Положение об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (утверждено 30.04.97)
Утверждена Советом
Санкт-Петербургской Ассоциации
участников рынка ценных бумаг
новая
редакция документа Ассоциации
30 апреля
1997 г.
Президент
Д.А.Карпов
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ УЧЕТНЫХ
РЕГИСТРАХ И ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ
БУМАГ
1. Настоящее Положение об учетных
регистрах и внутренней отчетности
профессиональных участников рынка ценных
бумаг - членов Санкт-Петербургской
ассоциации участников рынка ценных бумаг
(далее по тексту - Положение) устанавливает
единые требования к ведению внутреннего
учета, составлению и представлению
отчетности для профессиональных
участников рынка ценных бумаг - членов
Санкт-Петербургской ассоциации участников
рынка ценных бумаг (далее по тексту -
Ассоциации), осуществляющих брокерскую
деятельность и деятельность по управлению
ценными бумагами на рынке ценных бумаг на
основании лицензии (далее - участники
Ассоциации).
2. Участники Ассоциации
обязаны вести точный и своевременный учет
всех сделок с ценными бумагами в денежном и
количественном выражении.
3. Основной
целью учета является формирование полной и
достоверной информации о сделках с ценными
бумагами, а также обеспечение контроля за
деятельностью профессиональных участников
со стороны клиентов, Ассоциации, как
саморегулируемой организации
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, и Федеральной комиссии по рынку
ценных бумаг (далее - ФКЦБ России).
4.
Участники Ассоциации осуществляют ведение
внутреннего учета отдельно от
бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности.
5.
В соответствии с настоящим Положением
определяются требования по ведению учетных
регистров и составлению внутренней
отчетности участников Ассоциации -
саморегулируемой организации
профессиональных участников рынка ценных
бумаг.
Настоящие требования по ведению
учетных регистров и составлению внутренней
отчетности подлежат согласованию с ФКЦБ
России.
6. Участники Ассоциации
разрабатывают правила ведения внутреннего
учета в соответствии с требованиями
настоящего Положения.
При этом ими должны
обязательно соблюдаться следующие
условия:
- сделки с ценными бумагами,
совершаемые участниками Ассоциации как от
собственного имени, так и от имени клиентов,
должны отражаться в регистрах внутреннего
учета в день заключения до конца рабочего
дня;
- внутренний учет собственных
денежных средств и ценных бумаг участников
Ассоциации должен быть отделен от учета
денежных средств и ценных бумаг клиентов.
Для выполнения данного условия участники
Ассоциации обязаны открывать и вести в
системе внутреннего учета аналитические
счета для учета ценных бумаг и денежных
средств, пронумерованные в соответствии с
внутренним порядком нумерации счетов в
системе учета, отдельно для каждого
клиента;
- участники Ассоциации обязаны
регулярно представлять своим клиентам
отчетность по результатам сделок с ценными
бумагами, совершенных в интересах
последнего. Данная отчетность должна
отражать остатки денежных средств и ценных
бумаг на счетах клиента, а также по всем
операциям с использованием средств и
ценных бумаг клиента.
7. Ответственность
за организацию внутреннего учета несет
руководитель участника Ассоциации, который
обязан обеспечить неукоснительное
соблюдение всеми подразделениями
требований по организации ведения
регистров внутреннего учета,
документальному оформлению сделок с
ценными бумагами для формирования
достоверной внутренней отчетности и
отчетности, представляемой клиентам.
8.
Участники Ассоциации, осуществляя
организацию внутреннего учета,
самостоятельно устанавливают количество и
конкретную форму внутренних учетных
регистров, соблюдая требования настоящего
Положения.
9. Основанием для записей в
регистрах внутреннего учета являются
следующие первичные документы:
-
гражданско-правовые договоры;
-
кассовые и банковские документы;
-
документы, удостоверяющие регистрацию
права собственности на ценные бумаги
(выписки из реестра акционеров, выписки
депозитария со счета депо), передаточные
распоряжения и другие документы,
являющиеся необходимыми для
перерегистрации права собственности на
ценные бумаги согласно действующему
законодательству, а также акты
приема-передачи сертификатов ценных
бумаг;
- поручения клиентов и
распорядительные записки.
10. Поручение
клиента является первичным документом
внутреннего учета, удостоверяющим факт
получения поручения клиента на совершение
сделки с ценными бумагами. Поручение
клиента должно быть составлено в момент
получения поручения, а если это невозможно -
непосредственно после его получения, но не
позднее конца рабочего дня, в течение
которого оно получено. Поручение клиента
должно содержать следующую информацию:
дата и время получения поручения, имя
(наименование) и номер счета клиента в
регистрах внутреннего учета, номер и дата
договора с клиентом, вид сделки
(покупка/продажа, иной вид сделки),
наименование эмитента, вид и количество
ценных бумаг, цена или условия ее
определения, срок исполнения поручения,
условия платежа. Поручение клиента может
содержать также иную информацию.
