Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З

 
 
 
 
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
 
 
О налоге на имущество организаций
 

(В редакции законов Республики Мордовия от 24.03.2004 г. N 30-З;

от 28.05.2004 г. N 38-З; от 05.07.2004 г. N 56-З; от 25.11.2004 г. N 81-З;
от 20.07.2005 г. N 62-З; от 28.11.2005 г. N 73-З; от 29.11.2006 г. N 68-З;
от 09.07.2007 г. N 79-З; от 30.09.2008 г. N 85-З; от 27.11.2008 г. N 104-З;
от 12.03.2009 г. N 20-З; от 27.11.2009 г. N 90-З; от 15.06.2010 г. N 50-З;
от 05.07.2010 г. N 63-З; от 24.12.2010 г. N 107-З; от 29.12.2010 г. N 111-З;
от 28.12.2011 г. N 86-З; от 15.05.2012 г. N 27-З; от 28.08.2012 г. N 60-З;
от 30.01.2013 г. N 3-З; от 19.11.2013 г. N 75-З; от 28.11.2013 г. N 91-З;
от 10.09.2014 г. N 64-З; от 19.12.2014 № 102-З; от 28.11.2014 № 94-З;

от 15.06.2015 № 34-З; от 03.08.2015 № 59-З)

Принят Государственным Собранием                                             26 ноября 2003 года

Настоящий Закон вводит на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций, устанавливает ставки налога, порядок, сроки его уплаты, льготы и форму отчетности по данному налогу. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления налога определяются в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 1. О введении налога на имущество организаций

Ввести с 1 января 2004 года на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций.

Статья 2. Налоговые ставки

1. На территории Республики Мордовия ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением организаций, осуществляющие вида деятельности, указанные в пункте 2 настоящей статьи.

2. (Пункт утратил силу - Закон Республики Мордовия от 28.11.2013 г. N 91-З)

Статья 3. Налоговые льготы

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются: организации, выполняющие разработку и реализацию инновационных проектов и финансируемые из республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия;

организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20 февраля 2006 года N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, - в отношении основных средств, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставный (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования, на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на десять лет с даты включения организации в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия; (В редакции Закона Республики Мордовия от 10.09.2014 г. N 64-З)

организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство пивоваренной продукции;

организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления, если данный вид деятельности составляет не менее 40 процентов в общем объеме работ; (В редакции Закона  Республики Мордовия от 15.06.2015 № 35-З)

организации в отношении имущества, принятого на баланс в отчетном году в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета при условии приобретения его за плату (в том числе изготовленного или сооруженного самой организацией либо сторонними организациями по договору). Настоящая льгота применяется в случае непосредственного использования такого имущества в производстве продукции и (или) при выполнении работ (начисленные суммы амортизации по этому имуществу в соответствии с главой 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации должны включаться в состав прямых расходов);

организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности авиационные перевозки;

организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство, переработку, хранение сельскохозяйственной продукции, выращивание, лов и переработку рыбы и морепродуктов, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

религиозные объединения;

организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского и местного значения в установленном законодательством Республики Мордовия порядке;

организации в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, объектов внешнего благоустройства, специального автотранспорта, используемого в коммунальном обслуживании населения и в ликвидации аварий на электросетях, на тепловых, водопроводных и канализационных магистралях;

научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств, расположенные на территории Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности;

товарищества собственников жилья;

организации, осуществляющие экспортные операции, выручка от которых составляет не менее 15 процентов от общего объема выручки организации; (В редакции Закона  Республики Мордовия от 15.06.2015 № 35-З)

организации, осуществляющие производство, а также оптовую торговлю минеральными удобрениями, сырьем и иными компонентами для производства минеральных удобрений, ежеквартальный объем выручки от реализации которых составляет не менее 30 процентов от общего объема выручки организации;

организации в отношении имущества аэродромной инфраструктуры, используемого для нужд гражданской авиации;

резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющие производство научно-технической продукции, при условии, что доля отгруженной научно-технической продукции в общем объеме отгруженных товаров составляет не менее 50 процентов, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства научно-технической продукции на данных арендуемых площадях;

хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают высшие учебные заведения, являющиеся бюджетными образовательными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Льгота для указанных налогоплательщиков применяется в течение пяти лет со дня их регистрации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств;

организации, осуществляющие деятельность гостиниц, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

организации в отношении трубопроводов газоснабжения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, приобретенных в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества с 1 января 2011 года; (Пункт в редакции Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 г. N 91-З)

организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство полых стеклянных изделий в период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2015 года, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); (В редакции - Законов Республики Мордовия от 19.12.2014 № 102-З; от 15.06.2015 № 35-З)

организации - управляющие компании - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия, непосредственно используемого для ведения деятельности резидента индустриального (промышленного) парка, на период действия соответствующего индустриального (промышленного) парка; (Абзац дополнен - Закон  Республики Мордовия от 15.06.2015 № 34-З)

резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), располагающегося по месту нахождения индустриального (промышленного) парка, в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия; (Дополнен - Закон  Республики Мордовия от 15.06.2015 № 34-З)

организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности лизинг и сдачу в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме работ; (Дополнен - Закон  Республики Мордовия от 15.06.2015 № 35-З)

организации со среднесписочной численностью работников не менее 300 человек, осуществляющие производство кабельно-проводниковой продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), в период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. (Дополнен - Закон  Республики Мордовия от 15.06.2015 № 35-З)

1.1. Организациям, осуществляющим в качестве основных видов деятельности производство мяса крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных, а также пищевых субпродуктов и продуктов из мяса крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), предоставляется налоговая льгота в форме освобождения от уплаты налога в размере, пропорциональном стоимости сельскохозяйственной продукции (скота в живом весе), закупленной у сельскохозяйственных товаропроизводителей, зарегистрированных на территории Республики Мордовия, и использованной для производства мяса и мясопродуктов, в общей стоимости закупленного сырья. (Дополнен - Закон Республики Мордовия от 29.12.2010 г. N 111-З)

2. Обязательным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзацах втором, четвертом, шестом, седьмом, одиннадцатом, тринадцатом - двадцать первом пункта 1 настоящей статьи настоящей статьи, является: (В редакции Законов Республики Мордовия от 15.06.2015 № 34-З; от 15.06.2015 № 35-З)

1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты:

для налогов, у которых установлен отчетный период,- по состоянию на 1 мая, 1 августа, 1 ноября отчетного года и 1 апреля года, следующего за отчетным годом; (В редакции Закона  Республики Мордовия от 15.06.2015 № 35-З)

для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) размер среднемесячной заработной платы за отчетный период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом.

Обязательным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзацах третьем, пятом пункта 1 настоящей статьи, является:

1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на 1 апреля года, следующего за отчетным годом;

2) размер среднемесячной заработной платы за отчетный период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом.

Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзаце восьмом пункта 1 настоящей статьи, являются:

1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты:

для налогов, у которых установлен отчетный период,- по состоянию на 1 мая, 1 августа, 1 ноября отчетного года и 1 апреля года, следующего за отчетным годом; (В редакции Закона  Республики Мордовия от 15.06.2015 № 35-З)

для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) размер среднемесячной заработной платы за отчетный период в расчете на одного работника должен составлять не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом.

При оценке соблюдения налогоплательщиком установленного настоящим пунктом условия не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, вопрос обоснованности возникновения которой находится на рассмотрении в судебных органах либо не истек срок на обжалование указанного факта в судебном порядке при отсутствии вступившего в законную силу решения суда, подтверждающего обоснованность возникновения недоимки. (Пункт в редакции Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 № 94-З)

Обязательным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзаце двадцать первом пункта 1 настоящей статьи, является соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством Российской Федерации. (Абзац дополнен - Закон Республики Мордовия от 15.06.2015 № 34-З)

Обязательным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзаце двадцать первом пункта 1 настоящей статьи, является ведение раздельного учета недвижимого имущества, предоставленного резидентам индустриальных (промышленных) парков по гражданско-правовым сделкам для осуществления их деятельности, и иного недвижимого имущества, учитываемого на балансе этих организаций. (Абзац дополнен - Закон Республики Мордовия от 15.06.2015 № 34-З)

3. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются в текущем налоговом периоде при условии представления организациями в уполномоченный орган государственной власти Республики Мордовия информации для оценки эффективности налоговых льгот за предыдущий налоговый период в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Мордовия.

Указанное условие не применяется в отношении организаций, указанных в абзацах четвертом, девятом, десятом, двенадцатом, восемнадцатом пункта 1 настоящей статьи, а также к организациям, которые в предыдущем налоговом периоде не использовали налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, и к организациям, зарегистрированным в текущем налоговом периоде. (В редакции законов Республики Мордовия от 28.11.2014 № 94-З; от 03.08.2015 № 59-З)

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций

1. Сроком уплаты налога на имущество организаций является 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту уплаты налога налоговые декларации по налогу на имущество организаций.

Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, дополнительно представляют в налоговый орган перечень объектов, создание и (или) приобретение которых предусмотрено приоритетным инвестиционным проектом Республики Мордовия, по форме, утвержденной Правительством Республики Мордовия. (Дополнен - Закон Республики Мордовия от 29.11.2006 г. N 68-З)

2. Уплата налога на имущество организаций осуществляется в форме авансовых платежей. Отчетные периоды определяются в соответствии с пунктом 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации. Уплата авансовых платежей осуществляется в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (В редакции Закона Республики Мордовия от 29.11.2006 г. N 68-З)

3. (Исключен - Закон Республики Мордовия от 27.11.2008 г. N 104-З)

Статья 5. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Правительству Республики Мордовия привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.

И.о. Главы Республики Мордовия

Председатель Правительства

Республики Мордовия В.Д. ВОЛКОВ

г.Саранск

27 ноября 2003 года

N 54-З