Закон Челябинской области от 01.07.2011 № 154-ЗО

 



                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ                         

                         ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ                          

                                ЗАКОН                                 

           О снижении ставки налога на прибыль организаций            
              для отдельных категорий налогоплательщиков              


     Статья 1. Пониженная  ставка  налога  на  прибыль  организаций  в
части, зачисляемой в областной бюджет

     1.  Ставка  налога  на  прибыль  организаций  снижается  до  13,5
процента  в части, зачисляемой в областной бюджет, для аккредитованных
инновационных технопарков.
     2. Для организаций, созданных после 1  января  2011  года,  кроме
случая  их  создания  в  результате  реорганизации,  и  за исключением
юридических  лиц,  признаваемых  в  соответствии  с  законодательством
Российской   Федерации  аффилированными  и  (или)  взаимозависимыми  с
организациями,  созданными  до  1   января   2011   года,   в   случае
осуществления  юридическими  лицами,  созданными  после  1 января 2011
года, вида экономической деятельности "Оптовая и розничная торговля" и
(или)  видов  экономической  деятельности,  которые  осуществлялись их
аффилированными  и  (или)  взаимозависимыми   лицами   на   территории
Челябинской области до 1 января 2011 года, и осуществивших в налоговом
периоде   капитальные   вложения   производственного   назначения   на
территории  Челябинской области в размере не менее 8 миллионов рублей,
ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в  областной
бюджет,  снижается  на  показатель  снижения  ставки налога на прибыль
организаций.
     Для  целей  настоящего   Закона   под   капитальными   вложениями
производственного    назначения    понимаются   расходы,   которые   в
соответствии с  главой  25  Налогового  кодекса  Российской  Федерации
подлежат  включению  в  первоначальную  стоимость  основных  средств и
нематериальных активов, используемых  в  производстве  продукции,  при
выполнении  работ  или  оказании  услуг  (за  исключением  расходов на
приобретение легковых автомобилей, земельных участков, многоквартирных
домов  и  наружных  инженерных  коммуникаций  к  ним, жилых помещений,
воздушных  и  морских  судов,  судов  внутреннего  плавания,  а  также
объектов  капитальных  вложений,  приобретенных  у  аффилированных или
взаимозависимых лиц) (далее - капитальные вложения).
     Показатель снижения ставки  налога  на  прибыль  организаций  для
указанной    в    настоящей    части    категории   налогоплательщиков
рассчитывается по  итогам  каждого  налогового  периода  по  следующей
формуле:

                               Стоимость капитальных вложений,
    Показатель снижения       произведенных в налоговом периоде
     ставки налога на   = ------------------------------------------ x
4,5.
    прибыль организаций     Остаточная стоимость основных средств
      (в процентах)       и нематериальных активов, предназначенных
                            для производства продукции, выполнения
                             работ или оказания услуг, находящихся
                              на территории Челябинской области,
                                 на конец налогового периода

     Ставка налога на  прибыль  организаций  в  части,  зачисляемой  в
областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5
процента.
     Авансовые  платежи  исчисляются  по  ставке  налога  на   прибыль
организаций,  установленной  пунктом  1  статьи 284 Налогового кодекса
Российской Федерации.
     3. Для организаций, реализующих начиная  с  1  января  2011  года
инвестиционные    проекты,    включенные   в   перечень   приоритетных
инвестиционных проектов  Челябинской  области,  если  суммарный  объем
инвестиций по проекту составляет не менее 300 миллионов рублей, ставка
налога  на  прибыль  организаций  в  части,  зачисляемой  в  областной
бюджет,  снижается  на  показатель  снижения  ставки налога на прибыль
организаций  в  течение  пяти  последовательных  налоговых   периодов,
начиная  с  налогового периода, по итогам которого организация впервые
обратилась в налоговый орган за предоставлением  налоговой  льготы  по
основаниям, предусмотренным настоящей частью.
     Максимальный срок, в пределах которого предоставляется  налоговая
льгота,  предусмотренная  настоящей  частью, не может превышать восьми
календарных лет, начиная  с  года,  следующего  за  годом,  в  котором
принято   решение   Правительства   Челябинской  области  о  включении
инвестиционного  проекта  в   перечень   приоритетных   инвестиционных
проектов Челябинской области.
     Показатель снижения ставки  налога  на  прибыль  организаций  для
указанной    в    настоящей    части    категории   налогоплательщиков
рассчитывается по  итогам  каждого  налогового  периода  по  следующей
формуле:

                                Стоимость капитальных вложений,
                            осуществленных в инвестиционный проект,
    Показатель снижения              нарастающим итогом
     ставки налога на            за период реализации проекта
    прибыль организаций = ------------------------------------------ x
4,5.
      (в процентах)          Остаточная стоимость основных средств
                           и нематериальных активов, предназначенных
                            для производства продукции, выполнения
                            работ или оказания услуг, находящихся
                              на территории Челябинской области,
                                на конец налогового периода

     Ставка налога на  прибыль  организаций  в  части,  зачисляемой  в
областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5
процента.
     Авансовые  платежи  исчисляются  по  ставке  налога  на   прибыль
организаций,  установленной  пунктом  1  статьи 284 Налогового кодекса
Российской Федерации.
     Включение  инвестиционных  проектов   в   перечень   приоритетных
инвестиционных    проектов    Челябинской    области    и   заключение
инвестиционных соглашений с организациями  осуществляются  в  порядке,
устанавливаемом Правительством Челябинской области.
     В        инвестиционном        соглашении         устанавливаются
финансово-экономические  показатели  инвестиционного  проекта, права и
обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором
отчетной  информации  о выполнении финансово-экономических показателей
инвестиционного проекта.
     4.  Для  организаций,  созданных  после  1  января   2011   года,
признаваемых  в  соответствии с законодательством Российской Федерации
аффилированными и (или) взаимозависимыми с  организациями,  созданными
до  1  января  2011  года, в случае осуществления юридическими лицами,
созданными после 1 января 2011 года, вида  экономической  деятельности
"Оптовая   и   розничная   торговля"   и   (или)  видов  экономической
деятельности,  которые  осуществлялись  их  аффилированными  и   (или)
взаимозависимыми  лицами на территории Челябинской области до 1 января
2011 года, и осуществивших в налоговом  периоде  капитальные  вложения
производственного  назначения  на  территории  Челябинской  области  в
размере не менее 8 миллионов рублей, в соответствии  с  инвестиционным
проектом,  включенным  в перечень приоритетных инвестиционных проектов
Челябинской области, ставка налога на  прибыль  организаций  в  части,
зачисляемой  в  областной  бюджет,  снижается  на  показатель снижения
ставки налога на прибыль организаций.
     Показатель снижения ставки  налога  на  прибыль  организаций  для
указанной    в    настоящей    части    категории   налогоплательщиков
рассчитывается по  итогам  каждого  налогового  периода  по  следующей
формуле:

                                Стоимость капитальных вложений,
    Показатель снижения     осуществленных в инвестиционный проект,
     ставки налога на                в налоговом периоде
    прибыль организаций = ------------------------------------------ x
4,5.
      (в процентах)          Остаточная стоимость основных средств
                           и нематериальных активов, предназначенных
                             для производства продукции, выполнения
                             работ или оказания услуг, находящихся
                               на территории Челябинской области,
                                  на конец налогового периода

     Ставка налога на  прибыль  организаций  в  части,  зачисляемой  в
областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5
процента.
     Авансовые  платежи  исчисляются  по  ставке  налога  на   прибыль
организаций,  установленной  пунктом  1  статьи 284 Налогового кодекса
Российской Федерации.
     Включение  инвестиционных  проектов   в   перечень   приоритетных
инвестиционных    проектов    Челябинской    области    и   заключение
инвестиционных соглашений с организациями  осуществляются  в  порядке,
устанавливаемом Правительством Челябинской области.
     В        инвестиционном        соглашении         устанавливаются
финансово-экономические  показатели  инвестиционного  проекта, права и
обязанности  сторон,  перечень,   порядок   и   сроки   предоставления
инвестором  отчетной  информации  о выполнении финансово-экономических
показателей инвестиционного проекта.