11.
Распорядительная записка является
первичным документом внутреннего учета,
удостоверяющим факт совершения сделки с
ценными бумагами.
Распорядительная
записка должна быть составлена после
совершения сделки, а если это невозможно -
не позднее конца рабочего дня, в течение
которого была совершена сделка.
Распорядительная записка должна содержать
следующую информацию: дата, место
совершения сделки, номер и дата поручения
клиента, вид сделки (покупка/продажа, иной
вид сделки), наименование эмитента, вид и
количество ценных бумаг, цена, дата и
условия платежа, имя (наименование) и номер
счета клиента в регистрах внутреннего
учета, номер и дата договора.
Распорядительная записка может содержать
также иную информацию. Саморегулируемая
организация или профессиональный участник
может требовать включения в
распорядительную записку дополнительной
информации.
Распорядительная записка
составляется в двух экземплярах.
12.
Информация, содержащаяся в принятых к учету
первичных документах, отражается и
систематизируется в учетных регистрах
профессионального участника.
13.
Первичные документы и учетные регистры
подлежат обязательному хранению
участником Ассоциации в течение пяти
лет.
14. Участник Ассоциации,
осуществляющий брокерскую деятельность
или деятельность по управлению ценными
бумагами, обязан постоянно вести следующие
регистры внутреннего учета:
регистры
учета сделок (Приложение 1.1);
регистры
учета расчетов (Приложение 2.1);
регистры
учета ценных бумаг (Приложение 3.1);
Информация в регистры заносится в
хронологическом порядке.
15. В правилах
ведения внутреннего учета участников
Ассоциации должны содержаться конкретные
требования к оформлению учетных регистров,
не противоречащие настоящему Положению.
Участник Ассоциации вправе вести регистры
внутреннего учета без указания имен
(наименований) клиентов. При этом каждому
клиенту должен быть присвоен уникальный
код.
16. В регистры учета сделок вносится
информация о всех сделках с ценными
бумагами, поступлении и выплате денежных
средств в течение рабочего дня. Регистры
должны содержать следующую информацию:
дата сделки, место совершения сделки, номер
поручения клиента, вид сделки
(покупка/продажа, иной вид сделки), номер и
дата договора, номера корреспондирующих
счетов, наименование эмитента, вид и
количество ценных бумаг, цена одной ценной
бумаги, сумма вознаграждения
профессионального участника, суммы иных
расходов, связанных с совершением сделки,
итоговая сумма сделки (Приложение 1.2).
17.
Регистры учета расчетов предназначены для
обобщения информации о расчетах по
операциям с клиентами. Регистры ведутся в
разрезе аналитических счетов учета
расчетов как по денежным средствам, так и по
ценным бумагам, по каждому клиенту
(Приложение 2.2). Регистры учета расчетов
должны содержать информацию о
неисполненных обязательствах, в том числе о
дате возникновения и дате исполнения
обязательства (Приложение 2.3).
18. Регистры
учета ценных бумаг ведутся в форме
регистров учета государственных
краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО) и
облигаций федерального займа (ОФЗ) и
регистров учета иных ценных
бумаг.
Кредитные организации ведут
регистры учета ГКО и ОФЗ в соответствии с
порядком, установленным Центральным банком
Российской Федерации, а регистры учета иных
ценных бумаг - в соответствии с
требованиями настоящего
Положения.
Участники Ассоциации, не
являющиеся кредитными организациями, ведут
регистры учета ценных бумаг в соответствии
с требованиями настоящего Положения.
19.
Регистры учета ценных бумаг подразделяются
на:
регистры лицевого учета и оборотов
операций с ценными бумагами (Приложение
3.2);
регистры учета операций клиентов
(Приложение 3.3);
регистры сводных итогов
(Приложение 3.4).
20. Регистры лицевого учета
и оборотов ведутся с целью отражения
операций с собственными ценными бумагами
профессионального участника. Для учета
государственных ценных бумаг, с которыми
совершается сделка, регистры лицевого
учета ведутся по каждому выпуску. Для учета
других ценных бумаг регистры ведутся по
каждому эмитенту.
Регистры лицевого
учета и оборотов должны содержать
следующую информацию: дата совершения
сделки, данные об остатке ценных бумаг на
начало рабочего дня, данные о сделках по
покупке ценных бумаг за день, данные о
сделках по продаже ценных бумаг за день,
итоги оборотов (валовые результаты по
покупке и продаже) ценных бумаг за день,
остаток ценных бумаг на конец рабочего
дня.
21. Регистры учета сделок клиентов
предназначены для отражения информации о
сделках, совершенных профессиональным
участником за счет и по поручению клиентов,
и должны содержать следующую информацию:
дата совершения сделки, данные о сделках,
совершенных по поручению клиентов (номер
поручения клиента, количество
проданных/купленных ценных бумаг, цена
проданных/купленных ценных бумаг), размер
вознаграждения, взимаемого с клиента, итоги
расчетов по сделкам, совершенным за счет и
по поручению клиентов, которые затем
переносятся в регистры учета расчетов.
