Закон Свердловской области от 27.11.1998 № 40-ОЗ

 



                         СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ                         

                           ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН                            

                    от 27 ноября 1998 года N 40-ОЗ                    

                          О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ                           

Принят Областной Думой
Законодательного Собрания
Свердловской области                           18 ноября 1998 года

Одобрен Палатой Представителей
Законодательного Собрания
Свердловской области                           25 ноября 1998 года

       Настоящим Областным законом в соответствии с Законом Российской
Федерации  от  27  декабря  1991  года  N 2118-1 "Об основах налоговой
системы в Российской Федерации", Федеральным законом от 26 марта  1998
года  N  42-ФЗ  "О  федеральном бюджете на 1998 год" устанавливается и
вводится налог на операции  по  продаже  за  наличный  расчет  товаров
(работ, услуг) на территории Свердловской области.

       Статья 1. Плательщики налога

       1. Плательщиками налога с продаж  (далее  -  налогоплательщики)
являются:
       1)   юридические   лица,    созданные    в    соответствии    с
законодательством Российской Федерации;
       2)   филиалы,   представительства   и    другие    обособленные
подразделения предприятий и организаций.
       При наличии филиалов и структурных  подразделений,  не  имеющих
самостоятельного  баланса  и  расчетного  счета, плательщиком налога в
бюджет территории  по  месту  осуществления  деятельности  структурных
подразделений является головное предприятие.
       По  предприятиям,  в  состав  которых   входят   территориально
обособленные  структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса
и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, зачисление налога с
продаж  производится  по  месту  осуществления  деятельности указанных
структурных подразделений, исходя из доли оборота, приходящейся на эти
структурные подразделения;
       3)   иностранные   юридические   лица,   компании   и    другие
корпоративные  образования,  обладающие гражданской правоспособностью,
созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
       4) международные организации, их филиалы  и  представительства,
созданные на территории Российской Федерации.
       Под  постоянным  представительством  иностранного  юридического
лица  для  целей  налогообложения  понимаются  филиал,  бюро, контора,
агентство, любое другое  место  осуществления  деятельности,  а  также
организации   и  граждане,  уполномоченные  иностранными  юридическими
лицами осуществлять представительские функции в Российской Федерации;
       5)   индивидуальные   предприниматели,   осуществляющие    свою
деятельность без образования юридического лица.
       2. Лица,  указанные  в  пункте  1  настоящей  статьи,  являются
налогоплательщиками   в   случае  самостоятельной  реализации  товаров
(работ, услуг) на территории Свердловской области.

