НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О налоге на имущество организаций
(В редакции Законов Нижегородской области от 11.06.2004 г. N 58-З;
от 04.08.2005 г. N 101-З; от 14.12.2005 г. N 194-З;
от 14.12.2005 г. N 195-З; от 07.07.2006 г. N 65-З;
от 26.10.2006 г. N 126-з; от 01.02.2007 г. N 15-З;
от 08.05.2007 г. N 56-З; от 23.05.2007 г. N 60-З;
от 01.11.2007 г. N 144-З; от 07.07.2008 г. N 86-З;
от 08.08.2008 г. N 95-З; от 05.06.2009 г. N 73-З;
от 04.02.2010 г. N 18-З; от 03.05.2011 г. N 49-З;
от 09.08.2011 г. N 93-З; от 01.12.2011 г. N 175-З;
от 03.07.2012 г. N 84-з; от 06.11.2013 г. N 140-З;
от 27.11.2013 г. N 151-З; от 28.09.2015 № 137-З;
от 02.02.2016 № 9-З)
Принят Законодательным Собранием 27 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается
Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.
Настоящий, Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации определяет налоговую ставку, порядок и сроки его уплаты,
форму отчетности по налогу.
Статья 2. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если
иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. В отношении объектов недвижимого имущества иностранных
организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства, а также объектов недвижимого
имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности
данных организаций в Российской Федерации через постоянные
представительства, налоговая база в отношении которых определяется как
кадастровая стоимость, налоговая ставка устанавливается в размере:
1) в 2014 году - 1,0 процента;
2) в 2015 году - 1,5 процента;
3) в 2016 году и последующие годы - 2,0 процента.
(Статья в редакции Закона Нижегородской области
от 27.11.2013 г. N 151-З)
Статья 2-1. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения:
1) (Утратил силу - Закон Нижегородской области
от 01.02.2007 г. N 15-З)
2) органы государственной власти Нижегородской области,
государственные органы Нижегородской области, органы местного
самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за
исключением имущества, переданного в аренду); (В редакции Закона
Нижегородской области от 01.12.2011 г. N 175-З)
3) профсоюзные организации (за исключением профсоюзных
организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность);
4) организации городского наземного и подземного электрического
транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки
фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества,
переданного в аренду); (В редакции Закона Нижегородской области
от 03.07.2012 г. N 84-з)
5) (Утратил силу с 1 января 2014 года - Закон Нижегородской
области от 06.11.2013 г. N 140-З)
6) организации, являющиеся субъектами инвестиционной
деятельности, реализующими приоритетный инвестиционный проект
Нижегородской области, - в отношении имущества, создаваемого,
приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта,
по ежеквартальному перечню, утвержденному министерством инвестиционной
политики Нижегородской области. Основания, порядок и условия
применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом,
определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31
декабря 2004 года N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной
деятельности на территории Нижегородской области"; (В редакции Законов
Нижегородской области от 23.05.2007 г. N 60-З; от 03.05.2011 г. N
49-З)
7) организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности,
реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области,
- в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного
инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному
перечню, утвержденному комиссией по отбору приоритетных инновационных
проектов Нижегородской области, создаваемой Правительством
Нижегородской области, за исключением имущества организации,
одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации.
Основания, порядок и условия применения льготы по налогу,
предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с
Законом Нижегородской области от 14 февраля 2006 года N 4-З "О
государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской
области"; (В редакции Закона Нижегородской области от 23.05.2007 г. N
60-З)
8) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками
истории и культуры областного и местного значения в соответствии с
законодательством Нижегородской области;
9) организации почтовой связи - в отношении имущества,
используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при
условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не
менее 50 процентов от общей суммы выручки; (В редакции Законов
Нижегородской области от 04.08.2005 г. N 101-З;
от 07.07.2006 г. N 65-З)
10) организации народных художественных промыслов Нижегородской
области - в отношении имущества, используемого для осуществления
своей уставной деятельности;
11) санаторно-курортные организации, собственниками которых
являются профсоюзные организации, - в отношении объектов жилищного
фонда.
