Закон Государственного Совета Республики Татарстан от 28.11.2003 № 49-ЗРТ

Закон Республики Татарстан от 28 ноября 2003 г. N 49-ЗРТ
"О налоге на имущество организаций"

(В редакции Закона Государственного Совета Республики Татарстан от 23.06.2017 № 42-ЗРТ)

Принят Государственным Советом РТ 20 ноября 2003 года

Настоящим Законом на территории Республики Татарстан вводится налог на имущество организаций (далее - налог).

Статья 1. Общие положения

1. Налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.

Информация об изменениях:

Законом РТ от 30 октября 2014 г. N 81-ЗРТ часть 2 статьи 1 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

2. Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговую ставку, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Информация об изменениях:

Законом РТ от 30 октября 2014 г. N 81-ЗРТ настоящий Закон дополнен статьей 1.1, вступающей в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Информация об изменениях:

Законом РТ от 25 сентября 2015 г. N 64-ЗРТ в часть 1 статьи 1.1 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

1. Налоговая база в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2000 квадратных метров и помещений в них, расположенных на территориях населенных пунктов с численностью населения более 145 тысяч человек, определяется как их кадастровая стоимость, утвержденная в установленном порядке.

2. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в части 1 настоящей статьи, определяется органом исполнительной власти Республики Татарстан, уполномоченным в области имущественных отношений, в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

См. распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений РТ от 27 ноября 2014 г. N 2611-р "Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2015 год"

См. постановление КМ РТ от 21 ноября 2014 г. N 896 "Об утверждении состава сведений, подлежащих включению в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и направлению в электронной форме в налоговые органы, и порядка формирования, ведения, утверждения и опубликования указанного перечня"

Информация об изменениях:

Законом РТ от 11 марта 2013 г. N 19-ЗРТ статья 2 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 2. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Законом РТ от 30 октября 2014 г. N 81-ЗРТ в часть 1 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст части в предыдущей редакции

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Информация об изменениях:

Законом РТ от 22 февраля 2017 г. N 5-ЗРТ в часть 2 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года

См. текст части в предыдущей редакции

2. В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, налоговые ставки устанавливаются в 2013 году в размере 0,4 процента, в 2014 году - 0,7 процента, в 2015 году - 1,0 процента, в 2016 году - 1,3 процента, в 2017 году - 1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента.

Информация об изменениях:

Законом РТ от 22 февраля 2017 г. N 5-ЗРТ статья 2 настоящего Закона дополнена частью 2.1, вступающей в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года

2.1. В отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, налоговые ставки устанавливаются в 2017 году в размере 1 процента, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, в 2020 году - 1,6 процента.

Информация об изменениях:

Законом РТ от 23 июня 2017 г. N 42-ЗРТ в часть 3 статьи 2 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2018 года

См. текст части в предыдущей редакции

3. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в 2015-2017 годах в размере 1,2 процента, в 2018 году - 1,5 процента, в 2019 году и последующие годы - 2 процента.

Статья 3. Налоговые льготы

1. Освобождается от налогообложения имущество:

1) налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Законом Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга", расположенной в Елабужском районе Республики Татарстан;

2) метрополитенов, непосредственно предназначенное для перевозок пассажиров, а также предприятий городского электрического (трамвайного и троллейбусного) транспорта, используемое для перевозок пассажиров, по перечню согласно приложению 1 к настоящему Закону;

3) утратил силу с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3 части 1 статьи 3

4) организаций - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке и используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения либо для осуществления религиозной деятельности;

5) организаций - в отношении объектов жилищного фонда;

6) товариществ собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов;

7) организаций - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению. В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде;

8) утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8 части 1 статьи 3

9) утратил силу с 1 января 2019 года;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9 части 1 статьи 3

10) утратил силу с 1 января 2019 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10 части 1 статьи 3

11) утратил силу с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 11 части 1 статьи 3

12) утратил силу с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 12 части 1 статьи 3

13) утратил силу с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 13 части 1 статьи 3

14) утратил силу с 1 января 2019 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 14 части 1 статьи 3

15) утратил силу с 1 января 2019 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 15 части 1 статьи 3

16) утратил силу с 1 января 2014 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 16 части 1 статьи 3

Законом РТ от 28 ноября 2016 г. N 91-ЗРТ пункт 17 части 1 статьи 3 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций

См. текст пункта в предыдущей редакции

17) организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 1 января 2014 года и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, но не ранее 1 января 2017 года, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, но не более чем на 10 лет.

Информация об изменениях:

Законом РТ от 26 декабря 2013 г. N 103-ЗРТ часть 1.1 статьи 3 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года

См. текст части в предыдущей редакции

1.1. Налоговая ставка в размере 0,01 процента устанавливается на имущество, предназначенное для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 января 2014 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц, при условии, что для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70 процентов от общей площади указанных стоянок (парковок.

2. Налоговая ставка в размере 0,1 процента устанавливается на имущество:

1) вновь созданное, приобретенное организацией для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан", при выполнении организацией условий, предусмотренных бизнес-планом;

2) утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2 части 2 статьи 3

3) утратил силу с 1 января 2014 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3 части 2 статьи 3

4) утратил силу с 1 января 2014 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4 части 2 статьи 3

5) утратил силу с 1 января 2018 года;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 5 части 2 статьи 3

6) утратил силу с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 6 части 2 статьи 3

7) утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 7 части 2 статьи 3

8) утратил силу с 1 января 2019 года;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8 части 2 статьи 3

9) утратил силу с 1 января 2019 года;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9 части 2 статьи 3

10) утратил силу с 1 января 2019 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 10 части 2 статьи 3

Законом РТ от 26 декабря 2016 г. N 102-ЗРТ часть 2 статьи 3 настоящего Закона дополнена пунктом 11, вступающим в силу с 1 января 2017 года и утрачивающим силу с 1 января 2022 г.

