ЗАКОН ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 30.09.2011 № 87-оз

 
 
 
 
                                ЗАКОН                                 
             ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ              
 
    О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет 
            Ханты-Мансийского автономного округа – Югры
 
                    Принят Думой Ханты-Мансийского                    
           автономного округа - Югры 30 сентября 2011 года            
 
    (В редакции ЗАКОНОВ ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ
         от 31.03.2012 г. N 23-оз; от 24.10.2013 г. N 97-оз;
            от 17.10.2014 № 82-оз; от 29.10.2015 № 110-оз;
            от 27.04.2016 № 39-оз; от 07.09.2016 № 68-оз;                        
            от 17.11.2016 № 80-оз; от 29.10.2017 № 68-оз;                        
                        от 20.12.2017 № 92-оз)                        
 
       Статья 1. Общие положения
 
       Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом  Российской
Федерации  устанавливает  для  отдельных  категорий налогоплательщиков
ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в  бюджет
Ханты-Мансийского  автономного округа - Югры (далее также - автономный
округ), и  основания  их  применения,  а  также  право  на  применение 
инвестиционного   налогового   вычета.   (Статья   дополнена  -  ЗАКОН
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 20.12.2017 № 92-оз)
 
       Статья 2. Налоговые ставки и основания их применения
 
       1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению
в  бюджет  Ханты-Мансийского  автономного  округа  - Югры, установлена
пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
       2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению 
в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных  пункта  ниже 
ставки, предусмотренной пунктом  1  настоящей  статьи,  организациями, осуществляющими следующие виды экономической деятельности, при наличии
оснований, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи:
 
1) добыча бурого угля (лигнита) открытым способом;
 
2) добыча бурого угля (лигнита) подземным способом;
 
3) обогащение бурого угля (лигнита);
 
4)  (Утратил  силу  -  ЗАКОН ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ
от 29.10.2017 № 68-оз)
 
5) добыча пьезокварца;
 
6) добыча гранулированного кварца;
 
7) добыча природных графитов;
 
8)  (Утратил  силу  -  ЗАКОН ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ
от 29.10.2017 № 68-оз)
 
9) обрабатывающие производства;
 
10) строительство;
 
11) деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за 
исключением трубопроводного транспорта;
 
12) научные исследования и разработки;
 
13) технические испытания, исследования, анализ и сертификация;
 
14) распределение электроэнергии;
 
15) распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям;
 
16) сбор и обработка сточных вод;
 
17) сбор, обработка и утилизация отходов;
 
18) подметание улиц и уборка снега;
 
19) предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа. 
(Пункт в редакции ЗАКОНА  ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ
 от 17.10.2014 № 82-оз)
 
