Постановление Правительства Российской Федерации от 29.07.1996 № 914

 



                ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                     П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

                     от 29 июля 1996 г. N 914
                             г. Москва


  Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при
            расчетах по налогу на добавленную стоимость

     Во  исполнение  Указа Президента Российской Федерации от 8 мая
1996 г.   N 685  "Об  основных  направлениях  налоговой  реформы  в
Российской  Федерации  и  мерах по укреплению налоговой и платежной
дисциплины"  (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996,
N 20,    ст.  2326)      Правительство     Российской     Федерации
п о с т а н о в л я е т :
     1. Утвердить   прилагаемый   Порядок  ведения  журналов  учета
счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
     2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 1997 г.


     Председатель Правительства
     Российской Федерации                            В. Черномырдин
     ___________________________



     УТВЕРЖДЕН
     постановлением Правительства
     Российской Федерации
     от 29 июля 1996 г.
     N 914


                           П О Р Я Д О К

    ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу
                     на добавленную стоимость

     Плательщики  налога  на  добавленную  стоимость при совершении
операций  по  реализации  товаров  (работ,  услуг)  как  облагаемых
налогом  на  добавленную  стоимость,  так  и не облагаемых налогом,
составляют  счета-фактуры  и  ведут  журналы  учета  счетов-фактур,
книгу  продаж  и  книгу  покупок  по  установленным формам согласно
приложениям N 1, 2, 3.
     Каждая  отгрузка  товара  (выполнение работы, оказание услуги)
оформляется  составлением  счета-фактуры  и регистрацией ее в книге
продаж и в книге покупок.

     I. Составление счетов-фактур и ведение журналов их учета

     1. Счет-фактура  составляется  организацией  (предприятием)  -
поставщиком   (подрядчиком)  на  имя  организации  (предприятия)  -
покупателя     (потребителя,     заказчика)     (далее    именуются
соответственно  -  поставщик  и  покупатель)  в  двух  экземплярах,
первый  из  которых  не  позднее  10 дней  с  даты  отгрузки товара
(выполнения   работы,  оказания  услуги)  или  предоплаты  (аванса)
представляется   поставщиком  покупателю  и  дает  право  на  зачет
(возмещение)  сумм  налога  на  добавленную  стоимость  в  порядке,
установленном федеральным законом.
     2. Второй   экземпляр   (копия)   счета-фактуры   остается   у
поставщика  для  отражения  в  книге  продаж и начисления налога на
добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
     3. В счете-фактуре должны быть указаны:
     порядковый номер счета-фактуры;
     наименование   и   регистрационный   номер  поставщика  товара
(работы, услуги);
     наименование получателя товара (работы, услуги);
     наименование товара (работы, услуги);
     стоимость (цена) товара (работ, услуг);
     сумма налога на добавленную стоимость;
     дата представления счета-фактуры.
     4. Счет-фактура    подписывается   руководителем   и   главным
бухгалтером  поставщика,  а  также  лицом,  ответственным за отпуск
товаров   (работ,   услуг),   и   скрепляется  печатью  организации
(предприятия).
     При    получении    товаров    (работ,   услуг)   счет-фактура
подписывается покупателем или его уполномоченным представителем.
     5. В   счете-фактуре   не  допускаются  подчистки  и  помарки.
Исправления  заверяются  подписью руководителя и печатью поставщика
с указанием даты исправления.
     Получаемые  и  выдаваемые  счета-фактуры  хранятся раздельно в
журналах  учета  счетов-фактур  в  течение  полных  5 лет с даты их
получения (выдачи).
     Счета-фактуры   в   журналах   учета  должны  быть  подшиты  и
пронумерованы.
     6. Счет-фактура    составляется    на    русском    языке    с
использованием   компьютера  или  пишущей  машины,  но  может  быть
заполнен от руки.
     7. При  отгрузке  товаров  (выполнении работ, оказании услуг),
не  облагаемых  налогом  на  добавленную стоимость, в счете-фактуре
сумма  налога  не указывается и делается надпись или ставится штамп
"Без налога (НДС)".
     8. Счета-фактуры,  не  соответствующие установленным нормам их
заполнения,  не  могут  являться основанием для зачета (возмещения)
покупателю    налога    на   добавленную   стоимость   в   порядке,
установленном федеральным законом.
     9. При  реализации  товаров  за  наличный расчет предприятиями
розничной  торговли  и  общественного питания требования настоящего
Порядка  считаются  выполненными,  если  продавец  выдал покупателю
кассовый чек, содержащий следующие реквизиты:
     наименование организации-продавца (предприятия-продавца);
     номер кассового аппарата;
     номер и дата выдачи чека;
     стоимость  (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную
стоимость.

