Закон Оренбургской области от 14.12.1998 № 163/30-ОЗ

               О Р Е Н Б У Р Г С К А Я   О Б Л А С Т Ь

                              З А К О Н

                          О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ

 (В редакции Законов Оренбургской области от 22.02.99 г. N 201/34-ОЗ;
                     от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)

Принят Законодательным 
Собранием Оренбургской области                    11 декабря 1998 года


      Статья 1. Плательщики налога

      1.  Плательщиками  налога  с  продаж (далее - налогоплательщики)
признаются    юридические    лица,    созданные   в   соответствии   с
законодательством  Российской Федерации, их филиалы, представительства
и  другие  обособленные  подразделения;  иностранные юридические лица,
компании  и  другие  корпоративные образования, обладающие гражданской
правоспособностью,   созданные   в  соответствии  с  законодательством
иностранных   государств,  международные  организации,  их  филиалы  и
представительства,  созданные  на  территории  Российской Федерации; а
также     индивидуальные    предприниматели,    осуществляющие    свою
деятельность без образования юридического лица.
      2.Лица,   указанные   в  пункте  1  настоящей  статьи,  являются
налогоплательщиками   в   случае  самостоятельной  реализации  товаров
(работ, услуг) на территории Оренбургской области.
      З.  При  реализации  товаров  структурными  подразделениями  без
образования  юридического лица, не имеющими самостоятельного баланса и
расчетного   счета,   плательщиком   налога  будет  являться  головное
предприятие   в   бюджет   по   месту   нахождения  таких  структурных
подразделений.

