КУРГАНСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ КУРГАНСКОЙ
ОБЛАСТИ
(В редакции Законов Курганской области от 29.11.2005 г. N 93;
от 03.10.2006 г. N 182; от 05.10.2007 г. N 277;
от 26.11.2014 г. N 82)
(В редакции Закона Курганской области от 10.11.2008 г. N 403 -
текст изменен полностью)
(В редакции Законов Курганской области от 31.03.2009 г. N 452;
от 30.09.2010 г. N 61; от 27.11.2013 г. N 85; от 04.03.2014 г. N 3)
(В редакции Закона Курганской области от 25.10.2016 № 74)
(В редакции Закона Курганской области от 28.12.2016 № 100)
Принят Курганской областной Думой 23 ноября 2004 года
Настоящий закон устанавливает пониженные налоговые ставки
налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет
Курганской области. (В редакции Закона Курганской области
от 31.03.2009 г. N 452)
Статья 1. Понятия, используемые в настоящем законе
1. В целях настоящего закона используются следующие понятия:
1) налоговая ставка - ставка налога на прибыль организаций
(далее - налог), подлежащего зачислению в бюджет Курганской области
(областной бюджет);
2) основные средства производственного назначения - основные
средства, предназначенные для использования в качестве средств
труда для производства и реализации товаров (выполнения работ,
оказания услуг);
3) капитальные вложения производственного назначения на
территории Курганской области (далее - капитальные вложения) -
расходы, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса
Российской Федерации подлежат включению в первоначальную стоимость
основных средств производственного назначения:
расходы на приобретение, сооружение (строительство),
изготовление указанных основных средств;
расходы на доставку и доведение указанных основных средств до
состояния, в котором они пригодны для использования;
расходы по достройке, дооборудованию, реконструкции,
модернизации, техническому перевооружению указанных основных
средств.
Расходы не признаются капитальными вложениями при выполнении
хотя бы одного из следующих условий:
местом нахождения (в установленных законодательством случаях -
местом регистрации) приобретенных, сооруженных, изготовленных,
достроенных, дооборудованных, реконструированных,
модернизированных, технически перевооруженных основных средств
производственного назначения (в том числе объектов незавершенного
капитального строительства) является территория, которая не входит
с состав территории Курганской области;
капитальные вложения произведены в арендованные объекты
основных средств;
4) доля капитальных вложений (ДКВ) - относительный показатель,
определяемый по организации, осуществляющей капитальные вложения,
за налоговый (отчетный) период по формуле:
(КВ - КВ ) - (А - А )
сх сх
ДКВ = ————————————————————————— х 100% , где:
НБ
КВ - сумма капитальных вложений, произведенных в налоговом
(отчетном) периоде;
КВ - сумма капитальных вложений, произведенных
сх
сельскохозяйственным товаропроизводителем в налоговом (отчетном)
периоде по деятельности, связанной с реализацией произведенной им
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной
и переработанной им собственной сельскохозяйственной продукции;
А - сумма начисленной за налоговый (отчетный) период
амортизации по основным средствам производственного назначения;
А - сумма начисленной сельскохозяйственным
сх
товаропроизводителем за налоговый (отчетный) период амортизации по
основным средствам производственного назначения по деятельности,
связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной им
собственной сельскохозяйственной продукции;
НБ - налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке 20
процентов, за налоговый (отчетный) период; (В редакции Закона
Курганской области от 31.03.2009 г. N 452)
5) среднемесячный размер начисленной заработной платы в
расчете на 1 работника организации (ЗП ) - показатель,
ср
определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:
ФЗП
ЗП = ———————————————————, где:
ср СЧР + СЧР + СЧР
1 2 3
СЧР , СЧР , СЧР - среднесписочная численность работников,
1 2 3
включая работников обособленных подразделений организации,
осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области,
а также работающих по совместительству, договорам подряда и другим
договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц
соответствующего квартала налогового периода, определяемая в
порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики. Если организация находится за
пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в
среднесписочной численности работников, которая в таком случае
определяется по обособленному подразделению (обособленным
подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою
деятельность на территории Курганской области;
ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового
периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной
платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной
численности работников за каждый месяц этого квартала;
6) инвестиционная площадка - территория (земельный участок),
включенная в установленном Правительством Курганской области
порядке в сводный реестр инвестиционных площадок на территории
Курганской области, на которой налогоплательщик осуществляет
реализацию инвестиционного проекта в целях получения прибыли и
(или) достижения иного полезного эффекта.
