Закон Нижегородской области от 25.11.2002 № 67-З

 
                        НИЖЕГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ

                                ЗАКОН

     от 25.11.2002г.                                        N 67-З

                  О едином налоге на вмененный доход
                   для отдельных видов деятельности


     Принят Законодательным Собранием 14 ноября 2002 года

  (В редакции Законов Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З;
          от 08.05.2003 г. N 30-З; от 30.05.2003 г. N 40-З;
          от 21.06.2003 г. N 47-З; от 01.09.2003 г. N 68-З;
         от 11.11.2003 г. N 101-З; от 27.11.2003 г. N 110-З;
           от 11.02.2004 г. N 7-З; от 28.05.2004 г. N 43-З;
          от 23.07.2004 г. N 83-З; от 15.10.2004 г. N 119-З)


     Статья 1. Общие положения

     1.  Настоящий  Закон  определяет  в  соответствии с частью второй
Налогового  кодекса  Российской  Федерации  порядок  введения  системы
налогообложения   в   виде  единого  налога  на  вмененный  доход  для
отдельных  видов  деятельности  (далее  -  единый налог) на территории
Нижегородской области.
     Единый  налог применяется наряду с общей системой налогообложения
(далее общий режим налогообложения), предусмотренной законодательством
Российской   Федерации   о   налогах   и  сборах.  (Дополнен  -  Закон
Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     2.   Единый   налог   применяется  в  отношении  следующих  видов
предпринимательской деятельности:
     1) оказания бытовых услуг; (В   редакции   Закона   Нижегородской
области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     2) оказания ветеринарных услуг;
     3)  оказания  услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке
автотранспортных средств;
     4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных
стоянках;  (В редакции Закона Нижегородской области от 15.10.2004 г. N
119-З)
     5)  оказания  услуг  общественного  питания,  осуществляемых  при
использовании  зала  площадью  не  более  150  квадратных  метров;  (В
редакции Закона Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     6)  оказания  автотранспортных  услуг  по  перевозке пассажиров и
грузов,     осуществляемых     организациями     и     индивидуальными
предпринимателями,эксплуатирующими  не  более 20 транспортных средств.
(В редакции Закона Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     3.  Уплата  организациями  единого  налога предусматривает замену
уплаты  налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной
от   предпринимательской  деятельности,  облагаемой  единым  налогом),
налога  на имущество организаций (в отношении имущества, используемого
для   ведения   предпринимательской  деятельности,  облагаемой  единым
налогом)   и   единого   социального   налога   (в  отношении  выплат,
производимых  физическим  лицам в связи с ведением предпринимательской
деятельности,   облагаемой   единым   налогом).   (В  редакции  Закона
Нижегородской области от 01.09.2003 г. N 68-З)
     Уплата    индивидуальными    предпринимателями   единого   налога
предусматривает  замену  уплаты  налога  на  доходы  физических лиц (в
отношении  доходов,  полученных  от  предпринимательской деятельности,