     Статья  2.  Особенности  применения  ставки  налога  на   прибыль
организаций, установленной частями 2 - 4 статьи 1 настоящего Закона

     1. Не вправе применять  ставку  налога  на  прибыль  организаций,
указанную  в  частях  2  -  4  статьи  1  настоящего  Закона  (далее -
пониженная  ставка   налога   на   прибыль   организаций),   следующие
организации:
     1) кредитные организации;
     2) страховые организации;
     3) организации страховых брокеров;
     4) фондовые биржи:
     5) валютные биржи;
     6) ломбарды;
     7) лизинговые компании;
     8) инвестиционные фонды;
     9) управляющие компании паевых инвестиционных фондов;
     10) специализированные депозитарии инвестиционных фондов;
     11) специализированные депозитарии паевых инвестиционных фондов;
     12) управляющие компании негосударственных пенсионных фондов;
     13) специализированные депозитарии  негосударственных  пенсионных
фондов;
     14) организации профессиональных участников рынка ценных бумаг;
     15)  организации,  осуществляющие   производство   и   реализацию
подакцизной продукции;
     16) микрофинансовые организации.
     2. Не  вправе  применять  пониженную  ставку  налога  на  прибыль
организаций:
     1)  организации,  находящиеся  в  процессе  ликвидации  и   (или)
банкротства;
     2) организации, которым предоставлены  областные  государственные
гарантии, - в период действия указанных гарантий;
     3) организации, получившие в налоговом периоде субсидии  за  счет
средств областного бюджета.
     3. Организации, указанные в частях 2  -  4  статьи  1  настоящего
Закона,   вправе   применять   пониженную  ставку  налога  на  прибыль
организаций при условии:
     1) отсутствия у организации задолженности по налогам и  сборам  в
бюджеты  бюджетной  системы  Российской  Федерации  по  состоянию на 1
января года, следующего за налоговым периодом;
     2) отсутствия у организации задолженности по страховым взносам  в
бюджеты  государственных  внебюджетных  фондов Российской Федерации по
итогам расчетного периода.
     4. Организации, указанные в частях 3  и  4  статьи  1  настоящего
Закона,   вправе   применять   пониженную  ставку  налога  на  прибыль
организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей
инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении.
     5. Организации, указанные в частях 3  и  4  статьи  1  настоящего
Закона,  ведут  раздельный бухгалтерский учет операций, осуществляемых
при реализации инвестиционного проекта.

