Указ Президента Российской Федерации от 23.05.1994 № 1006

 



                              У К А З

                  ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


        Об осуществлении комплексных мер по своевременному
                и полному внесению в бюджет налогов
                   и иных обязательных платежей

        (В редакции указов Президента Российской Федерации
            от 21.03.95 г. N 291; от 06.01.98 г. N 10)

     В целях   обеспечения   полноты   внесения  налоговых  и  иных
обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды
Российской  Федерации,  усиления ответственности налогоплательщиков
за      соблюдение      норм      налогового       законодательства
п о с т а н о в л я ю:
     1. Установить,  что налогоплательщик подлежит  в  обязательном
порядке  постановке  на  учет  в  органах Государственной налоговой
службы Российской Федерации (далее - налоговые органы) по месту его
регистрации.  При  этом банки и иные кредитные учреждения открывают
расчетные   (текущие)   счета   налогоплательщикам    только    при
предъявлении  ими  документа,  подтверждающего постановку на учет в
налоговом  органе,  а  иных  счетов,  включая  валютные,   ссудные,
депозитные  и  другие,  при  предъявлении  ими документа (справки),
удостоверяющего  об  уведомлении  налогового  органа  о   намерении
налогоплательщика открыть в банке соответствующие (кроме расчетного
и текущего) счета,  и в пятидневный срок сообщают в этот  налоговый
орган об открытии налогоплательщику вышеуказанных счетов.
     В случае выявления органами Государственной  налоговой  службы
Российской  Федерации  фактов  открытия  банками и иными кредитными
учреждениями расчетных (текущих,  валютных,  ссудных,  депозитных и
других)  счетов  без уведомления налогового органа на руководителей
предприятий,  организаций и учреждений,  банков,  других  кредитных
учреждений,   а  также  на  физических  лиц,  зарегистрированных  в
качестве  предпринимателей  без  образования   юридического   лица,
налагаются    административные   штрафы   в   размере   стократного
установленного  законодательством  Российской   Федерации   размера
минимальной месячной оплаты труда.
     В случае   обнаружения    фактов    повторного    невыполнения
коммерческим  банком  и другим кредитным учреждением установленного
порядка открытия  налогоплательщикам  расчетного  или  иных  счетов
налоговые   органы   и   органы   налоговой   полиции  сообщают  об
установленных фактах в Центральный банк  Российской  Федерации  для
принятия  мер  в порядке надзора,  предусмотренных Законом РСФСР "О
Центральном  банке  РСФСР  (Банке  России)".  Выявление   налоговым
органом  факта  повторного  нарушения  предприятием,  организацией,
учреждением порядка открытия указанных счетов  является  основанием
для   принятия   в   установленном  порядке  решения  о  ликвидации
коммерческого банка, предприятия, организации, кредитного или иного
учреждения и взыскании полученных ими доходов в пользу государства.
     2. (Утратил   силу  -  Указ  Президента  Российской  Федерации
от 21.03.95 г. N 291)
     3. Установить,  что  налогоплательщики  обязаны  ежеквартально
представлять  в  налоговые  органы  информацию  о  всех открытых им
счетах (включая валютные,  ссудные, депозитные и другие) в банках и
иных  кредитных учреждениях как на территории Российской Федерации,
так и за рубежом,  наименование и  местонахождение  банков  и  иных
кредитных учреждений, в которых открыты эти счета.
     4. Установить,  что суммы  сокрытого  или  заниженного  дохода
(прибыли)  в  иностранной валюте,  выявленные в результате проверок
налоговых органов,  вносятся в бюджеты в иностранной валюте,  а при
ее  отсутствии  или  недостаточности - в рублях с применением курса
рубля  к  иностранным  валютам,  котируемого   Центральным   банком
Российской Федерации на день выявления факта сокрытия или занижения
дохода (прибыли).
     5.Установить,  что  в  случае  отсутствия  рублевых средств на
расчетных,  текущих  и  иных  (кроме  ссудных  и депозитных) счетах
предприятий,  учреждений  и  организаций налоговые органы вправе со
дня   возникновения  недоимки  по  налогам  и  другим  обязательным
платежам  взыскивать  в  бесспорном  порядке  указанные недоимки, а
также  пени  за  задержку  их  уплаты  с  текущих  валютных  счетов
предприятий,  учреждений и организаций в пределах остатков денежных
средств  на  этих счетах, а в случае недостаточности этих средств -
с  последующих  поступлений  сумм  в  иностранной  валюте в объеме,
эквивалентном   всей   сумме   в   рублях,  подлежащей  списанию  в
бесспорном   порядке,  с  применением  курса  рубля  к  иностранным
валютам,  котируемого  Центральным  банком  Российской Федерации на
