Закон Кировской области от 18.01.1999 № 75-ЗО

 


                                 ЗАКОН
                           КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

          О едином налоге на вмененный доход для определенных
          видов деятельности на территории Кировской области

              Принят областной Думой 12 января 1999 года


     Статья 1. Общие положения

     Настоящий  закон разработан в соответствии с Федеральным  законом
от  31.07.98  N  148-ФЗ  "О  едином  налоге  на  вмененный  доход  для
определенных  видов деятельности" и устанавливает порядок  введения  в
действие  единого  налога на вмененный доход  для  определенных  видов
деятельности (далее - единый налог) на территории Кировской области.
     Со дня введения единого налога на территории Кировской области  с
плательщиков  единого  налога не взимаются платежи  в  государственные
внебюджетные  фонды,  а также налоги, предусмотренные  статьями  19-21
Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации", за исключением:
     1) государственной пошлины;
     2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
     3) лицензионных и регистрационных сборов;
     4) налога на приобретение транспортных средств;
     5) налога на владельцев транспортных средств;
     6) земельного налога;
     7) налога на покупку  иностранных  денежных  знаков  и  платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
     8) подоходного   налога,   уплачиваемого   физическими    лицами,
осуществляющими   предпринимательскую  деятельность  без   образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых
при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных
в статье 3 настоящего Закона;
     9) удержанных  сумм  подоходного  налога,  а  также   налога   на
добавленную  стоимость  и налога на доходы из источника  в  Российской
Федерации   в   случаях,  когда  законодательными  актами   Российской
Федерации  о  налогах установлена обязанность по  удержанию  налога  у
источника выплат.

     Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем законе

     Для  целей  настоящего  закона  используются  следующие  основные
понятия:
     вмененный   доход   -   потенциально  возможный   валовой   доход
плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат,
рассчитываемый   с   учетом  совокупности  факторов,   непосредственно
влияющих  на  получение  такого дохода, на основе  данных,  полученных
путем  статистических исследований, в ходе проверок налоговых  и  иных
государственных органов, а также оценки независимых организаций;
     базовая  доходность - условная доходность в стоимостном выражении
на  ту  или  иную  единицу  физического показателя  (единица  площади,
численность работающих, единица производственной мощности  и  другие),
характеризующего   определенный   вид   деятельности    в    различных
сопоставимых условиях;
     корректирующие  (повышающие,  понижающие)  коэффициенты   базовой
доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного
фактора   (место   деятельности,  вид   деятельности)   на   результат
предпринимательской    деятельности,    осуществляемой    на    основе
свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе
свидетельства);
     численность   работающих  -  численность  работающих   с   учетом
работающих  по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового
характера в каждом налоговом периоде;
     налоговый  период  по  единому  налогу  устанавливается  в   один
квартал.

     Статья 3. Плательщики единого налога

     1. Плательщиками  единого  налога  (далее  -   налогоплательщики)
являются  юридические лица (далее - организации)  и  физические  лица,
осуществляющие   предпринимательскую  деятельность   без   образования
юридического    лица   (далее   -   предприниматели),   осуществляющие
предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
     1.1. Оказание   предпринимателями   ремонтно-строительных   услуг
(строительство  завершенных  зданий  и  сооружений  или   их   частей,
оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по
ремонту   и   строительству  зданий  и  сооружений  или   их   частей,
благоустройство территорий);
     1.2. Оказание  бытовых  услуг  физическим  лицам  (ремонт  обуви,
изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных
изделий,  ремонт  бытовой  техники и  предметов  личного  пользования,
ремонт   и   изготовление   металлических   изделий,   ремонт   машин,
оборудования  и  приборов,  оргтехники и  периферийного  оборудования,
сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые  услуги
населению,  в  том  числе  фото-  и  киноуслуги,  услуги  проката,  за
исключением проката кинофильмов);
     1.3. Оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность
парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг  (в  том
числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;
     1.4. Оказание   предпринимателями   услуг    по    краткосрочному
проживанию;
     1.5. Оказание    предпринимателями    консультаций,    а    также
бухгалтерских,    аудиторских   и   юридических    услуг,    обучение,
репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
     1.6. Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе,  баров,
столовых,  нестационарных  и  других  точек  общественного  питания  с
численностью работающих до 50 человек);
     1.7. Розничная  торговля,   осуществляемая   через   магазины   с
численностью работающих до 30 человек (палатки, рынки, лотки,  ларьки,
торговые павильоны и другие места организации торговли), в том  числе,
не имеющие стационарной торговой площади;
     1.8. Розничная   выездная   (нестационарная)   торговля   горюче-
смазочными материалами;
     1.9. Оказание транспортных услуг предпринимателями  и  субъектами
малого  предпринимательства  соответствующих  критериям,  определенным
статьей  3  Федерального закона от 14.06.95 N 88-ФЗ "О государственной
поддержке субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации"
с численностью работающих до 100 человек;
     1.10. Оказание услуг по предоставлению  автомобильных  стоянок  и
гаражей.