     Статья 3. Порядок применения пониженной ставки налога на  прибыль
организаций

     1. Организации, указанные в части 2 статьи 1  настоящего  Закона,
по  окончании  каждого  налогового  периода,  по  итогам  которого они
применяют пониженную ставку налога на прибыль  организаций,  в  сроки,
установленные  для  подачи  налоговой  декларации по налогу на прибыль
организаций, представляют в налоговый орган  по  месту  постановки  на
налоговый учет следующие документы:
     1)  расчет  показателя  снижения  ставки  по  налогу  на  прибыль
организаций  в  соответствии  с частью 2 статьи 1 настоящего Закона по
форме, установленной настоящим Законом (приложение 1);
     2) справки об отсутствии задолженности  по  страховым  взносам  в
бюджеты  государственных  внебюджетных  фондов Российской Федерации за
истекший расчетный период.
     2. Организации, указанные в части 3 статьи 1  настоящего  Закона,
применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение
30 календарных дней по окончании  налогового  периода  представляют  в
орган  исполнительной  власти  Челябинской  области,  уполномоченный в
сфере осуществления  анализа  инвестиционной  деятельности  и  условий
реализации  инвестиционных  проектов  в  Челябинской  области (далее -
уполномоченный орган исполнительной власти области), годовой  отчет  о
ходе  реализации  инвестиционного  соглашения  по форме, установленной
Правительством Челябинской области, и перечень  капитальных  вложений,
осуществленных  в  инвестиционный проект, нарастающим итогом за период
реализации  проекта  (с  указанием   наименования   и   первоначальной
стоимости капитальных вложений).
     Уполномоченный орган исполнительной власти области в  течение  20
календарных  дней  со  дня получения годового отчета о ходе реализации
инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении  инвестором
финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем
налоговом  периоде,  согласовывает  перечень   капитальных   вложений,
осуществленных  в  инвестиционный проект, нарастающим итогом за период
реализации  проекта  (с  указанием   наименования   и   первоначальной
стоимости  капитальных  вложений)  и  направляет  указанные  документы
налогоплательщику.
     3. Организации, указанные в части 3 статьи 1  настоящего  Закона,
по  окончании  каждого  налогового  периода,  по  итогам  которого они
применяют пониженную ставку налога на прибыль  организаций,  в  сроки,
установленные  для  подачи  налоговой  декларации по налогу на прибыль
организаций, представляют в налоговый орган  по  месту  постановки  на
налоговый учет следующие документы:
     1)  расчет  показателя  снижения  ставки  по  налогу  на  прибыль
организаций  в  соответствии  с частью 3 статьи 1 настоящего Закона по
форме, установленной настоящим Законом (приложение 2);
     2) справки об отсутствии задолженности  по  страховым  взносам  в
бюджеты  государственных  внебюджетных  фондов Российской Федерации за
истекший расчетный период;
     3) копии решения Правительства Челябинской  области  о  включении
инвестиционного   проекта   в   перечень  приоритетных  инвестиционных
проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
     4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной  власти
области  о  выполнении  инвестором финансово-экономических показателей
инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде  и  согласованный
перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим  итогом  за  период  реализации   проекта   (с   указанием
наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
     4. Организации, указанные в части 4 статьи 1  настоящего  Закона,
применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение
30 календарных дней по окончании  налогового  периода  представляют  в
уполномоченный  орган  годовой отчет о ходе реализации инвестиционного
соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области,
и  перечень  капитальных  вложений,  осуществленных  в  инвестиционный
проект в налоговом периоде (с указанием наименования и  первоначальной
стоимости капитальных вложений).
     Уполномоченный орган исполнительной власти области в  течение  20
календарных  дней  со  дня получения годового отчета о ходе реализации
инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении  инвестором
финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем
налоговом  периоде,  согласовывает  перечень   капитальных   вложений,
осуществленных   в   инвестиционный  проект  в  налоговом  периоде  (с
указанием  наименования   и   первоначальной   стоимости   капитальных
вложений), и направляет указанные документы налогоплательщику.
     5. Организации, указанные в части 4 статьи 1  настоящего  Закона,
по  окончании  каждого  налогового  периода,  по  итогам  которого они
применяют пониженную ставку налога на прибыль  организаций,  в  сроки,
установленные  для  подачи  налоговой  декларации по налогу на прибыль
организаций, представляют в налоговый орган  по  месту  постановки  на
налоговый учет следующие документы:
     1)  расчет  показателя  снижения  ставки  по  налогу  на  прибыль
организаций  в  соответствии  с частью 4 статьи 1 настоящего Закона по
форме, установленной настоящим Законом (приложение 3);
     2) справки об отсутствии задолженности  по  страховым  взносам  в
бюджеты  государственных  внебюджетных  фондов Российской Федерации за
истекший расчетный период;
     3) копии решения Правительства Челябинской  области  о  включении
инвестиционного   проекта   в   перечень  приоритетных  инвестиционных
проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
     4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной  власти
области  о  выполнении  инвестором финансово-экономических показателей
инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде  и  согласованный
перечень  капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект
в  налоговом  периоде  (с  указанием  наименования  и   первоначальной
стоимости капитальных вложений).
     6.  Министерство  финансов  Челябинской  области  ежегодно  до  1
февраля  года,  следующего за отчетным, представляет в территориальный
орган Федеральной налоговой службы по Челябинской области сведения  об
организациях,  получивших  в  истекшем  году  субсидии за счет средств
областного бюджета, и  организациях,  которым  в  истекшем  году  были
предоставлены областные государственные гарантии.
     7. При несоблюдении организациями, указанными  в  частях  2  -  4
статьи  1  настоящего Закона, применяющими пониженную ставку налога на
прибыль организаций, условий, установленных частями 3  -  5  статьи  2
настоящего  Закона,  а  также  в  случае  непредставления документов в
объеме и в сроки, предусмотренные частями 1, 3 и 5  настоящей  статьи,
применяется   ставка  налога  на  прибыль  организаций,  установленная
пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
     8. Организации, указанные в части 3 статьи 1  настоящего  Закона,
применявшие   пониженную   ставку  налога  на  прибыль  организаций  и
перешедшие на применение налоговой  ставки,  установленной  пунктом  1
статьи  284  Налогового  кодекса  Российской  Федерации, в том числе в
связи с несоблюдением одного из условий, установленных частями 3  -  5
статьи  2  настоящего  Закона, вправе перейти на применение пониженной
ставки налога на прибыль организаций со следующего налогового  периода
в   пределах  пяти  последовательных  налоговых  периодов,  начиная  с
налогового периода, по итогам которого организация впервые  обратилась
в  налоговый  орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям,
предусмотренным частью 3 статьи 1 настоящего  Закона,  при  соблюдении
условий, установленных настоящим Законом.
     9. Организации, в  отношении  которых  распространяется  действие
частей 2 - 4 статьи 1 настоящего Закона, в каждом налоговом периоде по
выбору применяют пониженную  ставку  налога  на  прибыль  организаций,
установленную  в  части  2  статьи  1 настоящего Закона, или в части 3
статьи 1 настоящего Закона, или в части 4 статьи 1 настоящего Закона.

