количество налогоплательщиков - | | | | |физических лиц, получивших доходы,| | | | |которые не превышают размера дохода,| | | | |облагаемого: | | | | |а) по минимальной налоговой ставке | 004 | | | |б) по максимальной налоговой ставке | 005 | | |5. |Общая сумма валовых совокупных годовых| | | | |доходов налогоплательщиков - физических| 006 | | | |лиц | | | |6. |Общая сумма облагаемых совокупных годовых| | | | |доходов налогоплательщиков - физических| 007 | | | |лиц | | | |7. |Общая сумма подоходного налога: | | | |7.1. |Исчисленная с облагаемого совокупного| | | | |годового дохода отчетного периода | 008 | | |7.2. |Удержанная с доходов физических лиц | 009 | | |7.3. |Зачтено в исчисленную сумму налога в| | | | |связи с перерасчетом, произведенным в| 010 | | | |отчетном периоде | | | |7.4 |Перечисленная в бюджет | 011 | | |8. |Сумма допущенной в отчетном периоде| | | | |задолженности по налогу в бюджет | 012 | | |9. |Задолженность по налогу за физическими| | | | |лицами, погашенная в данном отчетном| | | | |периоде | | | |9.1. |Количество налогоплательщиков | 013 | | |9.2. |Сумма задолженности | 014 | | |10. |Задолженность по налогу за физическими| | | | |лицами, удерживаемая у источника выплаты,| | | | |остающаяся на конец отчетного периода | | | |10.1.|Количество налогоплательщиков | 015 | | |10.2.|Сумма задолженности | 016 | | |11. |Сумма задолженности по налогу, переданная| | | | |на взыскание в налоговую инспекцию | 017 | | +-----------------------------------------------------------------+ Показатели отражаются: по количеству - в единицах, по сумме - в рублях. Дата (год, месяц, число) Руководитель _________________/______________/ Гл. бухгалтер ________________/______________/ Работодатель - физическое лицо ______________/____________/ М. П. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА 1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями, организациями и иными работодателями, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный налог с доходов, полученных физическими лицами, и представляется в государственную налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации). 2. Срок представления отчета за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. 3. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала отчетного календарного года: количество - в единицах, сумма - в рублях. 4. Показатели деятельности всех обособленных и структурных подразделений предприятия (филиалов, представительств, производств и т. п.), не являющихся юридическими лицами, должны включаться в отчет головного предприятия. 5. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления. 6. В форме отчета отражаются все предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается. 7. По пункту 1 (строка 001) указывается общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде доходы, в том числе в размерах, не подлежащих налогообложению. 8. По пункту 2 (строка 002) указывается общая сумма полученного дохода, включая доходы в размерах, не подлежащих налогообложению. 9. По пункту 3 (строка 003) указывается общее количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших в отчетном периоде облагаемый доход, с которого исчислен налог. 10. По пункту 4, показатели которого заполняются в отчете за полугодие и год, указывается: по строке 004 количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы, не превышающие размера дохода, облагаемого по минимальной налоговой ставке; по строке 005 - количество налогоплательщиков, получивших доходы, которые облагаются по максимальной налоговой ставке. 11. В пункте 5 (строка 006) отражается общая сумма валовых совокупных годовых доходов, полученная физическими лицами от данного источника дохода. 12. В пункте 6 (строка 007) отражается общая сумма облагаемого совокупного годового дохода. 13. В пункте 7 отражается общая сумма налога, в частности по пункту: 7.1. (строка 008) - сумма исчисленного налога с облагаемого дохода; 7.2. (строка 009) - сумма удержанного в отчетном периоде налога с доходов налогоплательщика - физического лица; 7.3. (строка 010) - сумма зачтенного налога в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде; 7.4. (строка 011) - сумма перечисленного и поступившего в бюджет за отчетный период налога. 14. В пункте 8 (строка 012) отражается задолженность бюджету, допущенная предприятиями, учреждениями, организациями и другими работодателями в отчетном периоде, т. е. сумма неперечисленного налога с полученного дохода физическими лицами, количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу. 15. В пункте 9 (строка 013 и строка 014) отражается задолженность по налогу, имевшаяся в предыдущем периоде и погашенная в данном отчетном периоде. 16. В пункте 10 (строка 015 и строка 016) отражаются количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода. 17. В пункте 11 (строка 017) отражается сумма задолженности по налогу за физическими лицами, переданная на взыскание в налоговую инспекцию в связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода. ____________ Приложение N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 (В редакции Приказа Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) СПРАВОЧНИКИ 1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" +-----------------------------------------------------------------+ |Код | Наименование | Примечания | | | документа | | +----+-------------------------+----------------------------------| |01 |Паспорт |Паспорт гражданина СССР, действую-| | | |щий в настоящее время | +----+-------------------------+----------------------------------| |03 |Свидетельство о рождении |Для лиц, не достигших 16-летнего| | | |(с 01.10.97 г. - 14-летнего)| | | |возраста | +----+-------------------------+----------------------------------| |04 |Удостоверение личности |Для военнослужащих (офицеров,| | | |прапорщиков, мичманов) | +----+-------------------------+----------------------------------| |05 |Справка об освобождении |Для лиц, освободившихся из мест| | | |лишения свободы | +----+-------------------------+----------------------------------| |07 |Военный билет |Для солдат, матросов, сержантов и| | | |старшин, проходящих военную службу| | | |по призыву или по контракту | +----+-------------------------+----------------------------------| |10 |Заграничный паспорт |Для постоянно проживающих за| | | |границей граждан, которые временно| | | |находятся на территории Российской| | | |Федерации | +----+-------------------------+----------------------------------| |11 |Свидетельство о регистра-|Для беженцев, не имеющих статуса| | |ции ходатайства иммигран-|беженца | | |та о признании его бежен-| | | |цем | | +----+-------------------------+----------------------------------| |13 |Удостоверение беженца |Для беженцев | +----+-------------------------+----------------------------------| |21 |Паспорт гражданина РФ |Паспорт образца 1997 года | +-----------------------------------------------------------------+ 2. Справочник "Виды доходов" +-----------------------------------------------------------------+ |Код | Краткое наименование вида дохода | +-----------------------------------------------------------------| | Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход | +-----------------------------------------------------------------| |0200|Заработная плата, вознаграждения по основному месту работы | +----+------------------------------------------------------------| |0300|Доходы от выполнения работ по совместительству | +----+------------------------------------------------------------| |0410|Доходы, полученные от приобретения товаров, работ, услуг по| | |ценам ниже рыночных | +----+------------------------------------------------------------| |0420|Материальная выгода по заемным средствам | +----+------------------------------------------------------------| |0500|Дивиденды и иные доходы от прироста капитала | +----+------------------------------------------------------------| |2100|Доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового| | |характера (кроме авторских вознаграждений) | +----+------------------------------------------------------------| |5100|Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход| +-----------------------------------------------------------------| | Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход | +-----------------------------------------------------------------| |3100|Материальная помощь | +----+------------------------------------------------------------| |3200|Стоимость подарков | +----+------------------------------------------------------------| |3300|Стоимость призов | +----+------------------------------------------------------------| |3400|Доходы, полученные от продажи квартир, жилых домов, дач,| | |садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей) | +----+------------------------------------------------------------| |3500|Доходы, полученные от продажи другого имущества | +----+------------------------------------------------------------| |3600|Доходы, полученные в натуральной форме | +----+------------------------------------------------------------| |3701|Доходы учащихся дневной формы обучения | +----+------------------------------------------------------------| |3799|Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный| | |годовой доход в соответствии с законодательством субъектов| | |РФ | +-----------------------------------------------------------------| | Доходы от предпринимательской и иной деятельности, | | налогообложение которых осуществляется налоговыми органами | +-----------------------------------------------------------------| |4000|Доходы от предпринимательской деятельности | +----+------------------------------------------------------------| |4600|Доходы частных нотариусов | +----+------------------------------------------------------------| |4701|Доходы от сдачи в аренду помещений | +----+------------------------------------------------------------| |4702|Доходы от сдачи в аренду имущества | +----+------------------------------------------------------------| |4703|Доходы от сдачи в аренду земли | +----+------------------------------------------------------------| |4800|Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой| | |инспекцией | +-----------------------------------------------------------------| | Авторские вознаграждения | +-----------------------------------------------------------------| |5001|Авторские вознаграждения за создание литературных| | |произведений | +----+------------------------------------------------------------| |5002|Авторские вознаграждения за создание| | |художественно-графических произведений | +----+------------------------------------------------------------| |5003|Авторские вознаграждения за создание скульптур,| | |декоративно-прикладного искусства | +----+------------------------------------------------------------| |5004|Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных| | |произведений | +----+------------------------------------------------------------| |5005|Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических| | |произведений | +----+------------------------------------------------------------| |5006|Авторские вознаграждения за создание других музыкальных| | |произведений | +----+------------------------------------------------------------| |5007|Авторские вознаграждения за создание произведений науки | +----+------------------------------------------------------------| |5008|Авторские вознаграждения за открытия, изобретения,| | |промышленные образцы | +----+------------------------------------------------------------| |5009|Авторские вознаграждения за исполнение произведений| | |литературы, искусства | +----+------------------------------------------------------------| |5099|Другие авторские вознаграждения | +-----------------------------------------------------------------| | Доходы, облагаемые отдельно от совокупного годового дохода | +-----------------------------------------------------------------| |6001|Суммы коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего| | |Севера | +----+------------------------------------------------------------| |6002|Материальная выгода по вкладам и страховым выплатам | +-----------------------------------------------------------------+ 3. Справочник "Виды скидок и расходов" +-----------------------------------------------------------------+ |Код | Краткое наименование скидки | +----+------------------------------------------------------------| |01 |Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |02 |Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |03 |Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |04 |Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |05 |Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |Код | Вид расходов по авторским вознаграждениям | +----+------------------------------------------------------------| |06 |Нормативная величина | +----+------------------------------------------------------------| |07 |Документально подтвержденные | +-----------------------------------------------------------------+ 4. Справочник "Виды вычетов, предоставляемых налогоплательщикам" +-----------------------------------------------------------------+ |Код | Вид вычета | +----+------------------------------------------------------------| |10 |Отчисления в Пенсионный фонд с совокупного дохода | +----+------------------------------------------------------------| |11 |Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок | +----+------------------------------------------------------------| |21 |Однократный размер ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |22 |Двукратный размер ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |23 |Трехкратный размер ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |25 |Пятикратный размер ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |29 |Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке | +----+------------------------------------------------------------| |30 |Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном| | |размере ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |31 |Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном| | |размере ММОТ | +----+------------------------------------------------------------| |41 |Суммы, перечисленные на благотворительные цели | +----+------------------------------------------------------------| |42 |Суммы, направленные на новое строительство или приобретение | | |жилых объектов | +----+------------------------------------------------------------| |43 |Суммы пожертвований в избирательные фонды | +----+------------------------------------------------------------| |44 |Суммы, направленные на противопожарное страхование | +----+------------------------------------------------------------| |99 |Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ | +-----------------------------------------------------------------+ 5. Справочник "Коды регионов Российской Федерации и города и космодрома Байконур" +-----------------------------------------------------------------------+ |Код| Наименование |Код| Наименование |Код| Наименование | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |01 |Республика Адыгея |31 |Белгородская |61 |Ростовская область| | | | |область | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |02 |Республика |32 |Брянская область |62 |Рязанская область | | |Башкортостан | | | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |03 |Республика Бурятия |33 |Владимирская |63 |Самарская область | | | | |область | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |04 |Республика Алтай |34 |Волгоградская |64 |Саратовская | | | | |область | |область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |05 |Республика Дагестан |35 |Вологодская |65 |Сахалинская | | | | |область | |область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |06 |Ингушская |36 |Воронежская |66 |Свердловская | | |Республика | |область | |область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |07 |Кабардино-Балкарская |37 |Ивановская область|67 |Смоленская | | |Республика | | | |область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |08 |Республика |38 |Иркутская область |68 |Тамбовская область| | |Калмыкия | | | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |09 |Карачаево-Черкесская |39 |Калининградская |69 |Тверская область | | |Республика | |область | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |10 |Республика Карелия |40 |Калужская область |70 |Томская область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |11 |Республика Коми |41 |Камчатская область|71 |Тульская область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |12 |Республика Марий |42 |Кемеровская |72 |Тюменская область | | |Эл | |область | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |13 |Республика |43 |Кировская область |73 |Ульяновская | | |Мордовия | | | |область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |14 |Республика Саха |44 |Костромская |74 |Челябинская | | |(Якутия) | |область | |область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |15 |Республика Северная |45 |Курганская область|75 |Читинская область | | |Осетия | | | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |16 |РеспубликаТатарстан |46 |Курская область |76 |Ярославская | | |(Татарстан) | | | |область | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |17 |Республика Тыва |47 |Ленинградская |77 |г. Москва | | | | |область | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |18 |Удмуртская |48 |Липецкая область |78 |г. Санкт-Петербург| | |Республика | | | | | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |19 |Республика Хакасия |49 |Магаданская |79 |Еврейская | | | | |область | |автономная область| +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |20 |Чеченская Республика |50 |Московская |80 |Агинский | | | | |область | |Бурятский | | | | | | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |21 |Чувашская Республика |51 |Мурманская |81 |Коми-Пермяцкий | | |- Чаваш Республики | |область | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| | | |52 |Нижегородская |82 |Корякский | | | | |область | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |23 |Краснодарский край |53 |Новгородская |83 |Ненецкий | | | | |область | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |24 |Красноярский край |54 |Новосибирская |84 |Таймырский | | | | |область | |(Долгано- | | | | | | |Ненецкий) | | | | | | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |25 |Приморский край |55 |Омская область |85 |Усть-Ордынский | | | | | | |Бурятский | | | | | | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |26 |Ставропольский край |56 |Оренбургская |86 |Ханты- | | | | |область | |Мансийский | | | | | | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |27 |Хабаровский край |57 |Орловская область |87 |Чукотский | | | | | | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |28 |Амурская область |58 |Пензенская область|88 |Эвенкийский | | | | | | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |29 |Архангельская область|59 |Пермская область |89 |Ямало-Ненецкий | | | | | | |автономный округ | +---+---------------------+---+------------------+---+------------------| |30 |Астраханская область |60 |Псковская область |99 |город и космодром | | | | | | |Байконур | +-----------------------------------------------------------------------+ ____________ Приложение N 10 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 (В редакции Приказа Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) РЕЕСТР N ______ сведений о доходах физических лиц за 199_ год +-----------------------------------------------------------------+ | Отправитель | +-----------------------------------------------------------------| |Наименование/ФИО работодателя | | +-------------------------------+---------------------------------| |ИНН работодателя | | +-------------------------------+---------------------------------| |Почтовый адрес | | +-------------------------------+---------------------------------| |Телефон бухгалтера | | +-----------------------------------------------------------------| | Получатель | +-----------------------------------------------------------------| |Код ГНИ | | +-------------------------------+---------------------------------| |Почтовый адрес | | +-------------------------------+---------------------------------| |Телефон инспектора | | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ |N справ-| Фамилия, имя, отчество| Сумма валового | Сумма | | ки | налогоплательщика | дохода | удержанного | | | | | налога | +--------+-----------------------+----------------+---------------| +--------+-----------------------+----------------+---------------| +--------+-----------------------+----------------+---------------| +--------+-----------------------+----------------+---------------| +--------+-----------------------+----------------+---------------| +--------+-----------------------+----------------+---------------| +--------------------------------+----------------+---------------| | Итого | | | +-----------------------------------------------------------------+ Всего представлено документов _________________ Руководитель ______________________/_________________________/ Главный бухгалтер ________________/__________________________/ (подпись) (фамилия, имя, отчество) МП Дата представления в ГНИ "__" ___________ 199_ г. ________/________ (подпись)(ФИО должностного лица) Дата принятия в ГНИ "__" __________ 199_ г. ___________/__________ (подпись)(ФИО налогового инспектора) (Приложение дополнено - Приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) ____________ Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 (В редакции Приказа Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) ПРОТОКОЛ N ________ от ____________ 199_ г. приема сведений о доходах физических лиц за 199_ год на бумажных носителях +-----------------------------------------------------------------+ | Отправитель | +-----------------------------------------------------------------| |Наименование/ | | |ФИО работодателя | | +-----------------------+-----------------------------------------| |ИНН работодателя | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Почтовый адрес | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Телефон бухгалтера | | +-----------------------------------------------------------------| | Получатель | +-----------------------------------------------------------------| |Код ГНИ | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Почтовый адрес | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Телефон инспектора | | +-----------------------------------------------------------------+ Всего поступило документов | (по реестру N ______ от "__" _______________ 199_ года)| (дата представления реестра в ГНИ) | -------------------------------------------------------+----------- Из них принято на обработку | Перечень документов, не прошедших визуальный контроль и возвращенных отправителю (номера справок): ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ От работодателя: От ГНИ: ___________________ _____________________ (должность) (должность) _________/___________/_________ ___________/_________/_________ (подпись) (фамилия, инициалы) (подпись) (фамилия, инициалы) (Приложение дополнено - Приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) ____________ Приложение N 12 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 (В редакции Приказа Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) ПРОТОКОЛ N ___ от ____________ 199__ г. ввода сведений о доходах физических лиц за 199 год с бумажных носителей +-----------------------------------------------------------------+ | Отправитель | +-----------------------------------------------------------------| |Наименование/ФИО работодателя | | +--------------------------------+--------------------------------| |ИНН работодателя | | +--------------------------------+--------------------------------| |Почтовый адрес | | +--------------------------------+--------------------------------| |Телефон бухгалтера | | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ | Получатель | +-----------------------------------------------------------------| |Код ГНИ | | +--------------------------------+--------------------------------| |Почтовый адрес | | +--------------------------------+--------------------------------| |Телефон инспектора | | +-----------------------------------------------------------------+ Реестр N _________ от "__" ___________________ 199__ года (дата представления реестра в ГНИ) Всего введено документов | -------------------------------------------------------+----------- Количество документов, прошедших контроль | -------------------------------------------------------+----------- Количество документов, не прошедших контроль | -------------------------------------------------------+----------- Сумма валового дохода по документам, прошедшим контроль| -------------------------------------------------------+----------- Сумма удержанного налога | ------------------------------------------------------------------- <Начало списка документов, прошедших контроль>..................... ................................................................... <Конец списка документов, прошедших контроль> Ошибки документа 1 - Наименование отправителя 10 - Налогооблагаемый период 2 - Адрес отправителя 11 - Доход по месяцам 3 - Идентификатор документа 12 - Вид дохода 4 - Фамилия, имя плательщика 13 - Общая сумма скидок 5 - Документ плательщика 14 - Общая сумма вычетов 6 - Дата рождения 15 - Сумма валового дохода 7 - Адрес плательщика 16 - Сумма облагаемого дохода 8 - Статус 17 - Сумма исчисленного налога 9 - Место работы 18 - Сумма удержанного налога 19 - Дата документа +-----------------------------------------------------------------+ | Номер | Ошибки документа | | документа +-----------------------------------------------| | (номер |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19| | справки) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------------------------------------------------------+ <конец списка документов, не прошедших контроль> От работодателя: От ГНИ: ___________________________ ________________________________ (должность) (должность) _________/ ___________________/ __________/ __________________/ (подпись) (фамилия, инициалы) (подпись) (фамилия, инициалы) (Приложение дополнено - Приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) ____________ Приложение N 13 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 (В редакции Приказа Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) ПРОТОКОЛ N ________ от __________ 199__ г. приема сведений о доходах физических лиц за 199_ год на магнитных носителях +-----------------------------------------------------------------+ | Отправитель | +-----------------------------------------------------------------| |Наименование/ФИО работодателя | | +--------------------------------+--------------------------------| |ИНН работодателя | | +--------------------------------+--------------------------------| |Почтовый адрес | | +--------------------------------+--------------------------------| |Телефон бухгалтера | | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ | Получатель | +-----------------------------------------------------------------| |Код ГНИ | | +------------------------------+----------------------------------| |Почтовый адрес | | +------------------------------+----------------------------------| |Телефон инспектора | | +-----------------------------------------------------------------+ Год, за который представлены сведения ------------------------------------------------------------------- Имя файла ------------------------------------------------------------------- Количество документов, прошедших контроль ------------------------------------------------------------------- Количество исправленных документов (адреса) ------------------------------------------------------------------- Сумма валового дохода ------------------------------------------------------------------- Количество документов, не прошедших контроль ------------------------------------------------------------------- От работодателя передал: От ГНИ принял: ________________________ _________________________ (должность) (должность) _________/ ___________________/ ________/ __________________/ (подпись) (фамилия, инициалы) (подпись) (фамилия, инициалы) Ошибки документа 1 - Наименование отправителя 10 - Налогооблагаемый период 2 - Адрес отправителя 11 - Доход по месяцам 3 - Идентификатор документа 12 - Вид дохода 4 - Фамилия, имя