(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
о) в графе 13б - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы
оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав -
полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая
налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется также и в
случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за
иностранную валюту.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 13б указываются данные из
графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры с положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б
указываются данные из графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
п) в графе 14 - стоимость продаж, облагаемых налогом по
налоговой ставке в размере 18 процентов, без учета налога на
добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и
5-1 статьи 154 и пунктами 1-4 статьи 155 Налогового кодекса
Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в
порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5-1 статьи 154 и пунктами
1-4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 14 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного
счета-фактуры в части стоимости продаж, облагаемых налогом по
соответствующей налоговой ставке, с положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14
указываются данные из графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
р) в графе 15 - стоимость продаж, облагаемых налогом по
налоговой ставке в размере 10 процентов, без учета налога на
добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктом 4
статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4 статьи 155 Налогового кодекса
Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в
порядке, установленном пунктом 4 статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4
статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 15 указываются данные из
графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж,
облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке с
положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15
указываются данные из графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
с) в графе 16 - стоимость продаж по счету-фактуре, облагаемая
налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов; (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
т) в графе 17 - сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости продаж, а в
случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том
числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 17 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного
счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость,
исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным
значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17
указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
(Подпункт дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
у) в графе 18 - сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная по ставке в размере 10 процентов стоимости продаж, а в
случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том
числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 18 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного
счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость,
исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным
значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18
указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
(Подпункт дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
ф) в графе 19 - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со
статьями 145, 145-1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
4. При осуществлении подлежащей аннулированию записи по
счету-фактуре на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),
передачи имущественных прав до внесения в него исправлений и
регистрации счета-фактуры с внесенными в него исправлениями
графы 14-16 и 19 не заполняются. (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
При отсутствии данных для их отражения в иных графах
дополнительного листа книги продаж, данные графы также не
заполняются.
5. В строке "Всего" дополнительного листа книги продаж за
налоговый период (квартал), в котором был зарегистрирован
счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него
исправлений, подводятся итоги по графам 14-19 (из данных в строке
"Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по
счетам-фактурам (в том числе корректировочным) и к полученному
результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур
(в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями). В
этой же строке "Всего" за налоговый период, в котором составлены
документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных
счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового
кодекса Российской Федерации, подводятся итоги по графам 14-19 (к
данным в строке "Итого" прибавляются показатели зарегистрированных
корректировочных счетов-фактур, составленных в связи с увеличением
стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав). Данные из строки "Всего"
используются для внесения изменений в налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом
периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом
периоде. (В редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
6. Стоимостные показатели дополнительного листа книги продаж
указываются в рублях и копейках, за исключением показателя,
отражаемого в графе 13а, в случаях реализации товаров (работ,
услуг), имущественных прав за иностранную валюту. (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ N 6
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г.
N 1137
П Е Р Е Ч Е Н Ь
утративших силу актов Правительства Российской Федерации
1. Постановление Правительства Российской Федерации от
2 декабря 2000 г. N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов
учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2000, N 50, ст. 4896).
2. Постановление Правительства Российской Федерации от
15 марта 2001 г. N 189 "О внесении изменений в постановление
Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 13,
ст. 1248).
3. Постановление Правительства Российской Федерации от
27 июля 2002 г. N 575 "О внесении изменений и дополнений в
постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря
2000 г. N 914" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2002, N 31, ст. 3121).
4. Постановление Правительства Российской Федерации от
16 февраля 2004 г. N 84 "О внесении изменений в постановление
Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 8,
ст. 669).
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 мая
2006 г. N 283 "О внесении изменений в постановление Правительства
Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2006, N 21, ст. 2261).
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 мая
2009 г. N 451 "О внесении изменений в постановление Правительства
Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2009, N 22, ст. 2727).
____________