               II. Ведение книги продаж поставщиком

     10. Поставщики   ведут  журнал  учета  выдаваемых  покупателем
счетов-фактур и книгу продаж.
     11. Книга  продаж  предназначена для регистрации счетов-фактур
(лент  контрольно-кассовых  аппаратов), составляемых поставщиком, в
целях   определения   суммы  налога  на  добавленную  стоимость  по
отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам).
     12. Учет   счетов-фактур   в   книге   продаж  производится  в
хронологическом   порядке  по  мере  отгрузки  товаров  (выполнения
работ,  оказания  услуг)  или  получения предоплаты (аванса), но не
позднее 10 дней с даты отгрузки или получения предоплаты (аванса).
     13. Получение  денежных  средств  в виде предоплаты (аванса) в
счет  предстоящих  поставок  товаров  (выполнения  работ,  оказания
услуг)   оформляется   поставщиком   составлением  счетов-фактур  и
соответствующими    записями    в    книге    продаж.   Покупатели,
перечисляющие   указанные   денежные   средства,   записи  по  этим
средствам в книге покупок не производят.
     При  отгрузке  товаров  (выполнении работ, оказании услуг) под
полученную  предоплату  (аванс)  в  книге  продаж  делается запись,
уменьшающая   сумму   ранее   оформленного  налога  на  добавленную
стоимость  по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением
итоговой  суммы  налога  за  отчетный период, в котором произведена
отгрузка.  Затем  в  соответствии  с  настоящим Порядком отражаются
операции   по   фактической  отгрузке  товаров  (выполнению  работ,
оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс).
     14. Книга  продаж  должна  быть  прошнурована,  а  ее страницы
пронумерованы   и  скреплены  печатью.  Контроль  за  правильностью
ведения     книги    осуществляется    руководителем    организации
(предприятия) или уполномоченным им лицом.
     Книга  продаж  хранится  у поставщика в течение полных 5 лет с
даты последней записи.

              III. Ведение книги покупок покупателем

     15. Покупатели  товаров  (работ,  услуг)  ведут  журнал  учета
получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.
     16. Книга     покупок     предназначена     для    регистрации
счетов-фактур,  представляемых  поставщиками,  в  целях определения
суммы   налога   на   добавленную   стоимость,   подлежащей  зачету
(возмещению) в порядке, установленном федеральным законом.
     Суммы   налога   на  добавленную  стоимость  по  приобретенным
(оприходованным)    и   оплаченным   товарам   (работам,   услугам)
принимаются  к  зачету (возмещению) у покупателя только при наличии
счетов-фактур,  подтверждающих  стоимость  приобретенных товаров, и
соответствующих записей в книге покупок.
     17. Счета-фактуры,    предъявляемые   поставщиками,   подлежат
регистрации  в  книге  покупок  в  хронологическом  порядке по мере
оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).
     18. В  случае использования в непроизводственной сфере товара,
по  которому  в установленном порядке произведен зачет (возмещение)
суммы  налога  на  добавленную  стоимость, в книге покупок делается
запись,   корректирующая   эту   сумму  налога,  с  соответствующим
уменьшением   итоговой   суммы   налога,   принимаемой   к   зачету
(возмещению) в текущем отчетном периоде.
     19. Книга  покупок  должна  быть  прошнурована,  а ее страницы
пронумерованы   и  скреплены  печатью.  Контроль  за  правильностью
ведения     книги    осуществляется    руководителем    организации
(предприятия) или уполномоченным им лицом.
     Книга  покупок  хранится у покупателя в течение полных 5 лет с
даты последней записи.