     2. Для целей настоящего  закона  к  продаже  за  наличный  расчет
приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных  и
иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов  в
банках  и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц,  а
также  передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен  на
другие товары (работы, услуги).

     3. Организации и предприниматели уплачивают единый налог по месту
осуществления деятельности.
     Организации,   в   состав   которых  входят   филиалы   и   (или)
представительства,  расположенные  на  территории  Кировской  области,
обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе
по месту нахождения каждого своего филиала и (или) представительства и
уплачивать   единый  налог  по  месту  нахождения  своих  филиалов   и
обособленных подразделений, осуществляющих виды деятельности на основе
свидетельства.

     Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского
учета


     1. Объектом  налогообложения  при   применении   единого   налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц.

     2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов,
а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
     Переход    на    уплату    единого    налога    не    освобождает
налогоплательщиков   от   обязанностей,   установленных   действующими
нормативными   актами  Российской  Федерации,  по   предоставлению   в
налоговые  и  иные государственные органы бухгалтерской,  налоговой  и
статистической отчетности.

     3. При осуществлении  нескольких  видов  деятельности  на  основе
свидетельства  учет  доходов и расходов ведется раздельно  по  каждому
виду деятельности.
     Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы  распределяются
пропорционально   размеру   выручки,  полученной   от   каждого   вида
деятельности в общей сумме выручки.

     4. Налогоплательщики  (вне  зависимости  от  места  регистрации),
осуществляющие  наряду  с деятельностью на основе  свидетельства  иную
предпринимательскую  деятельность (далее - иная  деятельность),  ведут
раздельный  бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций,   проводимых   ими  в  процессе   деятельности   на   основе
свидетельства и в процессе иной деятельности.
     Деятельность  на  основе  свидетельства подлежит  налогообложению
исключительно в соответствии с настоящим Законом.

     Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога

     1. Ставка единого налога устанавливается в размере  20  процентов
вмененного дохода.

     2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом  ставки  значения
базовой   доходности,  числа  физических  показателей,   влияющих   на
результаты  предпринимательской деятельности, а  также  корректирующих
(повышающих,  понижающих)  коэффициентов базовой  доходности,  которые
определяются в зависимости от:
     типа     населенного    пункта,    в    котором    осуществляется
предпринимательская деятельность,
     места   осуществления  предпринимательской  деятельности   внутри
населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие),
     характера   местности  (тип  автомагистрали   и   другие),   если
деятельность осуществляется вне населенного пункта;
     удаленности  места осуществления предпринимательской деятельности
от транспортных развязок;
     удаленности места осуществляемой предпринимательской деятельности
от остановок пассажирского транспорта;
     характера  реализуемых товаров (производимых  работ,  оказываемых
услуг);
     ассортимента  реализуемой  продукции,  в  том  числе  подакцизных
товаров;
     качества  предоставляемых услуг; сезонности;  суточности  работы;
качества   занимаемого  помещения;  производительности   используемого
оборудования; возможности использования дополнительной инфраструктуры;
инфляции;
     количества        видов       деятельности,        осуществляемых
налогоплательщиками.

     3. Размер  вмененного   дохода   по   видам   предпринимательской
деятельности;  значения  базовой доходности;  физических  показателей,
влияющих     на     результаты    предпринимательской    деятельности;
корректирующих  (повышающих, понижающих) коэффициентов устанавливаются
Кировской областной Думой.

     4. Уплата   единого   налога   налогоплательщиками   производится
ежемесячно  путем  осуществления  авансового  платежа  в  размере  100
процентов  суммы единого налога за один месяц в срок не позднее  20-го
числа  текущего  месяца  за следующий месяц.  Уплата  первого  платежа
производится не позднее чем за 3 дня до момента начала деятельности.

     5. В случае уплаты сумм единого налога за 3,6,9  или  12  месяцев
сумма    единого   налога,   подлежащая   уплате   налогоплательщиком,
уменьшается соответственно на 2,5,8 и 11 процентов.

     Статья  6.  Свидетельство об уплате единого налога и порядок  его
выдачи

     1. Свидетельство об уплате единого  налога  является  документом,
подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. На каждый вид
деятельности выдается отдельное свидетельство.

     2. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных
места  осуществления  деятельности на основе  свидетельства  (палатки,
ларьки,  кафе  и  другие), свидетельство выдается на каждое  из  таких
мест.

     3. Свидетельство выдается на период, за который  налогоплательщик
произвел уплату единого налога.

     4. На  свидетельство   распространяются   правила   обращения   с
документами    строгой    отчетности,    установленные    действующими
нормативными актами Российской Федерации.
     При  утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит.  В  этом
случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое
свидетельство  с отметкой "взамен ранее утерянного".  Плата  за  новое
свидетельство  составляет  20  процентов  стоимости  свидетельства  на
оставшийся налоговый период.
     При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период
оно  приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся  налоговый
период.