плательщика 13 - Общая сумма скидок 5 - Документ плательщика 14 - Общая сумма вычетов 6 - Дата рождения 15 - Сумма валового дохода 7 - Адрес плательщика 16 - Сумма облагаемого дохода 8 - Статус 17 - Сумма исчисленного налога 9 - Место работы 18 - Сумма удержанного налога 19 - Дата документа +-----------------------------------------------------------------+ | Номер | Ошибки документа | | документа +-----------------------------------------------| | (номер |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19| | справки) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--| +-----------------------------------------------------------------+ <конец списка документов, не прошедших контроль> Всего исправленных документов (адреса): ______________ ................................................................... Номер документа: ____________________ Старый адрес: _____________________________________________________ Адрес после корректировки: ________________________________________ ................................................................... <конец списка исправлений> Примечание. В протоколе указывается исходное (до архивации) имя файла. (Приложение дополнено - Приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) _____________ Приложение N 14 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 (В редакции Приказа Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) Т Р Е Б О В А Н И Я к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями на магнитных носителях 1. Структура наименования файла Информация на магнитных носителях создается в виде текстовых файлов в текстовом формате DOS (модифицированная альтернативная кодировка ГОСТ) с именем SMMMMMNN.txt, где - ----- -- | | | | | +---------- порядковый номер файла в отчетном году | +-------------- 5-9 цифры ИНН для источника выплаты дохода | - ЮЛ или 6-10 цифры ИНН для источника | выплаты дохода - ФЛ +------------------ префикс типа передаваемой информации (S - сведения о доходах физического лица) Сформированный файл упаковывается архиватором АRJ в файл с именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение АRJ. В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача неупакованного txt - файла. Информация представляется в налоговую инспекцию на дискетах "3,5". Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающей данные налоговой инспекцией. Количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе. Представляемая в налоговую инспекцию дискета предварительно должна быть проверена на отсутствие вируса. 2. Формы представления информации на магнитных носителях Формы представления информации на магнитных носителях, получаемые государственными налоговыми инспекциями от источников выплаты дохода - юридических и физических лиц, идентичны. Структура формы представления информации на магнитных носителях приведена в таблице 1. В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование реквизита. Символы в графе ТИП имеют следующие значения: О - обязательный реквизит; Н - необязательный реквизит; У - условно-обязательный реквизит; С - реквизит выбирается из справочника. Текстовое (символьное) значение может состоять из заглавных букв, цифр и любых других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10). Числовое значение может состоять из цифр и включать десятичную точку. Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры года. Обязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого приводит к нарушению корректности документа. Необязательный реквизит - реквизит, отсутствие которого не приводит к нарушению корректности документа. Условно-обязательный реквизит - реквизит, наличие или отсутствие которого определяется значением другого (других) реквизита. В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита. В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование реквизита, используемое при представлении информации. Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное наименование реквизита отделяется от значения знаком ":" (двоеточие). Реквизиты, не имеющие значений, могут быть опущены при формировании файла (кроме обязательных реквизитов, которые заполняются даже нулевыми значениями). 2.1. Состав файла и структура информации документа "Справка о доходах физического лица" Таблица 1 +----------------------------------------------------------------------------+ | Наименование |Тип|Длина| Аббревиатура| Значение | | показателя | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Идентификатор |О |24 |ИдФайл |<идентификатор отправителя> | |файла | | | |<год> <месяц> <день> <часы> | | | | | |<минуты> <секунды> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Тип информации |О |12 |ТипИнф |ДОХОД | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Наименование |О |48 |НаимОтпрЮЛ| |<текст>| | |отправителя | | |НаимОтпрФЛ |<фамилия>, <имя>, <отчество> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Телефон отправителя |Н |10 |ТелОтпр |<текст> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Адрес отправителя |ОС |120 |АдрОтпр |<код страны>, <индекс>, <код | | | | | |региона>, <район>, <город>, | | | | | |<населенный пункт>, <улица>, | | | | | |<дом>, <корпус>, <квартира> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Должность отправи- |О |20 |ДолжОтпр |<текст> | |теля | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Фамилия, Имя, От- |О |43 |ФИООтпр |<фамилия>, <имя>, <отчество> | |чество отправителя | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Количество доку- |О |7 |КолДок |<число> | |ментов | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Версия передающей |О |40 |ВерсПрог |<текст> | |программы | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Идентификатор до- |О |22 |ИдДок |<идентификатор отправителя> | |кумента | | | |<год> <номер> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Дата документа |О |10 |ДатаДок |<дата> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Инн физического |О |12 |ИННФЛ |<ИНН> | |лица | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Фамилия, Имя, От- |О |43 |ФИО |<фамилия>, <имя>, <отчество> | |чество | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Документ, удостове- |ОС |35 |УдЛичн |<код вида документа>, <серия | |ряющий личность | | | |и номер> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Дата рождения |О |10 |ДатаРожд |<дата> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Адрес постоянного |ОС |120 |АдрМЖ |<код страны>, <индекс>, <код | |места жительства | | | |региона>, <район>, <город>, | | | | | |<населенный пункт>, <улица>, | | | | | |<дом>, <корпус>, <квартира> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Статус |О |1 |СтатусФЛ |1 (резидент) или 2 (нерезидент)| +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Место работы |О |1 |МестоДох |1 (основное) или 2 (неосновное)| +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Налогооблагаемый |О |12 |ПериодДох |<период> | |период | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Совокупный доход |О |180 |ДоходМес |<сумма дохода>, <сумма дохода>,| |по месяцам | | | |<сумма дохода>, <сумма дохода>,| | | | | |<сумма дохода>, <сумма дохода>,| | | | | |<сумма