     Статья 4. Вступление в силу настоящего Закона

     1. Настоящий Закон  вступает  в  силу  со  дня  его  официального
опубликования  и  распространяется  на  правоотношения,  возникшие с 1
января 2011 года.
     2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим
силу  Закон  Челябинской  области  от  24 ноября 2005 года N 422-ЗО "О
снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных  категорий
налогоплательщиков".


      Губернатор
      Челябинской области                  М.В. Юревич
      N 154-ЗО от 23.06.2011 г.            01.07.2011 г.





                                   Приложение N 1
                                   к Закону
                                   Челябинской области
                                   "О снижении ставки налога
                                   на прибыль организаций
                                   для отдельных категорий
                                   налогоплательщиков"

                                  Расчет
                   показателя снижения ставки по налогу
                   на прибыль организаций в соответствии
              с частью 2 статьи 1 Закона Челябинской области
                   "О снижении ставки налога на прибыль
                         организаций для отдельных
                       категорий налогоплательщиков"

    Наименование организации _________________________________________
    Налоговый период _________________________________________________
    Стоимость  капитальных вложений,  произведенных в налоговом
периоде,  в
рублях _______________________________________________________________
    Остаточная   стоимость  основных  средств  и  нематериальных
активов, предназначенных  для  производства продукции, выполнения работ 
или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на  
конец налогового периода, в рублях ___________________________________
    Показатель  снижения ставки налога на прибыль организаций,
рассчитанный в соответствии  с частью 2 статьи 1 Закона  Челябинской 
области "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков", в процентах ___________________________

Руководитель            ________________         ___________________
                              (подпись)          (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер       ________________         ___________________
                              (подпись)          (фамилия, инициалы)





                                   Приложение N 2
                                   к Закону
                                   Челябинской области
                                   "О снижении ставки налога
                                   на прибыль организаций
                                   для отдельных категорий
                                   налогоплательщиков"

                                  Расчет
                   показателя снижения ставки по налогу
                   на прибыль организаций в соответствии
              с частью 3 статьи 1 Закона Челябинской области
                   "О снижении ставки налога на прибыль
                         организаций для отдельных
                       категорий налогоплательщиков"

    Наименование организации _________________________________________
    Налоговый период _________________________________________________
    Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный
проект, нарастающим    итогом    за   период   реализации    проекта,   
в рублях _____________________________________________________________
    Остаточная   стоимость  основных  средств  и  нематериальных
активов, предназначенных  для  производства продукции, выполнения работ 
или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на  
конец налогового периода, в рублях ___________________________________
    Показатель  снижения ставки налога на прибыль организаций,
рассчитанный в соответствии  с частью 3 статьи 1 Закона  Челябинской 
области "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков", в процентах ___________________________

Руководитель            ________________         ___________________
                              (подпись)          (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер       ________________         ___________________
                              (подпись)          (фамилия, инициалы)





                                   Приложение N 3
                                   к Закону
                                   Челябинской области
                                   "О снижении ставки налога
                                   на прибыль организаций
                                   для отдельных категорий
                                   налогоплательщиков"

                                  Расчет
                   показателя снижения ставки по налогу
                   на прибыль организаций в соответствии
              с частью 4 статьи 1 Закона Челябинской области
                   "О снижении ставки налога на прибыль
                         организаций для отдельных
                       категорий налогоплательщиков"

    Наименование организации _________________________________________
    Налоговый период _________________________________________________
    Стоимость капитальных вложений, осуществленных  в инвестиционный
проект в налоговом периоде, в рублях _________________________________
    Остаточная   стоимость  основных  средств  и  нематериальных
активов, предназначенных  для  производства продукции, выполнения работ 
или оказания услуг, находящихся на территории Челябинской области, на  
конец налогового периода, в рублях ___________________________________
    Показатель  снижения ставки налога на прибыль организаций,
рассчитанный в соответствии  с частью 4 статьи 1 Закона  Челябинской 
области "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков", в процентах ___________________________

Руководитель            ________________         ___________________
                              (подпись)          (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер       ________________         ___________________
                              (подпись)          (фамилия, инициалы)