(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
от 24.10.2012 г. N 1095)
1. Настоящая методика определяет порядок расчета
социально-экономической эффективности реализации федеральной
целевой программы "Развитие фармацевтической и медицинской
промышленности Российской Федерации на период до 2020 года и
дальнейшую перспективу" (далее - Программа), который основывается
на базовых принципах экономического анализа, в том числе на
дефлировании стоимостных показателей в инфляционной экономике и
дисконтировании денежных потоков.
2. Оценка социально-экономической эффективности реализации
Программы осуществляется исходя из системы показателей и
индикаторов, которые позволяют осуществлять постоянный анализ ее
результативности на основе распространенного в современной практике
индикативного подхода.
3. Оценка социально-экономической эффективности реализации
Программы включает в себя:
оценку эффективности реализации Программы в целом на основе
определения показателей коммерческой эффективности путем
сопоставления чистой прибыли и амортизационных отчислений,
остающихся в распоряжении организаций, с суммарными затратами на
реализацию Программы за счет средств всех источников
финансирования;
оценку эффективности участия в Программе государства на основе
определения показателей бюджетной эффективности путем сопоставления
расходов средств федерального бюджета с доходами, поступающими в
бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в виде налогов и
иных обязательных платежей.
4. Расчеты выполнены в ценах каждого года (с учетом инфляции)
с последующим дисконтированием затрат и результатов к показателям
начала расчетного (программного) периода (2011-2020 годы), то есть
к показателям 2010 года.
В расчетах учитывались налоги и ставки налогообложения.
Индекс доходности средств федерального бюджета определяется
как отношение дисконтированной величины доходов бюджета от
реализации Программы за расчетный период к дисконтированной
величине расходов бюджета за тот же период.
Поступления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
определяются как налоговые поступления от выполнения мероприятий
Программы и от продажи продукции гражданского назначения,
полученной за счет реализации мероприятий Программы, а также
страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
Все налоги исчисляются по существующим ставкам. Налоги на
доходы физических лиц и страховые взносы в государственные
внебюджетные фонды рассчитываются исходя из прогнозируемого размера
фонда оплаты труда, а налог на прибыль организаций - из
прогнозируемой налогооблагаемой прибыли.
Значения индексов-дефляторов для приведения планируемых
финансовых потоков к расчетному году, а также прогнозируемые объемы
валового внутреннего продукта и отгруженной продукции определены
Министерством экономического развития Российской Федерации.
При расчете роста вклада фармацевтической и медицинской
отраслей промышленности в валовый внутренний продукт страны
вследствие повышения уровня коммерциализации технологий и
увеличения выпуска высокотехнологичной инновационной продукции (в
процентах) используется отношение объема производства и реализации
новой и усовершенствованной высокотехнологичной продукции (в том
числе экспортные поставки), а также объема привлекаемых для
реализации Программы внебюджетных средств к объему валового
внутреннего продукта. Годовые приросты полученного соотношения
отражают минимальный вклад Программы в прирост валового внутреннего
продукта.
Увеличение вклада отраслей в объем произведенной промышленной
продукции страны за счет реализации мероприятий Программы (в
процентах) определяется путем деления объемов произведенной
промышленной продукции фармацевтической и медицинской отраслей с
учетом реализации мероприятий Программы на объемы произведенной в
стране промышленной продукции (без учета Программы). Прирост этого
показателя отражает минимальный вклад Программы в увеличение
объемов промышленной продукции, произведенной в стране.
5. Темпы увеличения экспорта лекарственных средств и
медицинских изделий (T ) рассчитываются по формуле:
фм
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
от 24.10.2012 г. N 1095)
T = (V - V ) / V x 100%,
фм i i-1 i-1
где V и V - объемы экспорта лекарственных средств и
i i-1
медицинских изделий в i-м и i-1-м годах соответственно. (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 24.10.2012 г. N 1095)
6. Чистый дисконтированный доход, являющийся одним из основных
показателей коммерческой эффективности и характеризующий
интегральный эффект от реализации Программы, определяется как
сальдо суммарного денежного потока от инвестиционной и операционной
деятельности организаций с учетом дисконтирования за расчетный
период по следующей формуле:
м
ЧДД = сумма фи x альфа ,
m=1 m m
где:
фи - сальдо суммарного денежного потока от инвестиционной и
m
операционной деятельности на m-м шаге расчетного периода;
m - порядковый номер шага расчета (от 1 до М);
альфа - коэффициент дисконтирования на m-м шаге расчетного
m
периода.
