(Раздел в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
IV. Правила заполнения дополнительного листа книги продаж,
применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
1. В дополнительном листе книги продаж указываются:
а) порядковый номер дополнительного листа книги продаж;
б) полное или сокращенное наименование продавца в
соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя;
в) идентификационный номер налогоплательщика и код причины
постановки на учет налогоплательщика-продавца;
г) налоговый период, год, в котором зарегистрирован документ
(чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,
счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него
исправлений, или налоговый период, в котором были составлены
документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных
счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового
кодекса Российской Федерации; (В редакции постановлений
Правительства Российской Федерации от 24.10.2013 г. N 952;
от 01.02.2018 г. N 98)
д) дата составления дополнительного листа книги продаж.
2. В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам
14-19 из книги продаж за соответствующий налоговый период, в
котором был зарегистрирован документ (чек) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость, счет-фактура (в том числе
корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае
последующих внесений исправлений в книгу продаж за один и тот же
налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по
графам 14-19 из предыдущего дополнительного листа книги продаж. (В
редакции постановлений Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735; от 01.02.2018 г. N 98)
3. В следующей строке дополнительного листа книги продаж
производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе
корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие
аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке
осуществляется регистрация счета-фактуры (в том числе
корректировочного) с внесенными в него исправлениями (с
положительным значением). При отражении продавцом (в случае
увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ,
оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых
периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были
составлены документы, являющиеся основанием для выставления
корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи
172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе
книги продаж производится запись данных по корректировочному
счету-фактуре с положительным значением. При этом в данных записях
указываются: (В редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 24.10.2013 г. N 952)
а) в графе 1 - порядковый номер записи сведений о
счете-фактуре (в том числе корректировочном), документе (чеке) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичном
учетном документе, а также документе, содержащем суммарные
(сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного
месяца (квартала); (В редакции постановлений Правительства
Российской Федерации от 30.07.2014 г. N 735;
от 19.08.2017 г. N 981; от 01.02.2018 г. N 98)
б) в графе 2 - код вида операции по перечню, утвержденному
органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
В случае одновременного отражения нескольких операций в
счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном
счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается
одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с
запятой);
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
в) в графе 3 - порядковый номер и дата счета-фактуры,
документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость, первичного учетного документа, документа, содержащего
суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в
течение календарного месяца (квартала). (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. N 98)
При получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты
в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), передачи имущественных прав лицам, не являющимся
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и
налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на
добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи
169 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой графе
указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо
документа, содержащего суммарные (сводные) данные оплаты, частичной
оплаты, полученной продавцом от указанных лиц в течение
календарного месяца (квартала).
При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога
на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случаях,
предусмотренных абзацем третьим подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151 и
пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в
графе 3 указывается регистрационный номер таможенной декларации,
оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной
процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении
действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на
территории Особой экономической зоны в Калининградской области. При
этом графы 3а - 13а, 14 - 16 и 19 не заполняются;
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
в-1) в графе 3а - указывается регистрационный номер
таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в
соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего
потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в
Калининградской области.
Показатель заполняется при реализации товаров, в отношении
которых при таможенном декларировании исчисленный налог на
добавленную стоимость не уплачивался в соответствии с абзацем
первым подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса
Российской Федерации либо уплачивался в соответствии с абзацем
третьим подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса
Российской Федерации;
(Подпункт дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
в-2) в графе 3б - код вида товара в соответствии с единой
Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности
Евразийского экономического союза. Показатель указывается в
отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской
Федерации на территорию государства - члена Евразийского
экономического союза. При отсутствии показателя графа 3б не
заполняется; (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
г) в графе 4 - порядковый номер и дата исправления
счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении
этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются
данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае
отсутствия данных в строке 1а счета-фактуры; (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
д) в графе 5 - порядковый номер и дата корректировочного
счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры), указанные
в строке 1 корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой
графы в графах 3 и 4 дополнительного листа книги продаж указываются
данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры. Графа 4 не
заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б
корректировочного счета-фактуры; (В редакции постановлений
Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. N 735;
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в этой графе номера и даты единого
корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и
дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не
заполняется. (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в этой графе повторного корректировочного
счета-фактуры в графах 3 и 4 указываются данные из строки 1б. Графа
4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б. (Дополнен
- Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров
(работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных,
оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3
статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в
дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в
этой графе указываются порядковый номер и дата первичного
документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя
на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав). При заполнении этой графы в графе 3
дополнительного листа книги продаж указываются данные из первичного
учетного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной
жизни. (Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров
(работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных,
оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3
статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в
дополнительном листе книги продаж данных по документу, содержащему
суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в
течение календарного месяца (квартала), в этой графе указываются
порядковый номер и дата корректировочного документа, содержащего
суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в
течение календарного месяца (квартала). При заполнении этой графы в
графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из
документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям,
совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала);
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
е) в графе 6 - порядковый номер и дата исправления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а
корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе
3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1
счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных,
отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры; (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
ж) в графе 7 - наименование покупателя согласно счету-фактуре,
первичному учетному документу; (В редакции постановлений
Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. N 735;
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре в графе 7 указываются наименование
покупателя из соответствующего первичного документа или данные из
строки 3 "Покупатель" корректировочного счета-фактуры. (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 7
указывается наименование покупателя из строки 3 "Покупатель"
единого корректировочного счета-фактуры. (Дополнен - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 7
указывается наименование продавца из строки 2 "Продавец" единого
корректировочного счета-фактуры. (Дополнен - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении покупателем (в случае восстановления сумм налога
на добавленную стоимость, принятых к вычету при перечислении
оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав) в
дополнительном листе книги продаж данных по счету-фактуре в графе 7
указываются данные из строки 6 "Покупатель" счета-фактуры.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
Графа 7 не заполняется при отражении данных: (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
по счету-фактуре, составленному комитентом (принципалом)
комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары
(работы, услуги), имущественные права от своего имени; (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по
операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца
(квартала), и (или) документу, содержащему суммарные (сводные)
данные по операциям, совершенным при получении оплаты, частичной
оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных прав; (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
по документу (чеку) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров
физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному
в пункте 1 статьи 169-1 Налогового кодекса Российской Федерации;
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 01.02.2018 г. N 98)
з) в графе 8 - идентификационный номер налогоплательщика и код
причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя согласно
счету-фактуре, первичному учетному документу; (В редакции
постановлений Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735; от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре в графе 8 указываются
идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя из соответствующего первичного
документа или данные из строки 3б "ИНН/КПП покупателя"
корректировочного счета-фактуры. (Дополнен - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 8
указывается идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из
строки 3б "ИНН/КПП покупателя" единого корректировочного
счета-фактуры. (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по единому корректировочному счету-фактуре в графе 8
указываются идентификационный номер налогоплательщика-продавца из
строки 2б "ИНН/КПП продавца" единого корректировочного
счета-фактуры. (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении покупателем (в случае восстановления сумм налога
на добавленную стоимость, принятых к вычету при перечислении
оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав) в
дополнительном листе книги продаж данных по счету-фактуре в графе 8
указываются данные из строки 6б "ИНН/КПП покупателя" счета-фактуры.
Графа 8 не заполняется при отражении данных: (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
по счету-фактуре, составленному комитентом (принципалом)
комиссионеру (агенту), реализующему двум и более покупателям товары
(работы, услуги), имущественные права от своего имени; (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
по счету-фактуре, составленному при реализации товаров (работ,
услуг), имущественных прав иностранному лицу, не состоящему на
учете в налогом органе; (Дополнен - Постановление Правительства
Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
по документу, содержащему суммарные (сводные) данные по
операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца
(квартала), и (или) по документу, содержащему суммарные сводные
данные по операциям, совершенным при получении оплаты, частичной
оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных прав; (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
по документу (чеку) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость, оформленному при реализации товаров
физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному
в пункте 1 статьи 169-1 Налогового кодекса Российской Федерации;
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 01.02.2018 г. N 98)
и) в графе 9 - наименование посредника - комиссионера
(агента). Эта графа заполняется продавцом-комитентом (принципалом),
в которой указывается наименование комиссионера (агента),
реализующего товары (работы, услуги), имущественные права от своего
имени покупателю по договору комиссии (агентскому договору); (В
редакции Постановления Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
к) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 9
дополнительного листа книги продаж; (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
л) в графе 11 - номер и дата документа, подтверждающего оплату
счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством
Российской Федерации; (В редакции Постановления Правительства
Российской Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
В случае одновременного отражения нескольких документов,
подтверждающих оплату счета-фактуры (в том числе
корректировочного), в графе 11 указываются номера и даты таких
документов через разделительный знак ";" (точка с запятой).