22.
Регистр сводных итогов заполняется на
основании данных регистров лицевого учета
и оборотов по сделкам с ценными бумагами и
регистров учета сделок клиентов.
23.
Участники Ассоциации обязаны представлять
отчет клиентам, не являющимся брокерами,
дилерами или управляющими ценными
бумагами.
24. Отчет клиенту должен
включать в себя следующую информацию:
-
движение денежных средств и ценных бумаг,
включая сделки с ценными бумагами, по счету
расчетов с клиентом с момента
представления предыдущего отчета данному
клиенту;
- количество ценных бумаг
клиента, учтенных на счете расчетов с
клиентом по состоянию на дату отчета;
-
количество денежных средств, учтенных на
счете расчетов с клиентом по состоянию на
дату отчета.
Конкретные требования к
форме отчета должны содержаться в правилах
внутреннего учета операций участника
Ассоциации.
25. Отчет должен
представляться каждому клиенту участника
Ассоциации при условии ненулевого сальдо
на счете расчетов с данным клиентом:
- не
реже одного раза в три месяца в случае, если
по счету расчетов с данным клиентом в
течение этого срока не произошло движения
денежных средств или ценных бумаг;
- не
реже одного раза в месяц в случае, если в
течение предыдущего месяца по счету
расчетов с данным клиентом произошло
движение денежных средств или ценных
бумаг.
Конкретные сроки представления
отчетности клиенту могут быть установлены
в договоре с учетом настоящего
Положения.
26. Не позднее конца рабочего
дня, следующего за днем совершения сделки,
участник Ассоциации должен предоставить
клиенту экземпляр распорядительной
записки.
27. Участник Ассоциации обязан
предоставить клиентам, номинальным
держателем ценных бумаг которых он
является, документы и информацию,
полученную от эмитента ценных бумаг.
28.
Участник Ассоциации должен проводить
сверку наличия ценных бумаг с записями
регистров по учету ценных бумаг.
Не реже
одного раза в неделю участники Ассоциации
обязаны сверить наличие и количество
документарных ценных бумаг клиента,
находящихся у участника Ассоциации на
хранении, а также ценных бумаг, учтенных на
счете депо клиента, открытом данным
участником Ассоциации, с данными регистров
внутреннего учета.
Не реже одного раза в
квартал участники Ассоциации обязаны
сверить данные учетных регистров с данными
выписок из реестра, а также выписок со
счетов депо в других депозитариях в
отношении ценных бумаг клиентов,
находящихся на хранении у участника
Ассоциации и(или) учтенных на открытых у
него счетах депо.
29. По итогам сверки
должен быть составлен протокол сверки,
подписанный лицом, проводившим сверку. В
случае обнаружения расхождений данных
регистров внутреннего учета с результатами
сверки в них на основании данных протокола
сверки должны быть сделаны исправительные
записи. Исправительная запись должна
содержать дату проведения сверки, имя и
подпись лица, совершившего запись.
30.
Участники должны предоставлять ФКЦБ России
по соответствующему запросу учетные
регистры и отчетность, которые должны
вестись и составляться в соответствии с
настоящим Положением.
31. В случае
выявления нарушений участником Ассоциации
требований по ведению внутреннего учета,
составления и представления отчетности,
установленных в настоящем Положении, ФКЦБ
России вправе приостановить действие или
аннулировать лицензию на осуществление
профессиональной деятельности на рынке
ценных бумаг.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.1.
Титульный лист журнала, отражающего
регистры учета сделок
РЕГИСТРЫ УЧЕТА
СДЕЛОК
_________________________________________________
наименование организации
В настоящем
документе отражается учет сделок
в
период с __.__.__ г. по __.__.__ г.
ПРИЛОЖЕНИЕ
1.2.
Регистры учета
сделок
-------T------T-------T-----------T----------T--------T--------T
¦Дата ¦Место ¦ Код ¦N поручения¦Вид
сделки¦ Приход ¦ Расход ¦
¦сделки¦совер-¦клиента¦ клиента
¦(покупка/ ¦денежных¦денежных¦
¦
¦шения ¦ ¦ ¦продажа, ¦средств ¦
средств¦
¦ ¦сделки¦ ¦ ¦иной)
¦ ¦ ¦
+------+------+-------+-----------+----------+--------+--------+
¦ 1
¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+------+------+-------+-----------+----------+--------+--------+
¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+------+-------+-----------+----------+--------+--------+
/Окончание таблицы/
--------T------T--------T------T------T-------------T--------T--------¬
N и дата¦ NN ¦Наимено-¦Вид и ¦Цена ¦ Сумма
¦ Суммы ¦Итоговая¦
договора¦ корр.¦
вание ¦кол-во¦одной ¦ вознаграж- ¦ иных ¦
сумма ¦