       3. Налоговая ставка, указанная в  пункте  2  настоящей  статьи,
применяется:
       1) организациями, осуществляющими виды деятельности,  указанные
в подпунктах 1 - 11 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем
отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной  капитал  (основные
средства)  на  территории автономного округа в размере не менее суммы,
высвобождающейся в результате применения этой ставки; (В редакции 
ЗАКОНА ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 17.10.2014 № 82-оз)
       2) организациями, осуществляющими инновационную деятельность в
соответствии   с   Федеральным  законом  "О  науке  и  государственной
научно-технической  политике",  относящуюся  к   видам   деятельности,
указанным   в  подпунктах  12  и  13  пункта  2  настоящей  статьи,  и
одновременно    являющимися    субъектами    малого     и     среднего
предпринимательства   в   соответствии   с  условиями,  установленными
Федеральным законом "О развитии малого и среднего  предпринимательства
в Российской Федерации"; (В редакции ЗАКОНА  ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО 
АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 17.10.2014 № 82-оз) 
       3) организациями, осуществляющими виды  деятельности, указанные 
в  подпунктах  14  -  18  пункта  2  настоящей статьи, вкладывающими в
текущем  отчетном  (налоговом)  периоде  инвестиции в основной капитал
(основные средства)  на территории автономного округа в соответствии с
инвестиционными   программами   организаций,  принятыми  на  основании
Федерального  закона  "Об  основах  регулирования  тарифов организаций
коммунального    комплекса"    и   (или)   государственной   программы
Ханты-Мансийского     автономного     округа    -    Югры    "Развитие
жилищно-коммунального    комплекса    и    повышение    энергетической
эффективности  в  Ханты-Мансийском  автономном округе - Югре на 2014 -
2020  годы"; (В редакции ЗАКОНА  ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-
ЮГРЫ от 17.10.2014 № 82-оз)
       4) организациями, осуществляющими вид деятельности, указанный в
подпункте  19  пункта  2  настоящей  статьи,  являющимися  участниками
консолидированной  группы  налогоплательщиков  в соответствии с главой
3.1   Налогового  кодекса  Российской  Федерации. (В редакции ЗАКОНА  
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 17.10.2014 № 82-оз)  
       4. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению
в  бюджет  автономного  округа, организациями, являющимися владельцами
лицензий на  пользование  участками  недр  на  территории  автономного
округа,   содержащими  месторождения  углеводородного  сырья,  которые
вкладывают инвестиции  в  основной  капитал  (основные  средства)  или
вкладывают   инвестиции  в  основной  капитал  (основные  средства)  и
осуществляют  расходы  на  проведение  геологоразведочных   работ   на
территории автономного округа, применяется:
       1) на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной  пунктом
1 настоящей статьи, если объем инвестиций в основной капитал (основные
средства) или объем инвестиций в основной капитал (основные  средства)
и  расходов  на  проведение  геологоразведочных  работ  на  территории
автономного округа в предыдущем налоговом  периоде  превысил  половину
объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на
проведение  геологоразведочных  работ   (при   наличии   расходов   на
проведение  геологоразведочных работ) на территории автономного округа
за два  налоговых  периода,  предшествовавших  предыдущему  налоговому
периоду;
       2) на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной  пунктом
1  настоящей  статьи,  если сумма средств, высвобожденных в результате
применения данной ставки, не превысила 10 процентов объема  инвестиций
в  основной  капитал  (основные  средства)  и  расходов  на проведение
геологоразведочных  работ  (при   наличии   расходов   на   проведение
геологоразведочных работ) на территории автономного округа за отчетный
(налоговый) период.
       5. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению
в  бюджет  автономного округа, применяется на 2 процентных пункта ниже
ставки, предусмотренной пунктом  1  настоящей  статьи,  организациями,
осуществляющими производство электроэнергии тепловыми электростанциями
и вкладывающими в отчетном (налоговом) периоде инвестиции  в  основной
капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере
не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки.
       5.1.   Ставка   налога   на  прибыль  организаций,  подлежащего
зачислению  в  бюджет  автономного округа, применяется на 4 процентных
пункта  ниже  ставки,  предусмотренной  пунктом  1  настоящей  статьи,
региональными      социально      ориентированными     некоммерческими
организациями,  которые  осуществляют  виды  деятельности, указанные в
статье  3  Закона  Ханты-Мансийского  автономного  округа  -  Югры  "О
поддержке   региональных   социально   ориентированных  некоммерческих
организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном
округе   -   Югре",   и   доходы   которых  в  виде  средств  целевого
финансирования  и  целевых  поступлений, определяемые в соответствии с
подпунктом  14  пункта  1  и  пунктом  2 статьи 251 Налогового кодекса
Российской  Федерации,  составляют  не менее 90 процентов в сумме всех
доходов.  (Дополнен  - ЗАКОН ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ
от 24.10.2013 г. N 97-оз)
       5.2.   Ставка   налога  на   прибыль  организаций,  подлежащего 
зачислению  в  бюджет  автономного округа, применяется на 3 процентных
пункта  ниже  ставки,  предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, для
управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков. 
       Ставка налога на прибыль  организаций,  указанная  в  настоящем 
пункте,  применяется  с  налогового  периода,  в  котором  управляющая
компания   включена   в   реестр   в   соответствии   с  требованиями,
определенными  Постановлением  Правительства  Российской Федерации "Об
индустриальных   (промышленных)   парках   и   управляющих   компаниях
индустриальных   (промышленных)  парков",  до  налогового  периода,  в
котором  прекращен статус индустриального (промышленного) парка, но не
более  пяти  лет  с  даты  включения  в  реестр. (Пункт дополнен – 
ЗАКОН ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 27.04.2016 № 39-оз)
       5.3.  Ставка  налога   на   прибыль   организаций,  подлежащего 
зачислению  в  бюджет  автономного округа, применяется на 8 процентных
пунктов  ниже  ставки,  предусмотренной  пунктом  1  настоящей статьи,
организациями  -  участниками  региональных  инвестиционных  проектов,
указанными  в  пункте  2  статьи  25.9  Налогового  кодекса Российской
Федерации,   при   условии,   что   доходы   от   реализации  товаров,
произведенных  в  результате  реализации регионального инвестиционного
проекта,  составляют  не  менее 90 процентов всех доходов, учитываемых
при  определении  налоговой  базы  по  налогу  на прибыль организаций.
(Введен    -    ЗАКОН    ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО   АВТОНОМНОГО   ОКРУГА-ЮГРЫ
от 07.09.2016 № 68-оз)
       Ставка  налога  на  прибыль  организаций, указанная в настоящем 
пункте,   применяется   начиная   с  налогового  периода, в  котором в
соответствии  с  данными налогового учета была получена первая прибыль
от  реализации   товаров,   произведенных   в   результате  реализации
регионального  инвестиционного  проекта, и до окончания срока действия
специального  инвестиционного  контракта,  но  не  позднее  2025  года
включительно.   (В   редакции   ЗАКОНА  ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО  АВТОНОМНОГО
ОКРУГА-ЮГРЫ от 29.10.2017 № 68-оз)
       5.4.  Ставка  налога  на   прибыль   организаций,   подлежащего 
зачислению  в  бюджет  автономного округа, применяется на 4 процентных
пункта  ниже  ставки,  предусмотренной  пунктом  1  настоящей  статьи,
организациями,   заключившими  специальные  инвестиционные  контракты,
стороной которых является Ханты-Мансийский автономный округ - Югра без
участия   Российской  Федерации.  (Введен  -  ЗАКОН  ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО
АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 29.10.2017 № 68-оз)
       Ставка налога на прибыль  организаций,  указанная  в  настоящем 
пункте,   применяется  начиная  с  налогового  периода,  в  котором  в
соответствии  с  данными налогового учета была получена первая прибыль
от  реализации   товаров,   произведенных   в   результате  реализации
инвестиционного  проекта,  и  до окончания срока действия специального
инвестиционного  контракта,  но  не позднее 2027 года включительно. 
 