       Статья 2. Объект налогообложения

       1. Объектом  налогообложения  по  налогу  с  продаж  признается
стоимость  товаров  (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за
наличный расчет. При определении базы  для  налогообложения  стоимость
товаров  (работ,  услуг)  включает  налог  на  добавленную стоимость и
акцизы для подакцизных товаров.
       К  продаже  за  наличный  расчет   приравнивается   продажа   с
проведением  расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек,
по расчетным чекам банков, по перечислениям  со  счетов  в  банках  по
поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ,
оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).
       2. Не является объектом  налогообложения  по  налогу  с  продаж
стоимость следующих товаров и услуг:
       1) говядины, свинины, баранины (кроме  вырезки);  кур,  птичьих
субпродуктов,  реализуемых  отдельно  от  потрошеной  и полупотрошеной
птицы  (сердце,  печень,  желудки,  шейки,  головки,   лапки,   наборы
субпродуктов птицы); субпродуктов пищевых и мясокостных полуфабрикатов
всех категорий (остывших, охлажденных и мороженых);
       2) колбас вареных, ливерных, кровяных, студней и  прочих  видов
колбасных изделий из субпродуктов;
       3)  рыбы  пищевой  живой,  охлажденной,   мороженой,   соленой,
специального  посола,  пряного  посола  и  маринованной,  холодного  и
горячего  копчения,  вяленой,   провесной,   сушеной,   других   видов
обработки,  неразделанной  и  разделанной всех видов разделки, включая
рыбу спецразделки и рыбное филе следующих видов рыб  (камбалообразные,
кефалевые,  скумбриевые,  ставридовые,  тресковые, окуневые, тунцовые,
частиковые,  сельдевые),  кильки  всякой  (кроме  консервов),   рыбной
мелочи;
       4) рыбных полуфабрикатов, фарша;
       5) масла животного отечественного производства;
       6) масла растительного;
       7) жира пищевого топленого и  прочих  животных  пищевых  жиров,
маргариновой и майонезной продукции;
       8) молока и молочной продукции;
       9) консервов тушеных (говядина, свинина,  баранина);  консервов
для  детского  и  диетического  питания;  консервов из бобовых, риса и
других круп, макаронных изделий и  овощей  с  мясом,  консервированных
обеденных  блюд  с  мясом;  консервов сало - бобовых (гороха, фасоли с
салом, смальцем, с добавлением овощей и в томате);
       10) консервов рыбо - овощных и рыбо - крупяных;
       11) консервов овощных отечественного производства;
       12) консервов фруктово - ягодных для детского питания;
       13) яиц пищевых, яичного порошка;
       14) сахара;
       15) кондитерских изделий отечественного производства (карамель,
драже,  конфеты  мягкие,  глазированные и неглазированные); шоколадных
изделий (конфеты, облитые шоколадом); мучных изделий (печенье, галеты,
крекеры, пряники, коврижки, вафли, кексы, рулеты, торты, пирожные);
       16) диетических и диабетических кондитерских изделий;
       17) чая;
       18) меда пчелиного натурального, меда искусственного;
       19) соли;
       20) муки;
       21) хлеба и хлебобулочных изделий;
       22) круп и бобовых;
       23) макаронных изделий отечественного производства;
       24) картофеля;
       25) овощей отечественного производства;
       26) плодов, ягод, винограда, арбузов и дынь;
       27) минеральных вод столовых, лечебно - столовых и лечебных;
       28) продуктов детского и диабетического питания;
       29) дрожжей хлебопекарных прессованных и сухих;
       30) одежды детской, специальной и рабочей;
       31) белья постельного отечественного производства;
       32) бельевого трикотажа для  новорожденных  и  детей  ясельного
возраста;
       33) чулочно - носочных изделий;
       34) кожаной, текстильной и комбинированной обуви отечественного
производства;
       35) резиновой и полимерной обуви отечественного производства;
       36) детской и валяной обуви;
       37) мыла хозяйственного и детского;
       38)  зубных   порошков,   паст   отечественного   производства,
жидкостей для купания детей, детских присыпок, туалетных тальков;
       39) щеток зубных, щеток - расчесок, щеток для укладки волос;
       40) детской мебели:
       41) спичек;
       42) электроустановочных  изделий  отечественного  производства,
электрических ламп накаливания общего назначения;
       43) бумаги для слепых, тетрадей (ученических, общих,  для  нот,
для   письма   карандашом,   для  эскизов,  заметок,  конспектов,  для
рисования), дневников школьных, конвертов, санитарно  -  гигиенических
изделий  из  бумаги  (туалетной  бумаги,  пеленок,  полотенец, платков
носовых, скатертей, салфеток, пакетов гигиенических);
       44) школьно - письменных принадлежностей;
       45) учебников;
       46) велосипедов детских отечественного производства:
       47) игрушек;
       48) прочих культтоваров, в том числе детских колясок;
       49) спортивной одежды и обуви отечественного производства;
       50) садово - огородного инструмента и инвентаря, оборудования и
инвентаря по уходу за скотом и птицей;
       51)  хозяйственных  изделий  отечественного   производства   из
пластмассы и хлорвиниловых смол, керосиновых нагревательных приборов и
ламп;
       52) льно - пенько - джутовых, мочально - лычных  и  валяльно  -
войлочных изделий;
       53) делового горбыля хвойных пород;
       54) обозно - шорных товаров отечественного производства:
       55)  средств  борьбы  с  бытовыми   насекомыми   и   грызунами,
репеллентных средств; средств защиты растений садов и огородов;
       56) дезинфицирующих средств;
       57)  медицинской  мебели  и  мебели  для   инвалидов,   прочего
медицинского оборудования;
       58) очков корригирующих по рецептам врачей офтальмологов,  линз
и оправ отечественного производства;
       59) протезно - ортопедических изделий;
       60) лекарств и витаминов;
       61) каменного  и  древесного  угля,  дров,  бензина,  керосина,
скипидара,  автола,  вискозина,  веретенного масла, денатурата, смолы,
масла солярного, для швейных машин, нигрола тракторного;
       62) саженцев деревьев, объемного фуража, сена,  соломы,  жмыха,
их  смесей,  зернофуража  и  зерноотходов,  концентрированных  кормов,
отходов технических культур;
