РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О налоге на имущество организаций
Принят областной Думой 27 ноября 2003 года
(В редакции Закона Белгородской области от 12.07.2004 г. N 135)
(В редакции Закона Белгородской области от 04.03.2005 г. N 174)
(В редакции Закона Белгородской области от 03.03.2006 г. N 20)
(В редакции Закона Белгородской области от 04.12.2007 г. N 172)
(В редакции Закона Белгородской области от 10.06.2008 г. N 210)
(В редакции Закона Белгородской области от 01.10.2009 г. N 295)
(В редакции Закона Белгородской области от 28.06.2010 г. N 355)
(В редакции Закона Белгородской области от 14.07.2010 г. N 362)
(В редакции Закона Губернатора Белгородской области от 01.10.2009 г. N 295)
(В редакции Закона Белгородской области от 21.07.2008 № 218)
(В редакции Закона Белгородской области от 08.07.2011 № 49)
(В редакции Закона Белгородской области от 02.11.2011 № 68)
(В редакции Закона Белгородской области от 28.11.2012 № 150)
(В редакции Закона Белгородской области от 21.12.2012 № 160)
(В редакции Закона Белгородской области от 20.12.2013 № 250)
(В редакции Закона Белгородской области от 28.05.2013 № 206)
(В редакции Закона Белгородской области от 30.10.2014 № 307)
(В редакции Закона Белгородской области от 03.06.2015 № 356)
(В редакции Закона Белгородской области от 09.12.2015 № 26)
(В редакции Закона Белгородской области от 26.03.2012 № 103)
Статья 1. Предмет регулирования закона
Настоящий закон в соответствии с главой 30 "Налог на имущество
организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации
устанавливает ставку налога на имущество организаций, порядок и сроки
его уплаты, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.
(Статья в редакции Закона Белгородской области от 21.07.2008 № 218)
(Статья в редакции Закона Белгородской области от 03.06.2015 № 356)
Статья 2. Ставки налога на имущество организаций
1. Ставка налога на имущество организации (далее - налога) на
территории области устанавливается в размере 2,2 процента, если иное
не предусмотрено настоящей статьей.
2. Ставка налога устанавливается в размере 0 процентов для:
- (Исключен - Закон Белгородской области от 02.11.2011 № 68)
- органов управления и подразделений Государственной
противопожарной службы;
- профессиональных аварийно-спасательных служб и формирований;
- общественных объединений, осуществляющих свою деятельность за
счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организаций,
если они не осуществляют предпринимательскую деятельность;
- религиозных организаций - в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности;
(Пункт в редакции Закона Белгородской области от 30.10.2014 № 307)
- объектов, признаваемых памятниками истории и культуры
регионального и местного значения;
- областных и муниципальных дорог общего пользования и
сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, а также
механизмов и оборудования, необходимых для нормального
функционирования указанных объектов при условии, что они находятся на
балансе областных и муниципальных организаций;
- организаций - в отношении объектов жилищного фонда и
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса,
содержание которых полностью или частично финансируется за счет
средств областного бюдж(Исключен - Закон Белгородской области
от 14.07.2010 г. N 362)лизации
продукции (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий год
составила не менее 50 процентов.
(Дополнен - Закон Белгородской области от 04.12.2007 г. N 172)
- организаций, не являющихся государственными или муниципальными дошкольными образовательными учреждениями, - в отношении объектов недвижимого имущества, используемых для оказания работникам организаций и другим гражданам услуг по дошкольному образованию детей и (или) уходу и присмотру за детьми дошкольного возраста, в том числе переданных в аренду (пользование) для организации оказания соответствующих услуг.
(Абзац дополнен - Закон Белгородской области от 28.05.2013 № 206)
- организаций всех форм собственности
в отношении имущества,
используемого в
целях расширения действующих
или создания новых
производств на территориях
Федеральных казённых учреждений
Управления
Федеральной службы
исполнения наказаний по
Белгородской области с
использованием труда
осуждённых, при условии
ведения раздельного
бухгалтерского учёта данного
имущества.