7. Чистый дисконтированный доход характеризуется превышением
суммарных денежных притоков от инвестиционной и операционной
деятельности организаций над суммарными денежными оттоками за
расчетный период с учетом дисконтирования.
8. Эффективность реализации Программы оценивается в течение
расчетного периода, продолжительность которого определяется сроком
реализации Программы.
За начальный год расчетного периода (t ) принимается первый
н
год осуществления затрат - 2011 год, конечный год расчетного
периода (t ) - 2020 год.
к
В качестве расчетного года (t ) принимается фиксированный
р
момент времени - начальный год расчетного периода или год
проведения расчета. Для данного расчета годом проведения расчета
принят 2010 год.
Так как осуществляемые затраты и получаемые результаты в
течение всего срока реализации Программы неравноценны, то при
расчетах осуществляется приведение к единому расчетному году,
которым является 2010 год.
Расчетный период (2011-2020 годы) измеряется количеством шагов
расчета.
В качестве шага расчета принимается минимальный интервал
времени, принятый для расчета (год, полугодие, квартал, месяц).
Каждый шаг имеет номер - 1, 2, 3 и т. д. За начальный шаг
принимается первый шаг. Для данного технико-экономического
обоснования в качестве шага принят 1 год.
Соизмерение разновременных затрат и результатов (учет фактора
времени) производится путем их дисконтирования к расчетному шагу.
9. Дисконтирование, то есть приведение всех денежных потоков
(инвестиций, производственных издержек, прибыли и т. д.) к единому
моменту времени, осуществляется путем умножения затрат и
результатов на коэффициент дисконтирования, величина которого
определяется по формуле сложных процентов:
1
альфа = --------,
m m
(1 + E)
где:
E - годовая норма дисконтирования в размере 0,15;
m - порядковый номер шага расчетного периода (от 1 до m-го);
1 - базовый (начальный) шаг (год).
10. Сальдо суммарного денежного потока от инвестиционной и
операционной деятельности на m-м шаге расчетного периода
определяется по следующей формуле:
фи = фи (И) + фи (О),
m m m
где:
фи (И) - сальдо суммарного денежного потока от инвестиционной
m
деятельности на m-м шаге расчетного периода;
фи (О) - сальдо суммарного денежного потока от операционной
m
деятельности на m-м шаге расчетного периода.
Сальдо суммарного денежного потока от инвестиционной
деятельности на m-м шаге расчетного периода определяется как
разность между затратами на реализацию Программы из всех источников
финансирования (отток) и реализацией активов (приток), которые в
данном случае равны 0.
Сальдо суммарного денежного потока от операционной
деятельности на m-м шаге расчетного периода определяется как
разность между объемом продаж (приток) и суммой издержек
производства реализуемой продукции (без амортизационных
отчислений), налога на имущество организаций и налога на прибыль
организаций (отток).
В итоге образуется сумма чистой прибыли и амортизационных
отчислений, остающаяся у организаций (чистый доход организаций).
11. Для определения показателя внутренней нормы доходности
(ВНД) используется финансовая функция, отражающая итог расчета
данных финансово-хозяйственной деятельности объекта, а также
расходов, связанных с инвестированием средств. ВНД представляет
собой норму дисконтирования, при которой величина чистого
дисконтированного дохода равна 0, и определяется из решения
следующего уравнения:
м 1
ЧДД = сумма фи x ---------- = 0,
m=1 m m
(1 + ВНД)
где:
фи - сальдо суммарного денежного потока от инвестиционной и
m
операционной деятельности на m-м шаге расчетного периода;
m - порядковый номер шага расчета (от 1 до М).
12. Срок окупаемости инвестиций, или период возврата, является
периодом времени от начального момента деятельности до момента,
после которого чистый дисконтированный доход становится
неотрицательным.
За начальный момент деятельности принимается начало
инвестиционной деятельности в календарном исчислении, то есть
календарное начало первого шага расчетного периода m=1 (в данном
случае - 2011 год, принятый для расчета).
Срок окупаемости инвестиций определяется по результату расчета
сальдо суммарного потока от инвестиционной и операционной
деятельности с учетом дисконтирования.
