|
Расширенный поиск
Постановление Правительства Калининградской области от 08.11.2006 № 824Ожидаемые результаты 1. Повышение эффективности бюджетных расходов. 2. Обеспечение транспарентности деятельности органов государственного управления, увязка их деятельности с конкретными результатами. На завершающем этапе реализации доля расходов, формируемых в рамках ведомственных программ, должна составлять не менее 50% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий), а соответствие фактических результатов, достигнутых в рамках региональных целевых программ, - не менее 70% от запланированных. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативой внедрению программно-целевого метода осуществления расходов может стать нормативный или сметный методы осуществления расходов. Однако программно-целевой метод органично вписывается в концепцию бюджетирования, ориентированного на результат, являя собой ее сущность, и отказ от программно-целевого метода приведет к фрагментарности реализации концепции бюджетирования, ориентированного на результат, в Калининградской области. Целевые программы позволяют установить связь между деятельностью органов власти и достигаемыми ими результатами, повысить эффективность и результативность органов власти. Кроме того, данный метод "легче" воспринимается общественностью в качестве критерия для оценки результативности государственных органов власти. Оценка рисков 1. Недостаточная практика использования работниками программно-целевого метода, приводящая к формальному подходу при формировании целевых программ. 2. Завышенные объемы финансирования программ. Направление 6. Совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов и мониторинг их реализации Анализ исходного состояния Состояние системы управления государственными инвестициями из средств областного бюджета характеризуется отсутствием цельной системы мониторинга распределения и управления инвестиционными бюджетными ресурсами. Поддержание и развитие материально-технической базы организаций, предоставляющих бюджетные услуги, зачастую определяется не целями их деятельности, а субъективными факторами и чрезвычайными обстоятельствами. Региональные нормативные правовые акты не содержат положений относительно проведения анализа и оценки социального и бюджетного эффекта государственных инвестиций и, соответственно, процедур отказа от реализации инвестиционного проекта на стадии принятия решения или прекращения инвестиционных проектов на стадии их реализации в зависимости от величины эксплуатационных издержек. Отсутствуют процедуры оценки обеспеченности муниципальных образований объектами социальной и инженерной инфраструктуры и интеграции результатов оценки в процесс распределения бюджетных ресурсов. Формирование и финансирование областной инвестиционной программы осуществляется в соответствии с Положением о формировании перечня строек и объектов областной инвестиционной программы и их финансировании за счет средств областного бюджета. В данном Положении установлены объекты, обладающие приоритетностью при включении, к ним относятся: 1) не завершенные строительством, капитальным ремонтом (переходящие) объекты, подлежащие завершению в планируемом году; 2) стройки и объекты, по которым принятые в пределах лимитов бюджетных обязательств денежные обязательства областного бюджета остались неисполненными по причине недостаточности фактически выделенных средств; 3) мероприятия федеральных целевых программ (в порядке софинансирования), а также отдельные важнейшие социально-экономические вопросы, не включенные в эти программы; 4) стройки и объекты, для которых обеспечивается привлечение иных дополнительных источников финансирования. Основными нормативными документами, регламентирующими инвестиционную деятельность в Калининградской области, являются: Закон Калининградской области от 15 июля 2002 г. N 171 "О государственной поддержке организаций, осуществляющих инвестиции в форме капитальных вложений на территории Калининградской области"; Постановление Правительства Калининградской области от 21 марта 2006 г. N 171 "Об утверждении Положения о формировании перечня строек и объектов областной инвестиционной программы и их финансировании за счет средств областного бюджета"; Постановление Правительства Калининградской области от 25 января 2006 г. N 14 "Об утверждении областной инвестиционной программы на 2006 год"; Постановление Правительства Калининградской области от 9 марта 2006 г. N 123 "О мерах по реализации федеральной адресной инвестиционной программы". В Калининградской области организациям, осуществляющим инвестиции в форме капитальных вложений, предоставляется государственная поддержка в виде субсидирования части процентной ставки по привлеченным кредитам и сопровождения приоритетных проектов. В целях реализации принципа всеобщности и равенства налогообложения для всех налогоплательщиков отменен ряд других видов государственной поддержки, в частности, предоставление налоговых льгот. Объемы финансирования областной инвестиционной программы утверждаются законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год. До 2006 г. перечень объектов областной инвестиционной программы ежегодно утверждался приложением к закону об областном бюджете, с 2006 г. - постановлениями Правительства Калининградской области. тыс. рублей +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | Показатели | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | Областная инвестиционная | 163806 | 177743 | 298548 | 786190 | | программа: | | | | | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | количество реализуемых | 85 | 83 | 156 | 172 | | инвестиционных проектов | | | | | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | жилищное хозяйство | 39604 | 47783 | 81766 | 93900 | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | коммунальное хозяйство | 36001 | 40248 | 48226 | 103500 | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | национальная экономика | 6982 | 8106 | 20528 | 23930 | | (газификация городов и районов | | | | | | области) | | | | | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | образование | 26137 | 17142 | 15508 | 81000 | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | здравоохранение и физическая | 24799 | 21740 | 71605 | 54410 | | культура | | | | | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | культура, кинематография | 14803 | 24594 | 42463 | 102530 | | и средства массовой информации | | | | | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | социальная политика | 3057 | 1456 | 6297 | 10600 | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | прочие отрасли | 12423 | 14374 | 0 | 262510 | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | национальная безопасность и | 0 | 0 | 3600 | 0 | | правоохранительная деятельность | | | | | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | национальная оборона | 0 | 0 | 400 | 0 | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ | общегосударственные вопросы | 0 | 0 | 8155 | 51310 | +------------------------------------+---------+---------+---------+----------+ За счет средств областной инвестиционной программы финансируются работы по строительству и капитальному ремонту объектов, находящихся в областной и муниципальной собственности: - жилищно-коммунального хозяйства (строительство, приобретение жилья для ветеранов Великой Отечественной войны, реконструкция, строительство, капитальный ремонт объектов водоснабжения, очистных сооружений, котельных, бань, муниципальных дорог, берегоукрепительные работы); - газификации городов и населенных пунктов области; - социальной сферы (образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения: школ, больниц, домов культуры, спортивных сооружений, домов-интернатов для престарелых). За счет средств Программы также осуществляется разработка проектов планировки, застройки территорий, проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию объектов. Расходы на капитальное строительство превалируют над расходами на капитальный ремонт и мероприятиями в области застройки территорий (разработка проектов планировки, застройки территорий и проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию объектов, в том числе для разработки проектов планировок и градостроительных планов муниципальных образований области, финансирование формирования стоимости строительной продукции, разработка территориальной сметно-нормативной базы ценообразования в строительстве), их доля в общем объеме составляет: в 2003 г. - 80,3%, в 2004 г. - 73,6%, в 2005 г. - 71,0%, 2006 г. - 70,6%. План реформирования +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 1. | Оценка бюджетной и социальной | I этап | Министерство | | | эффективности реализуемых | | экономики | | | инвестиционных проектов и | | Калининградской | | | используемых процедур принятия | | области, | | | решений об осуществлении новых | | отраслевые | | | инвестиционных проектов | | министерства | | | за последние три отчетных года | | Калининградской | | | | | области | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 1. | Утверждение порядка оценки | I этап | Министерство | | | бюджетной и социальной | | экономики | | | эффективности планируемых | | Калининградской | | | и реализуемых инвестиционных | | области, | | | проектов и порядка включения | | Министерство | | | в бюджет расходов | | финансов | | | на осуществление новых | | Калининградской | | | инвестиционных проектов | | области | | | с учетом эксплуатационных | | | | | расходов будущих периодов, | | | | | экспертных оценок | | | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 3. | Утверждение системы критериев, | I этап | Министерство | | | удовлетворение которым является | | экономики | | | основанием для досрочного | | Калининградской | | | прекращения (переработки) | | области | | | реализации инвестиционных | | | | | проектов и запрета для | | | | | инициации новых инвестиционных | | | | | проектов в случае, если | | | | | эксплуатационные расходы | | | | | будущих периодов превышают | | | | | финансовый эффект от их | | | | | реализации | | | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 4. | Формирование системы | I этап | Министерство | | | мониторинга осуществления | | экономики | | | инвестиционных расходов и | | Калининградской | | | механизмов реализации процедуры | | области, | | | принятия решения относительно | | Министерство | | | инвестиционных расходов | | финансов | | | | | Калининградской | | | | | области | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 5. | Публикация в СМИ и сети | II этап | Министерство | | | Интернет отчетов | | экономики | | | о реализованных за последний | | Калининградской | | | отчетный год инвестиционных | | области, | | | проектах, включая оценку | | Аппарат | | | бюджетной и социальной | | Правительства | | | эффективности по каждому из | | Калининградской | | | проектов, а также оценки новых | | области | | | инвестиционных проектов | | | | | с учетом эксплуатационных | | | | | расходов будущих периодов | | | | | до утверждения их законом | | | | | о бюджете раздельно по каждому | | | | | проекту | | | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 6. | Подготовка методических | II этап | Министерство | | | рекомендаций для муниципальных | | финансов | | | образований области | | Калининградской | | | | | области | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ Ожидаемые результаты 1. Рост эффективности распределения бюджетных ресурсов на инвестиционные направления и результативности расходов инвестиционного характера. 