облагаемой  единым  налогом),  налога  на  имущество физических лиц (в
отношении      имущества,      используемого     для     осуществления
предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого
социального    налога    (в    отношении    доходов,   полученных   от
предпринимательской   деятельности,   облагаемой.  единым  налогом,  и
выплат,   производимых   физическим   лицам   в   связи   с   ведением
предпринимательской   деятельности,  облагаемой  единым  налогом).  (В
редакции Закона Нижегородской области от 01.09.2003 г. N 68-З)
     Организации    и   индивидуальные   предприниматели,   являющиеся
налогоплательщиками  единого налога, не признаются налогоплательщиками
налога  на  добавленную  стоимость (в отношении операций, признаваемых
объектами  налогообложения  в  соответствии  с  главой  21  Налогового
кодекса     Российской     Федерации,    осуществляемых    в    рамках
предпринимательской   деятельности,  облагаемой  единым  налогом),  за
исключением  налога  на  добавленную  стоимость,  подлежащего уплате в
соответствии  с  Налоговым  кодексом  Российской  Федерации  при ввозе
товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
     Исчисление  и  уплата  иных  налогов  и  сборов,  не  указанных в
настоящем  пункте, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с
общим режимом налогообложения.
     Организации    и   индивидуальные   предприниматели,   являющиеся
налогоплательщиками  единого  налога,  уплачивают  страховые взносы на
обязательное     пенсионное     страхование     в    соответствии    с
законодательством Российской Федерации.
     (Пункт     в     редакции     Закона     Нижегородской    области
от 03.02.2003 г. N 5-З)
     4.  Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных
и  кассовых  операций в наличной и безналичной формах, установленный в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
     5.   При   осуществлении   нескольких  видов  предпринимательской
деятельности,    подлежащих    налогообложению    единым   налогом   в
соответствии  с  настоящим  Законом, учет показателей, необходимых для
исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
     6. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской
деятельностью,  подлежащей  налогообложению  единым налогом, иные виды
предпринимательской   деятельности,   обязаны  вести  раздельный  учет
имущества,   обязательств   и   хозяйственных   операций  в  отношении
предпринимательской  деятельности,  подлежащей  налогообложению единым
налогом,  и  предпринимательской  деятельности,  в  отношении  которой
налогоплательщики  уплачивают  налоги  в  соответствии  с иным режимом
налогообложения.   (В   редакции   Закона   Нижегородской  области  от
01.09.2003 г. N 68-З)
     Налогоплательщики,  осуществляющие  наряду  с предпринимательской
деятельностью,  подлежащей  налогообложению  единым налогом, иные виды
предпринимательской  деятельности,  исчисляют  и  уплачивают  налоги и
сборы  в  отношении  данных видов деятельности в соответствии с "иными
режимами    налогообложения,   предусмотренными   Налоговым   кодексом
Российской  Федерации.  (Дополнен  -  Закон  Нижегородской  области от
03.02.2003  г.  N  5-З)  (В  редакции  Закона Нижегородской области от
01.09.2003 г. N 68-З)

     Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

     Для целей настоящего Закона используются следующие понятия:
     вмененный доход - потенциально возможный доход  налогоплательщика 
единого  налога,  рассчитываемый  с  учетом   совокупности   факторов, 
непосредственно   влияющих   на   получение   указанного   дохода,   и 
используемый для расчета  величины  единого  налога  по  установленной 
ставке;
     базовая доходность - условная месячная доходность  в  стоимостном   
выражении   на   ту   или   иную   единицу   физического   показателя,  
характеризующего определенный вид предпринимательской  деятельности  в    
различных сопоставимых  условиях,  которая  используется  для  расчета 
величины вмененного дохода;
     корректирующие  коэффициенты  базовой  доходности - коэффициенты,
показывающие  степень  влияния  того  или  иного  фактора на результат
предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:
(В редакции Закона Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     K - корректирующий коэффициент  базовой  доходности,  учитывающий  
совокупность особенностей ведения предпринимательской  деятельности  в  
различных муниципальных образованиях, особенностей населенного  пункта   
или места расположения, а также места расположения  внутри населенного 
пункта, определяется  как  отношение  значения  кадастровой  стоимости  
земли по  месту  осуществления   деятельности   налогоплательщиком   к   
максимальной    кадастровой     стоимости     земли,     установленной 
Государственным земельным кадастром для данного вида деятельности.
     Порядок доведения до налогоплательщиков  сведений  о  кадастровой    
стоимости земли устанавливается Правительством Российской Федерации;
     К  -  корректирующий  коэффициент базовой доходности, учитывающий
совокупность  особенностей ведения предпринимательской деятельности, в
том  числе  ассортимент  товаров  (работ,  услуг),  сезонность,  время
работы,     величину     доходов,     особенности     места    ведения
предпринимательской  деятельности  и  иные  особенности;  (В  редакции
Закона Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     К   -  коэффициент-дефлятор,  соответствующий  индексу  изменения
потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации.
Коэффициент-дефлятор     публикуется    в    порядке,    установленном
Правительством  Российской Федерации; (В редакции Закона Нижегородской
области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     розничная   торговля   -   торговля  товарами  и  оказание  услуг
покупателям  за  наличный  расчет,  а также с использованием платежных
карт.  К  данному  виду  предпринимательской деятельности не относится
реализация  подакцизных  товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1
статьи  181  части  второй  Налогового  кодекса  Российской  Федерации
(автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт
(150  л.с.),  автомобильный  бензин, дизельное топливо, моторные масла
для   дизельных   и   (или)  карбюраторных  (инжекторных)  двигателей,
прямогонный  бензин),  продуктов  питания  и  напитков,  в  том  числе
алкогольных,  как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них,
в  барах,  ресторанах,  кафе и других точках общественного питания; (В
редакции  Законов  Нижегородской  области  от 21.06.2003 г. N 47-З; от
01.09.2003 г. N 68-З)
     стационарная  торговая  сеть  -  торговая  сеть,  расположенная в
специально   оборудованных,   предназначенных   для  ведения  торговли
зданиях  (их  частях) и строениях. Стационарную торговую сеть образуют
строительные   системы,   прочно  связанные  фундаментом  с  земельным
участком   и  подсоединенные  к  инженерным  коммуникациям.  К  данной
категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски;
     нестационарная  торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на
принципах  развозной  и  разносной  торговли,  а  также  иные  объекты
организации  торговли,  не  относимые  в  соответствии  с требованиями
предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети;
     площадь  торгового зала (зала обслуживания посетителей) - площадь
всех  помещений  и  открытых площадок, используемых налогоплательщиком
для  торговли  или  организации общественного питания, определяемая на
основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов;
     открытая    площадка    -    специально    оборудованное   место,
расположенное  на  земельном  участке, предназначенном для организации
торговли или общественного питания;
     магазин  -  специально  оборудованное  стационарное  здание  (его
часть),   предназначенное   для   продажи  товаров  и  оказания  услуг
покупателям       и      обеспеченное      торговыми,      подсобными,
административно-бытовыми  помещениями, а также помещениями для приема,
хранения товаров и подготовки их к продаже;
     павильон  - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно
или  несколько  рабочих мест; (В редакции Закона Нижегородской области
от 03.02.2003 г. N 5-З)
     киоск - строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на
одно  рабочее место продавца; (В редакции Закона Нижегородской области
от 03.02.2003 г. N 5-З)
     палатка   -   легко   возводимая   сборно-разборная  конструкция,
оснащенная  прилавком,  не  имеющая  торгового зала ; (В      редакции
Закона Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     торговое  место  -  место,  используемое  для  совершения  сделок
купли-продажи;
     бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам (за
исключением   услуг  ломбардов),  классифицируемые  в  соответствии  с
Общероссийским  классификатором  услуг  населению.  (В редакции Закона
Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     количество  работников  -  среднесписочная  за  налоговый  период
численность   работающих   с  учетом  всех  работников,  в  том  числе
работающих   по  совместительству.  (Дополнен  -  Закон  Нижегородской
области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     платные  стоянки  -  площади  (в  том  числе  открытые и закрытые
площадки),  используемые в качестве мест для оказания платных услуг по
хранению транспортных средств; (Дополнен - Закон Нижегородской области
от 15.10.2004 г. N 119-З)
     транспортные     средства     -     автотранспортные    средства,
предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы
любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам
не  относятся  прицепы,  полуприцепы  и  прицепы-роспуски. (Дополнен -
Закон Нижегородской области от 15.10.2004 г. N 119-З)