Целая часть величины срока окупаемости определяется
количеством шагов, имеющих отрицательное значение сальдо. Дробная
часть периода возврата, добавляемая к целой части, определяется
методом интерполяции.
Индекс доходности инвестиций определяется как отношение
дисконтированной величины сальдо от операционной деятельности, то
есть чистого дохода организаций (чистой прибыли плюс
амортизационные отчисления) за расчетный период, к дисконтированной
величине затрат из всех источников финансирования за тот же период.
Если индекс доходности инвестиций больше 1, Программа является
эффективной, если меньше 1 - неэффективной. При значении чистого
дисконтированного дохода, равном 0, индекс доходности равен 1.
13. Бюджетная эффективность характеризуется такими основными
показателями, как бюджетный эффект, доля бюджетных ассигнований,
срок окупаемости и индекс доходности средств федерального бюджета.
Бюджетный эффект представляет собой превышение доходной части
бюджета над его расходной частью в результате реализации Программы.
14. Бюджетный эффект за расчетный период определяется по
следующей формуле:
м
БЭ = SUM дельта x альфа ,
m=1 m m
где:
дельта - превышение доходной части бюджета над его расходной
m
частью на m-м шаге расчетного периода;
альфа - коэффициент дисконтирования на m-м шаге расчетного
m
периода;
m - порядковый номер шага расчета (от 1 до M).
15. В состав расходов бюджета включаются средства, выделяемые
для прямого бюджетного финансирования Программы.
В состав доходов бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации включаются:
налог на имущество организаций в размере 2 процентов
среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных
фондов по остаточной стоимости;
налог на прибыль организаций в размере 24 процентов
налогооблагаемой прибыли (прибыли от реализации за вычетом налога
на имущество организаций);
налог на добавленную стоимость в размере 10 процентов объема
реализованной продукции;
налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов фонда
оплаты труда;
страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в
размере 34 процентов фонда оплаты труда.
16. Доходная часть бюджета корректируется в зависимости от
коэффициента участия государства в Программе.
Доля бюджетных ассигнований (коэффициент участия государства)
является важным показателем бюджетной эффективности и определяется
как отношение дисконтированной величины средств федерального
бюджета, выделяемых на реализацию Программы за расчетный период, к
дисконтированной величине суммарных затрат из всех источников
финансирования за тот же период.
Этот показатель характеризует степень финансового участия
государства в реализации Программы и учитывается при оценке
бюджетного эффекта.
Расчет бюджетной эффективности Программы состоит в
сопоставлении расходов федерального бюджета на реализацию
мероприятий Программы с доходами, которые может получить
федеральный бюджет от их реализации. При этом стоимость денежных
потоков, выраженная в ценах текущих лет, приводится к единому году
(таким годом будет считаться год, предшествующий началу реализации
Программы, - 2010 год).
17. Приведение будущих денежных потоков к году начала
реализации Программы рассчитывается по следующей формуле:
t i
V0 = SUM Vi / (1 + r) ,
i=1
где:
V0 - стоимость денежных потоков, приведенная к 2010 году;
Vi - стоимость денежных потоков в i-м году;
i = 1..... t - временной период;
r - ставка дисконтирования.
18. В качестве показателя доходов бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации использованы налоговые и иные поступления от
реализации мероприятий Программы, то есть получаемые значения будут
отражать только прямой и минимальный вклад Программы в бюджетную
эффективность.
19. При оценке бюджетной эффективности Программы используются
следующие базовые источники доходов бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации от реализации мероприятий Программы:
налоговые и иные поступления от дополнительно произведенной
продукции (базой для расчета является объем дополнительного
производства новой и усовершенствованной высокотехнологичной
продукции за счет коммерциализации передовых технологий, созданных
в фармацевтической и медицинской отраслях);
налоговые и иные поступления в рамках затрат на реализацию
Программы.
Поступления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
рассчитываются с учетом дисконтирования.
20. Коэффициент бюджетной эффективности Программы
рассчитывается в процентах или долях. В числителе этого показателя
находится дисконтированная сумма налоговых и иных поступлений в
бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в знаменателе -
дисконтированное бюджетное финансирование Программы.
Определение срока окупаемости (периода возврата) средств
федерального бюджета производится аналогично определению срока
окупаемости затрат из всех источников финансирования.