                           ____________



     Приложение N 1
     к Порядку ведения журналов счетов-фактур
     при расчетах по налогу на
     добавленную стоимость

Поставщик___________________________________________________  (1)
Адрес_______________________________(1а) Телефон____________  (1б)
Расчетный счет N_________________(1в) в_____________________  (1г)
Город_______________________________________________________  (1д)
Идентификационный номер поставщика (ИНН)____________________  (1е)
Код по ОКОНХ________________________________________________  (1ж)
Код по ОКПО_________________________________________________  (1з)
Грузоотправитель и его адрес________________________________  (2)
Грузополучатель и его адрес_________________________________  (3)
К платежно-расчетному документу N______ от__________________  (4)

СЧЕТ-ФАКТУРА N___________от ________________                  (5)

Покупатель__________________________________________________  (6)
Адрес______________________(6а) Телефон_____________________  (6б)
Расчетный счет N_________________(6в) в_____________________  (6г)
Город_______________________________________________________  (6д)
Идентификационный номер покупателя (ИНН)____________________  (6е)
Код по ОКОНХ________________________________________________  (6ж)
Код по ОКПО_________________________________________________  (6з)
Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ
отправления
и т. п.)                                                      (7)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

+-----------------------------------------------------------------+
¦Наи- ¦Код ¦ Ед. ¦ Коли-¦Цена¦  в   ¦Сумма¦  в  ¦Став-¦Сумма¦Всего¦
¦мено-¦ по ¦ изм.¦чество¦    ¦ т. ч.¦     ¦т. ч.¦ ка  ¦ НДС ¦с НДС¦
¦вание¦ОКДП¦     ¦      ¦    ¦ акциз¦     ¦акциз¦ НДС ¦     ¦     ¦
¦това-¦    ¦     ¦      ¦    ¦      ¦     ¦     ¦     ¦     ¦     ¦
¦ра   ¦    ¦     ¦      ¦    ¦      ¦     ¦     ¦     ¦     ¦     ¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
¦  1  ¦  2 ¦  3  ¦  4   ¦  5 ¦   6  ¦  7  ¦  8  ¦  9  ¦  10 ¦  11 ¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+-----+----+-----+------+----+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
+----------------------------+------+-----+-----+-----+-----+-----¦
¦      ВСЕГО К ОПЛАТЕ (8)    ¦      ¦     ¦     ¦     ¦     ¦     ¦
+-----------------------------------------------+     +-----------+

     Руководитель предприятия               Гл. бухгалтер

                               М. П.

 ПОЛУЧИЛ                                    ВЫДАЛ
 (подпись покупателя или уполномоченного    (подпись ответственного
 представителя покупателя)                  лица от поставщика)

 ПРИМЕЧАНИЕ:
 Без печати недействительно.
 Первый экземпляр (оригинал) - покупатель.
 Второй экземпляр (копия) - продавец.