      Статья 2. Объект налогообложения

      1.  Объектом  обложения  по налогу с продаж признается стоимость
товаров  (работ,  услуг),  реализуемых в розницу или оптом за наличный
расчет. (В       редакции       Закона       Оренбургской      области
от 22.02.99 г. N 201/34-ОЗ)
      2.Не  является  объектом  налогообложения  по  налогу  с  продаж
стоимость:
      хлеба и хлебобулочных изделий, муки, молока и молокопродуктов;
      масла  растительного,  маргарина, круп, сахара, соли, картофеля,
продуктов детского и диабетического питания;
      хозяйственного мыла;
      спичек;
      детской одежды и детской обуви;
      лекарств, протезно-ортопедических изделий;
      хлопчатобумажных тканей;
      жилищно-коммунальных услуг, в том числе бань общего пользования,
а   также   услуг  по  сдаче  в  наем  населению  государственных  или
муниципальных  жилых  помещений,  а  также  по  представлению  жилья в
общежитиях; (В      редакции      Закона      Оренбургской     области
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      услуг    в    сфере    культуры    и    искусства,   оказываемых
государственными   и   муниципальными   учреждениями  и  организациями
культуры  и  искусства  (театры,  кинотеатры, концертные организации и
коллективы,  клубные  учреждения, включая сельские, библиотеки, цирки,
лектории,  планетарии,  парки  культуры  и  отдыха, ботанические сады,
зоопарки)         при         проведении         театрально-зрелищных,
культурно-просветительных  мероприятий,  в том числе стоимость входных
билетов и абонементов;
      зданий,   сооружений,   земельных   участков  и  иных  объектов,
относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
      услуг  по  содержанию  детей в дошкольных учреждениях и уходу за
больными и престарелыми;
      услуг  по  перевозке  пассажиров  транспортом общего пользования
муниципальных  образований  (за  исключением  такси), а также услуг по
перевозкам   пассажиров  в  пригородном  сообщении  железнодорожным  и
автомобильным транспортом; (В  редакции  Закона  Оренбургской  области
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      услуг,  представляемых  кредитными организациями, страховщиками,
негосударственными  пенсионными фондами, профессиональными участниками
рынка  ценных  бумаг, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащей
лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов;
      ритуальных  услуг похоронных бюро, кладбищ, проведения обрядов и
церемоний религиозными организациями;
      услуг,   оказываемых  уполномоченными  органами  государственной
власти  и  органами  местного  самоуправления,  за  которые  взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов;
      товаров  (в том числе: учебников и учебно-методических пособий),
работ  и  услуг, связанных с учебным, учебно-производственным, научным
или    воспитательным    процессом,    производимых   образовательными
учреждениями,  в  том  числе некоммерческими профсоюзными и оборонными
спортивно-техническими; (В   редакции   Закона   Оренбургской  области
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      стоимость твердого топлива, реализуемого населению области;
      путевок   (курсовок)  в  санаторно-курортные  и  оздоровительные
учреждения   и   учреждения   отдыха,   расположенные   на  территории
Оренбургской  области,  а  для  инвалидов  и  за  пределы  области; (В
редакции   Законов  Оренбургской  области  от 22.02.99 г. N 201/34-ОЗ;
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      услуг в сфере здравоохранения;
      печатных  изданий, учредителями которых являются Законодательное
Собрание  области,  администрация  области  и  администрации городов и
районов  и общественные организации Всероссийского общества инвалидов,
Оренбургская   региональная   организация   "Братство"  Общероссийской
общественной организации инвалидов войны в Афганистане (ОРО "Братство"
ООО  ИВА), ее отделения и предприятия; (В       редакции       Законов
Оренбургской            области            от 22.02.99 г. N 201/34-ОЗ;
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      стоимость   сельскохозяйственной   продукции,   производимой   и
реализуемой    сельскохозяйственными    товаропроизводителями   (кроме
реализуемой     на     рынках    и    в    магазинах,    принадлежащих
сельскохозяйственным товаропроизводителям); (В     редакции     Закона
Оренбургской области от 22.02.99 г. N 201/34-ОЗ)
      - макаронных изделий;
      - мяса (всех видов);
      - колбас (вареных, ливерной);
      - масла сливочного;
      - детского мыла;
      - изделий медицинского назначения;
      -    стоимость    питания   в   государственных,   муниципальных
образовательных учреждениях области следующих типов:
      1) дошкольные;
      2)  общеобразовательные  (начального  общего,  основного общего,
среднего (полного) общего образования);
      3)    учреждения    начального    профессионального,    среднего
профессионального, высшего профессионального образования;
      4)  специальные  (коррекционные) для обучающихся воспитанников с
отклонениями в развитии;
      5) учреждения дополнительного образования детей;
      6)  учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения
родителей (законных представителей);
      7)  другие  учреждения для детей, осуществляющие образовательный
процесс;
      -   стоимость   товаров   (работ,   услуг),  выдаваемых  в  счет
заработной   платы   работникам  предприятий  и  организаций,  детских
пособий и пенсий;
      -  услуг  по  предоставлению  местных,  междугородных телефонных
соединений   (разговоров)   автоматическим   способом  или  с  помощью
телефониста;   установку   квартирных   телефонов   и   телефонов  для
организаций всех форм собственности; (В  редакции  Закона Оренбургской
области от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      -   услуг  в  сфере  социальной  защиты  населения,  оказываемых
центрами    социальной    защиты    населения    и   их   структурными
подразделениями. (Дополнен     -     Закон     Оренбургской    области
от 22.02.99 г. N 201/34-ОЗ)
      -  услуги по распространению печатной продукции средств массовой
информации (кроме эротической). (Дополнен - Закон Оренбургской области
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      3.  К  продаже  за  наличный  расчет  приравнивается  продажа  с
проведением  расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек,
по  расчетным  чекам  банков,  по  перечислениям со счетов в банках по
поручениям  физических  лиц,  а  также  передача  товаров  (выполнение
работ,  оказание  услуг)  населению  в обмен на другие товары (работы,
услуги).
      4.  При  определении  налоговой  базы  стоимость товаров (работ,
услуг)   включает   налог   на  добавленную  стоимость  и  акцизы  для
подакцизных товаров.
      5.  Налогоплательщики  обязаны  вести раздельный учет реализации
товаров  (работ,  услуг),  не  подлежащих  налогообложению.  В  случае
отсутствия   раздельного  учета  реализации  товаров  (работ,  услуг),
стоимость  которых  не является объектом обложения по налогу с продаж,
налогоплательщик   уплачивает   налог   с  продаж  с  общей  стоимости
реализованных  в  отчетном  периоде за наличный расчет товаров (работ,
услуг). (Дополнен       -       Закон       Оренбургской       области
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)

      Статья 3. Ставка налога

      Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов.