_______________
ПРИЛОЖЕНИЕ № 8
к федеральной целевой программе
"Развитие фармацевтической
и медицинской промышленности
Российской Федерации на период
до 2020 года и дальнейшую перспективу"
(в редакции постановления
Правительства Российской Федерации
от 9 июня 2016 г. № 519)
МЕТОДИКА
детализации укрупненных инвестиционных проектов,
реализуемых в рамках федеральной целевой программы
"Развитие фармацевтической и медицинской промышленности
Российской Федерации на период до 2020 года
и дальнейшую перспективу"
1. Настоящая методика определяет порядок детализации
укрупненных инвестиционных проектов, реализуемых в рамках
федеральной целевой программы "Развитие фармацевтической и
медицинской промышленности Российской Федерации на период до
2020 года и дальнейшую перспективу" (далее соответственно -
проекты, Программа).
2. В процессе реализации Программы предусмотрены мероприятия
по строительству, реконструкции и техническому перевооружению
государственных фармацевтических предприятий и предприятий,
осуществляющих выпуск медицинских изделий, а также образовательных
организаций высшего образования и научных организаций,
осуществляющих прикладные исследования и разработки в области
создания инновационных лекарственных средств и медицинских изделий.
3. Основным критерием для отбора объектов, включаемых в
проекты, является степень их влияния на развитие фармацевтической и
медицинской промышленности Российской Федерации. Также проекты
должны соответствовать следующим качественным критериям:
а) наличие четко сформулированной цели проекта;
б) соответствие цели проекта приоритетам и целям, определенным
в рамках Программы;
в) обеспеченность мероприятий и объектов в составе проектов
Программы необходимыми для их реализации ресурсами.
4. Государственный заказчик Программы проводит интегральную
оценку объектов капитального строительства, финансируемых с
использованием средств федерального бюджета, на предмет
эффективности использования средств федерального бюджета в сроки и
порядке, которые установлены постановлением Правительства
Российской Федерации от 12 августа 2008 г. № 590 "О порядке
проведения проверки инвестиционных проектов на предмет
эффективности использования средств федерального бюджета,
направляемых на капитальные вложения".
5. Государственным заказчиком Программы при проведении
детализации проектов Программы по каждому объекту проверяется
наличие следующих документов:
а) паспорт проекта Программы по форме, утвержденной
Министерством экономического развития Российской Федерации;
б) положительное заключение государственной экспертизы
проектной документации и результатов инженерных изысканий,
выполненных для подготовки такой проектной документации (в случае
если проведение такой экспертизы в соответствии с законодательством
Российской Федерации является обязательным);
в) документ об утверждении проектной документации в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) титульные списки вновь начинаемых объектов капитального
строительства в очередном финансовом году и плановом периоде и
титульные списки переходящих объектов капитального строительства на
очередной финансовый год и плановый период, утвержденные
государственным заказчиком (заказчиком) Программы;
д) положительное заключение о достоверности сметной стоимости
объекта капитального строительства;
е) задание на проектирование, в случае если на разработку
проектной документации предоставляются средства федерального
бюджета;
ж) документ, содержащий результаты оценки эффективности
использования средств федерального бюджета, направляемых на
капитальные вложения, проведенной в порядке, установленном
постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа
2008 г. № 590 "О порядке проведения проверки инвестиционных
проектов на предмет эффективности использования средств
федерального бюджета, направляемых на капитальные вложения";
з) в отношении проектов Программы, требующих проведение
публичного технологического и ценового аудита в соответствии с
постановлением Правительства Российской Федерации от 30 апреля
2013 г. № 382 "О проведении публичного технологического и ценового
аудита крупных инвестиционных проектов с государственным участием и
о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской
Федерации", - положительное заключение, экспертное заключение (при
его наличии) и заключение соответствующего общественного совета.
6. Государственный заказчик Программы проводит детализацию
проектов Программы путем определения конкретных объектов
капитального строительства, согласовывает их с государственным
заказчиком - координатором Программы и направляет материалы по
детализации проектов Программы на согласование в Министерство
экономического развития Российской Федерации и Министерство
финансов Российской Федерации.
7. Согласованные с Министерством экономического развития
Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации
материалы по детализации проектов Программы являются основанием для
утверждения государственным заказчиком Программы соответствующего
ведомственного акта и начала финансирования строительства объектов
капитального строительства.
____________