(В редакции Закона Белгородской области от 26.03.2012 № 103)
3. Сумма налога на имущество организаций снижается на 50
процентов в доле, зачисляемой в областной бюджет, для организаций,
взявших на себя частичное или полное содержание, или (и)
направляющих средства на развитие учреждений для детей-сирот и
детей, оставшихся без попечения родителей. При этом размер
предоставляемой льготы должен составлять не более половины объема
затрат, фактически произведенных организацией на содержание или (и)
развитие образовательных учреждений для детей-сирот и дете З1. Ставка налога для организаций, являющихся
сельскохозяйственными товаропроизводителями, - в отношении рабочего
скота, а также продуктивного и племенного скота (основного стада)
крупного рогатого скота, устанавливается в размере 1,1 процента. В
целях настоящего закона под сельскохозяйственными
товаропроизводителями понимаются организации, доля выручки которых
от реализации произведенной, произведенной и переработанной ими
сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации
продукции (выполнения работ, оказания услуг) за предшествующий год
составила не менее 50 процентов.
(В редакции Закона Белгородской области
от 14.07.2010 г. N 362)
й,
оставшихся без попечения родителей.
(Дополнен - Закон Белгородской области от 12.07.2004 г. N 135)
4. Ставка налога в отношении имущества, за исключением рабочего
скота, а также продуктивного и племенного скота (основного стада)
крупного рогатого скота, приобретаемого, сооруженного и
изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный)
капитал организации, полученного в результате реконструкции или
модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества при
реализации инвестиционных проектов в рамках приоритетного
национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса" в части
ускоренного развития животноводства и (или) областных целевых программ
развития животноводства и одобренных Инвестиционным советом при
губернатор е Бел1) для организаций - участников приоритетного
национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса",
реализующих инвестиционные проекты по производству зерновых культур
и комбикормов в рамках областных целевых программ "Развитие
свиноводства в Белгородской области на 2005-2010 годы", "Развитие
птицеводства в Белгородской области на период с 2005 по 2010 годы":
ской
области на 2005-2010 годы", "Развитие птицеводства в Белгородской
области на период с 2005 по 2010 годы":
в первый год срока окупаемости - 0,1%;
во второй год срока окупаемости - 0,2%;
в третий год срока окупаемости - 0,3%;
в четвертый год срока окупаемости - 0,4%;
в пятый год срока окупаемости - 0,5%;
2) для организаций - участников приоритетного национального
проекта "Развитие агропромышленного комплекса" в части ускоренного
развития животноводства по отрасли молочного животноводства и (или)
областного проекта "Развитие молочного животноводства в Белгородской
области до 2010 года":
в первый год срока окупаемости - 0,1%;
во второй год срока окупаемости - 0,2%;
в третий год срока окупаемости - 0,3%;
в четвертый год срока окупаемости - 0,4%;
в пятый год срока окупаемости - 0,5%;
в шестой год (В редакции Закона Белгородской области
от 01.10.2009 г. N 295)
4.1. (Исключен - Закон Белгородской
области от 30.10.2014 № 307)
4.2. Ставка налога
для организаций, зарегистрированных на
территории Белгородской области,
в отношении имущества,
приобретаемого, сооруженного
и изготовленного, вносимого в виде вклада
в уставный (складочный)
капитал организации, полученного
в результате
реконструкции или
модернизации за вычетом
стоимости ранее
существовавшего имущества в рамках
реализуемых в Белгородской области
инвестиционных проектов либо направленных на развитие овощеводства защищённого грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей,:
(Дополнен - Закон
Белгородской области от 20.12.2013 № 250)
1) направленных на
повышение энергоэффективности и
энергосбережения:
- по изготовлению комплектующих для
производства светодиодов;
- по
выработке электрической и
тепловой энергии на
основе
использования биогазовых
технологий (строительство биогазовых
установок), а
также солнечной энергии (в том числе по изготовлению
материалов и компонентов для
фотовальтаики) и энергии ветра;
2) включенных в
долгосрочную целевую программу
"Развитие
наноиндустрии Белгородской области на
2010 - 2014 годы";
2.1) включенных в
долгосрочную целевую программу "Модернизация и
развитие машиностроительного комплекса Белгородской
области на 2012 -
2016 годы";
(Пункт дополнен -
Закон Белгородской области от 21.12.2012 № 160)
3) реализуемых с
привлечением субсидий в
соответствии с
Постановлением Правительства
Российской Федерации от 9
апреля 2010
года N
218 "О мерах
государственной поддержки развития кооперации
российских высших