12) организации, выполняющие государственный оборонный заказ по
созданию ядерных боеприпасов, в объеме работ которых
научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментальные
работы составляют не менее 70 процентов, - в размере 25 процентов от
суммы, подлежащей перечислению в бюджет. (Дополнен - Закон
Нижегородской области от 14.12.2005 г. N 194-З)
13) организации - в отношении имущества, используемого
исключительно для охраны природы, при условии направления в текущем
налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате
использования налоговой льготы, на приобретение или создание объектов
основных средств природоохранного назначения. (В редакции Закона
Нижегородской области от 07.07.2008 г. N 86-З)
Перечень объектов основных средств природоохранного назначения
согласовывается налогоплательщиком с органом, уполномоченным
Правительством Нижегородской области.
Указанная налоговая льгота предоставляется организациям,
обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической
деятельности следующими кодами:
Раздел D. Обрабатывающие производства
Раздел Е. Производство и распределение электроэнергии, газа и
воды.
Раздел I. Транспорт и связь: (Дополнен - Закон Нижегородской
области от 07.07.2008 г. N 86-З)
63.12.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее
переработки (Дополнен - Закон Нижегородской области от 07.07.2008 г.
N 86-З)
Раздел O. Предоставление прочих коммунальных, социальных и
персональных услуг: (Дополнен - Закон Нижегородской области от
07.07.2008 г. N 86-З)
90.00.1 Удаление и обработка сточных вод (Дополнен - Закон
Нижегородской области от 07.07.2008 г. N 86-З)
90.00.2 Удаление и обработка твердых отходов (Дополнен - Закон
Нижегородской области от 07.07.2008 г. N 86-З)
Налоговая льгота предоставляется при условии отсутствия у
налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет
области.
(Пункт 13 дополнен - Закон Нижегородской области
от 14.12.2005 г. N 195-З)
14) некоммерческие организации, осуществляющие свою деятельность
на территории Нижегородской области, учредителями которых выступают
иностранные граждане, - в отношении имущества, полученного в виде
технической помощи (содействия). (Дополнен - Закон Нижегородской
области от 08.05.2007 г. N 56-З)
15) товарищества собственников жилья - в отношении имущества,
находящегося в собственности товарищества собственников жилья и
используемого для осуществления уставной деятельности. (Дополнен -
Закон Нижегородской области от 08.08.2008 г. N 95-З)
16) организации - в отношении аэродромов и объектов единой
системы организации воздушного движения. (Дополнен - Закон
Нижегородской области от 05.06.2009 г. N 73-З)
17) организации, заключившие в 2014 году концессионные соглашения
с Нижегородской областью. Льгота предоставляется до окончания действия
концессионного соглашения. (Дополнен - Закон Нижегородской области
от 28.09.2015 № 137-З)
18) организации, осуществляющие производство напитков на
территории Нижегородской области, обозначенные в Общероссийском
классификаторе видов экономической деятельности кодом 15.9
Производство напитков раздела D Обрабатывающие производства.
Льгота предоставляется при условии достижения в 2015 году
объема производства напитков на территории Нижегородской области не
менее 25 000 тыс. декалитров, в последующие годы - не менее 24 000
тыс. декалитров ежегодно.
По итогам налогового периода организации представляют в
налоговые органы следующие документы, подтверждающие выполнение
условия предоставления налоговой льготы, установленного настоящим
пунктом: формы федерального государственного статистического
наблюдения, бухгалтерского и налогового учета, декларацию об объеме
производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.
(Пункт дополнен - Закон Нижегородской области от 02.02.2016 № 9-З)
1-1. Организациям в отношении приобретенных и вновь введенных в
действие основных средств (новых, реконструированных и
модернизированных) предоставляются налоговые льготы в виде
установления следующих налоговых ставок:
1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию - 0
процентов;
2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию - 0,55
процента;
3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию - 1,1
процента.
Указанная льгота предоставляется организациям обрабатывающих
производств, научно-исследовательским институтам и конструкторским
бюро, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической
деятельности следующими кодами:
Раздел D. Обрабатывающие производства.
В разделе К. Операции с недвижимым имуществом, аренда и
предоставление услуг:
73. Научные исследования и разработки.
Льгота предоставляется по итогам налогового периода по налогу на
имущество организаций при условии, что организацией получена прибыль
за период, подлежащий льготированию, и отсутствуют убытки за
предыдущий налоговый период, размер средней заработной платы будет не
ниже среднеобластного уровня прошлого года по данному виду
экономической деятельности и темп роста заработной платы будет не
менее среднеобластного размера, фактически сложившегося на территории
Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной
службы государственной статистики по Нижегородской области. (В
редакции Закона Нижегородской области от 04.02.2010 г. N 18-З)
Налоговая льгота предоставляется при условии выполнения
налогоплательщиком текущих обязательств по платежам в бюджеты всех
уровней и внебюджетные фонды и отсутствия у него просроченной
задолженности по итогам налогового периода.