      Статья 4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

      1.   При  реализации  товаров  (работ,  услуг)  налогоплательщик
включает   сумму   налога  в  цену  товара,  предъявляемого  к  оплате
покупателю  (заказчику)  этих  товаров (работ, услуг). Указанная сумма
определяется  как  соответствующая  налоговой  ставке  процентная доля
цены  товара  без учета налога с продаж (результат умножения стоимости
товаров  (работ,  услуг),  облагаемых  налогом  с  продаж,  на  ставку
налога).
      2.   Отчетным   (налоговым)  периодом  при  уплате  декадными  и
месячными  платежами является один месяц, при уплате налога один раз в
квартал один квартал. (В    редакции   Закона   Оренбургской   области
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      3.   Плательщики   налога  с  продаж  представляют  в  налоговую
инспекцию  по  месту  своего  нахождения расчеты по налогу с продаж по
форме, указанной в приложении:
      а)  при уплате декадными или месячными платежами - ежемесячно 20
числа месяца, следующего за отчетным;
      б)  при  уплате  налога  один  раз  в квартал - ежеквартально 20
числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
      (Пункт     в     редакции     Закона     Оренбургской    области
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      4.    Индивидуальные    предприниматели,   осуществляющие   свою
деятельность   без   образования  юридического  лица,  представляют  в
налоговые  инспекции  расчеты  суммы  налога с продаж ежеквартально не
позднее  20  числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по форме,
указанной в приложении. (В   редакции   Закона   Оренбургской  области
от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)
      5. Налог с продаж уплачивается:
      5.1 .Предприятиями, организациями, учреждениями:
      а)  ежемесячно,  исходя  из  фактических  оборотов по реализации
товаров  (работ,  услуг)  за  истекший  календарный  месяц  в  срок не
позднее   20-го   числа   следующего   месяца   -   плательщиками   со
среднемесячными платежами от 3000 рублей до 10000 рублей.
      При  этом  плательщики  со среднемесячными платежами более 10000
рублей  уплачивают  по  срокам  15-го,  25-го  и 5-го числа следующего
месяца   декадные   платежи   в  размере  одной  трети  суммы  налога,
причитающейся  к  уплате  в  бюджет  по последнему месячному расчету с
последующими  перерасчетами по сроку 20-го числа месяца, следующего за
отчетным, исходя из фактических оборотов по реализации.
      Если  исчисленная  по  месячному  расчету  сумма налога превысит
сумму,  исчисленную  к  уплате  декадными  платежами, сумма доплаты по
результатам  перерасчетов  вносится  плательщиком  в бюджет не позднее
срока,  установленного для представления месячного расчета, т.е. 20-го
числа следующего месяца.
      В   случаях,   когда  сумма  налога,  исчисленная  по  месячному
расчету,  окажется  меньше  суммы, уплаченной подекадно, сумма разницы
засчитывается    в   уплату   предстоящих   очередных   платежей   или
возвращается  плательщику  по  его  письменному заявлению в 10-дневный
срок;
      б)  ежеквартально,  исходя из фактических оборотов по реализации
товаров  (работ,  услуг)  за  истекший квартал в срок не позднее 20-го
числа  месяца,  следующего  за  отчетным кварталом, - предприятиями со
среднемесячными платежами налога до 3000 рублей.
      Размеры   среднемесячного   платежа  определяются  плательщиками
самостоятельно, исходя из данных за последний квартал.
      Для  определения  сроков  уплаты  для  января,  февраля, марта и
апреля   1999   года   берутся   данные,   рассчитанные,   исходя   из
предполагаемого среднемесячного размера налога за 4 квартал 1998 года.
      Вновь  созданные  организации (предприятия), а также организации
(предприятия),  которые  ранее  не  являлись плательщиками, уплачивают
налог,  исходя  из  фактического  оборота за каждый истекший месяц. По
истечении    трехмесячного    срока    в    зависимости   от   размера
среднемесячного   платежа,   определившегося   за   указанный  период,
плательщики  определяют  конкретные сроки уплаты налога (например: для
определения  сроков  уплаты  для  мая,  июня  и июля берутся данные по
расчетам за I квартал текущего года и т.д.).
      5.2.    Индивидуальными   предпринимателями   налог   с   продаж
уплачивается  ежемесячно, исходя из фактических оборотов от реализации
товаров  (работ,  услуг)  за  истекший  календарный  месяц,  в срок не
позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
      5.3.  Налог  с  продаж, исчисленный за период с 15 по 31 декабря
1998 года, уплачивается плательщиками 5 января 1999 года.
      6.  Уплата  налога  с продаж налогоплательщиками производится на
балансовый   счет   40101   "2"  управления  (отделения)  федерального
казначейства.
      7.  Управление (отделение) федерального казначейства поступившую
на балансовый счет 40101 "2" сумму налога распределяет: 40 процентов -
областной   бюджет,   60   процентов  -  в  местные  бюджеты  (бюджеты
муниципальных образований). (В  редакции  Закона  Оренбургской области
от 22.02.99 г. N 201/34-ОЗ)