       63) зданий, сооружений, земельных  участков  и  иных  объектов,
относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
       64) услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной
власти  и  органами  местного  самоуправления,  за  которые  взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов;
       65)  услуг   по   перевозке   пассажиров   транспортом   общего
пользования  (за  исключением  такси),  а  также  услуг  по перевозкам
пассажиров  в  пригородном   сообщении   речным,   железнодорожным   и
автомобильным транспортом;
       66) жилищно - коммунальных услуг, а также услуг по сдаче в наем
населению  государственных  или муниципальных жилых помещений, а также
по предоставлению жилья в общежитиях;
       67) товаров (работ,  услуг),  связанных  с  учебным,  учебно  -
производственным,  научным или воспитательным процессом и производимых
государственными  и  муниципальными  образовательными   организациями,
определенными Федеральным законом "Об образовании";
       68) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях;
       69)  услуг,  оказываемых  государственными   и   муниципальными
организациями  культуры  и  искусства  (театры, кинотеатры, концертные
организации  и  коллективы,  клубные  учреждения,  включая   сельские,
библиотеки,  цирки,  лектории,  планетарии,  парки  культуры и отдыха,
ботанические сады, зоопарки) при проведении  театрально  -  зрелищных,
культурно  -  просветительских  мероприятий,  в  том  числе  стоимость
входных билетов и абонементов;
       70) газет и  журнальной  продукции,  за  исключением  продукции
средств массовой информации эротического и рекламного характера;
       71) услуг по физической  культуре  и  спорту,  направленных  на
обучение  и  подготовку  спортсменов,  занятиям детских групп по видам
спорта, занимающихся на платной основе; услуг  по  прокату  и  ремонту
спортинвентаря,  точке коньков, массовому катанию на коньках, занятиям
в группах здоровья  детей  и  пенсионеров,  обучению  детей  плаванию,
походам  выходного  дня, оказываемых государственными и муниципальными
учреждениями и организациями;
       72)   путевок   (курсовок)   в   санаторно   -   курортные    и
оздоровительные   учреждения,   учреждения   отдыха,  реализуемых  для
инвалидов;
       73) услуг по уходу за больными и престарелыми;
       74) похоронных  принадлежностей,  ритуальных  услуг  похоронных
бюро,   кладбищ   и   крематориев,   проведения  обрядов  и  церемоний
религиозными организациями;
       75) предметов религиозного назначения;
       76)   услуг,   предоставляемых    кредитными    и    страховыми
организациями,       негосударственными      пенсионными      фондами,
профессиональными участниками  рынка  ценных  бумаг  и  оказываемых  в
рамках  их  деятельности,  подлежащей  лицензированию,  а также услуг,
предоставляемых   коллегией   адвокатов;   стоимость   услуг    помимо
лицензируемой  деятельности  подлежит  обложению  налогом  с  продаж в
установленном порядке.
       3. Внесение изменений и дополнений в перечень товаров и  услуг,
не   являющихся   объектом   налогообложения   по   налогу  с  продаж,
осуществляется областным законом.
       4. Объектом  налогообложения  по  налогу  с  продаж  признается
стоимость  товаров  (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за
наличный  расчет  по  следующим  товарным  группам   (кроме   товаров,
перечисленных в пункте 2 статьи 2) и группам услуг:
       1) мяса и птицы;
       2) колбасных изделий и копченостей;
       3) рыбы и морепродуктов пищевых;
       4) сельди;
       5) масла животного импортного;
       6) сыра;
       7) консервов мясных;
       8) консервов рыбных;
       9) консервов овощных импортных;
       10) консервов фруктово - ягодных;
       11) яиц и яйцепродуктов;
       12) кондитерских изделий;
       13) варенья, джема, повидла;
       14) макаронных изделий импортных;
       15) овощей импортных;
       16) водки и ликеро - водочных изделий;
       17) вина;
       18) коньяка;
       19) шампанского;
       20) пива;
       21) безалкогольных напитков;
       22) мороженого всех сортов;
       23) прочих продовольственных товаров;
       24) хлопчатобумажных тканей;
       25) шерстяных тканей и платков;
       26) шелковых тканей;
       27) льняных тканей;
       28) одежды и белья;
       29) мехов и меховых изделий;
       30) головных уборов;
       31) верхнего трикотажа, прочих изделий верхнего трикотажа;
       32) бельевого трикотажа;
       33) кожаной, текстильной  и  комбинированной  обуви  женской  и
мужской импортной;
       34) резиновой и полимерной обуви женской и мужской импортной;
       35) мыла туалетного;
       36) парфюмерно - косметических товаров;
       37) галантереи;
       38) ниток;
       39) табачных изделий и махорки;
       40) мебели;
       41) ковров и ковровых изделий;
       42) металлической посуды:
       43) стеклянной посуды;
       44) фарфоро - фаянсовой керамической посуды;
       45) часов;
       46) электротоваров;
       47) инструментов;
       48) бумажно - беловых товаров;
       49) канцелярских товаров;
       50) вычислительной техники;
       51) печатных изданий;
       52) велосипедов и мотоциклов;
       53) товаров для физической культуры и спорта;
       54) телерадиотоваров;
       55) музыкальных инструментов;
       56) прочих культтоваров;
       57) хозяйственных товаров;
       58) грампластинок;
       59) строительных товаров;
       60) ювелирных изделий;
       61) автомобилей;
       62) товаров бытовой химии;
       63) прочих непродовольственных товаров;
       64) услуг по пассажирским авиаперевозкам в  салонах  первого  и
бизнес  классов  и  пассажирским  железнодорожным перевозкам в вагонах
классов "люкс" и "СВ";
       65) услуг по рекламе;
       66) услуг туристических фирм, связанных с поездками за  пределы
Российской  Федерации (за исключением стран СНГ), услуг трех, четырех-
и пятизвездочных гостиниц;
       67) иных групп товаров и услуг.
       5. Налогоплательщик обязан  вести  раздельный  учет  реализации
товаров (работ, услуг) по необлагаемым и облагаемым товарам (услугам).
       При отсутствии раздельного учета налог с продаж уплачивается  с
общей суммы реализации товаров (услуг).