учебных заведений и
организаций, реализующих
комплексные проекты по
созданию высокотехнологичного производства",
устанавливается на период окупаемости
инвестиционных проектов, но
не более 5 лет, в следующих
размерах:
в первый год срока окупаемости - 0,1%;
во второй год срока окупаемости - 0,2%;
в третий год срока окупаемости - 0,3%;
в четвертый год срока окупаемости - 0,4%;
в пятый год срока окупаемости - 0,5%;
4) включенных в
долгосрочную целевую программу
"Производство
овощной продукции
защищенного грунта и создание современных складских
мощностей для хранения
сельскохозяйственной продукции, произведенной в
Белгородской области, на 2010 - 2014 годы", устанавливается на
период
окупаемости инвестиционных проектов, но не более 8 лет, в следующих
размерах:
в первый год срока окупаемости - 0,1%;
во второй год срока окупаемости - 0,2%;
в третий год срока окупаемости - 0,3%;
в четвертый год срока окупаемости - 0,4%;
в пятый год срока окупаемости - 0,5%;
в шестой год срока окупаемости - 0,6%;
в седьмой год срока окупаемости - 0,7%;
в восьмой год срока окупаемости - 0,8%.".
(Часть дополнена - Закон Белгородской области от 08.07.2011 № 49)
4.3. Ставка налога
для организаций, зарегистрированных на
территории Белгородской
области, - в
отношении жилых домов, в том числе многоэтажных, завершенных
строительством и принадлежащих
им на праве собственности, сто процентов жилых помещений в которых предназначены для передачи
по договору аренды (договору найма),
устанавливается в размере 0,05 процента. Предназначенными для передачи по договору
аренды (договору найма) жилыми помещениями считаются как
переданные, так и
планируемые к передаче жилые
помещения.
(Часть дополнена - Закон Белгородской области от 28.11.2012 № 150)
5. Ставки налога, указанные в пункте 1 части 4 настоящей статьи,
применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5
лет.
Ставки налога, указанные в пункте 2 части 4 настоящей статьи,
применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8
лет.
Под сроком окупаемости инвестиционного проекта подразумевается
период времени со дня начала финансирования инвестиционного проекта,
до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с
амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат
приобретет положительное значение.
Правомерность применения налоговой льготы подтверждается
следующими документами, представляемыми в налоговые органы:
- протоколом заседания Инвестиционного совета при губернаторе
Белгородской области;
- документом, подтверждающим начало финансирования
инвестиционного проекта;
- документами, подтверждающими строительство объекта;
- накладными и счетами-фактурами по приобретаемому имуществу;
- документами, подтверждающими проведение модернизации и
реконструкции имущества;
- документами, подтверждающими внесение имущества в уставный
(складочный) капитал организации;
- свидетельством о государственной регистрации права
собственности на объекты недвижимости;
- документами, подтверждающими включение имущества, используемого
в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств
организации.
Применение налоговой льготы начинается с месяца, в котором
имущество, указанное в части 4 настоящей статьи, учитывается на
балансе организации в качестве объектов основных средств в
соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
(В редакции Закона Белгородской области
от 10.06.2008 г. N 210)
(В редакции Закона Губернатора Белгородской области
от 01.10.2009 г. N 295)
6.
Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по
которым определяется как кадастровая стоимость, результаты определения которой
утверждены постановлением Правительства Белгородской области, устанавливается в
размере 2,0 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей частью.
Для объектов недвижимости, указанных в
пунктах 1, 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, принадлежащих организациям,
применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в 2016
году в размере 1,0 процента, в 2017 году - 1,5 процента при соблюдении
следующих условий:
- для объектов недвижимости, указанных в
пункте 1 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь административно-делового
центра или торгового центра (комплекса), являющегося объектом налогообложения
или помещение в котором является объектом налогообложения, не превышает 5000
кв. м;
- для объектов недвижимости, указанных в
пункте 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь нежилого помещения,
являющегося объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м;
- объект недвижимости, являющийся объектом
налогообложения, поставлен на государственный кадастровый учет не позднее 1
января 2015 года и по состоянию на 1 января 2015 года находился в собственности
организации, применяющей специальный налоговый режим.
