Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД

 


                        ЗАКОН САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ


                О ПОНИЖЕННЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
             ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ

   (В редакции Законов Самарской области от 29.11.2005 г. N 200-ГД;
         от 10.05.2006 г. N 43-ГД; от 08.12.2006 г. N 171-ГД;
         от 05.06.2008 г. N 49-ГД; от 30.09.2008 г. N 97-ГД;
         от 03.11.2010 г. N 120-ГД; от 06.10.2011 г. N 97-ГД;
         от 11.04.2012 г. N 30-ГД; от 11.04.2012 г. N 31-ГД;
         от 13.06.2012 г. N 48-ГД; от 30.10.2013 г. N 97-ГД;
                      от 27.11.2014 г. N 119-ГД)

     Принят Самарской Губернской Думой
     25 октября 2005 года

     Статья 1. Общие положения
     Настоящий Закон    устанавливает    для    отдельных    категорий
налогоплательщиков пониженные ставки налога  на  прибыль  организаций,
подлежащего зачислению в областной бюджет (далее - налог).
     Статья 2. Пониженные ставки налога
     1. Пониженные  ставки  налога  устанавливаются для определенных в
настоящей статье категорий налогоплательщиков в следующих размерах:
     1) 13,5 процента:
     а) для   общественных    организаций    инвалидов,    учреждений,
единственными  собственниками  имущества которых являются общественные
организации инвалидов, хозяйственных обществ, уставный капитал которых
полностью  состоит  из  вкладов общественных организаций инвалидов,  в
которых инвалиды составляют не менее  50  процентов  от  общего  числа
работников,  доля  заработной платы работников-инвалидов в расходах на
оплату труда составляет не менее 25 процентов и расходы,  производимые
на  непосредственное  обеспечение  нужд  инвалидов,  включая взносы на
содержание общественных организаций инвалидов,  составляют не менее 50
процентов балансовой прибыли;
     б)(Утратил      силу      -      Закон      Самарской     области
от 06.10.2011 г. N 97-ГД)
     в) для  организаций,  производящих летательные аппараты,  включая
космические,   и   входящих   в    соответствии    с    Общероссийским
классификатором  видов  экономической  деятельности  в  группу  35.30,
направляющих не менее 70 процентов высвобождаемых  от  налогообложения
средств  на  техническое  перевооружение  и не более 30 процентов - на
увеличение фонда оплаты труда;
     г) для   организаций,   осуществляющих   научные  исследования  и
разработки в области естественных и технических  наук  и  производящих
летательные аппараты,  включая космические,  входящих в соответствии с
Общероссийским  классификатором  видов  экономической  деятельности  в
группы   73.10   и   35.30,   направляющих   не   менее  70  процентов
высвобождаемых   от    налогообложения    средств    на    техническое
перевооружение  и  не  более 30 процентов - на увеличение фонда оплаты
труда;
     д) для некоммерческих специализированных ипотечных,  организаций,
получающих средства  из  бюджетов  соответствующих  уровней  бюджетной
системы  Российской  Федерации,  основным  видом  деятельности которых
является выдача целевых кредитов (займов,  ссуд)  под  залог  объектов
недвижимости;
     е) для организаций-инвесторов (кроме банков  и  других  кредитных
организаций,  страховых организаций и организаций, получающих более 70
процентов  дохода  от  сдачи  в  аренду  создаваемых в ходе реализации
инвестиционных проектов основных фондов, от всех доходов, определенных
по   данным  бухгалтерского  учета,  полученных  в  отчетном  и  (или)
налоговом  периоде),  осуществляющих  на  территории Самарской области
инвестиционные  проекты  стоимостью  от ста миллионов рублей и выше по
приоритетным    видам    экономической    деятельности,   определяемым
нормативным   правовым  актом  Правительства  Самарской  области,  при
условии  ведения  раздельного бухгалтерского учета имущества и доходов
(расходов),  полученных  (понесенных) от деятельности в рамках каждого
инвестиционного  проекта;   (В   редакции  Законов  Самарской  области
от 06.10.2011 г. N 97-ГД; от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     ж) для российских  организаций-инвесторов (кроме  банков,  других
кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих
более  70  процентов  дохода  от  сдачи  в  аренду  создаваемых в ходе
реализации  инвестиционных  проектов основных фондов, от всех доходов,
определенных  по  данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и
(или)  налоговом  периоде),  осуществляющих  на  территории  Самарской
области  инвестиционные  проекты  стоимостью от ста миллионов рублей и
выше  по  приоритетным  видам экономической деятельности, определяемым
нормативным  правовым  актом  Правительства  Самарской  области  через
созданные  и  действующие исключительно для реализации данных проектов
обособленные  подразделения;   (В  редакции  Законов Самарской области
от 06.10.2011 г. N 97-ГД; от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     з) для    благотворительных    организаций,    имеющих     статус
"Благотворительная    организация   в   Самарской   области"   и   для
благотворителей  -  юридических  лиц,  расположенных   на   территории
Самарской области и направивших в текущем налоговом (отчетном) периоде
семь включительно и более  процентов  облагаемой  налогом  прибыли  на
социально значимые цели, указанные в статье 4 Закона Самарской области
"О благотворительной деятельности в Самарской в области";
     и)(Утратил      силу      -      Закон      Самарской     области
от 06.10.2011 г. N 97-ГД)
     к)(Утратил      силу      -      Закон      Самарской     области
от 06.10.2011 г. N 97-ГД)
     л) для организаций, основным видом деятельности которых  является
добыча   сырой   нефти   и  нефтяного  (попутного)  газа,  которому  в
соответствии  с  Общероссийским  классификатором  видов  экономической
деятельности   присвоен   код   11.10.1  (доля  доходов  от  указанной
деятельности составляет не менее 80 процентов от общей суммы доходов),
и   имеющих  среднесписочную  численность  работников,  рабочие  места
которых  в  соответствии  с  трудовым  законодательством  находятся на
территории Самарской области, не менее 600 человек; (В редакции Закона
Самарской области от 30.10.2013 г. N 97-ГД)    (Дополнен    -    Закон
Самарской области от 30.09.2008 г. N 97-ГД)
     м)  для организаций, основным видом деятельности которых является
производство  нефтепродуктов, которому в соответствии с Общероссийским
классификатором  видов  экономической  деятельности присвоен код 23.20
(доля  доходов  от  указанной  деятельности  составляет  не  менее  80
процентов   от   общей   суммы  доходов),  и  имеющих  среднесписочную
численность   работников,  рабочие  места  которых  в  соответствии  с
трудовым  законодательством находятся на территории Самарской области,
не менее 300 человек; (В    редакции    Законов    Самарской   области
от 30.09.2008 г. N 97-ГД; от 03.11.2010 г. N 120-ГД)
     н)   для   организаций,   видами  деятельности  которых  является
розничная  и  оптовая  торговля  топливом,  которым  в  соответствии с
Общероссийским   классификатором   видов   экономической  деятельности
присвоены  коды  50.50  и  51.51  (суммарная доля доходов от указанных
видов  деятельности  составляет  не  менее 80 процентов от общей суммы
доходов),  и  имеющих  среднесписочную численность работников, рабочие
места которых в соответствии с трудовым законодательством находятся на
территории Самарской области, не менее 1000 человек; (Дополнен - Закон
Самарской области от 03.11.2010 г. N 120-ГД)
     о) для организаций - резидентов   особой   экономической     зоны
промышленно-производственного   типа,   расположенной   на  территории
Самарской  области,  с 1 января 2025 года.  (В     редакции     Закона
Самарской области  от 11.04.2012 г. N 31-ГД)(Дополнен - Закон Самарской
области от 03.11.2010 г. N 120-ГД)
     2)  14,5  процента  -  для  благотворителей  -  юридических  лиц,
расположенных  на территории Самарской области и направивших в текущем
налоговом  (отчетном)  периоде от шести включительно до семи процентов
облагаемой  налогом  прибыли  на  социально значимые цели, указанные в
статье  4 Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в
Самарской области";