2. Экономия бюджетных средств от завершения инвестирования в неэффективные проекты. 3. Повышение доверия населения и хозяйствующих субъектов к деятельности органов государственной власти и реализуемой ими социально-экономической политике. 4. Формирование системы мониторинга реализации инвестиционных проектов, позволяющей с минимальными затратами давать максимально объективную информацию о ходе реализации проекта, и, как следствие, повышение качества управления. Ожидается, что при окончании второго этапа будет снижена доля расходов областного бюджета на государственную поддержку инвестиционных проектов, имеющих основания для досрочного прекращения их реализации. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Возможность учета экспертных оценок относительно новых инвестиционных проектов и экспертного прогноза развития событий. В данном случае будет повышаться субъективность и степень необоснованности в системе принятия инвестиционных решений. Формирование инвестиционной политики с учетом стратегии социально-экономического развития региона. В данном варианте усиливаются риски смены политической власти. Альтернативным вариантом является привлечение сторонних профессиональных организаций к процессу мониторинга инвестиционных проектов. В данном случае можно будет говорить о профессиональной экспертизе, однако расходы на реализацию данного варианта будут значительно больше, чем при реализации данного направления своими силами. Оценка рисков К рискам, связанным с реализацией предложенных мероприятий, следует отнести: 1. Сложность разработки методик расчета социальной эффективности и невозможность пересчета социального эффекта в чистый экономический эффект, сложность применения процедур оценки эксплуатационных расходов и финансового эффекта к инвестициям в объекты социальной инфраструктуры. 2. Трудоемкость процесса инвестиционного управления, требующего соответствующей квалификации сотрудников государственных учреждений. 3. Несоблюдение установленного порядка использования бюджетных средств, выделяемых на инвестиции, и, как следствие - продолжение практики финансирования инвестиционных проектов, не прошедших надлежащую экспертизу без учета финансового эффекта и эксплуатационных расходов. Направление 7. Совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов Анализ исходного состояния Объемы кассовых разрывов при исполнении бюджета Калининградской области составили: - за 2003 год - 465 млн. рублей; - за 2004 год - 560 млн. рублей; - за 2005 год - 500 млн. рублей; - на 01.07.2006 - 500 млн. рублей. Возникновение кассовых разрывов вызвано следующими причинами: - недостаточное и неравномерное поступление доходов для финансирования запланированных расходов; - сезонное увеличение расходов на выплату отпускных работникам образования; - значительные сезонные расходы на подготовку и проведение отопительного сезона; - выполнение обязательств по погашению привлеченных кредитов банков. При этом просроченная задолженность по возврату заемных средств отсутствует. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Утверждение методологии | I этап | Министерство | | | планирования временных кассовых | | финансов | | | разрывов по месяцам в пределах | | Калининградской | | | текущего финансового года | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Утверждение порядка формирования | I этап | Министерство | | | финансового резерва для | | финансов | | | финансирования временных | | Калининградской | | | кассовых разрывов | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство | | | нормативных правовых актов, | | финансов | | | регулирующих вопросы | | Калининградской | | | финансирования временных | | области | | | кассовых разрывов | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Подготовка методических | II этап | Министерство | | | рекомендаций для муниципальных | | финансов | | | образований области | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. В результате совершенствования планирования источников финансирования расходов бюджета будет разработана методика, обобщающая процедуру и методологию планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года и порядок формирования финансовых резервов. Это позволит обеспечить бесперебойное финансирование расходов областного бюджета и снизить вероятность формирования кредиторской задолженности в областной бюджетной сфере. 2. Качественное прогнозирование и формирование проекта бюджета на очередной финансовый год сведет к минимуму возможность возникновения кассовых разрывов и позволит на стадии формирования бюджета принять меры к их сокращению. К концу реализации второго этапа Программы не должен иметь место прирост просроченной задолженности и кредиторской задолженности. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативой созданию методологии прогнозирования кассовых разрывов и формирования финансовых резервов является сохранение существующей системы оперативного финансового планирования. Результатом этого будет являться перманентная напряженность в исполнении областного бюджета. Оценка рисков 1. Недостаточность бюджетных ресурсов для формирования фонда для финансирования временных кассовых разрывов. 2. Отсутствие правовых норм контроля со стороны финансовых органов области за полным и своевременным сбором и зачислением в областной бюджет поступлений от налогов и сборов. 3. Возникновение непрогнозируемых чрезвычайных ситуаций. Направление 8. Повышение эффективности деятельности предприятий жилищно-коммунального комплекса, переход от бюджетных расходов на покрытие планового убытка предприятий ЖКХ к адресной социальной поддержке наименее обеспеченных слоев населения Анализ исходного состояния Министерство финансов Российской Федерации ставит перед субъектами Российской Федерации задачу повышения уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги. Низкий уровень платежей населения за ЖКУ обусловлен высокими и в ряде случаев неэффективными расходами предприятий ЖКХ, в результате чего для населения устанавливаются тарифы, не покрывающие экономически обоснованные тарифы. Высокий уровень экономически обоснованных тарифов в немалой степени обусловлен тем, что он зачастую рассчитывается механически, без учета реальных потребностей и при отсутствии экономических обоснований. В числе проблем сферы ЖКХ значатся также неэффективный менеджмент и отсутствие конкуренции на рынке оказываемых услуг. Калининградская область ставит перед собой задачу повышения уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги. При этом рациональный подход к реформированию системы ЖКХ позволит провести данное реформирование с минимизацией финансовой нагрузки на население. В связи с этим будут предприняты меры: - по развитию конкурентных отношений в сфере управления и обслуживания жилищного фонда и коммунальных систем; - по переводу в денежную форму мер социальной поддержки (монетизация региональных льгот на ЖКУ); - по внедрению энергосберегающих и малозатратных технологий, внедрению систем учета и реализации ресурсов; - по реструктуризации тарифов с целью сокращения малоэффективных и необоснованных затрат и направления сумм экономии на инвестиционную составляющую, что позволит сократить, сверхнормативные потери в результате реновации внешних и внутридомовых сетей; - по внедрению системы - "единого окна", что позволит увеличить адресную социальную помощь гражданам, у которых платежи за ЖКУ составляют более 22% совокупного дохода. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Законодательное утверждение | I этап | Министерство | | | методики предоставления | | ЖКХ и | | | субвенций муниципальным | | строительства | | | образованиям на выполнение | | Калининградской | | | государственных полномочий | | области, | | | по предоставлению населению | | Министерство | | | субсидий на оплату жилья | | финансов | | | и коммунальных услуг исходя | | Калининградской | | | из 100-процентного уровня | | области | | | платежей граждан | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Утверждение возможности | I этап | Министерство | | | использования субвенций | | финансов | | | муниципальными образованиями | | Калининградской | | | в случае экономии полученных | | области, | | | субвенций на другие направления | | Министерство | | | финансирования жилищно- | | ЖКХ и | | | коммунального хозяйства | | строительства | | | | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство | | | установленного, фактического | | ЖКХ и | | | уровня платежей граждан | | строительства | | | за предоставляемые жилищно- | | Калининградской | | | коммунальные услуги по каждому | | области, | | | муниципальному образованию | | аппарат | | | | | Правительства | | | | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Экспертиза деятельности | I-II | Агентство по | | | предприятий всех организационно- | этапы | регулированию | | | правовых форм, оказывающих | | цен и | | | услуги в сфере ЖКХ с целью | | тарифов | | | установления экономически | | Калининградской | | | обоснованных тарифов и | | области, | | | реструктуризации затрат на ЖКУ | | Министерство | | | | | финансов | | | | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Прозрачность финансовых механизмов использования ресурсов. 2. Рост эффективности использования бюджетных ресурсов в рамках проводимой региональной социальной политики. 3. Адресность поддержки населения. 4. Повышение уровня платежей граждан за ЖКУ при минимизации финансовой нагрузки на население. 5. Повышение эффективности деятельности предприятий ЖКХ. 6. Сдерживание роста тарифов на ЖКУ в среднесрочной перспективе и, как следствие, сокращение бюджетных расходов на коммунальные платежи для учреждений бюджетной сферы. В результате реализации данной задачи показатель среднего по субъекту Российской Федерации фактического уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги должен составить не менее 95%. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Возможной альтернативой является меньший уровень платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги и оказание целевой поддержки производителей услуг ЖКУ. Сохранение целевых трансфертов производителям ЖКУ снижает эффективность использования ими финансовых средств и приводит к отсутствию стимулов к эффективному использованию бюджетных средств. Кроме того, нарушается принцип адресности оказания финансовой помощи. Оценка рисков 1. Рост кредиторской задолженности по оплате услуг ЖКХ у наименее обеспеченных групп населения области. Рост социальной напряженности. 2. Некорректный расчет объемов субсидий и последующее неэффективное использование средств муниципальными образованиями. 