дохода>, <сумма дохода>,| | | | | |<сумма дохода>, <сумма дохода>,| | | | | |<сумма дохода>, <сумма дохода> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Виды доходов в на- |ОС |320 |ДоходВид |<код дохода>, <сумма дохода>, | |логооблагаемом пе- | | | |<код скидки>, <сумма скидки> [;| |риоде | | | |<код дохода>, <сумма дохода>, | | | | | |<код скидки>, <сумма скидки> ] | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Вычеты |НС |180 |Вычет |<код вычета>, <сумма вычета> [;| | | | | |<код вычета>, <сумма вычета> ] | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Наименование и |У |200 |Жилье |<текст> | |адрес нового стро- | | | | | |ительства или при- | | | | | |обретения жилья | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Общая сумма скидок |О |11.2 |СкидСумм |<число> | |(расходов) | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Общая сумма выче- |О |11.2 |ВычСумм |<число> | |тов из дохода | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Сумма валового до- |О |11.2 |ВалСумм |<число> | |хода | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Сумма облагаемого |О |11.2 |ОблСумм |<число> | |дохода | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Сумма исчисленного |О |11.2 |ОблСуммНалИс |<число> | |налога с облагаемого| | | | | |дохода | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Сумма удержанного |О |11.2 |ОблСуммНалУд |<число> | |налога с облагаемого| | | | | |дохода | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Сумма коэффициен- |Н |11.2 |НадСумм |<число> | |тов и надбавок | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Облагаемая сумма |Н |11.2 |НадОбл |<число> | |коэффициентов и | | | | | |надбавок | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Исчисленный подо- |Н |11.2 |НадОблНалИс |<число> | |ходный налог с | | | | | |суммы коэффициен- | | | | | |тов и надбавок | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Удержанный подо- |Н |11.2 |НадОблНалУд |<число> | |ходный налог с | | | | | |суммы коэффициен- | | | | | |тов и надбавок | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Сумма материальной |Н |11.2 |ВыгСумм |<число> | |выгоды | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Облагаемая сумма |Н |11.2 |ВыгОбл |<число> | |материальной выго- | | | | | |ды | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Исчисленный подо- |Н |11.2 |ВыгОблНалИс |<число> | |ходный налог с | | | | | |суммы материальной | | | | | |выгоды | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Удержанный подо- |Н |11.2 |ВыгОблНалУд |<число> | |ходный налог с | | | | | |суммы материальной | | | | | |выгоды | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Сумма налога, пере- |Н |11.2 |ВзыскГНИ |<число> | |данная на взыскание | | | | | |в ГНИ | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Наличие у предпри- |Н |1 |Основание |1 или 2 | |нимателя, частного | | | | | |практика, арендода- | | | | | |теля основания для | | | | | |неудержания подо- | | | | | |ходного налога у ис-| | | | | |точника выплаты | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Конец документа |О |3 |@@@ | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Иде нтификатор |О |22 |ИдДок |<идентификатор отправителя> | |документа | | | |<год><номер> | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| | ... | | | | | +--------------------+---+-----+-------------+-------------------------------| |Конец файла |О |3 |=== | | +----------------------------------------------------------------------------+ 2.2. Описание реквизитов 2.2.1. Реквизит "Идентификатор файла" Реквизит "Идентификатор файла" является обязательным реквизитом и позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать отправителя сообщения. Отправителем может быть организация (предприятие, учреждение) и иной работодатель, представляющие в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, на магнитных носителях. Наличие символов "*" (звездочка) в идентификаторе файла свидетельствует о том, что источником информации является юридическое лицо. Идентификатор файла имеет следующую структуру: ИИИИИИИИИИИИГГННДДЧЧММСС, где ------------ ------ ------ | | | | | +-------- ЧЧ - часы, ММ - минуты, | | СС - секунды | +--------------- ГГ - 2 последние цифры года, | НН - номер месяца, ДД - число +------------------------- идентификатор отправителя Идентификатор отправителя представляется 12-разрядным кодом. Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя совпадает с 12-разрядным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) физического лица: <идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХХХ Для отправителя - иностранного юридического лица идентификатор отправителя состоит из 11-разрядного ИНН иностранного юридического лица, дополненного одним символом *: <идентификатор отправителя> = FXXXXXXXXXX* Для отправителя - российского юридического лица идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН юридического лица, дополненного двумя символами *: <идентификатор отправителя> = XXXXXXXXXX** 2.2.2. Реквизит "Тип информации" Для данного типа информации всегда постоянное значение "ДОХОД". 2.2.3. Реквизит "Наименование отправителя" Реквизит обязательный. Для отправителя (источника выплаты дохода) - юридического лица указывается наименование в соответствии с его написанием в Государственном реестре юридических лиц, который ведется в налоговой инспекции. Записывается НаимОтпрЮл: <наименование>. Для отправителя (источника выплаты дохода) - физического лица (предпринимателя, нотариуса) записывается НаимОтпрФл:<фамилия>,<имя>,<отчество>, разделяемые знаком "," (запятая). Значения элементов представляются только русскими буквами. Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным. 2.2.4. Реквизит "Телефон отправителя" Реквизит необязательный. Заполняется произвольным способом (как правило, пишется через дефисы). 2.2.5. Реквизит "Адрес отправителя" Реквизит обязательный. Указывается адрес, по которому зарегистрирован отправитель информации (юридическое или физическое лицо). Правила заполнения всех адресных реквизитов одинаковы и приведены в описании реквизита Адрес постоянного места жительства. В данном реквизите элемент <код страны> не заполняется. 2.2.6. Реквизит "Должность отправителя" Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию на магнитном носителе для представления в налоговую инспекцию. Реквизит обязательный. Заполняется произвольным способом. 2.2.7. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя" Определяет ответственное лицо, подготовившее информацию на магнитном носителе. Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых знаком "," (запятая). Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным. Значения элементов представляются только русскими буквами. В случае если отправитель информации - физическое лицо, значение данного реквизита может совпадать со значением реквизита Наименование отправителя. 2.2.8. Реквизит "Количество документов" Обязательный реквизит. Фиксирует количество документов в передаваемом файле. 2.2.9. Реквизит "Версия передающей программы" Реквизит обязательный. Должен содержать идентификатор программы (записывается произвольным текстом), с помощью которой готовился файл и другие данные. 