11) организаций, осуществляющих создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооружений на основании договоров, соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения;

Информация об изменениях:

Законом РТ от 26 декабря 2016 г. N 102-ЗРТ часть 2 статьи 3 настоящего Закона дополнена пунктом 12, вступающим в силу с 1 января 2017 года и утрачивающим силу с 1 января 2022 г.

12) организаций - в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях";

Информация об изменениях:

Законом РТ от 26 декабря 2016 г. N 102-ЗРТ часть 2 статьи 3 настоящего Закона дополнена пунктом 13, вступающим в силу с 1 января 2017 года и утрачивающим силу с 1 января 2022 г.

13) организаций, осуществляющих за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 1 января 2017 года гидротехнических сооружений на земельных участках, предоставленных на основании договоров аренды в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации, - в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения.

Информация об изменениях:

Законом РТ от 26 декабря 2016 г. N 102-ЗРТ часть 2.1 статьи 3 изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 года

См. текст части в будущей редакции

Законом РТ от 23 июня 2017 г. N 42-ЗРТ часть 2.1 статьи 3 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2018 года

См. текст части в предыдущей редакции

Налоговая ставка в размере 0,5 процента устанавливается на имущество:

1) производителей грузовых автотранспортных средств;

2) утратил силу с 1 января 2019 года.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2 части 2.1 статьи 3

3. Налоговая ставка в размере 1,1 процента устанавливается на имущество:

1) утратил силу с 1 января 2015 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 1 части 3 статьи 3

2) утратил силу с 1 января 2019 года;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2 части 3 статьи 3

3) утратил силу с 1 января 2012 г.;

Информация об изменениях:

См. текст пункта 3 части 3 статьи 3

4) утратил силу с 1 января 2018 года.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 4 части 3 статьи 3

Законом РТ от 30 октября 2014 г. N 81-ЗРТ статья 3 настоящего Закон дополнена частью 4, вступающей в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

4. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не предоставляются налогоплательщикам в отношении объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога производится по истечении каждого отчетного периода (авансовый платеж) и по истечении налогового периода.

2. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате за отчетный период не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

3. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Информация об изменениях:

Законом РТ от 1 августа 2011 г. N 57-ЗРТ в статью 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 5. Сроки действия отдельных налоговых льгот

Признать утратившими силу:

1) с 1 января 2012 года пункты 3, 11-13 части 1, пункт 6 части 2, пункт 3 части 3 статьи 3 настоящего Закона;

Информация об изменениях:

Законом РТ от 23 июня 2017 г. N 42-ЗРТ пункт 7 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2018 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

2) с 1 января 2019 года пункты 9, 14, 15 части 1, пункты 8, 9 части 2, пункт 2 части 2.1, пункт 2 части 3 статьи 3 настоящего Закона;

Информация об изменениях:

Законом РТ от 25 сентября 2015 г. N 64-ЗРТ в пункт 3 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст части в предыдущей редакции

3) с 1 января 2019 года пункт 10 части 1, пункт 10 части 2 статьи 3 настоящего Закона.

4) с 1 января 2026 года часть 1(1) статьи 3 настоящего Закона;

Информация об изменениях:

Законом РТ от 8 октября 2013 г. N 73-ЗРТ пункт 5 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

5) с 1 января 2014 года пункты 8, 16 части 1 и пункты 3, 4, 7 части 2 статьи 3 настоящего Закона;

Информация об изменениях:

Законом РТ от 30 октября 2014 г. N 81-ЗРТ пункт 6 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

6) с 1 января 2015 года пункт 2 части 2, пункт 1 части 3 статьи 3 настоящего Закона;

Информация об изменениях:

Законом РТ от 23 июня 2017 г. N 42-ЗРТ пункт 7 статьи 5 настоящего Закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2018 года

См. текст пункта в предыдущей редакции

7) с 1 января 2018 года пункт 5 части 2, пункт 4 части 3 статьи 3 настоящего Закона;

Информация об изменениях:

Законом РТ от 26 декабря 2016 г. N 102-ЗРТ статья 5 настоящего Закона дополнена пунктом 8, вступающим в силу с 1 января 2017 года

8) с 1 января 2022 года пункты 11-13 части 2 статьи 3 настоящего Закона.

Исполняющий обязанности

Президента Республики Татарстан

Р.Н.Минниханов

г.Казань, 28 ноября 2003 года, N 49-ЗРТ

Приложение 1
к Закону Республики Татарстан
"О налоге на имущество организаций"

Перечень
имущества городского электрического (трамвайного и троллейбусного) транспорта, используемого для перевозок пассажиров и подлежащего освобождению от уплаты налога на имущество организаций

1. Трамвайные вагоны.

2. Троллейбусы.

3. Трамвайные пути.

4. Разворотные петли.

5. Тяговые подстанции с оборудованием.

6. Кабели для питания тяговых подстанций и контактной сети.

7. Тоннель кабельный.

8. Контактная сеть.

9. Специальная техника: троллейбусы грузовые, сварочные вагоны, моечные машины, электрокары, вагоны-рельсотранспортеры, автопогрузчики, автовышки, машины аварийной технической помощи, снегоочистители.

Приложение 2
к Закону Республики Татарстан
"О налоге на имущество организаций"

Перечень
имущества, используемого для разработки месторождений сверхвязкой (вязкостью 1000 и более мПа х с) нефти (добыча, подготовка, переработка) и подлежащего освобождению от уплаты налога на имущество организаций

Пункт 15 части 1 статьи 3 Закона, утвердивший настоящее приложение, утратил силу с 1 января 2019 г.

Информация об изменениях:

См. текст приложения