       6. Термин "инвестиции в основной капитал (основные  средства)",
используемый  в настоящем Законе, применяется в том же значении, что и
в Федеральном законе  "Об  инвестиционной  деятельности  в  Российской
Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
       Термин "геологоразведочные работы",  используемый  в  пункте  4
настоящей  статьи,  применяется  в  том  же  значении, что и в приказе
Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации "Об
утверждении статистического инструментария для организации Федеральным
агентством по недропользованию федерального статистического наблюдения
за    выполнением    геологоразведочных   работ.  (В  редакции  ЗАКОНА  
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 29.10.2015 № 110-оз)
        7. Предусмотренные настоящей статьей ставки налога на  прибыль
организаций,  подлежащего  зачислению  в бюджет автономного округа, не
применяются в отношении организаций, не представивших в уполномоченный
орган  государственной  власти  Ханты-Мансийского автономного округа -
Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый
(отчетный)   период  в  срок,  не  превышающий  десяти  рабочих  дней,
следующих  за днем окончания срока, установленного законодательством о
налогах  и  сборах  для представления налоговых деклараций в налоговые
органы.  (В  редакции ЗАКОНА ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ
от 17.11.2016 № 80-оз)
       8. Ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению
в  бюджет  автономного  округа,  предусмотренные  пунктами  2,  5, 5.1
настоящей  статьи,  действуют  до  1 января 2023 года. (Введен - ЗАКОН
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА-ЮГРЫ от 29.10.2017 № 68-оз)
 
       Статья 2.1. Инвестиционный налоговый вычет 
(Введена    -    ЗАКОН   ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО   АВТОНОМНОГО   ОКРУГА-ЮГРЫ
от 20.12.2017 № 92-оз)
 