                 Состав показателей счета-фактуры

     Построчно указываются следующие показатели:
     в  строке  1  - полное или сокращенное наименование поставщика
(при  этом  полное  или  сокращенное  наименование должно полностью
соответствовать записям в учредительных документах);
     в  строке  1а  - сведения о поставщике товаров (работ, услуг):
юридический   адрес  поставщика  в  соответствии  с  учредительными
документами;
     в  строке  1б  -  действующий  номер  телефона по юридическому
адресу  поставщика  и  действующий  номер  телефона по фактическому
местонахождению;  при  совпадении  номеров  указывается только один
номер телефона;
     в  строке  1в  -  номер  расчетного, валютного или иного счета
поставщика,  на  который  будут  перечисляться денежные средства за
поставленные  товары  (выполненные  работы,  оказанные  услуги)  по
соответствующим    договорам    (контрактам,   соглашениям,   актам
выполненных работ и т. п.);
     в строке 1г - полное наименование учреждения банка поставщика;
     в строке 1д - местонахождение учреждения банка;
     в строке 1е - идентификационный номер поставщика (ИНН);
     в  строке  1ж  -  код  отрасли  поставщика  по Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
     в      строке      1з     -     код     организации-поставщика
(предприятия-поставщика)    по    Общероссийскому    классификатору
предприятий и организаций (ОКПО);
     в   строке   2   -   полное   или   сокращенное   наименование
грузоотправителя  (при  этом  полное  или  сокращенное наименование
должно    полностью   соответствовать   записям   в   учредительных
документах).  Если  поставщик  и  грузоотправитель  -  одно и то же
юридическое  лицо,  то в данной строке пишется фраза: "Он же". Если
поставщик  и  грузоотправитель  не  являются одним и тем же лицом -
указывается полный почтовый адрес грузоотправителя;
     в   строке   3   -   полное   или   сокращенное   наименование
грузополучателя  (при  этом  полное  или  сокращенное  наименование
должно    полностью   соответствовать   записям   в   учредительных
документах) и полный почтовый адрес грузополучателя;
     в  строке  4  при  расчете  с  помощью расчетных документов, к
которым   прилагается   счет-фактура,   в   последнем   указываются
реквизиты расчетного документа: его номер и дата составления;
     в  строке  5  -  номер  счета-фактуры  и  дата,  на которую он
составлен;
     в  строке  6  - полное или сокращенное наименование покупателя
(при  этом  полное  или  сокращенное  наименование должно полностью
соответствовать записям в учредительных документах);
     в  строке  6а  - сведения о покупателе товаров (работ, услуг):
юридический   адрес  покупателя  в  соответствии  с  учредительными
документами;
     в  строке  6б  -  действующий  номер  телефона по юридическому
адресу  покупателя  и  действующий  номер  телефона по фактическому
местонахождению.  При  совпадении  номеров  указывается только один
номер телефона;
     в  строке  6в  -  номер  расчетного, валютного или иного счета
покупателя,  с  которого  будут  перечисляться денежные средства за
поставленные  товары  (выполненные  работы,  оказанные  услуги)  по
соответствующим    договорам    (контрактам,   соглашениям,   актам
выполненных работ и т. п.);
     в строке 6г - полное наименование учреждения банка покупателя;
     в строке 6д - местонахождение учреждения банка покупателя;
     в строке 6е - идентификационный номер покупателя (ИНН);
     в  строке  6ж  -  код  отрасли  покупателя  по Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
     в      строке      6з     -     код     организации-покупателя
(предприятия-покупателя)    по    Общероссийскому    классификатору
предприятий и организаций (ОКПО);
     в  строке  7  - дополнительные условия поставки, которые могут
касаться  транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета
(в  безналичном  порядке,  расчеты  наличными деньгами через кассу,
поставка  товаров  по  товарообмену  (бартеру),  расчеты векселями,
казначейскими обязательствами и т. п.).
     В  графах  1-10 счета-фактуры указываются следующие сведения о
реализованных товарах (работах, услугах):
     в   графе  1  -  наименование  товаров  (работ,  услуг)  и  их
технические  характеристики, включая номера моделей, типы, размеры,
ГОСТы, параметры и т. п.;
     в  графе  2  -  код товара (работы, услуги) по Общероссийскому
классификатору  видов экономической деятельности, продукции и услуг
(ОКДП);
     в  графе  3  -  принятая  по  данному товару единица измерения
(штуки, килограммы, метры и т. д.);
     в  графе  4  - количество продаваемого (отгружаемого) по счету
товара исходя из принятых по нему единиц измерения;
     в  графе  5  -  цена  товара по договору (контракту) 1 единицы
измерения  без  НДС,  а  по  подакцизным  товарам в графе 6 - сумма
акциза;
     в  графе  7-  стоимость за все количество данного наименования
товара  без НДС, а по подакцизным товарам в графе 8 - сумма акциза;
если  счет-фактура  выписывается  на  выполненные работы (оказанные
услуги), то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС;
     в  графе  9 - ставка НДС (20 или 10 процентов). В случае, если
по  товарам  (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС,
ставится прочерк;
     в  графе  10  -  сумма  НДС,  исчисленная  по  данному  товару
(работе,  услуге) по соответствующим ставкам, в случае освобождения
от уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк;
     в  графе 11 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с
НДС (или по освобождаемым - без НДС).
     По  счету-фактуре  по  строке  8  подводятся итоговые суммы по
графам 7, 8, 10 и 11.


                           ____________



     Приложение N 2
     к Порядку ведения журналов счетов-фактур
     при расчетах по налогу на
     добавленную стоимость


                           КНИГА ПРОДАЖ

Налогоплательщик-продавец___________________________________________________________
______________
     Идентификационный                                                         номер
налогоплательщика-продавца_______________________________________________
     Продажа                                за                                период
с___________________________________________________по_____________________________