3. Отсутствие заинтересованности в экспертизе предприятий ЖКХ местных органов власти. Направление 9. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов Анализ исходного состояния Объем кредиторской задолженности в области находится на достаточно низком уровне. Министерство финансов области проводит постоянную работу по снижению просроченной кредиторской задолженности. В результате, объем задолженности в 2004 году сократился по сравнению с 2003 годом более чем в 2,5 раза. Рост задолженности в 2005 году полностью обусловлен недостаточностью средств, выделяемых областному бюджету из федерального бюджета в рамках субсидий по оплате ЖКУ отдельным категориям граждан. В 2006 году задолженность по данному направлению будет полностью ликвидирована за счет средств, выделенных из федерального бюджета. +-----------------------------------------------+-------+-------+--------+ | Показатель | 2003 | 2004 | 2005 | +-----------------------------------------------+-------+-------+--------+ | Объем просроченной кредиторской | 3,8 | 1,4 | 31,9 | | задолженности, млн. руб. | | | | +-----------------------------------------------+-------+-------+--------+ | Расходы областного бюджета с учетом | 5639 | 7347 | 10719 | | финансовой помощи местным бюджетам, | | | | | млн. руб. | | | | +-----------------------------------------------+-------+-------+--------+ | Среднемесячные расходы областного бюджета | 470 | 612 | 893 | | с учетом финансовой помощи местным | | | | | бюджетам, млн. руб. | | | | +-----------------------------------------------+-------+-------+--------+ | Расходы областного бюджета без учета | 3890 | 4635 | 6516 | | финансовой помощи местным бюджетам, | | | | | млн. руб. | | | | +-----------------------------------------------+-------+-------+--------+ | Среднемесячные расходы областного бюджета | 324 | 386 | 543 | | без учета финансовой помощи местным | | | | | бюджетам, млн. руб. | | | | +-----------------------------------------------+-------+-------+--------+ Объем просроченной кредиторской задолженности на порядок меньше ежемесячных расходов областного бюджета без учета финансовой помощи муниципальным образованиям. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Утверждение плана мер по | I этап | Министерство | | | реструктуризации просроченной | | финансов | | | кредиторской задолженности, ее | | Калининградской | | | переоформления | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Утверждение процедуры | I этап | Министерство | | | мониторинга кредиторской | | финансов | | | задолженности, в том числе | | Калининградской | | | бюджетных учреждений и унитарных | | области | | | предприятий, а также оперативной | | | | | отчетности о состоянии | | | | | кредиторской задолженности | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Формирование механизмов | I этап | Министерство | | | стимулирования получателей | | финансов | | | бюджетных средств к погашению | | Калининградской | | | кредиторской задолженности | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Утверждение процедуры | I этап | Министерство | | | мониторинга кредиторской | | финансов | | | задолженности муниципальных | | Калининградской | | | образований и составление | | области | | | кредитного рейтинга | | | | | муниципальных образований | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 5. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Министерство | | | информации о состоянии | | финансов | | | кредиторской задолженности, | | Калининградской | | | в том числе просроченной | | области, | | | | | аппарат | | | | | Правительства | | | | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Оздоровление региональных и муниципальных финансов. 2. Повышение инвестиционной привлекательности территории. В течение реализации второго этапа показатель кредиторской задолженности не должен будет превышать среднемесячных расходов областного бюджета. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативой является консервирование механизма управления кредиторской задолженностью в текущем состоянии. Однако данная мера не будет способствовать улучшению ситуации в муниципальных образованиях и может привести к ухудшению ситуации в сфере региональных финансов. Альтернативой является полное погашение кредиторской задолженности как областных учреждений, так и муниципальных образований. Однако ввиду ограниченности бюджетных ресурсов такая работа потребует продолжительного времени. Кроме того, оказание отдельным муниципалитетам помощи в погашении кредиторской задолженности может стать отрицательным стимулом для остальных муниципальных образований. Оценка рисков 1. Низкая бюджетная дисциплина. 2. Низкая ликвидность бюджета. Задача N 3. Создание условий для развития доходной базы Обоснование необходимости решения задачи Основной целью управления доходами является стабильное финансирование обязательств Калининградской области при умеренном уровне налоговых изъятий. Порядок формирования доходов областного бюджета закреплен в Бюджетном и Налоговом кодексах РФ, где определены виды бюджетных доходов и структурировано содержание каждого из них. Анализ экономического состояния региона, механизмов аккумуляции средств в бюджет показывает, что существует потенциал совершенствования налогового администрирования касательно двух основных направлений - налоговых доходов и неналоговых доходов. В качестве бюджетообразующих налогов в Калининградской области рассматриваются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и налог на землю. Задачей Правительства области является легализация заработной платы, которая возможна в результате скоординированной работы Правительства области и федеральных служб по выявлению и пресечению нелегальной выплаты заработной платы. Особого развития требует аналитическая база для выявления теневых оборотов в экономике области. Важно добиваться эффективности воздействия на хозяйствующие субъекты, защитив от излишнего администрирования добросовестных работодателей. В качестве существенного элемента диверсификации экономики области, в том числе ее налогового потенциала, необходимо рассматривать повышение уровня деловой активности населения, развитие малого предпринимательства, преимущественно в сфере услуг. При этом доходы от малого бизнеса должны стать одним из заметных источников бюджета. Большим резервом является также сбор платежей за негативное воздействие на окружающую среду. Кроме того, указанные платежи следует рассматривать как инструмент противодействия загрязнению окружающей среды. Данные доходы должны стать в бюджете целевыми и направляться на финансирование мероприятий по защите окружающей среды: ее охране и рекультивации, строительству очистных сооружений, то есть всему тому, что будет сберегать окружающий мир и здоровье людей. Необходимо совершенствовать администрирование налога на игорный бизнес, принять меры по исключению случаев отклонения от его уплаты. Должна быть продолжена работа по координации деятельности органов местного самоуправления, министерств и ведомств Правительства области с управлениями федеральных служб по Калининградской области по организации учета всех земель области, введению их в активный хозяйственный оборот, а также администрированию налогообложения. В 2007 году должна быть завершена работа по формированию земельного кадастра. В области управления государственной и муниципальной собственностью необходимо максимально прозрачно и эффективно осуществить продажу всех активов, ненужных или несвойственных для функций исполнения полномочий государственной власти, обеспечить получение максимального дохода от использования остающихся в государственной и муниципальной собственности имущества, земли, природных богатств. Необходимо постепенно переводить все государственные унитарные предприятия на коммерческую основу как полноправных участников рыночных отношений. Исходя из существующей необходимости совершенствования политики управления доходами в Программе выделяются следующие направления: 1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет. 2. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов. 3. Повышение деловой активности. 4. Организация учета объектов, находящихся в собственности Калининградской области, и предоставление информации заинтересованным лицам. 5. Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калининградской области. Направление 1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет Анализ исходного состояния Объемы предоставления льгот по уплате налогов в форме отсрочек и рассрочек (реструктуризации), приостановленной задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям, причитающихся уплате в областной бюджет Калининградской области за период с 2004 по 2005 год, возросли со 111,7 млн. рублей в 2004 году до 258,8 млн. рублей в 2005 году. Принятие решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов по уплате федеральных налогов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта, и региональных налогов и сборов согласно Федеральному закону от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" относится к полномочиям федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (налоговых органов). В настоящее время порядок предоставления отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов регулируется Приказом Федеральной налоговой службы от 4 октября 2006 года N САЭ-3-19/654@ "Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита по уплате налогов и сборов". Мониторинг дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей осуществляется ежемесячно на основании информации о задолженности и недоимке по форме отчета N 4-нм. Мониторинг задолженности по уровням бюджетов налоговыми органами не осуществляется. С целью повышения эффективности налоговой политики и учета результатов деятельности налоговых органов по отношению к задолженности перед областным бюджетом предлагается регламентировать порядок взаимодействия и информационного обмена с органами, компетентными в вопросах принятия решений о предоставлении налоговых преференций. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Проведение детальной | I этап | Министерство | | | инвентаризации сведений | | финансов | | | и осуществление оценки потерь | | Калининградской | | | бюджета от недополученных | | области | | | доходов, в том числе с учетом | | | | | инфляции по дебиторской | | | | | задолженности, рассроченным | | | | | и приостановленным платежам | | | | | за последние три отчетных года | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство | | | организации работы по | | финансов | | | согласованию с налоговыми | | Калининградской | | | органами вопросов предоставления | | области | | | отсрочек, рассрочек, | | | | | инвестиционных налоговых | | | | | кредитов по уплате налогов и | | | | | сборов, а также пени, подлежащих | | | | | зачислению в областной бюджет | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Утверждение порядка проведения | I этап | Министерство | | | мониторинга дебиторской | | финансов | | | задолженности, рассроченных | | Калининградской | | | и отсроченных платежей | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Публикация в средствах массовой | I этап | Министерство | | | информации и в сети Интернет | | финансов | | | данных об объемах дебиторской | | Калининградской | | | задолженности, отсроченных, | | области | | | рассроченных и приостановленных | | | | | платежей | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 5. | Подготовка методических | II этап | Министерство | | | рекомендаций для муниципальных | | финансов | | | образований области | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 6. | Осуществление действий, | II этап | Министерство | | | обеспечивающих соответствие | | финансов | | | условию того, что объем | | Калининградской | | | рассроченных и отсроченных | | области | | | платежей не будет превышать 3% | | | | | налоговых и неналоговых доходов | | | | | бюджета | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты Реализация мероприятий: 1. Позволит содействовать в рамках имеющихся у Правительства области полномочий сокращению случаев предоставления экономически необоснованных отсрочек, рассрочек приостановленной задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям. 2. Будет организован периодический мониторинг объема отсроченных, рассроченных, приостановленных платежей с организацией взаимодействия с налоговыми органами с целью обсуждения вопросов укрепления доходной базы областного бюджета за счет сокращения потерь, связанных с предоставлением отсроченных, рассроченных и приостановленных платежей низкой степени целесообразности и обоснованности. 3. Организация учета задолженности перед областным бюджетом отсроченных, рассроченных и приостановленных платежей будет способствовать росту эффективности экономической политики в целях повышения уровня качества жизни населения области за счет увеличения налогооблагаемой базы. 4. Мониторинг и сокращение дебиторской задолженности бюджетных учреждений позволит повысить качество взаиморасчетов с контрагентами учреждений, что положительно скажется на росте эффективности партнерских отношений и повышении финансовой устойчивости указанных контрагентов. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения При разработке порядка организации работы по согласованию с налоговыми органами о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в областной бюджет, может быть использован порядок, разработанный ФНС России с учетом имеющегося опыта организации работы по предоставлению отсрочек, рассрочек. Альтернативными вариантами также могут быть полный отказ от предоставления рассрочек и отсрочек, что негативно скажется на развитии предпринимательства в области, а также списание всех задолженностей, что в принципе нереально в любой развитой экономике. Оценка рисков 1. Сложность разработки необходимых методик и регламентов проведения мониторинга дебиторской задолженности, но при внедрении в бюджетный процесс автоматизированных технологий трудоемкость проведения мониторинга снижается, а оперативность возрастает. 2. Некорректный выбор критериев для предоставления отсрочек и рассрочек по платежам в бюджет, увеличение времени на принятие решения о предоставлении отсрочек и рассрочек. 3. Непредставление информации налоговыми органами, что затрудняет проведение анализа структуры и объема задолженности перед бюджетом. Направление 2. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов Анализ исходного состояния На территории Калининградской области действовал ряд законов, устанавливавший льготы в части налогов, подлежащих уплате в областной бюджет. Значительный перечень льгот по региональным налогам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, и дефицит областного бюджета существенно ограничивают возможности региональной налоговой политики. Учитывая данный фактор, Правительство региона отказалось от политики предоставления региональных налоговых льгот и преференций. Предприняты меры по минимизации потерь областного бюджета в связи с предоставлением налоговых льгот в предыдущие годы. Отмена налоговых льгот сопровождается введением новых, прозрачных, современных рыночных правил поддержки инвестиционных проектов. В соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации принят Закон Калининградской области от 27 ноября 2003 г. N 336 "О налоге на имущество организаций". Статьей 4 указанного Закона освобождаются от налогообложения: - органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Калининградской области, органы местного самоуправления Калининградской области; - органы управления и подразделения государственной службы; - организации - в отношении объектов жилищного фонда; - организации - в отношении областных и муниципальных дорог, объектов внешнего благоустройства. В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации принят Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге". Ставки налога для легковых автомобилей, произведенных за 7 лет и 15 лет, применяются с понижающими коэффициентами. Имеют льготы организации здравоохранения, социального обслуживания населения, культуры. При формировании проекта бюджета на очередной финансовый год финансовым органом области производится оценка суммы выпадающих доходов областного бюджета в результате предоставления налоговых льгот. Потери от предоставления налоговых льгот по региональному законодательству составляли в 2003 году 98,3 млн. рублей (3,0% от налоговых и неналоговых доходов), в 2004 году - 185,7 млн. рублей (3,7%), в 2005 году - 270,7 млн. рублей (3,6%), в 2006 году - 227 млн. рублей (оценка), в 2007 году - 141 млн. рублей (прогноз). План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство | | | оценки бюджетной и социальной | | финансов | | | эффективности предоставляемых | | Калининградской | | | налоговых льгот | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Законодательное установление | I этап | Министерство | | | запрета на предоставление | | финансов | | | и пролонгацию налоговых льгот | | Калининградской | | | при низкой оценке финансовой | | области | | | эффективности | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Создание формализованной | I этап | Министерство | | | методики оценки финансовых | | финансов | | | последствий предоставляемых | | Калининградской | | | льгот по уплате налогов и сборов | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Разработка унифицированных | I этап | Министерство | | | финансовых и экономических | | финансов | | | индикаторов, позволяющих оценить | | Калининградской | | | эффективность предоставляемых | | области | | | и планируемых к предоставлению | | | | | налоговых льгот вне зависимости | | | | | от категории налогоплательщика | | | | | и системы реализуемых им мер, | | | | | направленных на развитие | | | | | экономики области | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 5. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство | | | данных об объемах | | финансов | | | предоставляемых налоговых льгот | | Калининградской | | | и оценке их эффективности | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 6. | Снижение объема предоставляемых | I этап | Министерство | | | налоговых льгот до 5% и менее | | финансов | | | налоговых доходов областного | | Калининградской | | | бюджета | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 7. | Подготовка методических | II этап | Министерство | | | рекомендаций для муниципальных | | финансов | | | образований области | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты В результате реализации мероприятий объем предоставляемых налоговых льгот не будет превышать 5%, при этом в данный объем не включаются льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций, предоставление которых обусловлено Федеральным законом от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". 1. Проведение политики предоставления налоговых льгот на основании бюджетной и социальной эффективности позволит избежать потерь бюджета вследствие предоставления экономически необоснованных налоговых льгот. 2. Ожидается укрепление доходной части областного бюджета. 3. Опубликование данных об объемах предоставленных льгот и оценке их эффективности приведет к усилению административного и общественного контроля над механизмами и объемами предоставления налоговых льгот. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативным вариантом может стать отказ от разработки формализованного порядка оценки эффективности предоставления налоговых льгот. Также в качестве альтернативы можно рассматривать отказ от предоставления налоговых льгот с целью перехода на другие формы поддержки, например, субсидирование части процентной ставки по привлеченным кредитам. Однако полный отказ от предоставления налоговых льгот маловероятен. До настоящего времени функционирование целого ряда отраслей, особенно социальной сферы (жилищного фонда) и организаций, финансируемых из областного бюджета, без государственной поддержки в виде льгот нереально. Оценка рисков 1. Сложность взаимодействия с налоговой службой в части поступления налоговых платежей в разрезе налогоплательщиков. 2. Сложность разработки методик определения социальной эффективности и ее пересчет в экономическую (бюджетную) эффективность. 3. Недостаточная квалификация сотрудников органов власти для осуществления оценки, которую можно повысить путем обучения персонала по данной проблематике. 4. Изменение законодательства на федеральном уровне по предоставлению налоговых льгот в части ограничения полномочий субъектов РФ на принятие решений о предоставлении или отказе от предоставления тех или иных налоговых льгот. 5. Отсутствие практики предоставления льгот с учетом социально- экономических и финансовых последствий. Направление 3. Повышение деловой активности Анализ исходного состояния В Калининградской области осуществляют свою деятельность 10778 предприятий малого бизнеса, т.е. на одну тысячу жителей приходится 11,4 малых предприятий, что выше среднероссийского уровня. В области проводится оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства. За три отчетных года показатели развития малого бизнеса выглядят следующим образом. Показатели развития малого предпринимательства в Калининградской области +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | | 2003 | 2004 | 2005 | 1-е полуг.