      1. Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286.1 
Налогового кодекса Российской Федерации, применяется организациями или
обособленными    подразделениями    организаций,   расположенными   на
территории   автономного   округа  и  осуществляющими  следующие  виды
экономической   деятельности:  
      1) растениеводство и  животноводство, охота   и   предоставление 
соответствующих услуг в этих областях; 
      2) лесоводство и лесозаготовки; 
      3) рыболовство и рыбоводство; 
      4) обрабатывающие  производства,  за  исключением  разделения  и 
извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа; 
      5) забор, очистка и распределение воды; 
      6) сбор и обработка сточных вод; 
      7) сбор, обработка и утилизация отходов. 
      2.  Размер   инвестиционного  налогового  вычета  составляет  45 
процентов  суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 1 и пункте
2  статьи  257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением
расходов   на  ликвидацию  основных  средств,  и  не  может  превышать
предельную  величину  инвестиционного  налогового  вычета. 
       3.    Размер   ставки   для   определения   предельной величины 
инвестиционного налогового вычета составляет 10 процентов.
 
       Статья 3. Порядок вступления в силу настоящего Закона
 
       Настоящий Закон вступает в силу с 1 января  2012  года,  но  не
ранее   чем  по  истечении  одного  месяца  со  дня  его  официального
опубликования.
 
       Статья  4.  Признание  утратившими   силу   некоторых   законов
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
 
       Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими
силу:
       1) Закон Ханты-Мансийского автономного  округа  -  Югры  от  30
ноября  2004  года  N 65-оз "О ставках налога на прибыль организаций в
части, зачисляемой в бюджет  Ханты-Мансийского  автономного  округа  -
Югры"  (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа
- Югры, 2004, N 11, ст. 1612);
       2) Закон Ханты-Мансийского автономного  округа  -  Югры  от  21
декабря  2005  года  N  141-оз "О внесении изменения в статью 3 Закона
Ханты-Мансийского автономного округа  -  Югры  "О  ставках  налога  на
прибыль  организаций  в  части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского
автономного    округа    -    Югры"     (Собрание     законодательства
Ханты-Мансийского  автономного  округа  - Югры, 2005, N 12 (ч. 1), ст.
1429);
       3) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15  мая
2006   года   N   49-оз  "О  внесении  изменения  в  статью  3  Закона
Ханты-Мансийского автономного округа  -  Югры  "О  ставках  налога  на
прибыль  организаций  в  части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского
автономного    округа    -    Югры"     (Собрание     законодательства
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2006, N 5, ст. 369);
       4) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 июля
2008   года   N   64-оз  "О  внесении  изменения  в  статью  3  Закона
Ханты-Мансийского автономного округа  -  Югры  "О  ставках  налога  на
прибыль  организаций  в  части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского
автономного    округа    -    Югры"     (Собрание     законодательства
Ханты-Мансийского  автономного  округа  -  Югры,  2008,  N 7 (с.), ст.
1110);
       5) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от  7  мая
2009  года  N  66-оз  "О  внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль  организаций  в
части,  зачисляемой  в  бюджет  Ханты-Мансийского автономного округа -
Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного  округа
- Югры, 2009, N 5 (ч. 1), ст. 390);
       6) статью 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа -  Югры
от  12  октября  2009  года N 129-оз "О внесении изменений в отдельные
законы  Ханты-Мансийского  автономного   округа   -   Югры   в   части
предоставления    налоговых    льгот"    (Собрание    законодательства
Ханты-Мансийского автономного округа - Югры,  2009,  N  10  (с.),  ст.
867);
       7) Закон Ханты-Мансийского  автономного  округа  -  Югры  от  3
ноября  2009  года  N  172-оз "О внесении изменений в отдельные законы
Ханты-Мансийского автономного округа -  Югры  в  части  предоставления
налоговых    льгот"   (Собрание   законодательства   Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры, 2009, N 11 (ч. 1), ст. 992);
       8) Закон Ханты-Мансийского автономного  округа  -  Югры  от  29
ноября  2010  года  N  210-оз  "О внесении изменений в статью 3 Закона
Ханты-Мансийского автономного округа  -  Югры  "О  ставках  налога  на
прибыль  организаций  в  части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского
автономного    округа    -    Югры"     (Собрание     законодательства
Ханты-Мансийского  автономного  округа  -  Югры,  2010, N 11 (с.), ст.
977).
 
Губернатор
Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры                                   Н.КОМАРОВА
 
г. Ханты-Мансийск
30 сентября 2011 года
N 87-оз