     5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не
допускается.

     6. Порядок выдачи свидетельства устанавливается  областной  Думой
на  основе  утвержденной  Правительством  Российской  Федерации  формы
свидетельства.

     Статья 7. Порядок перехода на уплату единого налога

     1. Не позднее одного месяца  со  дня  официального  опубликования
нормативного  правового акта о переходе на уплату  единого  налога  по
определенным  видам  деятельности все  предприниматели  и  организации
осуществляющие соответствующие виды деятельности обязаны представить в
налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога,
подлежащей уплате в очередном налоговом периоде.
     При  наличии  у  предпринимателя и (или)  организации  нескольких
рабочих  точек  или  иных  мест осуществления деятельности  на  основе
свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому  из
этих мест.
     Органы  государственной  налоговой  службы  по  месту  постановки
налогоплательщика   на   налоговый  учет   проверяет   приведенные   в
представленных  расчетах  данные  и не  позднее  одного  месяца  после
получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о
переводе  его  на  уплату  единого налога с  указанием  в  уведомлении
конкретных  сумм  вмененного дохода, установленного налогоплательщиком
на  очередной  налоговый период, по налогоплательщику  в  целом  и  по
каждому месту осуществления деятельности.

     2. При переводе организации на уплату единого налога на вмененный
доход  принимается  численность  работающих  на  первое  число  месяца
предшествующего переводу.
     Превышение установленной численности в текущем налоговом  периоде
(квартале) обязывает организацию сдавать отчетность по итогам  данного
периода   по  общеустановленной  налоговым  законодательством  системе
налогообложения.
     Ранее уплаченная сумма единого налога засчитывается в счет уплаты
налогов по общеустановленной системе.
     В  случае изменения величины физических показателей, влияющих  на
определение  базовой доходности, в течение осуществления  деятельности
на  основе свидетельства, налогоплательщик обязан в десятидневный срок
произвести  перерасчет суммы единого налога и представить в  налоговый
орган уточненный расчет.

     Статья 8. Порядок зачисления сумм единого налога

     1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,  зачисляются
в  федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, областной и
местные бюджеты в следующих размерах:
     1.1. Федеральный  бюджет  -  25  процентов  общей  суммы  единого
налога, из которых 4 процента направляются в федеральный дорожный фонд
Российской Федерации;
     1.2. Государственные внебюджетные  фонды  -  25  процентов  общей
суммы единого налога, из них:
     Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
     Федеральный фонд обязательного медицинского страхования  -  0,125
процента;
     Кировский    областной   территориальный    фонд    обязательного
медицинского страхования - 2,150 процента;
     Фонд   социального  страхования  Российской  Федерации  -   3.425
процента;
     Государственный фонд занятости населения Российской  Федерации  -
0,950 процента;
     Организации  представляют в Пенсионный фонд Российской  Федерации
сведения  в  соответствии  с  Федеральным законом  "Об  индивидуальном
(персонифицированном)  учете  в системе  государственного  пенсионного
страхования";
     1.3. Бюджет Кировской области - 50 процентов общей суммы  единого
налога.

     2. Суммы   единого   налога,   уплачиваемые    предпринимателями,
зачисляются в следующих размерах:
     2.1. Бюджет Кировской области - 75 процентов общей суммы  единого
налога;
     2.2. Государственные внебюджетные  фонды  -  25  процентов  общей
суммы единого налога.

     3. Распределение сумм единого налога, уплачиваемых  организациями
и   предпринимателями  в  бюджет  Кировской  области  между  областным
бюджетом   и  местными  бюджетами  устанавливается  Законом  Кировской
области об областном бюджете.

     Статья 9. Контроль налоговых органов Ответственность за нарушение
настоящего закона

     1. Учет и контроль за  правильностью  и  своевременностью  уплаты
налога  осуществляется  налоговыми  органами  по  месту  осуществления
деятельности.

     2. Ответственность за нарушения настоящего Закона определяется  в
соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Статья 10. Заключительные положения

     1. Настоящий  закон  вступает  в   силу   со   дня   официального
опубликования  и вводится в действие поэтапно с 1 июля  1999  года  по
отдельным  видам деятельности в соответствии с нормативными  правовыми
актами областной Думы.

     2. В отношении налогоплательщиков единого налога со дня  введения
в действие настоящего закона:
     не  применяется  абзац второй части первой статьи 9  Федерального
закона  от  14  июня  1995  года N 88-ФЗ "О государственной  поддержке
малого предпринимательства в Российской Федерации";
     Федеральный закон от 29 декабря 1995 года N 222-ФЗ "Об упрощенной
системе  налогообложения,  учета  и отчетности  для  субъектов  малого
предпринимательства", нормативные правовые акты области "Об упрощенной
системе  налогообложения,  учета  и отчетности  для  субъектов  малого
предпринимательства" применяются в части, не противоречащей настоящему
Закону.


Губернатор Кировской
области   В. Н. Сергеенков

г. Киров
18 января 1999 года
N 75-ЗО