      Статья  5.  Ответственность  плательщиков  и  контроль налоговых
органов

      1.  Ответственность за правильность исчисления и своевременность
уплаты налога возлагается на налогоплательщиков и их должностных лиц.
      2.   За   нарушение  настоящего  Закона  налогоплательщик  несет
ответственность  в  соответствии  с  Законом  Российской Федерации "Об
основах   налоговой   системы   в   Российской  Федерации"  и  другими
законодательными актами.
      3.  За несвоевременную уплату налога с продаж начисляется пеня в
соответствии с действующим законодательством.
      4.   Контроль  за  полнотой,  правильностью  и  своевременностью
внесения  налога  осуществляется  налоговыми органами в соответствии с
законодательством Российской Федерации.

      Статья 6. Заключительное положение

      Настоящий Закон вступает в силу с 15 декабря 1998 года.

      Со  дня  вступления  в  силу  настоящего  Закона  на  территории
Оренбургской  области  не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом
"г"  пункта  1 статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л",
"м",  "н", "о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи
21  Закона  Российской  Федерации  "Об  основах  налоговой  системы  в
Российской Федерации".

      Статья 7. Издание методических указаний

      Методические    указания   по   применению   настоящего   Закона
разрабатываются  и  утверждаются  финансовым управлением администрации
Оренбургской  области  по  согласованию  с  государственной  налоговой
инспекцией по Оренбургской области. (В  редакции  Закона  Оренбургской
области от 30.06.99 г. N 297/63-ОЗ)

      Глава администрации
      Оренбургской области          В.В. Елагин

      14 декабря 1998 года N 163/30-ОЗ






                                         Приложение
                                         к Закону Оренбургской области
                                         "О налоге с продаж"
                                         от 11.12.98 г. N 163/30-ОЗ



В государственную налоговую
инспекцию по______________
__________________________
__________________________


От плательщика ___________                     Штамп (отметка)
__________________________                     госналогинспекции
__________________________
(наименование, ИНН, адрес)                     Получено
                                               "___"___________199_ г.



                                РАСЧЕТ
                     налога с продаж, совершенных
                 за ________________________________
                               (период)

---------------------------------------------------------------------
| Стоимость  | Стоимость     | Стоимость  | Ставка  | Сумма налога  |
| реализ.    | товаров       | облагаемых | налога  |               |
| товаров    | (работ,       | товаров    | в       | (гр.3 х гр.4) |
| (работ,    | услуг),       | (работ,    | процен- | ------------- |
| услуг) (с  | не облагаемых | услуг) с   | тах     |  (100%+гр.4)  |
| учетом     | налогом       | налогом    |         |               |
| НДС,       | с продаж      | с продаж   |         | (рублей)      |
| акцизов    | (рублей)      | (рублей)   |         |               |
| и налога   |               |            |         |               |
| с          |               |            |         |               |
| продаж)    |               |            |         |               |
| (рублей)   |               |            |         |               |
---------------------------------------------------------------------
|      1     |       2       |      3     |    4    |      5        |
---------------------------------------------------------------------
|            |               |            |         |               |
---------------------------------------------------------------------

Руководитель _____________________
                   (подпись)

Главный бухгалтер ________________
                    (подпись)

             Отметки и замечания инспектора (экономиста)

      В результате проверки внесены следующие исправления___________

____________________________________________________________________


"___"___________199_г.            Инспектор(экономист)______________
                                                         (подпись)

      По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено___
____________________________________________________________________

"___"___________199_г.          Экономист по учету _________________
                                                        (подпись)