2.2.10. Реквизит "Идентификатор документа" Реквизит "Идентификатор документа" позволяет каждому документу присвоить уникальный код и идентифицировать его источник. Обязательный реквизит. Для обеспечения уникальности идентификатор документа (записи) состоит из идентификатора отправителя, двух последних цифр номера отчетного года и порядкового номера документа, сформированного источником в течение отчетного года. Структура идентификатора документа: ИИИИИИИИИИИИ ГГ КККККККК, где ------------ -- -------- | | | | | +-------- порядковый номер документа в году, | | за который представляются сведения | | (N справки о доходах) | +--------------- год (2 последние цифры) +----------------------- идентификатор отправителя, представ- ляющего сведения Структура идентификатора отправителя описана в разделе 2.2.1. 2.2.11. Реквизит "Дата документа" Значение данного реквизита равно дате формирования документа в ЭВМ. Представляется в формате ДАТА, описанном ранее. Реквизит обязательный. 2.2.12. Реквизит "ИНН физического лица" В настоящее время этот реквизит заполняется только для граждан, получивших ИНН как предприниматели, частнопрактикующие нотариусы либо при непосредственном обращении в налоговую инспекцию. 2.2.13. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество" Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых знаком "," (запятая), и определяет получателя дохода. Значения элементов представляются только русскими буквами. Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является обязательным. 2.2.14. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность" Реквизит представляет собой группу из 2-х элементов, разделенных запятой: <код вида документа> и <серия и номер>. Все элементы являются обязательными. Код вида документа, соответствующий виду удостоверяющего личность документа, выбирается из справочника N 1, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции. В элементе <серия и номер> указываются реквизиты удостоверяющего личность документа в том виде, как они представлены в конкретном документе. При этом слово "серия" и знак "N" можно опускать. В случае использования в значении серии документа римских цифр, они задаются символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры. Возможен прием информации, в которой цифровая часть серии указана соответственно символами "1", "У", "Х", "Л", "С", набранными на верхнем регистре русской клавиатуры. 2.2.15. Реквизит "Дата рождения" Данный реквизит является обязательным. Представляется в формате ДАТА, описанном ранее. 2.2.16. Реквизит "Адрес постоянного места жительства" Адрес постоянного места жительства является обязательным реквизитом. Формат представления адреса состоит из элементов адреса, разделенных запятыми: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>. Элементы адреса <код страны> и <код региона> представляются кодами из общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ) и из справочника N 5, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции соответственно. Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для региональных центров наименования регионов могут не указываться. Для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, обязательно заполняется элемент <код региона> и не заполняются элементы <район>, <город>. Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт> и <улица> представляются в текстовом виде. При отсутствии в адресе любого (любых) из перечисленных выше 10 элементов общее количество запятых (девять) в записи, отделяющих даже пустые элементы, сохраняется для обеспечения контроля. Написание адресных реквизитов производится только заглавными буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем записывается тип элемента, например: город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса приведен в разделе 3. Точки в конце сокращений не допускаются. При заполнении элемента <дом> ставится только номер дома (символьное значение, состоящее из числа и, при необходимости, буквы). Если дом "угловой", то номер дома вводится через "/". Корпус и другие возможные модификации (например, "строение") дома заполняются в элементе <корпус>. 2.2.17. Реквизит "Статус" Данный реквизит принимает значение, равное "1", для резидента, и значение, равное "2", для нерезидента. Реквизит является обязательным. 2.2.18. Реквизит "Место работы" Данный реквизит является обязательным. Если доходы получены по основному месту работы, реквизит равен "1"; если не по основному - реквизит равен "2". 2.2.19. Реквизит "Налогооблагаемый период" Данный реквизит является обязательным. Состоит из 12 символов "0" или "1", позиции которых соответствуют номерам месяцев. Все рабочие месяцы отмечаются символом "1"; нерабочие - символом "0". 2.2.20. Реквизит "Совокупный доход по месяцам" Данный реквизит содержит 12 элементов, разделенных знаком ";" (точка с запятой). Все элементы являются обязательными. При отсутствии доходов в каком-либо месяце, соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю. 2.2.21. Реквизит "Виды доходов в налогооблагаемом периоде" При занесении информации о доходах каждому виду дохода (деятельности) ставится в соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>, <код скидки>, <сумма скидки> Все элементы являются обязательными. Отсутствующие в группе элементы должны иметь значение, равное нулю. Данный реквизит может содержать до 8 групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой). Код дохода выбирается из справочника N 2, код скидки (расхода) - из справочника N 3, приведенных в приложении N 9 к настоящей Инструкции. 2.2.22. Реквизит "Вычеты" При занесении информации о вычетах каждому виду вычета ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми: <код вычета> и <сумма вычета>. Данный реквизит может содержать до 9 групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой). Код вычета выбирается из справочника N 4, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции. Реквизит в целом является необязательным. 2.2.23. Реквизит "Наименование и адрес нового строительства или приобретения жилья" Реквизит является условно-обязательным. Заполняется текстовым значением в случае предоставления физическому лицу вычета по строительству или приобретению жилья. 2.2.24. Реквизиты "Общая сумма скидок (расходов)", "Сумма валового дохода", "Сумма облагаемого дохода", "Сумма исчисленного налога с облагаемого дохода" и "Сумма удержанного налога с облагаемого дохода" являются обязательными. При отсутствии данных по любому из перечисленных выше реквизитов его значение должно быть равно "0". 2.2.25. Реквизит "Общая сумма вычетов из дохода" является обязательным и заполняется в соответствии с документом "Порядок заполнения справки о доходах физического лица", приведенным в приложении N 3 к настоящей Инструкции. При отсутствии данных в реквизите "Вычеты" значение реквизита "Общая сумма вычетов из дохода" должно быть равно "0". 2.2.26. Реквизиты "Сумма коэффициентов и надбавок", "Облагаемая сумма коэффициентов и надбавок", "Исчисленный подоходный налог с суммы коэффициентов и надбавок", "Сумма материальной выгоды", "Облагаемая сумма материальной выгоды", "Исчисленный подоходный налог с суммы материальной выгоды", "Удержанный подоходный налог с суммы материальной выгоды" и "Сумма налога, переданная на взыскание в ГНИ" являются необязательными. 