(Часть дополнена - Закон Нижегородской области
от 01.11.2007 г. N 144-З)
1-2. При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по
нескольким основаниям, указанным в частях 1 и 1-1 настоящего Закона,
льгота по каждому объекту налогообложения предоставляется по одному
основанию по выбору налогоплательщика.(Часть дополнена - Закон
Нижегородской области от 01.11.2007 г. N 144-З; в редакции Закона
Нижегородской области от 04.02.2010 г. N 18-З)
1-3. Организациям, являющимся субъектами инвестиционной
деятельности, при реализации приоритетного инвестиционного проекта,
предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации
(созданного, приобретенного до начала реализации приоритетного
инвестиционного проекта), предоставляются налоговые льготы по каждому
объекту имущества организации в зависимости от удельного веса
стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной
стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в
котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), в виде
установления следующих налоговых ставок:
+---------------------------------------------------+-------------+
| Удельный вес стоимости модернизации, реконструкции| Налоговая |
| объекта в его остаточной стоимости на начало | ставка |
| квартала, следующего за отчетным периодом, в | (в |
| котором проведена модернизация, реконструкция | процентах) |
| (в процентах) | |
+---------------------------------------------------+-------------+
| От 75 до 100 | 0,55 |
+---------------------------------------------------+-------------+
| От 50 до 74 | 1,1 |
+---------------------------------------------------+-------------++
| От 25 до 49 | 1,65 | .
+---------------------------------------------------+--------------+
Имущество, модернизированное, реконструированное при реализации
приоритетного инвестиционного проекта, подлежит льготированию по
ежеквартальному перечню, утвержденному министерством инвестиционной
политики Нижегородской области. Перечни имущества формируются для
утверждения по группам налоговых ставок.
Основания, порядок и условия применения льготы по налогу,
предусмотренной настоящей частью, определяются в соответствии с
Законом Нижегородской области от 31 декабря 2004 года N 180-З "О
государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории
Нижегородской области".
(Часть дополнена - Закон Нижегородской области
от 03.05.2011 г. N 49-З)
1-4. Организациям в отношении приобретенных и вновь введенных в
действие основных средств предоставляются налоговые льготы в виде
установления следующих налоговых ставок:
1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию - 0
процентов;
2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию - 0,55
процента;
3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию - 1,1
процента.
Указанная льгота предоставляется организациям обрабатывающих
производств, научно-исследовательским институтам и конструкторским
бюро, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической
деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1) следующими кодами:
раздел D Обрабатывающие производства;
раздел К Операции с недвижимым имуществом, аренда и
предоставление услуг:
класс 73 Научные исследования и разработки.
Льгота предоставляется по итогам налогового периода по налогу на
имущество организаций при соблюдении следующих условий:
темп роста налоговой базы по налогу на прибыль будет не ниже
темпа роста цен производителей (в среднегодовом исчислении) для
организаций обрабатывающих производств и не ниже темпа роста
потребительских цен (в среднегодовом исчислении) для организаций вида
экономической деятельности "Научные исследования и разработки",
фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным
Территориального органа Федеральной службы государственной статистики
по Нижегородской области;
размер средней заработной платы будет не ниже среднеобластного
уровня по данному виду экономической деятельности, фактически
сложившегося на территории Нижегородской области по данным
Территориального органа Федеральной службы государственной статистики
по Нижегородской области;
выполнение налогоплательщиком текущих обязательств по платежам в
бюджеты всех уровней.
(Часть дополнена - Закон Нижегородской области
от 09.08.2011 г. N 93-З)
2. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей,
предоставляются дополнительно к налоговым льготам, установленным
статьей 381 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
(Статья 2-1 дополнена - Закон Нижегородской области
от 11.06.2004 г. N 58-З)
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
налогу
Уплата налога производится по истечении каждого отчетного
периода (авансовый платеж) и по истечении налогового периода.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются в
десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговых
расчетов за соответствующий отчетный период статьей 386 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,
уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для подачи
налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 386
части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 4. Форма отчетности по налогу
Налогоплательщики по истечении каждого отчетного и налогового
периода представляют в налоговые органы " налоговые расчеты по
авансовым платежам и налоговую декларацию по форме, разработанной и
утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
Статья 5. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не
ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
И.о.Губернатора области В.П.Кириенко
Нижний Новгород
27 ноября 2003 года
N 109-З