     3) 15,5   процента  -  для  благотворителей  -  юридических  лиц,
расположенных на территории Самарской области и направивших в  текущем
налоговом  (отчетном)  периоде от пяти включительно до шести процентов
облагаемой налогом прибыли на социально  значимые  цели,  указанные  в
статье  4 Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в
Самарской области";
     4) 16,5   процента  -  для  благотворителей  -  юридических  лиц,
расположенных на территории Самарской области и направивших в  текущем
налоговом (отчетном) периоде от четырех включительно до пяти процентов
облагаемой налогом прибыли на социально  значимые  цели,  указанные  в
статье  4 Закона Самарской области "О благотворительной деятельности в
Самарской области";
     5) 17   процентов   -  для  благотворителей  -  юридических  лиц,
расположенных на территории Самарской области и направивших в  текущем
налоговом  (отчетном)  периоде  от  одного  процента  включительно  до
четырех процентов облагаемой налогом  прибыли  на  социально  значимые
цели,   указанные   в   статье   4   Закона   Самарской   области   "О
благотворительной деятельности в Самарской области".
     6) 0 процентов   -   для     организаций - резидентов      особой
экономической  зоны  промышленно-производственного типа, расположенной
на территории Самарской области, до 31 декабря 2018 года; (Дополнен  -
Закон Самарской области от 11.04.2012 г. N 31-ГД)
     7) 3 процента - для организаций - резидентов особой экономической
зоны  промышленно-производственного  типа, расположенной на территории
Самарской  области,  на период с 1 января 2019 года до 31 декабря 2020
года; (Дополнен - Закон Самарской области от 11.04.2012 г. N 31-ГД)
     8) 7 процентов - для     организаций  -  резидентов        особой
экономической  зоны  промышленно-производственного типа, расположенной
на  территории Самарской области, на период с 1 января 2021 года до 31
декабря 2022 года; (Дополнен     -     Закон     Самарской     области
от 11.04.2012 г. N 31-ГД)
     9) 10 процентов    -    для организаций - резидентов       особой
экономической  зоны  промышленно-производственного типа, расположенной
на  территории Самарской области, на период с 1 января 2023 года до 31
декабря 2024 года. (Дополнен     -     Закон     Самарской     области
от 11.04.2012 г. N 31-ГД)
     2. Налогоплательщикам, определенным подпунктом "е" пункта 1 части
1  настоящей  статьи,  осуществляющим  на территории Самарской области
инвестиционные  проекты  стоимостью от ста миллионов рублей до пятисот
миллионов   рублей   (включительно)  на  день  обращения  инвестора  в
налоговые органы, пониженная ставка налога устанавливается в отношении
прибыли,  полученной от реализации товаров (работ, услуг) в результате
осуществления  инвестиционного  проекта,  на  четыре  года  начиная  с
месяца,  в  котором  получена  прибыль  от  реализации инвестиционного
проекта, определяемая по данным налогового учета. (В  редакции  Закона
Самарской области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     Налогоплательщикам,  определенным подпунктом "е" пункта 1 части 1
настоящей  статьи,  осуществляющим  на  территории  Самарской  области
инвестиционные  проекты  стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше
на  день  обращения  инвестора  в  налоговые органы, пониженная ставка
налога  устанавливается  в отношении прибыли, полученной от реализации
товаров  (работ,  услуг)  в  результате  осуществления инвестиционного
проекта,  на  пять лет начиная с месяца, в котором получена прибыль от
реализации  инвестиционного проекта, определяемая по данным налогового
учета. (В редакции Закона Самарской области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     Налогоплательщикам,  определенным подпунктом "ж" пункта 1 части 1
настоящей  статьи,  осуществляющим  на  территории  Самарской  области
инвестиционные   проекты   стоимостью  от  ста  миллионов  до  пятисот
миллионов   рублей   (включительно)  на  день  обращения  инвестора  в
налоговые органы, пониженная ставка налога устанавливается в отношении
доли  прибыли,  полученной  от  реализации  инвестиционного  проекта и