(Пункт дополнен - Закон Белгородской области от 03.06.2015 № 356)
Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Федеральный закон "О жилищных накопительных кооперативах"), зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 настоящего закона и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов, ставка налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.
(Абзац дополнен - Закон Белгородской области от 09.12.2015 № 26)
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
налогу
1. Налог уплачивается по истечении налогового периода, но не
позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за
соответствующий налоговый период.
2. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по
итогам каждого отчетного периода в срок не позднее 5 дней после подачи
расчета по авансовым платежам за отчетный период.
По итогам налогового периода суммы авансовых платежей, уплаченных
в течение налогового периода, засчитываются в счет уплаты налога по
итогам налогового периода.
Статья 3.1. Особенности определения налоговой
базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
1. Налоговая база определяется с учетом
особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость
имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов
недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, указанных в
статье 378.2 Налогового кодекса РФ:
1) административно-деловые центры и торговые
центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение которых в
соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами
технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает
размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового
обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов,
торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных
организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через
постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных
организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской
Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не
учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в
порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
2. Налоговая база в отношении объектов
недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи,
уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров площади объекта
недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный
налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика.
В случае если при применении указанного налогового вычета налоговая база
принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая
база принимается равной нулю.
(Статья дополнена - Закон Белгородской области от 03.06.2015 № 356)
3. Для жилищных
накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом
"О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированных на
территории Белгородской области, налоговая база в отношении объектов
недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи и
приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных
накопительных кооперативов:
- в отношении
квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров общей
площади этой квартиры;
- в отношении
жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей
площади этого жилого дома.
В случае если при
применении указанных налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное
значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
(Пункт дополнен - Закон Белгородской области от 09.12.2015 № 26)
Статья 4 (Исключен - Закон Белгородской области от 21.07.2008 № 218)
Статья 5. Вступление в силу настоящего закона
Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее
одного месяца со дня официального опубликования.
Губернатор Белгородской области Е.Савченко
г. Белгород
27 ноября 2003 г.
N 104
Приложение
к закону Белгородской области
"О налоге на имущество организаций"
от 27 ноября 2003 г. N 104
ОТЧЕТ
о налогооблагаемой базе, а также суммах начисленных и
уплаченных платежей налога на имущество организаций за __
(квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
по ______________________________
(наименование муниципального образования)
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦ N ¦ Показатели ¦Сумма, ¦
¦п/п¦ ¦тыс. рублей¦
¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦1. ¦Среднегодовая стоимость основных средств - всего¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦2. ¦Стоимость основных средств, не подлежащих ¦ ¦
¦ ¦налогообложению в соответствии с пунктом__ ¦ ¦
¦ ¦статьи__ Налогового кодекса Российской Федерации¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦3. ¦Стоимость основных средств, не подлежащая нало- ¦ ¦
¦ ¦гообложению в соответствии с абзацем__ пункта 2 ¦ ¦
¦ ¦статьи 2 закона Белгородской области "О налоге ¦ ¦
¦ ¦на имущество организаций" ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦4. ¦Налоговая база, облагаемая по ставке 2,2 про- ¦ ¦
¦ ¦цента ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦5. ¦Сумма налога, начисленная к уплате по сроку__: ¦ ¦
¦ ¦- в местный бюджет ¦ ¦
¦ ¦- в областной бюджет ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦6. ¦Сумма налога, уплаченная по по сроку ___: ¦ ¦
¦ ¦- в местный бюджет ¦ ¦
¦ ¦- в областной бюджет ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦7. ¦Сумма недоимки по сроку___: ¦ ¦
¦ ¦- в местный бюджет ¦ ¦
¦ ¦- в областной бюджет ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
¦8. ¦Сумма переплаты по сроку___: ¦ ¦
¦ ¦- в местный бюджет ¦ ¦
¦ ¦- в областной бюджет ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+-----------+