+--------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦Дата и ¦Наимено-¦Идентифи- ¦Код по¦Код по¦ Всего ¦                        в том числе                   ¦
¦номер  ¦вание   ¦кационный ¦ОКОНХ ¦ОКПО  ¦продаж,¦                                                      ¦
¦счета- ¦покупа- ¦номер     ¦      ¦      ¦включая+------------------------------------------------------¦
¦фактуры¦теля    ¦покупателя¦      ¦      ¦  НДС  ¦     продажи, облагаемые налогом   ¦   продажи, не    ¦
¦постав-¦        ¦          ¦      ¦      ¦       ¦              по ставке            ¦облагаемые налогом¦
¦щика   ¦        ¦          ¦      ¦      ¦       +-----------------------------------+------------------¦
¦       ¦        ¦          ¦      ¦      ¦       ¦        20%        ¦      10%      ¦ всего  ¦  из них ¦
¦       ¦        ¦          ¦      ¦      ¦       ¦        (5)        ¦      (6)      ¦        ¦  экспорт¦
¦       ¦        ¦          ¦      ¦      ¦       +-------------------+---------------+--------+---------¦
¦       ¦        ¦          ¦      ¦      ¦       ¦стоимость¦сумма НДС¦стоимость¦сумма¦        ¦         ¦
¦       ¦        ¦          ¦      ¦      ¦       ¦ продаж  ¦         ¦ продаж  ¦ НДС ¦        ¦         ¦
¦       ¦        ¦          ¦      ¦      ¦       ¦ без НДС ¦         ¦ без НДС ¦     ¦        ¦         ¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
¦  (1)  ¦  (2)   ¦    (3)   ¦ (3а) ¦ (3б) ¦  (4)  ¦  (5а)   ¦  (5б)   ¦  (6а)   ¦ (6б)¦   (7)  ¦  (7а)   ¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
+-------+--------+----------+------+------+-------+---------+---------+---------+-----+--------+---------¦
        ¦ ВСЕГО  ¦          ¦      ¦      ¦       ¦         ¦         ¦         ¦     ¦        ¦         ¦
        +------------------------------------------------------------------------------------------------+


                                    Главный бухгалтер

                  Состав показателей книги продаж

     В книге продаж указываются:
     полное или   сокращенное   наименование   продавца,    которое
полностью    должно   соответствовать   записям   в   учредительных
документах;
     идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
     отчетный период  (месяц,  квартал),  в   котором   произведены
продажи.
     Кроме того,  в графах 1-7а книги продаж  отражаются  следующие
показатели:
     в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца);
     в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;
     в графе 3 - идентификационный номер покупателя (ИНН)  согласно
счету-фактуре;
     в графе  3а  -  код  отрасли  покупателя  по   Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
     в графе      3б       -       код       организации-покупателя
(предприятия-покупателя)    по    Общероссийскому    классификатору
предприятий и организаций (ОКПО);
     в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре с НДС;
     в графе 5 - облагаемые продажи по  ставке  НДС  в  размере  20
процентов,  соответственно  в  графе  5а - их стоимость без НДС,  в
графе 5б - сумма НДС,  исчисленная со стоимости продаж по ставке  в
размере 20 процентов;
     в графе 6 - облагаемые продажи по  ставке  НДС  в  размере  10
процентов,  соответственно  в графе 6а - их стоимость без НДС,  а в
графе 6б - сумма НДС,  исчисленная со стоимости продаж по ставке  в
размере 10 процентов;
     в графах 7 и 7а -  итоговая  сумма  продаж  по  счету-фактуре,
освобождаемых от НДС (из них экспорт).
     За каждый отчетный период  (месяц,  квартал)  в  книге  продаж
подводятся итоги соответственно по графам 4,  5а,  5б,  6а, 6б, 7 и
7а,  которые используются при составлении расчета  (декларации)  по
налогу на добавленную стоимость.


                           ____________



     Приложение N 3
     к Порядку ведения журналов счетов-фактур
     при расчетах по налогу на
     добавленную стоимость


                           КНИГА ПОКУПОК

Налогоплательщик-покупатель__________________________________________________________________________
Идентификационный налогоплательщика-покупателя_______________________________________________________                                                         номер
Покупки за период с___________________________________________________по_____________________________