приходящейся    на   указанные   в   настоящей   статье   обособленные
подразделения,  в  соответствии  с  положениями  статьи 288 Налогового
кодекса  Российской  Федерации  на  четыре  года  начиная  с месяца, в
котором   получен   доход  от  реализации  товаров  (работ,  услуг)  в
результате осуществления инвестиционного проекта. (В  редакции  Закона
Самарской области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     Налогоплательщикам,  определенным подпунктом "ж" пункта 1 части 1
настоящей  статьи,  осуществляющим  на  территории  Самарской  области
инвестиционные  проекты  стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше
на  день  обращения  инвестора  в  налоговые органы, пониженная ставка
налога   устанавливается  в  отношении  доли  прибыли,  полученной  от
реализации  инвестиционного  проекта  и  приходящейся  на  указанные в
настоящей   статье   обособленные   подразделения,  в  соответствии  с
положениями статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации на пять
лет  начиная  с  месяца, в котором получен доход от реализации товаров
(работ, услуг) в результате осуществления инвестиционного проекта.  (В
редакции Закона Самарской области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     Налогоплательщикам,  определенным  подпунктами "е" и "ж" пункта 1
части  1  настоящей  статьи и осуществляющим инвестиционные проекты на
территориях    городских   округов   Самарской   области,   признанных
монопрофильными  городскими  округами  Самарской  области  в  порядке,
установленном  Законом  Самарской области "О государственной поддержке
монопрофильных    городских    округов   Самарской   области",   сроки
установления  пониженной  ставки  налога,  предусмотренные  абзацами с
первого  по  четвертый  настоящей части, увеличиваются на два года при
условии  соблюдения  требований,  предусмотренных  частью  2  статьи 8
Закона  Самарской  области "О государственной поддержке монопрофильных
городских округов Самарской области". (В   редакции  Закона  Самарской
области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     Пониженная ставка     налога     применяется     в      отношении
налогоплательщиков, определенных подпунктами "е" и "ж" пункта 1  части
1 настоящей  статьи, при условии  представления налогоплательщиками  в
налоговый  орган  по  месту  своего  налогового  учета  на  территории
Самарской  области   заявления  в  письменной   форме  с   приложением
бизнес-плана, согласованного  с уполномоченным органом  исполнительной
власти  Самарской  области,  осуществляющим  разработку  и  реализацию
социально-экономической и инвестиционной политики, с указанием  сроков
реализации  инвестиционного  проекта,  ввода  в  эксплуатацию  объекта
строительства и объема вкладываемых инвестиций.
     В случае  если  бизнес-план  реализации  инвестиционного  проекта
согласован с уполномоченным органом  исполнительной  власти  Самарской
области,       осуществляющим       разработку       и      реализацию
социально-экономической  и  инвестиционной  политики,  до  1   августа
текущего  года,  пониженная  ставка  налогоплательщикам,  указанным  в
подпунктах  "е"  и  "ж"   пункта   1   части   1   настоящей   статьи,
предоставляется  в том числе по предыдущим периодам в пределах сроков,
установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с года,
следующего за годом,  в котором бизнес-план реализации инвестиционного
проекта согласован  с  уполномоченным  органом  исполнительной  власти
Самарской    области,    осуществляющим    разработку   и   реализацию
социально-экономической и инвестиционной политики. (Дополнен  -  Закон
Самарской области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     В случае  если  бизнес-план  реализации  инвестиционного  проекта
согласован с уполномоченным органом  исполнительной  власти  Самарской
области,       осуществляющим       разработку       и      реализацию
социально-экономической и инвестиционной  политики,  после  1  августа
текущего  года,  пониженная  ставка  налогоплательщикам,  указанным  в
подпунктах  "е"  и  "ж"   пункта   1   части   1   настоящей   статьи,