2. Понятие сельскохозяйственные товаропроизводители
применяется в значении, определенном пунктом 2 статьи 346.2
Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Пониженные налоговые ставки (В редакции Закона
Курганской области от 31.03.2009 г. N 452)
1. (Исключен - Закон Курганской области
от 31.03.2009 г. N 452)
2. В зависимости от категорий налогоплательщиков
(осуществляемой ими деятельности) устанавливаются пониженные
налоговые ставки в следующих размерах:
1) для организаций (за
исключением организаций,
зарегистрированных вне
территории Курганской области,
имеющих
обособленные подразделения на
территории Курганской области),
осуществляющих капитальные
вложения, в зависимости
от доли
капитальных вложений:
(В
редакции Закона Курганской
области
от 28.12.2016 № 100)
|
ДКВ (в процентах)
|
Налоговая ставка (в процентах)
|
|
от 1 до 5 включительно
|
16,0 в 2017 году
|
|
свыше 5 и не более 10
|
16,5 (15,5 в 2017 году)
|
|
свыше 10 и не более 15
|
15,5 (14,5 в 2017 году)
|
|
свыше 15 и не более 20
|
14,5 (13,5 в 2017 году)
|
|
свыше 20
|
13,5 (12,5 в
2017 году)
|
(Подпункт в редакции Закона Курганской области
от 28.12.2016 № 100)
2) для организаций, реализующих инвестиционные проекты на
инвестиционных площадках, - 13,5 процента (12,5 процента в 2017
году); (В редакции Закона Курганской области от 04.03.2014 г. N 3)
(В редакции Закона Курганской области от 28.12.2016 № 100)
3) для организаций - резидентов зон территориального развития,
созданных на территории Курганской области (далее - зона
территориального развития), - 13,5 процента (12,5 процента в 2017
году); (Дополнен - Закон Курганской области от 04.03.2014 г. N 3)
(В редакции Закона Курганской области от 25.10.2016 № 74) (В
редакции Закона Курганской области от 28.12.2016 № 100)
4) для организаций - управляющих компаний индустриальных
(промышленных) парков и резидентов индустриальных (промышленных)
парков, внесенных в реестр индустриальных (промышленных) парков и
управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, в
отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на
территории индустриальных (промышленных) парков, - 13,5 процента
(12,5 процента в 2017 году); (Дополнен - Закон Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
5) для организаций, заключивших специальный инвестиционный
контракт с Курганской областью, - 13,5 процента (12,5 процента в
2017 году). (Дополнен – Закон Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
Статья 3. Категории налогоплательщиков, имеющих право на
применение пониженных налоговых ставок
1. Право на применение пониженных налоговых ставок,
установленных подпунктом 1 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие следующим условиям:
1) доля капитальных вложений, определенная в соответствии с
подпунктом 4 пункта 1 статьи 1 настоящего закона, превышает 1
процент. Данный показатель подтверждается соответствующим расчетом,
форма которого утверждается постановлением Правительства Курганской
области;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в
расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале
налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по
Курганской области для трудоспособного населения, установленной
Правительством Курганской области за предыдущий квартал,
составляет:
для сельскохозяйственных товаропроизводителей - не менее 1;
для других организаций - не менее 1,5.
Данный показатель подтверждается соответствующей
справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением
Правительства Курганской области;
3) на дату представления налогоплательщиком налоговой
декларации (уточненной налоговой декларации) за соответствующий
налоговый (отчетный) период:
не имеют недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по
пеням, штрафам, процентам (далее - недоимка (задолженность)).
Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию,
если размер недоимки (задолженности) не превышает 5000 рублей.
Отсутствие недоимки (задолженности) подтверждается справкой о
состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам,
сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
исполнили обязанность по перечислению (уплате) исчисленных и
удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических
лиц. Налогоплательщики, представившие налоговую декларацию
(уточненную налоговую декларацию) за налоговый (отчетный) период
2015 года, подтверждают соответствие данному условию справкой за
подписью руководителя организации с указанием исчисленных,
удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы
физических лиц;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не
применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест
и (или) не обращено взыскание;
(Подпункт в редакции Закона Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
4) не реализовали, включая и безвозмездную передачу, основные
средства производственного назначения (в том числе объекты
незавершенного капитального строительства) до истечения двух
календарных лет с того налогового периода, в котором
соответствующие им суммы капитальных вложений были учтены
налогоплательщиком в целях применения пониженной налоговой ставки.
2. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным
подпунктом 2 и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, а также
имеющие правоустанавливающий документ на инвестиционную площадку.