2.2.27. Реквизит "Наличие у предпринимателя, частного практика, арендодателя основания для неудержания подоходного налога у источника выплаты" не является обязательным. Данный реквизит заполняется только для перечисленных категорий налогоплательщиков и равен "1" - при наличии у налогоплательщика документа, подтверждающего, что налогообложение данного физического лица осуществляется налоговым органом. Реквизит принимает значение, равное "2", - при отсутствии у налогоплательщика документа, подтверждающего правомерность неудержания подоходного налога у источника выплаты. 3. Сокращенные наименования элементов адреса ------------------------------------------------------------------- Полное наименование | Сокращение ------------------------------------------------------------------- АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ АОБЛ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ АО АЛЛЕЯ АЛ БАЗА ОТДЫХА Б/О БЛОК ПОСТ Б/П БУЛЬВАР Б-Р ВОЙСКОВАЯ ЧАСТЬ В/Ч ГОРОД Г ДАЧНЫЙ ПОСЕЛОК ДП ДЕРЕВНЯ Д ДАЧНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ КООПЕРАТИВ ДСК ДОМ ОТДЫХА Д/О ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНАЯ СТАНЦИЯ Ж/Д СТ ЗАСТАВА ЗАСТ ИМЕНИ ИМ КВАРТАЛ КВ-Л КИЛОМЕТР КМ КОЛХОЗ КЛХ КУРОРТНЫЙ ПОСЕЛОК КП МЕСТЕЧКО М МИКРОРАЙОН МКР НАБЕРЕЖНАЯ НАБ НАСЕЛЕННЫЙ ПУНКТ НП ОБЛАСТЬ ОБЛ ОБЩЕЖИТИЕ ОБЩ ОТДЕЛЕНИЕ ОТД ПАНСИОНАТ ПАНС ПЕРЕУЛОК ПЕР ПИОНЕРСКИЙ ЛАГЕРЬ П/Л ПЛОЩАДЬ ПЛ ПОДСОБНОЕ ХОЗЯЙСТВО ПХ ПОСЕЛОК П ПОСЕЛОК ГОРОДСКОГО ТИПА ПГТ ПОСЕЛОК ПРИ СТАНЦИИ П/СТ ПОЧТОВОЕ ОТДЕЛЕНИЕ П/О ПРОЕЗД ПР ПРОСПЕКТ ПР-КТ РАБОЧИЙ ПОСЕЛОК РП РАЙОН Р-Н РЕСПУБЛИКА РЕСП САНАТОРИЙ САН СЕЛО С СЛОБОДА СЛ СОВХОЗ СВХ СТАНИЦА СТ-ЦА СТАНЦИЯ СТ ТУРИСТИЧЕСКАЯ БАЗА Т/Б УЛИЦА УЛ УЛУС У УЧАСТОК УЧ-К УЧЕБНОЕ ХОЗЯЙСТВО УЧХОЗ ХУТОР Х ЦЕНТРАЛЬНАЯ УСАДЬБА ЦУ ШОССЕ Ш 4. Пример представления информации о доходах на магнитном носителе ИндФайл:7707123456**980110150011 ТипИнф:ДОХОД НаимОтпрЮЛ:САТУРН АО ТелОтпр:235-95-84 АдрОтпр:,123456,77,ПИОНЕРСКАЯ УЛ,10, ДолжнОтпр: БУХГАЛТЕР ФИООтпр: СИДОРОВ АЛЕКСАНДР СЕРГЕЕВИЧ КолДок:123 ВерсПрог:НП 1.0 ИдДок:7707123456**9700000001 ДатаДок: 10.01.1998 ИННФЛ:770712345678 ФИО:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ УдЛичн:01,Х1У-ММ 123456 ДатаРожд:11.11.1955 АдрМЖ:,113054,77,,,,ЩИПОК УЛ,1,,11 СтатусФЛ:1 МестоДох:1 ПериодДох:111000110001 ДоходМес:100000.00,100000.00,100000.00,0.00,0.00,0.00,150000.00, 50000.00,0.00,0.00,0.00,100000.00 ДоходВид:0200,500000.00,0,0.00;3100,100000.00,02,100000.00 Вычет:10,6000.00;11,1000.00;41,4000.00 Жилье:КВАРТИРА;,129085,77,,,,МИРА ПР-КТ,12,,15 СкидСумм:100000.00 ВычСумм:10000.00 (Приложение дополнено - Приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации от 26.02.98 г. N АП-3-08/28) ____________ Приложение N 15 к инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации N 35 от 29 июня 1995 г. Перечень утративших силу нормативных актов, изданных Государственной налоговой службой Российской Федерации 1. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". 2. Изменения и дополнения N 1 инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 27.08.92, зарегистрированные Минюстом России 15.09.92 N 63. 3. Изменения и дополнения N 2 инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированные Минюстом России 05.04.93 N 217. 4. Изменения и дополнения N 3 инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 09.04.93, зарегистрированные Минюстом России 14.04.93 N 223. 5. Изменения и дополнения N 4 инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 09.12.94, зарегистрированные Минюстом России 21.12.94 N 756. 6. Изменения и дополнения N 5 инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 09.12.94, зарегистрированные Минюстом России 16.12.94 N 748. 7. Изменения и дополнения N 6 инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 г. N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированные Минюстом России 27.03.95 N 818. 8. Письмо Госналогслужбы России от 23.03.93 N ВГ-4-03/37н "О постановке на учет нотариусов, занимающихся частной практикой", зарегистрированное Минюстом России 29.03.93 N 196. 9. Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 11.06.93 N ЮУ-4-06/88н, 04-06-01 "О порядке налогообложения грантов, получаемых от иностранных благотворительных организаций", зарегистрированное Минюстом России 21.06.93 N 282 - в части подоходного налога с физических лиц. 10. Письмо Госналогслужбы России от 10.09.93 N НП-4-03/140н "О налогообложении доходов, получаемых по совместительству сотрудниками органов внутренних дел", зарегистрированное Минюстом России 09.11.93 N 391. 11. Раздел I "Вопросы налогообложения доходов физических лиц" приложения к письму Госналогслужбы России от 28.09.93 N НП-6- 03/333 "Об отдельных вопросах налогообложения физических лиц". 12. Письмо Госналогслужбы России от 11.11.93 N НП-4-06/183н "О порядке обложения подоходным налогом доходов должностных лиц таможенных органов", зарегистрированное Минюстом России 19.11.93 N 402. 13. Письмо Госналогслужбы России от 17.11.93 N ЮБ-4-03/186н "О порядке применения подпункта "с" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", зарегистрированное Минюстом России 22.11.93 N 404. 14. Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 23.11.93 N ЮБ-4-03/189н; 22.11.93 N 4-4-01 "Об оплате предприятиями, учреждениями и организациями услуг банков и отделений связи по перечислению заработной платы работникам", зарегистрированное Минюстом России 03.12.93 N 418 - в части подоходного налога с физических лиц. 15. Письмо Госналогслужбы России от 27.12.93 N ЮБ-4-03/204н "О порядке применения Указа Президента Российской Федерации "О регулировании некоторых вопросов налогообложения физических лиц", зарегистрированное Минюстом России 30.12.93 N 446. 16. Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 12.04.94 N ЮБ-4-03/50н; 42 "О порядке включения в совокупный годовой доход стоимости путевок на лечение и отдых", зарегистрированное Минюстом России 05.05.94 N 556. 17. Письмо Минфина России и Госналогслужбы России от 19.04.94 N 48; 03-3-03 "О порядке представления представительствами иностранных юридических лиц налоговым органам сведений о суммах, выплаченных физическим лицам за истекший период", зарегистрированное Минюстом России 26.04.94 N 551. 18. Письмо Госналогслужбы России и Минфина России от 25.05.94 N ЮБ-4-03/66н "О внесении изменений в письмо Госналогслужбы России от 28.09.93 N НП-6-03/333", зарегистрированное Минюстом России 02.06.94 N 591 19. Телеграмма Госналогслужбы России от 07.12.92 N ИЛ-4-03/82н о неприменении последнего абзаца Изменений и дополнений N 1 инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20.03.92 N 8 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" от 27.08.92, зарегистрированная Минюстом России 10.12.92 N 100. 20. Телеграмма Госналогслужбы России от 08.12.93 N ЮБ-4-03/197н о порядке исчисления налогов с учетом минимального размера оплаты труда, установленного с 1 декабря т. г., зарегистрированная Минюстом России 15.12.93 N 430. ____________ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2026 Июнь
|