предоставляется  в том числе по предыдущим периодам в пределах сроков,
установленных Налоговым  кодексом  Российской  Федерации,  начиная  со
второго  года,  следующего за годом,  в котором бизнес-план реализации
инвестиционного   проекта   согласован   с   уполномоченным    органом
исполнительной  власти Самарской области,  осуществляющим разработку и
реализацию социально-экономической и инвестиционной политики.
(Дополнен - Закон Самарской области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     При осуществлении  налогоплательщиками, указанными  в  подпунктах
"е" и "ж" пункта 1 части 1 настоящей статьи, нескольких инвестиционных
проектов пониженная ставка налога применяется при ведении  раздельного
бухгалтерского и налогового учета по каждому инвестиционному проекту.
     Налогоплательщикам, определенным подпунктом "о" пункта 1 части  1
и пунктами с 6 по 9 части 1 настоящей статьи, пониженная ставка налога
устанавливается  в  отношении  прибыли,  полученной  от  деятельности,
осуществляемой    на    территории    особой    экономической     зоны
промышленно-производственного   типа,  расположенной   на   территории
Самарской  области,  при   условии  ведения  резидентами  в   порядке,
предусмотренном главой 25  части второй Налогового кодекса  Российской
Федерации,   раздельного   учета   доходов   (расходов),    полученных
(понесенных)  от  деятельности, осуществляемой  на  территории  особой
экономической зоны  промышленно-производственного типа,  расположенной
на  территории Самарской  области,  и доходов  (расходов),  полученных
(понесенных) при  осуществлении деятельности  за пределами  территории
указанной  особой  экономической  зоны   промышленно-производственного
типа.
     Налогоплательщикам -    участникам    консолидированной    группы
налогоплательщиков  (включая   ответственного  участника)   пониженные
ставки налога,  предусмотренные настоящим  Законом, устанавливаются  в
отношении доли  прибыли  соответствующего участника  консолидированной
группы  налогоплательщиков  и   (или)  каждого  из  его   обособленных
подразделений  в  совокупной  прибыли  этой  группы,  определенной   в
порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.
     В  случае отчуждения объектов основных средств, созданных и (или)
приобретенных при реализации инвестиционного проекта, а также принятия
решения  о ликвидации и (или) смене местонахождения юридического лица,
связанной  с государственной регистрацией данного юридического лица за
пределами Самарской области до истечения трех лет со дня возникновения
права   на   применение  пониженной  ставки,  налогоплательщик  должен
осуществить   пересчет   и   уплату   налога  на  прибыль  по  ставке,
установленной  статьёй 284 Налогового кодекса Российской Федерации, за
все время пользования пониженной ставкой. (Дополнен  - Закон Самарской
области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     Пониженная ставка применяется налогоплательщиками,  указанными  в
подпунктах "е" и "ж" пункта 1 части 1 настоящей статьи, при соблюдении
требований,  содержащихся в абзаце шестом настоящего пункта,  а  также
следующих условий: (Дополнен     -     Закон     Самарской     области
от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     доля имущества,  ранее использовавшегося на территории  Самарской
области,  составляет  не  более  30 %  от  стоимости   инвестиционного
проекта; (Дополнен        -        Закон       Самарской       области
от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     отсутствие у  организации просроченной задолженности по налогам и
сборам; (Дополнен - Закон Самарской области от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     в отношении  налогоплательщика не проводятся процедуры ликвидации
или банкротства. (Дополнен      -      Закон     Самарской     области
от 27.11.2014 г. N 119-ГД)
     (Часть 2  статьи  2   в   редакции    Закона   Самарской  области
от 13.06.2012 г. N 48-ГД)
     
     Статья 3. Заключительные положения
     Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2006 года.




     Губернатор
     Самарской области               К.А. Титов

     "07" ноября 2005 г.
     N 187-ГД