       Статья 3. Ставка налога

       Ставка  налога  с  продаж  для  товаров  и  услуг,   подлежащих
налогообложению, устанавливается в размере 5 процентов.

       Статья 4. Порядок исчисление налога

       1.  При  реализации  товаров  (работ,  услуг)  налогоплательщик
включает  сумму налога с продаж в цену товара, предъявляемого к оплате
покупателю (заказчику) этих товаров (работ, услуг),  без  выделения  в
ценнике сумм налога с продаж.
       Сумма налога определяется как соответствующая налоговой  ставке
процентная  доля  цены  товара  без  учета  налога с продаж (результат
умножения  стоимости  облагаемых  товаров  (работ,  услуг)  на  ставку
налога) и указывается в чеках, товарно - транспортных накладных и иных
расчетных документах отдельной строкой.
       2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком,
определяется   по   итогам   каждого  отчетного  (налогового)  периода
расчетным путем.
       3.  Расчеты  по  исчислению  и  уплате  налога   представляются
налогоплательщиком   в   сроки   представления   в   налоговый   орган
бухгалтерской отчетности.

       Статья 5. Сроки уплаты налога

       Налог с продаж уплачивают налогоплательщики:
       1) со среднемесячными платежами более 100 тыс. рублей три  раза
в  месяц - 15, 25 числа отчетного месяца и 5 числа следующего месяца в
размере одной трети суммы налога, причитающейся к уплате в  бюджет  по
расчету  за  предыдущий  месяц.  Перерасчет производится не позднее 20
числа месяца, следующего за отчетным, исходя из  фактических  оборотов
реализации товаров (работ, услуг) за истекший месяц;
       2) со среднемесячными платежами менее 100 тыс. рублей один  раз
в  месяц  - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, исходя
из фактических  оборотов  от  реализации  товаров  (работ,  услуг)  за
истекший месяц.

       Статья 6. Заключительные положения

       1. Суммы  налога  с  продаж  зачисляются  в  доходы  областного
бюджета  и  бюджеты  муниципальных  образований Свердловской области в
размере 40 и 60 процентов соответственно и направляются на  социальные
нужды малообеспеченных групп населения.
       2. С  введением  в  действие  налога  с  продаж  на  территории
Свердловской области не взимаются следующие налоги и сборы:
       1)  сбор  на  нужды  образовательных  учреждений,  взимаемый  с
юридических лиц;
       2) налог на строительство объектов производственного назначения
в курортной зоне;
       3) сбор за право торговли;
       4) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной  техники  и
персональных компьютеров;
       5) сбор с владельцев собак;
       6) лицензионный  сбор  за  право  торговли  винно  -  водочными
изделиями;
       7) лицензионный сбор за право проведения  местных  аукционов  и
лотерей;
       8) сбор за выдачу ордера на квартиру;
       9) сбор за парковку автотранспорта;
       10) сбор за право использования местной символики;
       11) сбор за участие в бегах на ипподромах;
       12) сбор за выигрыш на бегах;
       13)  сбор  с  лиц,  участвующих  в  игре  на  тотализаторе   на
ипподроме;
       14) сбор со сделок, совершаемых на биржах;
       15) сбор за право проведения кино- и телесъемок;
       16) сбор за уборку территорий населенных пунктов;
       17) сбор за открытие игорного бизнеса.

       Статья 7. Вступление в силу настоящего Областного закона

       1. Настоящий Областной закон вступает в силу с  1  января  1999
года.
       2. Признать утратившим силу Областной закон "О сборе  на  нужды
образовательных  учреждений,  взимаемом  с юридических лиц" (Областная
газета, 1994, 25 октября) и Областной закон "О  внесении  изменений  и
дополнений  в  Областной  закон  "О  сборе  на  нужды  образовательных
учреждений, взимаемом с юридических лиц" (Областная газета,  1996,  26
декабря, N 189).


Губернатор
Свердловской области                                     Э.РОССЕЛЬ