     Статья 3. Налогоплательщики

     1.  Налогоплательщиками  являются  организации  и  индивидуальные
предприниматели,   осуществляющие   предпринимательскую  деятельность,
облагаемую единым налогом. (В редакции Закона Нижегородской области от
03.02.2003 г. N 5-З)
     2.  Налогоплательщики,  не состоящие на учете в налоговых органах
Нижегородской  области,  на  территории  которой они осуществляют виды
предпринимательской  деятельности,  установленные  пунктом  2 статьи 1
настоящего Закона, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту
осуществления  указанной  деятельности  в  срок не позднее пяти дней с
начала  осуществления  этой  деятельности и производить уплату единого
налога.  (В  редакции  Закона Нижегородской области от 11.11.2003 г. N
101-З)
     Статья 4. Объект налогообложения и налоговая база

     1.   Объектом   налогообложения  для  применения  единого  налога
признается вмененный доход налогоплательщика.
     2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается
величина  вмененного  дохода,  рассчитываемая как произведение базовой
доходности  по  определенному  виду  предпринимательской деятельности,
исчисленной  за  налоговый  период, и величины физического показателя,
характеризующего   данный   вид   деятельности.   (В  редакции  Закона
Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)
     3.  Для  исчисления  суммы  единого  налога в зависимости от вида
предпринимательской  деятельности  используются  следующие  физические
показатели,   характеризующие   определенный  вид  предпринимательской
деятельности, и базовая доходность в месяц:


Виды предпринимательской              Физические показатели      Базовая
деятельности                                                     доходность
                                                                 в месяц
                                                                 (рублей)

Оказание бытовых услуг                Количество работников,
                                      включая                    5 000
                                      индивидуального
                                      предпринимателя

Оказание ветеринарных услуг           Количество работников,
                                      включая                    5 000
                                      индивидуального
                                      предпринимателя

Оказание услуг по ремонту,            Количество работников,
техническому                          включая                    8 000
обслуживанию и мойке                  индивидуального
автотранспортных                      предпринимателя
средств

Розничная торговля, осуществляемая    Площадь торгового зала (в
через                                 квадратных                 1 200
объекты стационарной торговой сети,   метрах)
имеющие
торговые залы

Розничная торговля, осуществляемая    Торговое место
через                                                            6 000
объекты стационарной торговой сети,
не имеющие торговых залов, 
и розничная торговля,
осуществляемая через объекты
нестационарной торговой сети

Общественное питание                  Площадь зала обслуживания
                                      посетителей                700
                                      (в квадратных метрах)

Оказание автотранспортных услуг       Количество транспортных
                                      средств, используемых      4 000
                                      для перевозок пассажиров
                                      и грузов

Разносная торговля, осуществляемая    Количество работников,
индивидуальными                       включая
предпринимателями (за исключением     индивидуального
торговли                              предпринимателя
подакцизными товарами,                                           3 000
лекарственными
препаратами, изделиями из
драгоценных камней, оружием и 
патронами к нему, меховыми
изделиями и технически сложными
товарами бытового назначения)


Оказание услуг по хранению             Площадь стоянки

автотранспортных средств               в кв.метрах                50
на платных стоянках


     4.    Базовая    доходность    корректируется   (умножается)   на
коэффициенты К, К, К.
     5.  Корректирующий  коэффициент  K  определяется в зависимости от
кадастровой  стоимости  земли  (на  основании  данных Государственного
земельного   кадастра)   по  месту  осуществления  предпринимательской
деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по следующей формуле:

     К = (1000 + К оф)/(1000 + К ом),
     где:
     К   оф   -  кадастровая  стоимость  земли  (на  основании  данных
Государственного   земельного   кадастра)   по   месту   осуществления
предпринимательской деятельности налогоплательщиком;
     К  ом  -  максимальная  кадастровая стоимость земли (на основании
данных   Государственного   земельного   кадастра)  для  данного  вида
предпринимательской деятельности;
     1000  -  стоимостная  оценка прочих факторов, оказывающих влияние
на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.
     6.  Базовая  доходность,  указанная  в пункте 3 настоящей статьи,
корректируется (умножается) на корректирующий коэффициент К.
     7. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех
категорий  налогоплательщиков  на  календарный год и устанавливаются в
пределах  от  0,01  до 1 включительно согласно приложению к настоящему
Закону.  (В  редакции  Закона Нижегородской области от 03.02.2003 г. N
5-З)
     8.   Изменение  суммы  единого  налога,  произошедшее  вследствие
изменения  величин  корректирующих  коэффициентов,  возможно  только с
начала следующего налогового периода.
     9.    В   случае,   если   в   течение   налогового   периода   у
налогоплательщика    произошло    изменение    величины    физического
показателя,  налогоплательщик  при  исчислении  суммы  единого  налога
учитывает   указанное  изменение  с  начала  того  месяца,  в  котором
произошло изменение величины физического показателя.
     10.  Размер  вмененного  дохода  за  квартал,  в течение которого
осуществлена      соответствующая      государственная     регистрация
налогоплательщика,  рассчитывается  исходя из полных месяцев начиная с
месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.

     Статья 5. Налоговый период

     Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

     Статья 6. Налоговая ставка

     Ставка  единого  налога  устанавливается  в  размере 15 процентов
величины  вмененного  дохода. (В редакции Закона Нижегородской области
от 03.02.2003 г. N 5-З)

     Статья 7. Порядок и сроки уплаты единого налога

     1.  Уплата  единого  налога  производится  налогоплательщиком  по
итогам  налогового  периода  не  позднее  25-го  числа  первого месяца
следующего налогового периода.
     2.   Сумма  единого  налога,  исчисленная  за  налоговый  период,
уменьшается   налогоплательщиками   на   сумму  страховых  взносов  на
обязательное  пенсионное  страхование, осуществляемое в соответствии с
законодательством  Российской  Федерации, уплаченных за этот же период
времени   при   выплате   налогоплательщиками   вознаграждений   своим
работникам,  занятым  в  тех сферах деятельности налогоплательщика, по
которым  уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов
в    виде    фиксированных    платежей,   уплаченных   индивидуальными
предпринимателями  за  свое страхование. При этом сумма единого налога
не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
     Форма  налоговой  декларации и порядок ее заполнения утверждаются
Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
     3.    Налоговые   декларации   по   итогам   налогового   периода
представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го
числа  первого месяца следующего налогового периода. (Дополнен - Закон
Нижегородской области от 03.02.2003 г. N 5-З)

     Статья 8. Зачисление сумм единого налога

     Суммы  единого  налога  зачисляются на счета органов федерального
казначейства  для их последующего распределения в бюджеты всех уровней
и  бюджеты  государственных  внебюджетных  фондов  в  соответствии  со
статьей 48 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

     1) в бюджеты субъектов Российской Федерации - 45 процентов;
     2) в местные бюджеты - 45 процентов;
     3)   в   бюджет  Федерального  фонда  обязательного  медицинского
страхования - 0,5 процента;
     4)  в  бюджеты  территориальных фондов обязательного медицинского
страхования - 4,5 процента;
     5)  в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации -
5 процентов.

     Статья 9. Контроль налоговых органов.
     Ответственность за нарушение настоящего Закона

     1.  Учет  и  контроль  за правильностью и своевременностью уплаты
единого  налога осуществляется налоговыми органами по месту постановки
налогоплательщика на учет.
     2.  Налогоплательщики,  переведенные  на  уплату  единого налога,
обязаны  представлять  налоговую декларацию в налоговый орган по месту
учета.
     3.  Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в
соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Статья 10. Заключительные положения

     1.  Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со
дня  его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного
налогового периода по единому налогу на вмененный доход.
     2. Признать утратившими силу с 1 января 2003 года:
     Закон  Нижегородской  области  от  28  июня  2002  года N 29-З "О
едином налоге на вмененный доход";
     Закон  Нижегородской  области  от  29 августа 2002 года N 49-З "О
внесении  изменений  в Закон Нижегородской области "О едином налоге на
вмененный доход".


     Губернатор области          Г.М.Ходырев