дату   выставления   налоговыми   органами   инкассового  поручения
(распоряжения)  на  списание  средств  с текущих валютных счетов, в
порядке,    устанавливаемом   Государственной   налоговой   службой
Российской  Федерации  совместно  с  Центральным  банком Российской
Федерации.  В случае недостаточности рублевых средств на расчетных,
текущих  и  иных  (кроме  ссудных и депозитных) счетах предприятий,
учреждений  и  организаций  налоговые  органы  вправе  взыскивать в
бесспорном  порядке  недоимки  по  налогам  и  другим  обязательным
платежам,  а  также  пени  за задержку их уплаты с текущих валютных
счетов  предприятий,  учреждений  и  организаций  только в пределах
недостающего остатка рублевых средств. (В       редакции      Указа
Президента Российской Федерации от 06.01.98 г. N 10)
     При этом    установленный   настоящим   пунктом   порядок   не
распространяется на  средства  юридических  лиц,  накапливаемые  на
валютных   счетах  для  выполнения  обязательств  по  контрактам  с
иностранными  партнерами,  заключенным   до   вступления   в   силу
настоящего Указа,  а также по контрактам с иностранными партнерами,
заключаемым в соответствии с кредитными соглашениями.
     При наличии  средств  на  депозитном  счете  налоговые  органы
выставляют предприятиям,  учреждениям и организациям  требование  о
переводе  этих средств с депозитного счета на их расчетный счет и в
случае невыполнения этого требования в течение 10 календарных  дней
списывают  эти  средства  с  депозитного  счета  в  указанном  выше
порядке.
     6. Установить,  что  налоговые  органы  имеют  право в случаях
отсутствия или запущенности ведения учета объектов  налогообложения
определять  суммы  налогов,  подлежащих  внесению  плательщиками  в
бюджет,  расчетным путем на основании данных  по  иным  аналогичным
плательщикам.
     7. Установить,  что налоговые органы обязаны в недельный  срок
информировать  Министерство финансов Российской Федерации о случаях
неуплаты предприятиями  налогов  и  иных  обязательных  платежей  в
течение трех месяцев со дня наступления сроков их уплаты.
     По получении такой информации Министерство финансов Российской
Федерации по согласованию с Государственным комитетом по управлению
государственным   имуществом   Российской    Федерации    принимает
необходимые  меры  для  возбуждения  дела  о  признании предприятия
несостоятельным (банкротом).
     8. Установить, что банки и другие кредитные учреждения обязаны
информировать налоговые  органы  о  совершении  физическими  лицами
(включая нерезидентов) операций на сумму,  эквивалентную 10 тысячам
долларов США и выше.  При установлении  случаев  неисполнения  этих
обязанностей  Центральный  банк Российской Федерации обязан принять
меры в порядке,  предусмотренном Законом РСФСР "О Центральном банке
РСФСР (Банке России)".
     9. Установить,  что при несоблюдении условий работы с денежной
наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций
в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и
физическими     лицами,     осуществляющими     предпринимательскую
деятельность  без  образования   юридического   лица,   применяются
следующие меры финансовой ответственности:
     за осуществление расчетов  наличными  денежными  средствами  с
другими   предприятиями,   учреждениями   и   организациями   сверх
установленных предельных сумм - штраф  в  2-кратном  размере  суммы
произведенного платежа;
     за неоприходование (неполное оприходование) в  кассу  денежной
наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;
     за несоблюдение  действующего   порядка   хранения   свободных
денежных  средств,  а  также  за накопление в кассах наличных денег
сверх установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере  выявленной
сверхлимитной кассовой наличности.
     На руководителей  предприятий,   учреждений   и   организаций,
допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы
в 50-кратном установленном законодательством  Российской  Федерации
размере минимальной месячной оплаты труда.
     Рассмотрение дел   об   административных   правонарушениях   и
наложении штрафов,  предусмотренных настоящим пунктом, производится
органами Государственной налоговой службы Российской  Федерации  по
сведениям,   предоставляемым   коммерческими   банками   и  другими
органами,  осуществляющими   проверки   соблюдения   предприятиями,
учреждениями  и  организациями  порядка ведения кассовых операций и
условий работы с денежной наличностью.
     Суммы штрафов,   взыскиваемые   по   основаниям,  определенным
настоящим пунктом, зачисляются в федеральный бюджет.
     10. Настоящий   Указ   вступает   в   силу   с   момента   его
опубликования.


                            Президент Российской Федерации Б.Ельцин

Москва, Кремль
23 мая 1994 года
N 1006