(В редакции Закона Курганской области от 26.11.2014 г. N 82)
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной
налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 2
настоящего закона, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, с
налогового периода, следующего за годом, в котором на
инвестиционной площадке начата реализация инвестиционного проекта,
в течение трех налоговых периодов, следующих подряд за указанным
годом.
Налогоплательщик вправе начать применение пониженной налоговой
ставки в налоговом периоде, в котором на инвестиционной площадке
начата деятельность по производству товаров (выполнению работ,
оказанию услуг) или начато осуществление жилищного строительства. В
таком случае право на применение пониженной налоговой ставки
действует в течение двух налоговых периодов, следующих подряд за
указанным налоговым периодом.
2-1. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 3 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным
подпунктом 2 и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, а также
имеют свидетельство, удостоверяющее регистрацию организации в
качестве резидента зоны территориального развития. (В редакции
Закона Курганской области от 26.11.2014 г. N 82)
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной
налоговой ставки, установленной подпунктом 3 пункта 2 статьи 2
настоящего закона, с налогового периода, следующего за годом, в
котором организация включена в реестр резидентов зоны
территориального развития, до налогового периода, в котором зона
территориального развития прекращает или досрочно прекращает свое
существование либо в котором организация исключена из реестра
резидентов зоны территориального развития.
(Пункт дополнен - Закон Курганской области
от 04.03.2014 г. N 3)
2-2. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 4 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным
подпунктом 2 и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, а также
следующим условиям:
1) ведут раздельный учет доходов (расходов), полученных
(понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории
индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов),
полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами
индустриального (промышленного) парка;
2) организации - управляющие компании индустриальных
(промышленных) парков направляют сумму средств, высвобождаемых в
результате применения пониженной налоговой ставки, на развитие
инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков.
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной
налоговой ставки, установленной подпунктом 4 пункта 2 статьи 2
настоящего закона, с налогового периода, в котором впервые получена
прибыль от деятельности, осуществляемой на территории
индустриального (промышленного) парка, подлежащая налогообложению,
в течение пяти налоговых периодов, следующих подряд за указанным
налоговым периодом.
(Пункт дополнен - Закон Курганской области от 25.10.2016 № 74)
2-3. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 5 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным
подпунктом 2 и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи.
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной
налоговой ставки, установленной подпунктом 5 пункта 2 статьи 2
настоящего закона, с налогового периода, в течение которого по
данным налогового учета впервые получены доходы от реализации
товаров в ходе реализации инвестиционного проекта в рамках
исполнения специального инвестиционного контракта с Курганской
областью, до налогового периода, в котором специальный
инвестиционный контракт с Курганской областью прекращает свое
действие.
(Пункт дополнен - Закон Курганской области от 25.10.2016 № 74)
3. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктами 1 - 5 пункта 2 статьи 2 настоящего
закона, имеют налогоплательщики, представившие соответствующие
документы (их копии) по окончании каждого налогового (отчетного)
периода в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу.
В целях применения налогоплательщиками пониженной налоговой
ставки, установленной подпунктом 5 пункта 2 статьи 2 настоящего
закона, уполномоченный орган исполнительной власти Курганской
области в сфере промышленной политики в Курганской области передает
данные об организациях, заключивших специальный инвестиционный
контракт с Курганской областью, в Управление Федеральной налоговой
службы по Курганской области по окончании отчетного периода - до 20
числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, по окончании
налогового периода - до 1 апреля следующего налогового периода.
(Пункт в редакции Закона Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
4. Налогоплательщик, воспользовавшийся правом на применение
пониженной налоговой ставки, установленной подпунктами 1 - 5 пункта
2 статьи 2 настоящего закона, в случае выявления в процессе
осуществления налогового контроля несоответствия условиям,
предусмотренным соответственно пунктами 1 - 3 настоящей статьи, в
том числе ввиду непредставления соответствующих документов,
утрачивает такое право за налоговый период, в котором допущено
нарушение условий применения пониженной налоговой ставки. При этом
сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в
установленном порядке. (В редакции Закона Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
Статья 4. Принятие решений об изменении сроков уплаты налога
в форме инвестиционного налогового кредита
Решения об изменении сроков уплаты налога в форме
инвестиционного налогового кредита по налоговой ставке,
установленной для зачисления налога в бюджет Курганской области,
принимает Правительство Курганской области.
(Статья дополнена - Закон Курганской области
от 30.09.2010 г. N 61)
Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не
ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
Первый заместитель
Губернатора Курганской области А.И.Бухтояров
город Курган
24 ноября 2004 года N 822