| | | | | | 2006 | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | Кол-во предприятий малого | 5635 | 6621 | 9045 | 10778 | | бизнеса, шт. | | | | | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | Среднесписочная численность | 63219 | 73856 | 104962 | 113753 | | работников малых | | | | | | предприятий, чел. | | | | | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | Средняя численность внешних | 3781 | 3807 | 7348 | 10281 | | совместителей, чел. | | | | | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | Средняя численность | 2864 | 7176 | 3935 | 2964 | | работавших по договорам | | | | | | гражданско-правового | | | | | | характера, чел. | | | | | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | Доля занятых на постоянной | 21 | 24,8 | н/д | н/д | | основе на малых предприятиях | | | | | | в общей занятости, % | | | | | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | Средняя численность | 12 | 13 | 13 | 12 | | работающих на одном малом | | | (расч.) | (расч.) | | предприятии, чел. | | | | | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | Инвестиции в основной | 669 | 1909,6 | 2878,74 | 1519,7 | | капитал, млн. руб. | | | | | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ | Выручка от реализации | 57305,6| 80150,6| 156454,8 | 77098,26 | | товаров, продукции | | | | | | (работ, услуг), млн. руб. | | | | | +---------------------------------+--------+--------+----------+-----------+ Число субъектов малого бизнеса с каждым годом растет, и количество предприятий, зарегистрированных на первое полугодие 2006 года, превысило число предприятий, зарегистрированных на конец 2005 года. Выручка от реализации товаров малого бизнеса с каждым годом увеличивается. В целях повышения уровня деловой активности в регионе с 1996 года действует Закон Калининградской области от 2 сентября 1996 г. N 66 "О поддержке малого предпринимательства в Калининградской области". В Законе прописаны льготы, в том числе налоговые, кредитные и страховые для активизации малого бизнеса. В конце 2006 года планируется принять новую редакцию закона о малом предпринимательстве. Постановлением администрации Калининградской области от 03.02.2000 N 48 в области создано государственное областное учреждение "Фонд поддержки малого предпринимательства в Калининградской области". Это учреждение совместно с Правительством области проводит конкурсы на оказание целевой финансовой поддержки малого бизнеса, осуществляет правовую поддержку и консультирует о состоянии дел в сфере малого предпринимательства через интернет-сайт Фонда (www.fpmp39.ru). Для создания благоприятных условий для развития малого предпринимательства на основе комплексной и эффективной поддержки разработана "Программа государственной поддержки малого предпринимательства в Калининградской области на 2005-2007 годы", утвержденная Законом Калининградской области от 9 февраля 2004 г. N 468. Эта Программа является региональной составляющей общей государственной политики, обозначенной Федеральным законом от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации". В настоящее время результаты мониторинга малого предпринимательства не публикуются. В СМИ и сети Интернет деятельность Фонда освещена мало. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство | | | оказания консультационной | | экономики, | | | и организационной поддержки | | Министерство | | | субъектам малого | | промышленности | | | предпринимательства | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Разработка и утверждение порядка | I этап | Министерство | | | проведения мониторинга | | экономики | | | деятельности предприятий в сфере | | Калининградской | | | малого предпринимательства | | области, | | | (включая финансово-экономические | | Министерство | | | показатели деятельности) | | промышленности | | | | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Публикация в СМИ информации | I этап | Министерство | | | о результатах мониторинга малого | | промышленности | | | предпринимательства и системе | | Калининградской | | | государственной поддержки малого | | области | | | предпринимательства | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты Достижение конечного результата реализации мероприятия в виде увеличения доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства маловероятно, так как Калининградская область является особой экономической зоной (Федеральный закон от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации") и в части бизнеса нацелена больше на крупных производителей. 1. Повышение эффективности системы поддержки малого предпринимательства. 2. Наличие финансово-экономической информации о малых предприятиях в разрезе видов экономической деятельности и муниципальных образований, об индивидуальных предпринимателях, о крестьянских (фермерских) хозяйствах. 3. Проведение мониторинга, публикация в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства и информации о системе поддержки малого предпринимательства повысит активность населения в сфере предпринимательства. 4. Предвидится увеличение темпов развития малого предпринимательства и увеличение количества рабочих мест. 5. Реализация намеченных мероприятий позволит увеличить доходную часть бюджета Калининградской области. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативой предлагаемым мероприятиям может быть условие оставить все как есть, но тогда существуют риски недостаточно прозрачного распределения финансовых ресурсов среди субъектов малого предпринимательства. Еще одной альтернативой является полный отказ от государственной поддержки малого предпринимательства, что в рамках реализации Программы реформирования является невыполнимым. Оценка рисков 1. Отказ предприятий малого бизнеса представлять дополнительную информацию о своей деятельности. 2. Излишнее административное вмешательство контролирующих (надзорных) органов в деятельность субъектов малого предпринимательства. 3. Изменение федерального законодательства, регулирующего деятельность малых предприятий. 4. Ограниченность финансовых ресурсов на реализацию Программы поддержки и развития малого предпринимательства. Направление 4. Организация учета объектов, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, и предоставление информации заинтересованным лицам Анализ исходного состояния В области принята новая редакция Закона Калининградской области от 12 июля 2006 г. N 31 "О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Калининградской области". Данным Законом утверждены полномочия Правительства Калининградской области, полномочия исполнительного органа власти, осуществляющего регулирование в сфере экономики, полномочия специально уполномоченного органа власти в сфере имущественных отношений. В области действует Постановление администрации области от 24 февраля 2004 г. N 60 "О конкурсе на размещение государственного контракта на проведение оценки объектов собственности Калининградской области". Им утвержден порядок организации конкурса, критерии выбора победителя, порядок рассмотрения заявок на участие в конкурсе. Действующая нормативная правовая база не содержит требований о раскрытии информации о собственности Калининградской области и о стоимости объектов, относящихся к собственности Калининградской области, отсутствует порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности Калининградской области, независимыми организациями. План реформирования +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 1. | Утверждение положения | I этап | Министерство | | | о раскрытии информации | | финансов | | | о собственности Калининградской | | Калининградской | | | области, в том числе | | области, | | | по отдельным объектам | | Министерство | | | собственности | | экономики | | | | | Калининградской | | | | | области | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 2. | Утверждение порядка оценки | I этап | Министерство | | | рыночной стоимости объектов, | | финансов | | | находящихся в собственности | | Калининградской | | | Калининградской области, | | области, | | | независимыми организациями | | Министерство | | | | | экономики | | | | | Калининградской | | | | | области, | | | | | Агентство по | | | | | имуществу | | | | | Калининградской | | | | | области | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 3. | Проведение оценки рыночной | I этап | Агентство по | | | стоимости объектов, находящихся | | имуществу | | | в собственности Калининградской | | Калининградской | | | области | | области | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 4. | Публикация в СМИ и сети | I этап | Министерство | | | Интернет информации о стоимости | | финансов | | | объектов, находящихся | | Калининградской | | | в собственности Калининградской | | области, аппарат | | | области, в том числе | | Правительства | | | по отдельным объектам | | Калининградской | | | собственности | | области | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ | 5. | Внесение изменений в Закон | I этап | Министерство | | | о бюджетном процессе | | финансов | | | Калининградской области | | Калининградской | | | относительно включения в состав | | области | | | материалов, представленных к | | | | | бюджету на очередной финансовый | | | | | год, оценки рыночной стоимости | | | | | объектов, находящихся | | | | | в собственности Калининградской | | | | | области, в том числе в разрезе | | | | | объектов собственности | | | +----+------------------------------------+-----------+--------------------+ Ожидаемые результаты 1. Оценка стоимости объектов, находящихся в собственности Калининградской области, будет производиться по утвержденной процедуре. 2. В результате планируемых мероприятий ожидается увеличение доходов бюджета за счет оптимизации состава и структуры областной собственности. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативой данным мероприятиям может быть сохранение порядка проведения оценки рыночной стоимости только в случае совершения операций с имуществом, связанных с куплей-продажей, меной или иным возмездным отчуждением этого имущества. Это позволило бы снизить издержки, но не дало бы объективную картину об имуществе Калининградской области. Оценка рисков 1. Отсутствие стимулов к гласности и прозрачности процесса управления государственной собственностью. 2. Возможная несопоставимость экономического эффекта от учета данного показателя при бюджетном планировании и объема расходов областного бюджета на независимую рыночную оценку объектов собственности. Минимизировать данные риски можно путем привлечения квалифицированных экспертов оценочных компаний на конкурсной основе. Направление 5. Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калининградской области Анализ исходного состояния Планирование, прогнозирование и оценка результатов деятельности унитарных предприятий Калининградской области производятся в соответствии с Постановлением администрации области от 11 апреля 2002 г. N 151 "О Концепции по осуществлению органами исполнительной власти Калининградской области полномочий по управлению государственным имуществом". Нормативную правовую базу по регулированию деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калининградской области, составляют следующие документы: - Закон Калининградской области от 12 июля 2006 г. N 31 "О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Калининградской области"; - Постановление администрации области от 22 марта 2004 г. N 99 "Об установлении ведомственной подчиненности государственных унитарных предприятий Калининградской области"; - Постановление администрации области от 19 декабря 2003 г. N 697 "О Порядке назначения руководителей государственных учреждений Калининградской области, государственных унитарных предприятий Калининградской области и заключения с ними трудовых договоров"; - Постановление администрации области от 19 декабря 2003 г. N 692 "О порядке утверждения устава государственного унитарного предприятия Калининградской области"; - Постановление администрации области от 10 декабря 2003 г. N 687 "О Порядке осуществления заимствований государственными унитарными предприятиями Калининградской области"; - Постановление администрации области от 10 ноября 2003 г. N 637 "О порядке аттестации руководителей государственных унитарных предприятий Калининградской области". По состоянию на 1 сентября 2006 государственное имущество Калининградской области закреплено: 1) на праве хозяйственного ведения за 34 государственными унитарными предприятиями; 2) на праве оперативного управления за 217 государственными учреждениями. В реестре государственного имущества учтены 9 акционерных обществ. В 2 акционерных обществах доля государственной собственности Калининградской области составляет 100%, в 1 акционерном обществе доля государственной собственности составляет 50%, в 4 доля государственной собственности составляет менее 25,5%, в 2 - 25,5%. План реформирования +----+----------------------------------+-----------+----------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+----------------------------------+-----------+----------------------+ | 1. | Утверждение порядка | I этап | Министерство | | | представления отчетности | | экономики | | | о деятельности и долговых | | Калининградской | | | обязательствах | | области | | | государственных унитарных | | | | | предприятий и организаций, | | | | | доли уставного капитала | | | | | в которых принадлежат | | | | | Калининградской области | | | +----+----------------------------------+-----------+----------------------+ | 2. | Утверждение системы критериев | II этап | Министерство | | | для сохранения | | экономики | | | государственных унитарных | | Калининградской | | | предприятий и организаций, | | области | | | доли уставного капитала | | | | | в которых принадлежат | | | | | Калининградской области | | | | | (предусматривающих сохранение | | | | | участия с долей | | | | | Калининградской области | | | | | не ниже 25%), на основе | | | | | оценки бюджетной и социальной | | | | | эффективности | | | +----+----------------------------------+-----------+----------------------+ | 3. | Публикация в СМИ и сети | II этап | Министерство | | | Интернет реестров | | экономики | | | и результатов деятельности | | Калининградской | | | государственных унитарных | | области, аппарат | | | предприятий и организаций, | | Правительства | | | доли уставного капитала в | | Калининградской | | | которых принадлежат субъектам | | области | | | Калининградской области | | | +----+----------------------------------+-----------+----------------------+ | 4. | Проведение мероприятий | II этап | Министерство | | | по оптимизации сети | | экономики | | | государственных унитарных | | Калининградской | | | предприятий путем | | области, Агентство | | | преобразования их в иные | | по имуществу | | | организационно-правовые формы | | Калининградской | | | некоммерческих и коммерческих | | области | | | организаций | | | +----+----------------------------------+-----------+----------------------+ | 5. | Формирование системы | II этап | Министерство | | | мониторинга деятельности | | экономики | | | государственных унитарных | | Калининградской | | | предприятий и организаций, | | области | | | доли уставного капитала | | | | | в которых принадлежат | | | | | Калининградской области | | | +----+----------------------------------+-----------+----------------------+ | 6. | Проведение мероприятий, по | II этап | Министерство | | | результатам которых не менее | | экономики | | | 90% государственных унитарных | | Калининградской | | | предприятий и организаций, | | области, | | | доли уставного капитала | | Агентство по | | | в которых принадлежат | | имуществу | | | Калининградской области, | | Калининградской | | | удовлетворяют установленным | | области | | | критериям | | | +----+----------------------------------+-----------+----------------------+ Ожидаемые результаты 1. В результате проводимых мероприятий не менее 90% государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калининградской области, должны удовлетворять установленным критериям. 2. Сформированная система мониторинга деятельности государственных предприятий должна обеспечить своевременное выявление факторов, негативно сказывающихся на их деятельности, что дает возможность оперативно вносить изменения в политику управления предприятием. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативами выбранному направлению реформирования могут стать: - отказ государства от прямого участия в экономике, т.е. полный отказ от государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области; - применение системы индивидуальной оценки каждого государственного унитарного предприятия на основе индивидуальных критериев эффективности. Оценка рисков 1. Утверждение некорректных критериев оценки эффективности деятельности государственных унитарных предприятий, что приведет к излишнему социальному напряжению в области и ухудшению качества предоставляемых бюджетных услуг. Также возможен риск неполного учета специфики деятельности унитарных предприятий и организаций при формировании критериев оценки деятельности. 2. Возможное противодействие реформированию со стороны сотрудников государственных унитарных предприятий, объективно не заинтересованных в повышении интенсификации и раскрытии информации о результатах своего труда. 3. Возможные риски связаны со сложностями нахождения оптимального сочетания инструментов рыночного и нерыночного регулирования в управлении активами, принадлежащими муниципалитету. Задача N 4. Совершенствование долговой политики Обоснование необходимости решения задачи Состояние государственного долга Калининградской области характеризуется следующими показателями: млн. рублей +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | Объем государственного | 1219 | 1175 | 1045 | 1730 | | долга на конец года, | | | | | | в том числе: | | | | | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | обязательства по | 200 | 300 | 200 | 500 | | банковским кредитам | | | | | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | прямые обязательства перед | 341 | 322 | 266 | 113 | | Министерством финансов | | | | | | Российской Федерации | | | | | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | государственные гарантии | 678 | 553 | 579 | 1117 | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | Собственные доходы | 3138 | 5076 | 7516 | 13870 | | областного бюджета, | | | | | | за исключением трансфертов | | | | | | из федерального бюджета | | | | | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | Соотношение объема | 39% | 23% | 14% | 12% | | государственного долга | | | | | | с собственными доходами | | | | | | (за исключением | | | | | | трансфертов из | | | | | | федерального бюджета) | | | | | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | Расходы на обслуживание | 10 | 24 | 17 | 26 | | государственного долга | | | | | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | Расходы (всего) | 5936 | 7347 | 10719 | 15950 | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ | Доля в расходах | 0,17% | 0,33% | 0,16% | 0,16% | | федерального бюджета | | | | | +------------------------------+---------+---------+----------+-----------+ Планирование государственных заимствований осуществляется в основном исходя из баланса доходов и расходов областного бюджета с ориентиром на минимизацию дефицита бюджета. Таким образом, заимствования не рассматриваются как инструмент финансового обеспечения эффективных расходов и наращивания бюджетной обеспеченности. В послании Губернатора Калининградской области Калининградской областной Думе "О бюджетной политике в 2007 году" в качестве нового подхода к государственным заимствованиям определено направление полученных за счет этого источника ресурсов на финансирование экономически обоснованных проектов в целях создания новых ликвидных активов. Таким образом, данное направление реформирования в значительной степени связано с необходимостью совершенствования инвестиционной политики Правительства области. Реализация потенциала заимствований возможна при условии жесткого контроля за платежеспособностью области, состояние которой в значительной степени определяет долговая нагрузка на областной бюджет. На сегодняшний день в области не применяются формализованные методики оценки и контроля долговой нагрузки. Исходя из оценки действующих долговых обязательств Калининградской области, с учетом целей и задач бюджетной политики возможно и необходимо более полно задействовать потенциал государственных заимствований при условии повышения их эффективности. Необходимо сформировать оптимальные процедуры управления государственным долгом Калининградской области. Направление 1. Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Калининградской области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования Анализ исходного состояния Формализованные процедуры управления государственным долгом ограничиваются оценкой кассового разрыва на определенный период исходя из прогноза доходов и заявленных расходов, а также ведением Государственной долговой книги. Долговая нагрузка на бюджет оценивается только по расходам на обслуживание долга и соотношению государственного долга с налоговыми и неналоговыми доходами. Методика оценки потенциала заимствований отсутствует. Сведения о долговых обязательствах области не публикуются в СМИ и сети Интернет. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Ответственные | | п/п| | реализации| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Утверждение методологии расчета | I этап | Министерство | | | долговой нагрузки на бюджет с | | финансов | | | учетом действующих и планируемых | | Калининградской | | | к принятию долговых обязательств | | области | | | на среднесрочный период | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Утверждение методики расчета | I этап | Министерство | | | объема возможного привлечения | | финансов | | | новых долговых обязательств | | Калининградской | | | с учетом их влияния на долговую | | области | | | нагрузку бюджета Калининградской | | | | | области | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | I этап | Министерство | | | сведений о долговых | | финансов | | | обязательствах, в том числе | | Калининградской | | | по видам обязательств и срокам | | области | | | их погашения | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Все операции по долговым | II этап | Министерство | | | обязательствам в последнем | | финансов | | | отчетном году полностью | | Калининградской | | | соответствуют установленной | | области | | | процедуре | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 5. | Подготовка рекомендаций | II этап | Министерство | | | муниципальным образованиям | | финансов | | | по формированию системы контроля | | Калининградской | | | за долговой нагрузкой на местные | | области | | | бюджеты | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Активизация заемной политики. Привлечение дополнительных средств на финансирование расходов областного бюджета. 2. Минимизация рисков неплатежеспособности Калининградской области. 