|
Расширенный поиск
Постановление Главы Администрации Астраханской области от 10.01.2002 № 6
Документ имеет не последнюю редакцию.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ 10.01.2002 N 6 Об утверждении Примерного технического задания на проведение аудиторской проверки областного государственного унитарного предприятия В соответствии с постановлением Главы Администрации области от 12.09.2001 N 467 "Об аудиторских проверках областных государственных унитарных предприятий" ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Примерное техническое задание на проведение аудиторской проверки областного государственного унитарного предприятия (прилагается). 2. Департаменту по делам печати, телерадиовещания и средств массовой информации Администрации области (Блиер) опубликовать данное постановление в средствах массовой информации. И.о. Главы Администрации области А.А. Жилкин УТВЕРЖДЕНО постановлением Главы Администрации области от 10.01.2002 N 6 Примерное техническое задание на проведение аудиторской проверки областного государственного унитарного предприятия 1. Задачи аудиторской проверки бухгалтерской финансовой отчетности областного государственного унитарного предприятия. Задачи аудиторской проверки (далее по тексту - аудита) бухгалтерской (финансовой) отчетности областного государственного унитарного предприятия (далее именуется - Предприятие) представлены в таблице 1. Таблица 1 СОСТАВ И МЕТОДИКА РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ "АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ" -----T--------------T-----T-------------T----------------------------¬ ¦ N ¦ Наименование ¦ N ¦ Наименование¦ Методика решения подзадач ¦ ¦ п/п¦ задачи ¦ п/п ¦ подзадачи ¦ ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 1 ¦ Аудит ¦ 1.1 ¦ Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ денежных ¦ ¦ кассовых ¦ ¦ ¦ ¦ средств и ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ денежных +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ документов ¦ 1.2 ¦ Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 1.3 ¦ Аудит ¦ Проверить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦а) своевременность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ валютного ¦представления платежных по- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счета ¦ручений на продажу валюты; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций по покупке и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже валюты; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и отражения в учете курсо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых разниц; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Соответствие записей в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выписках банка записям в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж/о N 2/1 и ведомости N 2/1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по сч. 52 в Главной книге; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) полноту и своевремен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность зачисления валютной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки на валютный тран- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зитный счет в уполномочен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ном банке; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) имеются ли факты наличия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов в иностранных бан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ках, открытых без разреше- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ЦБ РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность использова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния собственной валютной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки сохранность мате- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей, приоб- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ретенных за иностранную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюту. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 1.4 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 1.5 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦денежных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 1.6 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦краткосроч- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦ ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 2 ¦ Аудит ¦ 2.1 ¦Аудит ¦ ¦ ¦ ¦ операций с ¦ ¦сохранности ¦ ¦ ¦ ¦ основными ¦ ¦и ¦ ¦ ¦ ¦ средствами ¦ ¦использова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2.2 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предметов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к основным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦классифика- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принадлеж- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности, по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характеру ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦участия в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ственном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процессе ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 2.3 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ском учете ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 2.4 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступлению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и выбытию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 2.5 ¦Аудит ¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦арендован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 2.6 ¦Аудит ¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизинговых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 2.7 ¦Аудит ¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 2.8 ¦Аудит затрат ¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ремонт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 3 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ долгосрочных ¦ ¦ ¦а) правильность учета ¦ ¦ ¦ инвестиций ¦ ¦ ¦завершенного производства; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат монтажу оборудова- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность списания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, не увеличивающих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(счета 08, 81, 88, 96 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др.); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность учета зат- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рат на приобретение обору- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дования, сданного в монтаж; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования, не требую- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего монтажа; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочих капитальных затрат; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законченного строительства; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, земельных участков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов природопользования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальных активов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) определение инвентарной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости законченных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительством объектов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета (ж/о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 16 по кредиту сч. 07, 08; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета затрат по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капвложениям N 18, 18-1); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету долгосрочных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность движения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и бухгалтер- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ском балансе. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 4 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ немате- ¦ ¦ ¦а) оформлен ли документально¦ ¦ ¦ риальных ¦ ¦ ¦факт наличия объекта ¦ ¦ ¦ активов ¦ ¦ ¦нематериальных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(объекта интеллектуальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной оценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имеется ли документация, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждающая факт получе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния Предприятием данного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекта интеллектуальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности (ОИС); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность списания ОИС¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с баланса Предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность начисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации на ОИС; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных активов (НМА)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета НМА N 17 по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебету и кредиту сч. 04, ж/о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10 по кредиту сч. 05, ж/о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 13 по кредиту сч. 04, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет износа НМА; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету НМА; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) соответствие данных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета НМА и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦износа записям в Главной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге и бухгалтерском ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 5 ¦ Аудит ¦ 5.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ сохран- ¦ ¦материалов, ¦а) правильность оценки ¦ ¦ ¦ ности и ¦ ¦запчастей и ¦материалов в учете; ¦ ¦ ¦ учета ¦ ¦тары ¦б) правильность применения ¦ ¦ ¦ производ- ¦ ¦ ¦первичных документов по уче-¦ ¦ ¦ ственных ¦ ¦ ¦ту материалов; ¦ ¦ ¦ запасов ¦ ¦ ¦в) правильность организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы складского хозяйства;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) имеется ли приказ об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установлении круга лиц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которым дано право ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затребовать материалы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разрешать их отпуск со ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦склада. Образцы подписей лиц¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны находиться на складе;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) разработана ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦номенклатура - ценник; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) назначены ли приказом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально-ответственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица (кладовщики, зав. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦складами), заключены ли с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ними договоры о полной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальной материальной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проводится ли приемка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции производственно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦технического назначения по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦количеству и качеству, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствует ли она ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦требованиям Инструкции о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке приемки продукции по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦количеству и качеству; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) составляются ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦коммерческие акты, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предъявлялись ли по ним ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензии поставщикам или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортному предприятию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполняются ли договоры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по приходу и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходу материалов, их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннему перемещению; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность осуществле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния бухгалтерией учета мате-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов в бухгалтерии пред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приятия; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете неотфактурованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставок и материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, находящихся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пути; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета операций по реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) выделяется ли в платежных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и первичных документах НДС; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность произведения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания материалов в случае¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их порчи и недостачи. Приня-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты ли меры к взысканию не- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦достачи с виновных лиц; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) проводилась ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация материальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей в сроки, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленные учетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦политикой, оформлены ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты инвентаризации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильно ли отражены в уче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦те результаты инвентариза- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операции с тарой; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) правильность осуществле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета товарно-матери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей, принятых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ответственное хранение; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) правильность осуществле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета материалов, приня-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тых в переработку. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦5.2 ¦Аудит МБП и ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их износа ¦а) обеспечен ли контроль за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сохранностью МБП материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но-ответственными лицами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по местам их хранения; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) обеспечен ли контроль за;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдением нормативных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроков МБП; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность осуществле- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета временных (нети- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тульных) приспособлений и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦устройств; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости временных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(нетитульных) сооружений; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность начисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦износа по МБП; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦e) своевременность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность произведения и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления инвентаризации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦МБП; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете реализации МБП; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражению операций, связан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных с учетом производствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных запасов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета (ж/о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10 по кредиту сч. 10, 12; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета материалов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на складах - ф. N 10; ведо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость учета материалов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цехах - ф. N 11) ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость движения материа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лов; в денежном выражении - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 10C; ведомость учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦временных зданий, сооружений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и приспособлений - ф. N 15С;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет износа МБП - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 8-РТ и др. ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском балансе. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 5.3 ¦Аудит ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦использова- ¦а) состояние складских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ¦запасов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ¦б) показатели использования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ресурсов ¦материальных ресурсов. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 6 ¦ Аудит ¦ 6.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ расчетов ¦ ¦расчетов с ¦а) правильность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщиками ¦эффективность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ¦аналитического учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подрядчика- ¦дебиторов и кредиторов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми, ¦б) эффективность работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и ¦Предприятия по минимизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) причины образования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) механизм работы по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидации кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) принимаются ли меры к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности с истекшим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком исковой давности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) принимаются ли меры к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦недопущению возникновения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проводилась ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация расчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦согласно учетной политике. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Изучить результаты, а в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимых случаях провести¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦встречную проверку расчетов;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) полноту оприходования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей. При ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверке следует сопоставить¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данные об их количестве и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости по платежным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документам с данными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов на их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оприходование (счетов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарно-транспортных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦накладных) и показателями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета расче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов с поставщиками, книгами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦складского учета, отчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦движения продуктов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность установления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на материальные ценности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствуют ли они ценам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанным в договорах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность списания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат с кредита расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и кредиторами на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) предъявлялись ли штрафные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦санкции поставщикам при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушении договорных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность списания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности с истекшим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком исковой давности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций при оплате вексе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лями (простыми, переводны- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦60; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) соответствие данных ж/о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 6, 8 данным, указанным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 60, 76. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.2 ¦ Аудит ¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расчетов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ претензиям ¦ ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.3 ¦ Аудит ¦- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расчетов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ авансам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полученным ¦ ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.4 ¦Аудит ¦ Проверить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ а) заключены ли договоры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателями ¦ поставки продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ¦ б) реальность задолженности¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказчиками ¦ покупателей, что должно ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ быть подтверждено актами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ инвентаризации (сверки) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счетов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аналитического учета по сч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 62; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ г) правильность составления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерских проводок по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сч. 62; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ д) соответствие записей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аналитического учета по сч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 62 записям в ж/о N 11, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Главной книге и балансе. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.5 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦возмещению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного ущерба ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.6 ¦Аудит ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подотчетными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лицами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.7 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прочими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредиторами ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.8 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совместной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.9 ¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплате труда ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.10¦Аудит ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦социальному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхованию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечению ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.11¦Аудит ¦ Проверить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦а) правильность определения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетным ¦объекта налогообложения; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежам ¦б) правильность применения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок налогов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) законность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность применения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот по уплате налогов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) своевременность и полноты¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисления взносов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по начислению платежей и их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечислению; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) соответствие записей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦67 записям в Главной книге и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм отчетности по видам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетных платежей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦представляемые в налоговую ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инспекцию; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность начислений в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд НИОКР, фонд ветхого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жилья, дорожный фонд и др. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетные фонды. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 6.12¦Аудит ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦а) полноту и правильность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетом ¦определения налогооблагаемой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ базы; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность применения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 7 ¦ Аудит затрат ¦ 7.1 ¦Аудит ¦ Проверить: ¦ ¦ ¦ на ¦ ¦затрат, ¦- материальные затраты: ¦ ¦ ¦ производство ¦ ¦включаемых ¦а) правильность оценки ¦ ¦ ¦ и калькули- ¦ ¦в ¦материальных ценностей, ¦ ¦ ¦ рование ¦ ¦себестои- ¦включенных в себестоимость ¦ ¦ ¦ себестои- ¦ ¦мость ¦продукции (работ, услуга- ¦ ¦ ¦ мости ¦ ¦продукции ¦б) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ продукции ¦ ¦(работ, ¦бухгалтерском учете процесса¦ ¦ ¦ (работ, ¦ ¦услуг) ¦приобретения и заготовления ¦ ¦ ¦ услуг) ¦ ¦ ¦материалов в зависимости от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятой учетной политики; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имели ли место факты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания на себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, не относящихся к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалам, используемым в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производстве, а также случаи¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания на производственные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета стоимости НДС; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) имеются ли факты включе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния в себестоимость продук- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции (работ, услуг) стоимости¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сырья, материалов, передан- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных в цеха, участки и т.п., ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦но фактически не израсходо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванных на производство; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) имелись ли случаи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения на затраты основ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной деятельности стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов, использованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при строительстве, ремонте, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержании (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизационные отчисления) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов социально ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦культурного назначения, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которые должны быть списаны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет прибыли, остающейся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в распоряжении Предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность установления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦норм расходов сырья и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уровнем технического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦состояния и технологии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность оценки и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания возвратных отходов;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) имелись ли случаи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения на себестоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции серийного и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦массового производства новых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦видов продукции и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦технологических процессов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- затраты на оплату труда: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) имеются ли Положения о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке выплаты премий за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственные результаты,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в т.ч. вознаграждений по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогам работы за год; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность начисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательных отчислений по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством нормам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦органам социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования. Пенсионного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда. Государственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда занятости и медицин- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ского страхования; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- амортизация основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность начисления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по основным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствам. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ ¦ ¦ 7.2 ¦Аудит ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькулиро- ¦а) правильность классифика- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ции затрат на производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестои- ¦Продукции (работ, услуг); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости ¦б) правильность учета затрат¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦на производство продукции по¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, ¦ставкам калькулирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг) ¦в) правильность учета и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания (распределения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных затрат; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического сводного уче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦та затрат на производство; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность применения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦методов учета затрат и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькулирования себестоимо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сти продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету затрат на производ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ство; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) соответствие записей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетичес-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого учета по балансовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 20, 21, 23, 25, 26, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦28, 30 записям в Главной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге и балансе; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность планирования¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и отнесения на себестоимость¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных видов затрат; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность калькулиро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания отдельных видов про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) ход выполнения плана ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) вскрыть причины отклоне- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний фактической себестои- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мости от плановой; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) выявить резервы снижения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости и разработать ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предложения, направленные на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечение выполнения плана¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦снижения себестоимости; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) изучить плановые и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетные калькуляции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости отдельных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦видов продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) изучить плановые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦показатели по следующим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Снижение себестоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции за счет основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦технике - экономических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦факторов"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержанию и эксплуатации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета общепроизводствен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных расходов"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета общехозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Смета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрипроизводственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Себестоимость товарной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по калькуляционным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставкам"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "Смета затрат на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) изучить отчетные данные о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении плана по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости товарной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по ф. N 5 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦"Приложение к бухгалтерскому¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансу" (раздел 6 "Затраты,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произведенные организацией")¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5-з "Сведения о затра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тах на производство и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализацию продукции, работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг", внутризаводским ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦формам оперативного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственного учета; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) изучить отчетные данные о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении поквартальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦планов на производство; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) изучить отчетные данные о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении плана расходов по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживанию производства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦управлению по следующим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутризаводским формам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "О расходе сырья и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- "О выполнении норм расхода¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦топлива и энергии"; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) изучить отчетные данные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ведомости N 12, 14, 15; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ж/о N 10 и 10/1; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) изучить данные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разработочных таблиц по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начислению и распределению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных видов затрат. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 8 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ выпуска ¦ ¦ ¦а) правильность и ¦ ¦ ¦ готовой ¦ ¦ ¦своевременность оформления ¦ ¦ ¦ продукции ¦ ¦ ¦документов на сдачу продук- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции из производства на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦склад; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете операций¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦связанных с выпуском готовой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по видам изделий; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность расчета сумм¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений фактической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости от плановой и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦их списание; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) своевременность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦представления в банк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежного требования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручения за отгруженную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по отпуску ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) соответствие записей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦46 в ж/о N 11 записям в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 9 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ отгрузки и ¦ ¦ ¦а) заключены ли договоры на ¦ ¦ ¦ реализации ¦ ¦ ¦поставку готовой продукции и¦ ¦ ¦ готовой ¦ ¦ ¦правильность их оформления; ¦ ¦ ¦ продукции ¦ ¦ ¦б) правильность оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов на отгрузку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на отгруженную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность установления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отпускной цены с учетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты расходов по доставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции от поставщика до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателя в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заключенным договором ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ поставки; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) своевременность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦представления в банк ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежного требования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поручения за отгруженную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукцию; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по отпуску ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦складского учета готовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) соответствие записей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦46 в ж/о N 11 записям в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 10 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦а) правильность определения ¦ ¦ ¦ результатов ¦ ¦ ¦в предлагаемой прибыли и ¦ ¦ ¦ и их ¦ ¦ ¦выручки от реализации ¦ ¦ ¦ использова- ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ния ¦ ¦ ¦для исчисления авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей в бюджет. В ка- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦честве источников проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Использовать заключенные с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателями договоры на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставку продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(выполнение работ, оказание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг), гарантийные письма, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦плановые калькуляции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости единицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) наличие приказа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(распоряжения),по учетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦политике с указанием метода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦определения выручки от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и законность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической прибыли от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции (работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг) на счетах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) законность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность создания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦резервов по сомнительным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгам; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность определения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и иного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных о сделках, соверша- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦емых на бартерной основе. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦При этом установить, нет ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦случаев неправомерного отра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жения этих операций, минуя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сч. 46, и правильно ли ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числен финансовый результат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от реализации продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) по бартерной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сделке; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли, полученной от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателей в виде финансо- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вой помощи, краткосрочного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредита (без наличия лицен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зии ЦБ РФ), пополнения фон- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов специального назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и др. поступлений; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете выручки от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции при осуществлении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешнеэкономической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности. При этом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверить, отражены ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операции по продаже валюты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(включая обязательную про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дажу части валютной выручки)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по сч. 48; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете коммерческих расходов;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете убытков, полученных от¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦безвозмездной передачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность отражения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете финансовых санкций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих изъятию в бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за превышение допустимых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбросов (сбросов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦загрязняющих веществ в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦окружающую среду, за сокры- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тие или занижение уплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платежей в бюджет, внебюд- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жетный и др. фонды; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность в учете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦результатов от сдачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в аренду; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки от произведенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитального ремонта основ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных средств, выполненного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦80, 82, 81, 87; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) правильность списания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убытков прошлых лет; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность и полноту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения доходов (убытков) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от присужденных или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦признанных должниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦штрафов, пени, неустоек за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушение условий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных договоров, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦также от возмещения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦причиненных убытков; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) полноту получения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов по суммам средств,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числящихся на расчетных, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текущих, валютных и др. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах Предприятия. Прове- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рить договоры Предприятия с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учреждениями банков, в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которых находятся счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов (расходов) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовых разниц по операциям¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с валютой; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) правильность отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнительных расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказам, расчеты по которым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦закончены в истекших годах. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Выяснить причины их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦несвоевременного списания на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф) правильность списания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгов и дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности. Проверить ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдение сроков исковой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦давности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦х) правильность получения и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документального оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов от долевого участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в других предприятиях; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ц) полноту перечисления и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получения доходов от сдачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в аренду; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч) законность списания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на содержание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законсервированных мощностей¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и объектов. При этом выя- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вить, имелось ли постановле-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние соответствующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦правительственных структур ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или решение акционеров о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦консервировании данного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекта, выделены ли сред- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства на охрану этих объек- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов, не относится ли на них ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦часть затрат по охране, ос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вещению поддержанию в поряд-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ке подразделений действую- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щего предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ш) соответствие записей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета выручки¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от реализации, фактических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, прибыли от прочей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внереализационных доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦записям в Главной книге, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе и формах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Примечание. По итогам аудита¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли необходимо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разработать мероприятия, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦направленные на ускорение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации продукции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦снижение себестоимости, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предотвращение потерь. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проверить соответствие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦записей аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦80, 82 записям в Главной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге балансе и формам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 11 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ фондов и ¦ ¦ ¦а) законность создания фон- ¦ ¦ ¦ резервов ¦ ¦ ¦дов специального назначения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и правильность их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начисления; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность расходования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонда потребления; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 85, 86, 87, 88; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) соответствие записей в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетическом и аналитичес- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком учете по вышеуказанным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам записям в Главной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге, балансе и формам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Уделить внимание проверке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения в учете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неиспользованных сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтного фонда и резерва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ремонт основных средств. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦В случае недоиспользования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ремонтного фонда его остаток¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦переносится на следующий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦89; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦созданию резервов. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 12 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦а) на какие цели использован¦ ¦ ¦ займов ¦ ¦ ¦кредит, соответствуют ли эти¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цели условиям договора на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получение кредита; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) полноту и своевременность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения кредитов; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность уплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов за кредит в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с заключенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договором; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность отнесения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов за кредит на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) законность и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность получения от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других предприятий ссуд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(займов), а также полноту и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность их погаше- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, правильность списания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов по уплате процентов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за полученные ссуды; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Аналитического учета по сч. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦90, 92, 94, 95, соответствие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦записей синтетического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по этим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам записям в Главной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге, балансе и формах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерской отчетности. ¦ +----+--------------+-----+-------------+----------------------------+ ¦ 13 ¦ Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦ ¦ ¦ состояния и ¦ ¦ ¦а) имеются ли должностные ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦инструкции на каждого ¦ ¦ ¦ бухгалтер- ¦ ¦ ¦работника бухгалтерии; ¦ ¦ ¦ ского учета ¦ ¦ ¦б) есть ли график работ всех¦ ¦ ¦ и отчетности ¦ ¦ ¦подразделений бухгалтерии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанием сроков выполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имеется ли утвержденный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦генеральным директором гра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фик от других подразделений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и лиц первичных документов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимых для ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанием сроков и лиц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственных за их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнение; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) назначены ли приказом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица и заключены ли с ними ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договоры о полной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальной и материаль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной ответственности; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) имеется ли приказ об ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетной политике, существует¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли соответствие методических¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вопросов учетной политики ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действующему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательству; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) соблюдается ли в течение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года принятая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетная политика отражения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных хозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций и оценки имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в соответствии с Положением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о бухгалтерском учете и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности в РФ; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) полноту отражения в учете¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный период (месяц, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал, год) всех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственных операций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществленных в этом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периоде; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проведена ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация имущества и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств, правильно ли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформлены ее результаты; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность отнесения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов к отчет- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным периодам; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отнесения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на соответствующие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекты бухгалтерского учета¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(не были ли отнесены затраты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по законсервированным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производствам на действующие¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства); ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность разграниче- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния в учете текущих затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство и долгосроч-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных инвестиций; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность оформления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных учетных докумен- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов, фиксирующих факт совер-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шения операции; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность ведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с выбранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организационной формой и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦методами бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) разработана ли система ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрипроизводственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственного расчета и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦действует ли она на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятии; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) разработана ли система ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного контро-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ля и действует ли она на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятии; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) уровень автоматизирован- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной системы обработки данных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского, учета; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) применяются ли типовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦формы первичной учетной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документации, разработанные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и утвержденные Минфином ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России, Госкомстатом России;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) соответствуют ли записи в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных учетных документах¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦записям в аналитическом и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетическом учете ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) нет ли запущенности в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведении бухгалтерского ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф) соответствуют ли записи в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитическом и синтетичес- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком учете записям в Главной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге и балансе на отчетную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дату; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦х) правильность заполнения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм бухгалтерской и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦статистической отчетности, а¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦также отчетности в Пенсион- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ный фонд, Фонд занятости. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Фонд обязательного медицин- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ского страхования; ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ц) правильность составления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сводной бухгалтерской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности. ¦ L----+--------------+-----+-------------+----------------------------- Примечания. 1. В процессе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности следует проверить соблюдение Предприятием действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденных приказами Минфина России. 2. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должен выполняться с соблюдением действующих законодательных и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и аудиторскую деятельность в Российской Федерации, а также правил (стандартов) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации. 2. Оформление результатов аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия В результате аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должны быть подготовлены следующие документы: а) аудиторское заключение; б) письменная информация аудитора (далее по тексту Аудиторский отчет). Аудиторское заключение и Аудиторский отчет составляются в соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности "Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности" и "Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита". Вместе с тем Техническим заданием предъявляются дополнительные специальные требования к составлению Аудиторского отчета, обусловленные необходимостью усиления его информативности в целях максимизации эффективности принимаемых на его основе решений по регулированию производственно-хозяйственной и финансовой деятельности Предприятия. В соответствии с вышеизложенным в результате решения задач Аудиторский отчет должен содержать следующую информацию: а) описание вскрытых нарушений, приведение аудиторских доказательств фактов нарушений, отражение порядка исправления нарушений по каждой задаче предметной области; б) составление на выходе предметной области 2-х ведомостей: "Сводной ведомости исправления нарушений правил ведения бухгалтерского учета" - приложение 1 и "Свода рекомендаций, разработанных по результатам аудита финансовой отчетности Предприятия" - приложение 2. Аудиторский отчет должен содержать следующие приложения (приложения 3 - 25). Приложение 1 СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ НАРУШЕНИЙ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ----T-------------T------------------T----------------T--------------¬ ¦N ¦Вид нарушения¦Причина нарушения ¦ Исправительная ¦ Рекомендация ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ запись ¦ по недопуще- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ нию нарушений¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ впредь ¦ +---+-------------+------------------+----------------+--------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+-------------+------------------+----------------+--------------- Приложение 2 СВОД РЕКОМЕНДАЦИЙ, РАЗРАБОТАННЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ----T--------------T-------------------T-----------------------------¬ ¦N ¦ Содержание ¦Ожидаемый результат¦ Расчетный экономический ¦ ¦п/п¦ рекомендации ¦ от выполнения ¦ эффект от выполнения ¦ ¦ ¦ ¦ рекомендации ¦ рекомендации (тыс. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ +------------T----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ Прямой ¦ Косвенный ¦ +---+--------------+-------------------+------------+----------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+--------------+-------------------+------------+----------------- Приложение 3 ПОЛНЫЙ СОСТАВ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА АУДИРУЕМЫЙ И ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ АУДИТУ ГОД: а) Ф. N 1 "Бухгалтерский баланс"; б) Ф. N 2 "Отчет о прибылях и убытках"; в) Ф. N 3 "Отчет о движении капитала"; г) Ф. N 4 "Отчет о движении денежных средств"; д) Ф. N 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу"; е) Ф. "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности" (утверждена Приказом Минфина России от 10 марта 1999 г. N 19н) ; ж) Ф. N 5-з "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)"; з) П-3 "Сведения о финансовом положении организации"; и) 12-ф "Сведения об использовании денежных средств". Приложение 4 ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ ----T----------------------------------------T--------------¬ ¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Значение ¦ ¦п/п¦ ¦ показателя ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 1 ¦ Полное наименование Предприятия ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 2 ¦ Сокращенное наименование Предприятия ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 3 ¦ Основные виды деятельности ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 4 ¦ Юридический адрес ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 5 ¦ Фактический адрес ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 6 ¦ Регистрационный номер ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 7 ¦ Дата регистрации ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 8 ¦ Уставный капитал ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 9 ¦ Свидетельство о внесении в реестр ¦ ¦ ¦ ¦ государственного имущества: ¦ ¦ ¦ ¦ - реестровый номер ¦ ¦ ¦ ¦ - дата присвоения реестрового номера ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 10¦ Включено в государственный реестр ¦ ¦ ¦ ¦ Российской Федерации предприятий - ¦ ¦ ¦ ¦ монополистов ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 11¦ Адрес налоговой инспекции, ¦ ¦ ¦ ¦ контролирующей предприятие ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 12¦ Код ИНН ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 13¦ Идентификационный код ОКПО ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 14¦ Код территории по СОАТО ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 15¦ Код группировки по СООГУ ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 16¦ Код собственности (ОКФС) ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 17¦ Код организационно-правовой формы ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 18¦ Код отрасли по ОКОНХ ¦ ¦ +---+----------------------------------------+--------------+ ¦ 19¦ Расчетный счет ¦ ¦ L---+----------------------------------------+--------------- Приложение 5 ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОФИЦИАЛЬНОМ АУДИТОРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ------T-------------------------------------------------T------------¬ ¦ N ¦ Показатель ¦ Значение ¦ ¦ п/п ¦ ¦ показателя ¦ +-----+-------------------------------------------------+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +-----+-------------------------------------------------+------------+ ¦ 1 ¦ Полное наименование официального аудитора, его ¦ ¦ ¦ ¦ юридический и фактический адреса, номера ¦ ¦ ¦ ¦ телефонов, факсов, электронной почты ¦ ¦ +-----+-------------------------------------------------+------------+ ¦ 2 ¦ Сокращенное наименование официального аудитора ¦ ¦ +-----+-------------------------------------------------+------------+ ¦ 3 ¦ Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на ¦ ¦ ¦ ¦ осуществление аудиторской деятельности в ¦ ¦ ¦ ¦ соответствующей области, выданной в ¦ ¦ ¦ ¦ установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК ¦ ¦ ¦ ¦ Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы России ¦ ¦ ¦ ¦ по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК¦ ¦ ¦ ¦ Центрального банка Российской Федерации ¦ ¦ +-----+-------------------------------------------------+------------+ ¦ 4 ¦ Номер и дата уведомления комитета по управлению ¦ ¦ ¦ ¦ государственным имуществом Астраханской области ¦ ¦ ¦ ¦ о результатах прохождения уполномоченной ¦ ¦ ¦ ¦ аудиторской организацией конкурсного отбора ¦ ¦ L-----+-------------------------------------------------+------------- Приложение 6 Ксерокопия лицензии на осуществление аудиторской деятельности в соответствующей области, выданной в установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК Центрального банка Российской Федерации. Приложение 7 Ксерокопия уведомления комитета по управлению государственным имуществом Астраханской области о результатах прохождения уполномоченной аудиторской организацией конкурсного отбора. Приложение 8 ИНФОРМАЦИЯ О ФИЛИАЛАХ, ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ПРЕДПРИЯТИЯ ----T-------T---------T-------T------------------T-------------------T---------T---------T----------¬ ¦N ¦Полное ¦Статус ¦Год ¦Наличие отдельного¦Доля предприятия в ¦Виды ¦Юриди ¦Фамилии, ¦ ¦п/п¦и сок- ¦(филиал, ¦учреж- ¦ ¦уставном капитале ¦произ- ¦ческий, ¦имена, ¦ ¦ ¦ращен- ¦дочерняя,¦дения ¦ ¦организации ¦водствен-¦почтовый ¦отчества, ¦ ¦ ¦ное ¦зависимая¦органи-+-------T----------+---------------T---+ной дея- ¦адреса, ¦служебные ¦ ¦ ¦наиме- ¦организа-¦зации ¦Расчет-¦Баланса ¦Тыс. руб. (по¦В %¦тельности¦банков- ¦телефоны ¦ банков ¦ телефоны ¦ ¦ ¦нование¦ция и ¦ ¦ного ¦(да, нет) ¦состоянию на ¦ ¦ ¦ские рек-¦высших ¦ ¦ ¦органи-¦т.п.) ¦ ¦счета ¦ ¦01.01.2000) ¦ ¦ ¦визиты ¦руководи- ¦ ¦ ¦зации ¦ ¦ ¦(да, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организа-¦телей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нет) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦организа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦ +---+-------+---------+-------+-------+----------+---------------+---+---------+---------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ L---+-------+---------+-------+-------+----------+---------------+---+---------+---------+----------- Приложение 9 НОМЕНКЛАТУРА ПРОИЗВОДИМОЙ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПРОДУКЦИИ ----T-------------T----------T-----------------T-------T-------------¬ ¦ N ¦Наименование ¦Назначение¦Динамика объемов ¦ Доля в¦Наименование ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ реализации ¦ общей ¦основных ¦ ¦ ¦ ¦ +------T----------+ реали-¦потребителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Преды-¦Отчетный ¦ зации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дущий ¦период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------+----------+------+----------+-------+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ L---+-------------+----------+------+----------+-------+-------------- Приложение 10 ХАРАКТЕРИСТИКА УЧТЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЕМ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, В Т.Ч. ОБЪЕКТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ -----T---------------------T------------------T----------T-----------¬ ¦ N ¦ Вид НМА, в т.ч. ОИС ¦ Регистрирующий ¦Балансовая¦Срок ¦ ¦п/п ¦ ¦ орган, номер и ¦стоимость ¦амортизации¦ ¦ ¦ ¦ дата регистрации ¦ ¦ ¦ +----+---------------------+------------------+----------+-----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L----+---------------------+------------------+----------+------------ Приложение 11 ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТОРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ -----T--------------T------------------------------T-----------------¬ ¦ N ¦Наименование ¦ Дата последнего перечисления ¦ Сумма кредитор- ¦ ¦п/п ¦кредитора, его¦ предприятием денежных средств¦ ской задолжен- ¦ ¦ ¦адрес ¦ в уменьшение кредиторской ¦ ности предприя- ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности ¦ тия (тыс. руб.) ¦ +----+--------------+------------------------------+-----------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ L----+--------------+------------------------------+------------------ Приложение 12 ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕБИТОРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ДАТУ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ -----T---------------T------------------------------T-----------------¬ ¦ N ¦ Наименование ¦ Дата последнего получения ¦ Сумма дебитор- ¦ ¦п/п ¦ дебитора, его ¦ предприятием денежных средств¦ ской задолжен- ¦ ¦ ¦ адрес ¦ в уменьшение дебиторской за- ¦ ности предприя- ¦ ¦ ¦ ¦ долженности ¦ тия (тыс. руб.) ¦ +----+---------------+------------------------------+-----------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ L----+---------------+------------------------------+------------------ Приложение 13 ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ -------------------------T----------------------------------T--------¬ ¦ Группа ¦ Показатель ¦Значение¦ +------------------------+----------------------------------+--------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +------------------------+----------------------------------+--------+ ¦Показатели ¦Общая рентабельность ¦ ¦ ¦рентабельности +----------------------------------+--------+ ¦хозяйственной ¦Рентабельность собственного ¦ ¦ ¦деятельности ¦капитала ¦ ¦ ¦ +----------------------------------+--------+ ¦ ¦Рентабельность инвестиций ¦ ¦ +------------------------+----------------------------------+--------+ ¦Показатели ¦Коэффициент текущей ликвидности ¦ ¦ ¦ликвидности +----------------------------------+--------+ ¦ ¦Коэффициент абсолютной ликвидности¦ ¦ +------------------------+----------------------------------+--------+ ¦Показатели ¦Коэффициент обеспеченности ¦ ¦ ¦финансовой ¦собственными средствами ¦ ¦ ¦устойчивости +----------------------------------+--------+ ¦ ¦Коэффициент соотношения ¦ ¦ ¦ ¦заемных и собственных средств ¦ ¦ +------------------------+----------------------------------+--------+ ¦Показатели ¦Период оборота текущих активов ¦ ¦ ¦деловой +----------------------------------+--------+ ¦активности ¦Период оборота запасов и затрат ¦ ¦ +------------------------+----------------------------------+--------+ ¦Данные об ¦Стоимость основных средств ¦ ¦ ¦основных +----------------------------------+--------+ ¦средствах ¦Стоимость мобилизационных ¦ ¦ ¦ ¦мощностей ¦ ¦ ¦ +----------------------------------+--------+ ¦ ¦Доля основных средств в активах ¦ ¦ ¦ +----------------------------------+--------+ ¦ ¦Коэффициент износа основных ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦ +------------------------+----------------------------------+--------+ ¦Данные о доле ¦ Уровень взаимозачетов ¦ ¦ ¦расчетов в ¦ неденежной форме ¦ ¦ L------------------------+----------------------------------+--------- Приложение 14 АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ -------------------------------T------------------------------¬ ¦ Наименование показателя ¦ Расчет ¦ ¦ +------------------------------+------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ +------------------------------+------------------------------+ ¦Чистая прибыль (прибыль в ¦ Прибыль до налогообложения - ¦ ¦распоряжении предприятия) ¦ сумма процентов по кредиту - ¦ ¦налог на прибыль ¦ налог на прибыль ¦ +------------------------------+------------------------------+ ¦Скорректированный на величину ¦ Собственный капитал - убытки ¦ ¦убытков собственный капитал ¦ прошлых лет и отчетного года ¦ +------------------------------+------------------------------+ ¦Чистые активы ¦ Дебиторская задолженность + ¦ ¦ ¦ запасы + прочие текущие ¦ ¦ ¦ активы + краткосрочные ¦ ¦ ¦ кредиты - кредиторская ¦ ¦ ¦ задолженность - прочие ¦ ¦ ¦ текучие пассивы + основные ¦ ¦ ¦ средства ¦ +------------------------------+------------------------------+ ¦Собственные оборотные средства¦ Собственный капитал - ¦ ¦ ¦ внеоборотные активы ¦ +------------------------------+------------------------------+ ¦Скорректированная по срокам ¦ По данным вводимой формы ¦ ¦дебиторская задолженность ¦ отчетности ¦ +------------------------------+------------------------------+ ¦Скорректированная по срокам ¦ По данным вводимой формы ¦ ¦кредиторская задолженность ¦ отчетности ¦ L------------------------------+------------------------------- Приложение 15 ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ СОСТОЯНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ВОСПРОИЗВОДСТВО ----------T------------T-------------T-------T-------T------------¬ ¦ Группа ¦ Показатели ¦ Расчет ¦Начало ¦Конец ¦ Примечание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода¦периода¦ ¦ +---------+------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +---------+------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦Состояние¦Коэффициент ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦износа ¦износа ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦первона- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чальная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произ- ¦сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственных ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Доля зданий ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и сооружений¦сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦ ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Доля машин, ¦% к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦механизмов и¦сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦передаточных¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦устройств +-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦ ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦в %к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортных¦сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦ ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сданных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законсерви- ¦сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рованных ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных +-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦средств ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Объекты ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦жилищно- ¦сумме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦коммунальной¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и соц. - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦культ. сферы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Природоох- ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранные ¦сумме фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------+------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦Воспроиз-¦Индекс ¦остаток на ¦ x ¦ ¦Рассчитыва- ¦ ¦водство ¦произ- ¦конец года / ¦ ¦ ¦ется по всем¦ ¦основных ¦водственных ¦остаток на ¦ ¦ ¦видам основ-¦ ¦средств ¦фондов ¦начало года ¦ ¦ ¦ных произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Коэффициент ¦Поступило / ¦ x ¦ ¦Рассчитыва- ¦ ¦ ¦обновления ¦остаток на ¦ ¦ ¦ется по всем¦ ¦ ¦ ¦конец года ¦ ¦ ¦видам основ-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных произ- ¦ ¦ ¦ +-------------+-------+-------+водственных ¦ ¦ ¦ ¦Поступило / ¦ x ¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦выбыло ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Коэффициент ¦Выбыло / ¦ ¦ ¦Рассчитыва- ¦ ¦ ¦интенсивнос-¦поступило ¦ ¦ ¦ется по всем¦ ¦ ¦ти обновле- ¦ ¦ ¦ ¦видам основ-¦ ¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦ных произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водственных ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+фондов ¦ ¦ ¦Коэффициент ¦Поступило / ¦ x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦масштабности¦остаток на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обновления ¦конец года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+ ¦ ¦ ¦Срок ¦1/ ¦ x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обновления ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦масштабнос- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти х 365 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Коэффициент ¦(Остаток на ¦ x ¦ ¦Рассчитыва- ¦ ¦ ¦стабилизации¦начало года ¦ ¦ ¦ется по всем¦ ¦ ¦ ¦- выбыло) ¦ ¦ ¦видам основ-¦ ¦ ¦ ¦остаток на ¦ ¦ ¦ных произ- ¦ ¦ ¦ ¦начало года ¦ ¦ ¦водственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+------------+ ¦ ¦Коэффициент ¦выбыло ¦ x ¦ ¦Рассчитыва- ¦ ¦ ¦выбытия ¦остаток на ¦ ¦ ¦ется по всем¦ ¦ ¦ ¦начало года ¦ ¦ ¦видам основ-¦ ¦ +------------+-------------+-------+-------+ных произ- ¦ ¦ ¦Фактический ¦1/ ¦ x ¦ ¦водственных ¦ ¦ ¦срок ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦эксплуатации¦выбытия х 365¦ ¦ ¦ ¦ L---------+------------+-------------+-------+-------+------------- +---------+---------+------------- Приложение 16 СПРАВКА ОБ ИМУЩЕСТВЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, СДАННОМ В АРЕНДУ ----T------------T-----------T--------------------T------------------¬ ¦ N ¦Наименование¦Балансовая ¦ Доходы, полученные ¦ В т.ч. перечис- ¦ ¦п/п¦ имущества ¦стоимость ¦ от сдачи имущества ¦ лено в областной ¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.)¦ в аренду, в ¦ бюджет (тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетном году ¦ руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ ¦ +---+------------+-----------+--------------------+------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+------------+-----------+--------------------+------------------- Приложение 17 СПРАВКА ОБ ИМУЩЕСТВЕ, ИСПОЛЬЗУЕМОМ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА, ВКЛЮЧАЯ ПЕРЕДАННОЕ В ЗАЛОГ ИЛИ ОБРЕМЕНЕННОЕ ИНЫМ ОБРАЗОМ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ИМУЩЕСТВА, СДАННОГО В АРЕНДУ) ----T------------T------------T--------------------T-----------------¬ ¦ N ¦Наименование¦Балансовая ¦ Доходы, полученные ¦ В т.ч. перечис- ¦ ¦п/п¦ имущества ¦стоимость ¦ от использования ¦ лено в областной¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.) ¦ имущества ¦ бюджет (тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ руб.) ¦ +---+------------+------------+--------------------+-----------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+------------+------------+--------------------+------------------ Приложение 18 СПРАВКА О НЕИСПОЛЬЗУЕМОМ ИМУЩЕСТВЕ ----T-------------T---------------------------------T-------------¬ ¦ N ¦ Наименование¦ Балансовая стоимость (тыс. руб.)¦ Коэффициент ¦ ¦п/п¦ имущества ¦ ¦ износа ¦ +---+-------------+---------------------------------+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ L---+-------------+---------------------------------+-------------- Приложение 19 СПРАВКА ОБ ИМУЩЕСТВЕ, РЕАЛИЗОВАННОМ В ТЕЧЕНИЕ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА ----T------------T------------T--------------------T-----------------¬ ¦ N ¦Наименование¦Балансовая ¦ Доходы, полученные ¦ В т.ч. перечис- ¦ ¦п/п¦ имущества ¦стоимость ¦ от продажи ¦ лено в областной¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.) ¦ имущества ¦ бюджет (тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ руб.) ¦ +---+------------+------------+--------------------+-----------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+------------+------------+--------------------+------------------ Приложение 20 ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА ПАССИВОВ -----------------------T----------------------------T-------T-------¬ ¦ Показатели ¦ Расчет ¦Начало ¦ Конец ¦ ¦ ¦ ¦периода¦периода¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Доля собственных ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦источников в пассиве ¦ ¦ ¦ ¦ ¦баланса ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦ По структуре собственных источников: ¦ +----------------------T----------------------------T-------T-------+ ¦Уставный капитал ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦в % к собственным средствам ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Добавочный капитал ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦в % к собственным средствам ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Нераспределенная ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦прибыль +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦в % к собственным средствам ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Фонды ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦в % к собственным средствам ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Доходы будущих ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦периодов и резервы +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦в % к собственным средствам ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Целевое финансирование¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к собственным средствам¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Доля обязательств в ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦пассиве баланса ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦ По структуре обязательств: ¦ +----------------------T----------------------------T-------T-------+ ¦Кредиты и займы ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Из них долгосрочные ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Кредиторская ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦задолженность +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦В том числе по ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦заработной плате +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Перед бюджетом и ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетными фондами +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Перед поставщиками ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Из них векселя ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦ ¦выданные +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------+-------+-------+ ¦ ¦ в % к сумме кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности ¦ ¦ ¦ +----------------------+----------------------------+-------+-------+ ¦Источники оборотных ¦ Собственные оборотные ¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ средства + краткосрочные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ L----------------------+----------------------------+-------+-------- Приложение 21 ПОКАЗАТЕЛИ ЗАНЯТОСТИ И ОПЛАТЫ ТРУДА ---------T-------------T--------------T---------T-------T------------¬ ¦ Группа ¦ Показатели ¦ Расчет ¦ Начало ¦Конец ¦ Примечание ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦периода¦ ¦ +--------+-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------+-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ Заня- ¦Доля ¦ в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тость ¦управленчес- ¦ численности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦персонала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦ в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦специалистов ¦ численности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Доля рабочих ¦ в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ численности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦ в % к общей ¦ ¦ ¦Рассчитыва- ¦ ¦ ¦работников ¦ численности ¦ ¦ ¦ется по всем¦ ¦ ¦непроизвод- ¦ ¦ ¦ ¦категориям ¦ ¦ ¦ственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сферы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Коэффициент ¦ Поступило / ¦ х ¦ ¦Рассчитыва- ¦ ¦ ¦обновления ¦ численность ¦ ¦ ¦ется по всем¦ ¦ ¦ ¦ на конец года¦ ¦ ¦категориям ¦ +--------+-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Коэффициент ¦ выбыло - ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦интенсивности¦ поступило ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обновления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Коэффициент ¦ выбыло / ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦текучести ¦ численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ года ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ Оплата ¦Доля оплаты ¦ в % к общему ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ труда ¦труда ¦ фонду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководящих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Средняя ¦ фонд оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплата труда ¦ труда / ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ¦ средняя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦категориям ¦ численность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Коэффициент ¦ Средняя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты труда ¦ оплата труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководства ¦ руководства /¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средняя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оплата труда ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работников и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ специалистов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦ в % к общему ¦ ¦ ¦По ¦ ¦ ¦социальных ¦ фонду ¦ ¦ ¦категориям ¦ ¦ ¦доплат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦ в % к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦заработной ¦ добавленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦платы и ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнитель- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных выплат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+--------------+---------+-------+------------+ ¦ ¦Доля ¦ в % к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валовой ¦ добавленной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли и ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L--------+-------------+--------------+---------+-------+------------- Приложение 22 ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ОЦЕНОЧНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ -----------------------------------------------T---------------------¬ ¦ Задача и вопрос ¦ Ответы ¦ ¦ +--T---T--------------+ ¦ ¦Да¦Нет¦ Нехарактерно ¦ +-T--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦1¦ 2 ¦3 ¦4 ¦ 5 ¦ +-+--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦1¦ Имеют ли благоприятную тенденцию по итогам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ года: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Показатели оценки прибыльности и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ эффективности хозяйственной деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ а именно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Коэффициент реинвестирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Коэффициент роста собственного капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Коэффициент рентабельности собственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ капитала (ROE) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Экономический рост Предприятия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Рентабельность чистых активов (ROA) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Рентабельность продаж (ROS) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Показатели оценки деловой активности, а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ именно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Оборачиваемость чистых активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Оборачиваемость оборотных фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Оборачиваемость запасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Оборачиваемость кредиторской задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Оборачиваемость дебиторской задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Показатели оценки ликвидности и рыночной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ устойчивости, а именно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Коэффициент финансовой зависимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Текущий коэффициент ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Коэффициент автономии собственных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Обеспеченность запасов собственными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оборотными средствами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Индекс постоянного актива ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Абсолютные показатели, а именно: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Частая прибыль (прибыль в распоряжении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Предприятия) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Скорректированный на величину убытков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собственный капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Чистые активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Собственные оборотные средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Скорректированная по срокам дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Скорректированная по срокам кредиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Соблюдение и направление использования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полномочий руководством (с точки зрения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ достижения наилучших показателей работы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Предприятия) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Должное качество управления рисками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ хозяйственной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Наличие внутреннего учета и отчетности по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ всем видам профессиональной деятельности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ - по основной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ - другие виды, составляющие существенную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ долю в общем объеме хозяйственной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Наличие финансового планирования и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ контроля за исполнением бюджета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Предприятия: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Должная организация контроля за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельностью филиалов и дочерних обществ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦2¦ Имеется ли место по итогам отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода по сравнению с предыдущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетным периодом нарастания: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Дебиторской задолженности с истекающими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сроками погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Кредиторской задолженности с истекающими ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сроками погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Неденежных форм расчета от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продукции, работ, услуг, в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Банковскими векселями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Векселями субъектов РФ и органов местного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ самоуправления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Векселями прочих организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Зачетами по встречным требованиям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Бартерными операциями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------------------------------------+--+---+--------------+ ¦ ¦ Другими видами (указать какими) ¦ ¦ ¦ ¦ L-+--------------------------------------------+--+---+--------------- Приложение 23 АНАЛИТИЧЕСКАЯ ТАБЛИЦА ПРОДАЖНЫХ ЦЕН ПО ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ ----T------------T-----------T-------------T-----------------------¬ ¦N ¦Наименование¦Продажная ¦Нормативная ¦ Отклонение (+, -) ¦ ¦п/п¦ изделия ¦цена (руб.)¦себестоимость+-------T---------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ (руб.) ¦гр. 4 -¦ Гр. 5 - гр. 3 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T-------+гр. 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все ¦ В т.ч.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ го ¦ прямых¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ затрат¦ ¦ ¦ +---+------------+-----------+-----+-------+-------+---------------+ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ L---+------------+-----------+-----+-------+-------+---------------- Приложение 24 ВЕДОМОСТЬ СОПОСТАВЛЕНИЯ МАКСИМАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО ОБЪЕМА ПРОДАЖ С ВЕЛИЧИНАМИ БЕЗУБЫТОЧНЫХ ПАРТИЙ ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ ----T------------T------------T-----------------T-------------------¬ ¦N ¦Наименование¦Безубыточная¦ Максимально ¦ Отклонение (+, -) ¦ ¦п/п¦изделия ¦партия (шт.)¦возможный объем ¦ гр. 4 - гр. 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продаж (шт.) ¦ ¦ +---+------------+------------+-----------------+-------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+------------+------------+-----------------+-------------------- Приложение 25 ВЕДОМОСТЬ АНАЛИЗА ПРОДАЖНЫХ РЫНОЧНЫХ ЦЕН, НОРМАТИВНОЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ ----T-------T---------T-------------T------------T---------------¬ ¦ N ¦Наиме- ¦Продаж- ¦ Нормативная ¦Фактическая ¦ Отклонение ¦ ¦п/п¦нование¦ная це- ¦себестоимость¦себестои- ¦ (+, -) ¦ ¦ ¦изделия¦на (руб.)¦ (руб.) ¦мость (руб.)¦ ¦ +---+-------+---------+------T------+----T-------+---T---T---T---+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ все- ¦В т.ч.¦Все-¦В т.ч. ¦гр.¦гр.¦гр.¦гр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ го ¦прямых¦го ¦прямых ¦6 -¦7 -¦6 -¦7 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат¦ ¦затрат ¦гр.¦гр.¦гр.¦гр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +---+-------+---------+------+------+----+-------+---+---+---+---+ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10¦ 11¦ L---+-------+---------+------+------+----+-------+---+---+---+---- Приложение 26 СПРАВКА ОБ ОБЪЕКТАХ НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА ПО ФОРМЕ ----T--------------T-----------T-------------T-------------------¬ ¦ N ¦ Наименование ¦ Сметная ¦Год ввода в ¦Процент готовности ¦ ¦п/п¦ объекта ¦ стоимость ¦эксплуатацию ¦ объекта ¦ ¦ ¦незавершенного¦(тыс. руб.)¦по плану ка- ¦ ¦ ¦ ¦строительства ¦ ¦питального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительства¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+--------------+-----------+-------------+-------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ L---+--------------+-----------+-------------+-------------------- Приложение 27 РАСШИФРОВКА ДОЛГОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ ----T--------------T----------------T-----------------------------¬ ¦ N ¦Наименование ¦Величина взноса ¦ Величина отчислений от чис- ¦ ¦п/п¦юридических ¦ организации в ¦ той прибыли (дивидендов), ¦ ¦ ¦лиц, учрежден-¦уставный капитал¦ полученных Предприятием а ¦ ¦ ¦ных со взно- ¦ (тыс. руб.) ¦ отчетном периоде от юриди- ¦ ¦ ¦сом Предприя- ¦ ¦ ческих лиц, учрежденных со ¦ ¦ ¦тия ¦ ¦ взносом Предприятия (тыс. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб.) ¦ +---+--------------+----------------+-----------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ L---+--------------+----------------+------------------------------ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2026 Июнь
|