+-------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦Код по¦  Код  ¦       ¦              в том числе            ¦
¦Дата и ¦ Дата  ¦ Дата  ¦ Дата  ¦Наиме- ¦Иденти- ¦ОКОНХ ¦по ОКПО¦Всего  +-------------------------------------¦
¦номер  ¦поступ-¦оплаты ¦опри-  ¦нова-  ¦ фика-  ¦      ¦       ¦ поку- ¦   покупки, облагаемые   ¦покупки, не¦
¦счета- ¦ления  ¦счета- ¦ходова-¦ ние   ¦ционный ¦      ¦       ¦ пок,  ¦    налогом по ставке    ¦облагаемые ¦
¦фактуры¦счета- ¦фактуры¦ ния   ¦постав-¦ номер  ¦      ¦       ¦ вклю- ¦                         ¦  налогом  ¦
¦постав-¦фактуры¦постав-¦товара ¦ щика  ¦постав- ¦      ¦       ¦чая НДС+-------------------------+-----------¦
¦щика   ¦от по- ¦щика   ¦       ¦(про-  ¦ щика   ¦      ¦       ¦       ¦     20%    ¦     10%    ¦   всего   ¦
¦       ¦ставщи-¦       ¦       ¦давца) ¦(продав-¦      ¦       ¦       ¦     (7)    ¦     (8)    ¦           ¦
¦       ¦  ка   ¦       ¦       ¦       ¦  ца)   ¦      ¦       ¦       +------------+------------+-----------¦
¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦      ¦       ¦       ¦стои- ¦сумма¦стои- ¦сумма¦           ¦
¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦      ¦       ¦       ¦мость ¦ НДС ¦мость ¦ НДС ¦           ¦
¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦      ¦       ¦       ¦продаж¦     ¦продаж¦     ¦           ¦
¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦      ¦       ¦       ¦ без  ¦     ¦ без  ¦     ¦           ¦
¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦      ¦       ¦       ¦ НДС  ¦     ¦ НДС  ¦     ¦           ¦
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦
¦  (1)  ¦  (2)  ¦  (3)  ¦ (3а)  ¦   (4) ¦   (5)  ¦ (5а) ¦  (5б) ¦  (6)  ¦ (7а) ¦ (7б)¦ (8а) ¦ (8б)¦     (9)   ¦
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦
+-------+-------+-------+-------+-------+--------+------+-------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦
+-----------------------+---------------------------------------+-------+------+-----+------+-----+-----------¦
                        ¦                                ВСЕГО  ¦       ¦      ¦     ¦      ¦     ¦           ¦
                        +-------------------------------------------------------------------------------------+


                                      Главный бухгалтер


                          Состав показателей книги покупок

     В книге покупок указываются:
     полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно
полностью соответствовать записям в учредительных документах;
     идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
     отчетный период  (месяц,  квартал),  в   котором   произведены
покупки.
     Кроме того,  в графах 1 - 9 книги покупок отражаются следующие
показатели:
     в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика;
     в графе 2 - дата поступления счета-фактуры от поставщика;
     в графе 3 - дата оплаты  покупок:  день  списания  средств  за
товары  (работы,  услуги) с расчетного,  валютного или иного счета,
день  погашения  долга  векселем,   день   погашения   казначейских
обязательств, а при расчетах наличными деньгами - день выдачи денег
из кассы;  при  товарообмене  (бартере)  -  день  отгрузки  товара,
продукции,  иного  имущества;  при  безвозмездной  передаче товаров
(работ, услуг) - день их получения (оприходования);
     в графе  3а  -  дата оприходования товаров,  выполнения работ,
оказания услуг;
     в графе 4 - наименование поставщика (продавца);
     в графе 5  -  идентификационный  номер  поставщика  (продавца)
(ИНН);
     в графе  5а  -  код  отрасли  поставщика  по   Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
     в графе      5б       -       код       организации-поставщика
(предприятия-поставщика)    по    Общероссийскому    классификатору
предприятий и организаций (ОКПО);
     в графе 6 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре с НДС;
     в графе 7 - облагаемые покупки по  ставке  НДС  в  размере  20
процентов;
     в графе 7а - их стоимость без НДС;
     в графе  7б  - сумма НДС,  исчисленная со стоимости покупок по
ставке в размере 20 процентов;
     в графе  8  -  облагаемые  покупки  по ставке НДС в размере 10
процентов;
     в графе 8а - их стоимость без НДС;
     в графе 8б - сумма НДС,  исчисленная со стоимости  покупок  по
ставке в размере 10 процентов;
     в графе  9  -  итоговая  сумма   покупок   по   счету-фактуре,
освобождаемых от НДС.
     За каждый отчетный период (месяц,  квартал)  в  книге  покупок
подводятся итоги соответственно по графам 6,  7а,  7б,  8а, 8б и 9,
которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу
на добавленную стоимость.


                           ____________