3. Повышение публичности и прозрачности долговой политики области. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативой внедрения формализованных процедур управления государственным долгом области является экспертная оценка возможностей привлечения заемных средств и объема государственных гарантий, проводимая в рамках формирования бюджетной политики перспективного финансового плана и бюджета на соответствующий финансовый год. Такой подход оправдан в нестабильной, нестандартной ситуации при наличии многофакторных рисков неплатежеспособности области. Носит более субъективный характер. Требуется формирование института экспертов, что влечет, как правило, дополнительные расходы. При низких или умеренных рисках неплатежеспособности, стабильности социально-экономического развития, наличии грамотных, опытных специалистов, в функции которых входит управление государственным долгом, целесообразнее применение формализованных процедур оценки потенциала заимствований. Оценка рисков 1. Некорректная формализация параметров долговой нагрузки и неплатежеспособности. 2. Ошибки в сторону переоценки при выходе на максимально возможные объемы заимствований могут привести к сложностям в обслуживании долговых обязательств. Необходимо предусматривать страхование результатов расчетов. Направление 2. Формализация процедур предоставления государственных гарантий Калининградской области Анализ исходного состояния Государственные гарантии Калининградской области предоставляются в соответствии с Положением, утвержденным нормативным правовым актом Правительства Калининградской области. Нормы о проведении оценки бюджетной и социальной эффективности предоставления государственных гарантий в законодательстве Калининградской области отсутствуют. В 2006 году расширена практика предоставления государственных гарантий муниципальным образованиям, в том числе по обязательствам муниципальных унитарных предприятий. Обеспечением таких обязательств, как правило, являются муниципальные гарантии. Практика предоставления государственных гарантий частным инвесторам отсутствует. Конкурсный отбор на получение гарантий не проводится. Заявленная бюджетная политика на среднесрочную перспективу предусматривает расширение использования инструмента государственных гарантий в привлечении кредитных ресурсов на решение задач социально-экономического развития области. Перечень гарантий объемом более 0,01 процента расходов областного бюджета утверждается в соответствии с нормой Бюджетного кодекса РФ в Программе государственных заимствований Калининградской области в составе закона об областном бюджете на соответствующий год. Иных сведений о государственных гарантиях в СМИ и сети Интернет не публикуется. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Ответственные | | п/п| | реализации| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Оценка бюджетной и социальной | I этап | Министерство | | | эффективности, фактов | | финансов | | | неисполнения предоставленных | | Калининградской | | | гарантий за три последних | | области | | | отчетных года | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Утверждение обязательного | II этап | Министерство | | | предоставления залога в полное | | финансов | | | обеспечение выданной гарантии | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Утверждение формализованной | II этап | Министерство | | | процедуры конкурсного отбора | | финансов | | | претендентов на получение | | Калининградской | | | гарантии | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Министерство | | | материалов по объявляемым | | финансов | | | конкурсам и результатам их | | Калининградской | | | проведения на получение гарантий | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Повышение эффективности инструмента государственных гарантий Калининградской области. 2. Снижение стоимости инвестиционных ресурсов, заемных средств муниципальных образований. 3. Повышение инвестиционного потенциала области. 4. Расширение возможностей поддержки развития отдельных отраслей экономики, инвестиционных проектов. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Альтернативами формализации процедур предоставления государственных гарантий является отказ от этого вида поддержки в отношении частных компаний и жесткие требования предоставления государственных гарантий государственным и унитарным предприятиям, предприятиям с участием в уставном капитале государства. При этом лимит предоставления должен быть достаточен для предоставления заявленных гарантий без конкурсного отбора. Такой подход снижает долговую нагрузку и риски неисполнения гарантированных обязательств, но не реализует в полной мере возможность этого вида государственных долговых обязательств. Оценка рисков 1. Формальная работа с получателями гарантий и недостаточный учет платежеспособности заемщиков. Рост объемов неисполнения гарантированных обязательств. 2. Минимизируется передачей функций подготовки решений о предоставлении государственных гарантий и взаимодействия с получателем специализированному агентству. Задача N 5. Совершенствование межбюджетных отношений Обоснование необходимости решения задачи Важным элементом общественных финансов области являются местные бюджеты, обеспечивающие реализацию функций органов местного самоуправления. Доля местных бюджетов в консолидированном бюджете области составила: +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ | | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ | По налоговым и неналоговым | 53,5% | 42,8% | 34,3% | 35,5% | | доходам | | | | | +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ | По расходам | 60,5% | 59,6% | 57,5% | 57,5% | +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ Межбюджетные трансферты: тыс. рублей +-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+ | | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | +-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+ | Всего | 1801550,8 | 2720492,9 | 4202616,9 | 5901751,4 | +-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+ | Субвенции на | 351872,7 | 1382961 | 1779583 | 3057130,8 | | реализацию | | | | | | государственных | | | | | | полномочий | | | | | +-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+ | Дотации и субсидии | 1449678,1 | 1337531,9 | 2423033,9 | 2844620,6 | +-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+ | Всего к расходам | 18,6% | 23,8% | 27,0% | 27,2% | | консолидированного | | | | | | бюджета области | | | | | +-----------------------+-----------+-----------+-----------+------------+ Дотационность местных бюджетов, рассчитанная как доля финансовой помощи в собственных доходах, составила: +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ | | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ | Максимальная | 80,4% | 79,1% | 80,7% | 81,4% | +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ | Минимальная | 2,4% | 3,6% | 21,7% | 15,9% | +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ | Доля местных бюджетов с | 63,6% | 59,1% | 72,7% | 59,1% | | дотационностью более 50% | | | | | +--------------------------------+---------+---------+---------+---------+ В рамках реформы местного самоуправления в области образовано 14 городских и сельских поселений в 3 муниципальных районах. Кроме того, 19 муниципальных образований преобразовано в городские округа. На 2006 год введен переходный период с финансированием муниципальных образований 1-го уровня из бюджетов муниципальных районов на основе смет доходов и расходов. С 1 января 2007 года реформа местного самоуправления будет реализована в области в полном объеме. Формируются бюджеты поселений, реализуется весь комплекс межбюджетных отношений в рамках трехуровневой бюджетной системы. Необходимо осуществить комплекс мероприятий, направленный на формирование бюджетной системы на 1-м уровне местного самоуправления, повышение эффективности муниципальных финансов, оптимизации межбюджетных отношений в Калининградской области. Направление 1. Содействие бюджетному процессу в поселениях Анализ исходного состояния Большинство вновь сформированных органов местного самоуправления поселений не имеют опыта бюджетного процесса. В поселениях отсутствует нормативная база формирования и исполнения местных бюджетов. Крайне ограничены статистическая и отчетная информация для оценки доходного потенциала бюджетов поселений, их расходных полномочий. Не завершено решение организационных и кадровых вопросов формирования органов местного самоуправления некоторых поселений. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Ответственные | | п/п| | реализации| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Проанализировать бюджеты | I этап | Министерство | | | поселений (проекты бюджетов) на | | финансов | | | 2007 год, определить недостатки | | Калининградской | | | и их причины. Подготовить | | области | | | аналитическую записку | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Составить график разработки | I этап | Министерство | | | и утверждения нормативных актов | | финансов | | | поселений, регулирующих | | Калининградской | | | бюджетный процесс. Провести | | области | | | экспертизу проектов нормативных | | | | | актов | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Организовать мониторинг | II этап | Министерство | | | разработки и утверждения местных | | финансов | | | бюджетов на 2008 год. Оказать | | Калининградской | | | консультационную поддержку | | области | | | при разработке бюджетов | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Провести анализ налогового | II этап | Министерство | | | потенциала поселений. | | финансов | | | Подготовить рекомендации | | Калининградской | | | поселениям по его реализации | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 5. | Обобщить лучшую практику | II этап | Министерство | | | поселений по информированию | | финансов | | | жителей о местном бюджете | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Поселения своевременно формируют и утверждают местные бюджеты. Создана нормативная база бюджетного процесса, обеспечивается целевое и эффективное расходование бюджетных средств. 2. В поселениях реализуются мероприятия по мобилизации доходов местных бюджетов. 3. Жители поселений информируются о формировании местных бюджетов, направлениях и итогах расходования бюджетных средств. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Возложить на органы местного самоуправления муниципальных районов вопросы содействия организации бюджетного процесса в поселениях, оставив за Правительством вопросы мониторинга, контроля и стимулирования муниципальных районов к развитию первого уровня местного самоуправления. Таким образом, выстраивается более четкая вертикаль управления. Однако ограниченность в финансовых ресурсах, неналаженные взаимоотношения первого и второго уровней местного самоуправления могут существенно препятствовать решению вопроса организации бюджетного процесса в поселениях. Оценка рисков Рисками при работе с органами местного самоуправления поселений может быть ограничение их самостоятельности, отсутствие инициативы и стимулирование иждивенческих настроений органов местного самоуправления. Риски минимизируются балансом самостоятельности и ответственности органов местного самоуправления, хорошо налаженной системой мониторинга, контроля за бюджетной политикой поселений и формированием четких и публичных требований к ней. Направление 2. Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи Анализ исходного состояния В настоящий момент межбюджетные отношения функционируют в соответствии с Законом Калининградской области от 24.11.2005 N 682 "О межбюджетных отношениях", которым местным бюджетам переданы на бессрочной основе налоговые доходы, закрепленные Бюджетным кодексом за бюджетами субъектов Российской Федерации, определена система фондов межбюджетного регулирования и утверждены методики их распределения. В связи с возрастающими потребностями межбюджетного регулирования разработана новая редакция Закона Калининградской области "О межбюджетных отношениях". Его новацией является введение софинансирования бюджетов исходя из уровня бюджетной обеспеченности или дотационности, которые определяются в процентах. Приложения к данному Закону содержат формульные описания порядка определения объемов региональных фондов финансовой поддержки поселений (муниципальных районов и городских округов), регионального фонда компенсаций (софинансирования социальных расходов) и районных фондов финансовой поддержки поселений. Система межбюджетного регулирования соответствует рекомендациям Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом N 243. В области проводится оценка I уровня социально-экономического положения муниципальных образований области, в практику межбюджетных отношений вводится распределение муниципальных образований по категориям уровня развития с дифференциацией уровня финансовой помощи из областного бюджета. Межбюджетное регулирование базируется на оценке доходного потенциала и расходных потребностей муниципальных образований, и передаче местным бюджетам налогов, закрепленных за бюджетами субъектов РФ. В областном бюджете образован региональный фонд софинансирования социальных расходов, за счет средств которого местным бюджетам предоставляются субсидии на обеспечение питания учащихся из малообеспеченных семей в муниципальных общеобразовательных учреждениях, текущее содержание детских домов, обеспечение детей первого - второго годов жизни специальными молочными продуктами детского питания. Доли софинансирования из областного бюджета указанных расходов местных бюджетов составляют в 2006 году соответственно 50%, 70% и 30% и являются едиными для всех муниципальных образований. Проведен анализ финансового обеспечения расходных полномочий, софинансируемых расходов. Выявлены существенные различия по муниципальным образованиям по объему расходов на сопоставимые бюджетные услуги. Таким образом, механизм софинансирования расходов местных бюджетов требует дополнительного обоснования эффективности, нормативного регулирования, увязки с уровнем специального экономического развития муниципальных образований. Методики перераспределения финансовой помощи, утвержденные Законом Калининградской области "О межбюджетных отношениях", опубликовывались как законодательные акты. Расчеты представляются только в составе материалов к закону Калининградской области об областном бюджете на соответствующий год. План реформирования +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Исполнители | | п/п| | проведения| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Анализ (оценка) расходных | I этап | Министерство | | | полномочий органов местного | | финансов | | | самоуправления с определением | | Калининградской | | | расходов, которые целесообразно | | области | | | софинансировать за счет средств | | | | | областного бюджета | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Формирование системы нормативов | I этап | Министерство | | | и критериев софинансирования | | финансов | | | расходов местных бюджетов | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Внесение изменений в Закон | I этап | Министерство | | | Калининградской области | | финансов | | | "О межбюджетных отношениях" в | | Калининградской | | | части методики софинансирования | | области | | | расходов местных бюджетов, | | | | | предусматривающее введение | | | | | региональных нормативов | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 4. | Внесение нормы в | I этап | Министерство | | | законодательство Калининградской | | финансов | | | области об обязательной | | Калининградской | | | публикации в СМИ и сети Интернет | | области | | | проектов методик, утвержденных | | | | | методик и расчетов по | | | | | распределению финансовой помощи | | | | | местным бюджетам | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 5. | В последнем отчетном году | II этап | Министерство | | | не менее 80% расходов на | | финансов | | | предоставление финансовой помощи | | Калининградской | | | осуществлялось по утвержденным | | области | | | методикам | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Переход от софинансирования расходов к софинансированию услуг с учетом их потребности и качества предоставления. 2. Стимулирование органов местного самоуправления к формированию стандартов качества предоставления бюджетных услуг. 3. Формирование общественных требований, предъявляемых к качеству и формам оказания бюджетных услуг, предоставляемых на местном уровне. 4. Обеспечение публичности и прозрачности распределения финансовой помощи. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Возможной альтернативой является переориентация средств областного бюджета, направленных на софинансирование расходов местных бюджетов, на другие формы финансовой помощи, в т.ч. на дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности. Сокращение многообразия форм финансовой помощи снижает риски существенного изменения иерархии муниципальных образований по показателю бюджетной обеспеченности. Вместе с тем исключается действенный механизм стимулирования муниципальных образований к финансовому обеспечению приоритетных направлений социально-экономического развития области. Необходим разумный баланс различных форм финансовой помощи местным бюджетам и повышение эффективности каждого ее вида. Оценка рисков 1. Региональные нормативы, используемые для софинансирования расходов местных бюджетов, могут пониматься как расходные обязательства органов государственной власти Калининградской области. 2. Минимизируется открытой для органов местного самоуправления процедурой формирования нормативов, их адекватностью текущему уровню социального развития и четкими нормами законодательства. Направление 3. Формализация процедуры оказания инвестиционной финансовой помощи Анализ исходного состояния Инвестиционные проекты муниципальных образований финансируются в рамках областной инвестиционной программы. Методики оценки проектов, включаемых в областную инвестиционную программу, отсутствуют. Формализация процедур отбора инвестиционных проектов недостаточна и в значительной степени носит субъективный характер. Отсутствуют методики оценки бюджетной эффективности инвестиционных проектов. Объемы инвестиционно-финансовой помощи муниципальных образований из областного бюджета составили: +----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+ | N | | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | | п/п| | | | | | +----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+ | 1. | Объем инвестиционной | 15992,0 | 77247,0 | 116798,0| 535195,0 | | | финансовой помощи, | | | | | | | тыс. руб. | | | | | +----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+ | 2. | Объем областной | 163806,0| 177742,5| 298548,0| 786190,0 | | | инвестиционной | | | | | | | программы, тыс. руб. | | | | | +----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+ | 3. | Доля инвестиционной | 0,3 | 1,1 | 1,3 | 4,3 | | | финансовой помощи | | | | | | | в расходах местных | | | | | | | бюджетов, % | | | | | +----+---------------------------+---------+---------+---------+----------+ План реформирования Мероприятия по разработке и утверждению порядка оценки бюджетной и социальной эффективности бюджетных инвестиций и установлению приоритетов их финансирования в отношении местных бюджетов реализуются в рамках задачи повышения эффективности управления расходами (совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов за счет бюджетных средств и мониторинг за их реализацией). +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | N | Мероприятия | Срок | Ответственные | | п/п| | реализации| | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 1. | Законодательное утверждение | II этап | Министерство | | | порядка распределения | | финансов | | | и расходования инвестиционной | | Калининградской | | | финансовой помощи местным | | области | | | бюджетам, учитывающего нормы | | | | | обеспеченности объектами | | | | | социальной и инженерной | | | | | инфраструктуры | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 2. | Формирование норм обеспеченности | II этап | Министерство | | | объектами социальной | | финансов | | | и инженерной инфраструктуры | | Калининградской | | | | | области | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ | 3. | Публикация в СМИ и сети Интернет | II этап | Министерство | | | оценки обеспеченности | | финансов | | | муниципальных образований | | Калининградской | | | объектами социальной и | | области | | | инженерной инфраструктуры | | | +----+-------------------------------------+-----------+-------------------+ Ожидаемые результаты 1. Отбор инвестиционных проектов муниципальных образований для финансирования из областного бюджета производится на основе объективной оценки их эффективности в соответствии с установленными приоритетами. 2. Улучшается обеспеченность муниципальных образований объектами инфраструктуры. 3. Повышается качество подготовки инвестиционных проектов и программ муниципальных образований. 4. Инвестиционная политика муниципальных образований согласуется с приоритетами социально-экономического развития области. 5. Повышается эффективность бюджетных расходов. 6. Повышается легитимность и прозрачность распределения финансовой помощи. Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения Распределение инвестиционной финансовой помощи муниципальным образованиям возможно исходя из подушевого принципа с применением коэффициентов обеспеченности объектами инфраструктуры и бюджетной обеспеченности. Однако такой способ снижает концентрацию финансовых ресурсов на приоритетных, хорошо подготовленных проектах и неэффективен в условиях ограниченности ресурсов, направляемых на этот вид финансовой помощи. Оценка рисков 1. Несоответствие потенциально значимых инвестиционных проектов критериям отбора в связи с плохой подготовкой их муниципальными образованиями. 2. Необходима в меру жесткая система требований к инвестиционным проектам. Дружественная методическая база по их подготовке. (Направление в редакции Постановления Правительства Калининградской области от 04.06.2007 г. N 332) Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Май
|