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом в дополнительном листе книги продаж
документа, содержащего суммарные (сводные) данные в отношении
оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения
обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой
налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1
пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, графа
11 не заполняется. (Дополнен - Постановление Правительства
Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж документа
(чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,
оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169-1
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 11 указываются
порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией
розничной торговли при реализации товаров физическому лицу -
гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи
169-1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в
документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых
чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через
разделительный знак ";" (точка с запятой); (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 01.02.2018 г. N 98)
м) в графе 12 - наименование и код валюты, которая является
единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ,
услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с
Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных
формах расчетов. Эта графа заполняется только в случае реализации
товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту;
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
н) в графе 13а - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
первичному учетному документу, выраженная в иностранной валюте,
включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы
оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав -
полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре,
выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную
стоимость. Эта графа заполняется только в случае реализации товаров
(работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту. (В
редакции Постановления Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав), выраженной в иностранной валюте, в налоговых
периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были
составлены документы, являющиеся основанием для выставления
корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи
172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе
книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 13а
указываются данные из графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с положительным
значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в
дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному
счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с
внесением исправлений, в графе 13а указываются данные из графы 9 по
строке "Всего увеличение (сумма строк В)" корректировочного
счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с
положительным значением после внесения исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в
дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему
первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по
которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в
графе 13а указываются соответствующие данные из первичного
документа или данные из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма
строк Г)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
При отражении продавцом (в случае увеличения выраженной в
иностранной валюте стоимости товаров (работ, услуг, имущественных
прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам,
указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса
Российской Федерации, в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, подтверждающие
согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости
указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в
дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу в
графе 13а указываются соответствующие данные первичного документа,
подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на
увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных
прав) с положительным значением. (Дополнен - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров
(работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных,
оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3
статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в
дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу,
запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением
исправлений, в графе 13а указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с отрицательным значением до внесения
исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений; (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
о) в графе 13б - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
первичному учетному документу или документу, содержащему суммарные
(сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного
месяца (квартала), включая налог на добавленную стоимость, а в
случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи
имущественных прав - полученная сумма оплаты, частичной оплаты по
счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость. Эта графа
заполняется также и в случае реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав за иностранную валюту. (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 13б указываются данные из
графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры с положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б
указываются данные из графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
товаров (работ, услуг, имущественных прав) отгруженных
(выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1
пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в
налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были
составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по
первичному документу в графе 13б указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с положительным значением. (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров
(работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных,
оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3
статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в
дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу,
запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением
исправлений, в графе 13б указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с отрицательным значением до внесения
исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога
на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае,
предусмотренном абзацем третьим подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 13б указывается
налоговая база, отраженная в колонке "Основа начисления" по коду
вида таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных
листов таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в
соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего
потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в
Калининградской области. (Дополнен - Постановление Правительства
Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога
на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае,
предусмотренном пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской
Федерации, в графе 13б указывается налоговая база, отраженная в
колонке "Основа начисления" по коду вида таможенного платежа 5010
графы 47 основного и (или) добавочных листов таможенной декларации,
оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной
процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении
действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на
территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж документа
(чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,
оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169-1
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 13б указывается
стоимость реализованных товаров с учетом налога на добавленную
стоимость, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость; (Дополнен - Постановление
Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. N 98)
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
п) в графе 14 - стоимость продаж, облагаемых налогом по
налоговой ставке в размере 18 процентов, без учета налога на
добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и
5-1 статьи 154 и пунктами 1-4 статьи 155 Налогового кодекса
Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в
порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5-1 статьи 154 и пунктами
1-4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 14 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного
счета-фактуры в части стоимости продаж, облагаемых налогом по
соответствующей налоговой ставке, с положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14
указываются данные из графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных
(выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1
пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в
налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были
составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по
первичному документу в графе 14 указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с положительным значением. (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров
(работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных,
оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3
статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в
дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу,
запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением
исправлений, в графе 14 указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с отрицательным значением до внесения
исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений. (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
Графа 14 не заполняется при отражении данных по документу
(чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,
оформленному при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169-1
Налогового кодекса Российской Федерации; (Дополнен - Постановление
Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. N 98)
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
р) в графе 15 - стоимость продаж, облагаемых налогом по
налоговой ставке в размере 10 процентов, без учета налога на
добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктом 4
статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4 статьи 155 Налогового кодекса
Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в
порядке, установленном пунктом 4 статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4
статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 15 указываются данные из
графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж,
облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке с
положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15
указываются данные из графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных
(выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1
пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в
налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были
составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по
первичному документу в графе 15 указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с положительным значением. (Дополнен -
Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров
(работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных,
оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3
статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в
дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу,
запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением
исправлений, в графе 15 указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с отрицательным значением до внесения
исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений. (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
Графа 15 не заполняется при отражении данных по документу
(чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,
оформленному при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169-1
Налогового кодекса Российской Федерации; (Дополнен - Постановление
Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. N 98)
(Подпункт в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
с) в графе 16 - стоимость продаж по счету-фактуре, облагаемая
налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов. (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
Графа 16 не заполняется при отражении данных по документу
(чеку) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,
оформленному при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169-1
Налогового кодекса Российской Федерации; (Дополнен - Постановление
Правительства Российской Федерации от 01.02.2018 г. N 98)
т) в графе 17 - сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости продаж, а в
случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том
числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 17 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного
счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость,
исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным
значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17
указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных
(выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1
пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в
налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были
составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по
первичному документу в графе 17 указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) в части суммы налога на добавленную стоимость,
исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным
значением. (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров
(работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных,
оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3
статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в
дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу,
запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением
исправлений, в графе 17 указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с отрицательным значением до внесения
исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога
на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае,
предусмотренном абзацем третьим подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается
сумма исчисленного налога на добавленную стоимость из колонки
"Сумма", отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47
основного и (или) добавочных листов таможенной декларации,
оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной
процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении
действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на
территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога
на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае,
предусмотренном пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской
Федерации, в графе 17 указывается сумма исчисленного налога на
добавленную стоимость из колонки "Сумма", отраженная по коду вида
таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных
листов таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в
соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего
потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в
Калининградской области. (Дополнен - Постановление Правительства
Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж документа
(чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,
оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169-1
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается
сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией
розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе
(чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 01.02.2018 г. N 98)
(Подпункт дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
у) в графе 18 - сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная по ставке в размере 10 процентов стоимости продаж, а в
случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том
числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 18 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного
счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость,
исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным
значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18
указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных
(выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1
пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, в
налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были
составлены документы, подтверждающие согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по
первичному документу в графе 18 указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) в части суммы налога на добавленную стоимость,
исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным
значением. (Дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости товаров
(работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных,
оказанных, переданных) лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3
статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации) в
дополнительном листе книги продаж данных по первичному документу,
запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением
исправлений, в графе 18 указываются соответствующие данные
первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления)
покупателя на увеличение стоимости указанных товаров (работ, услуг,
имущественных прав) с отрицательным значением до внесения
исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога
на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае,
предусмотренном абзацем третьим подпункта 1-1 пункта 1 статьи 151
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18 указывается
сумма исчисленного налога на добавленную стоимость из колонки
"Сумма", отраженная по коду вида таможенного платежа 5010 графы 47
основного и (или) добавочных листов таможенной декларации,
оформленной при выпуске товаров в соответствии с таможенной
процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении
действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на
территории Особой экономической зоны в Калининградской области.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж суммы налога
на добавленную стоимость, подлежащей уплате в случае,
предусмотренном пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской
Федерации, в графе 18 указывается сумма исчисленного налога на
добавленную стоимость из колонки "Сумма", отраженная по коду вида
таможенного платежа 5010 графы 47 основного и (или) добавочных
листов таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в
соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего
потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в
Калининградской области. (Дополнен - Постановление Правительства
Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
При отражении в дополнительном листе книги продаж документа
(чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,
оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169-1
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18 указывается
сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией
розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе
(чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 01.02.2018 г. N 98)
(Подпункт дополнен - Постановление Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
ф) в графе 19 - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со
статьями 145, 145-1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Дополнен - Постановление Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
4. При осуществлении подлежащей аннулированию записи по
счету-фактуре на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),
передачи имущественных прав до внесения в него исправлений и
регистрации счета-фактуры с внесенными в него исправлениями
графы 14-16 и 19 не заполняются. (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 30.07.2014 г. N 735)
При отсутствии данных для их отражения в иных графах
дополнительного листа книги продаж, данные графы также не
заполняются.
5. В строке "Всего" дополнительного листа книги продаж за
налоговый период (квартал), в котором был зарегистрирован
счет-фактура (в том числе корректировочный), документ (чек) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичный
учетный документ или документ, содержащий суммарные (сводные)
данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца
(квартала), до внесения в него исправлений, подводятся итоги по
графам 14-19 (из данных в строке "Итого" вычитаются показатели
подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам (в том числе
корректировочным), документам (чекам) для компенсации суммы налога
на добавленную стоимость, первичным учетным документам или
документам, содержащим суммарные (сводные) данные по операциям,
совершенным в течение календарного месяца (квартала), и к
полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных
счетов-фактур (в том числе корректировочных), документов (чеков)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, первичных
учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные)
данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца
(квартала), с внесенными в них исправлениями). В этой же строке
"Всего" за налоговый период, в котором составлены документы,
являющиеся основанием для выставления корректировочных
счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового
кодекса Российской Федерации, первичных документов, подтверждающих
согласие (факт уведомления) покупателя на увеличение стоимости
товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, подводятся
итоги по графам 14-19 (к данным в строке "Итого" прибавляются
показатели зарегистрированных корректировочных счетов-фактур,
первичных учетных документов, составленных в связи с увеличением
стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав). Данные из строки "Всего"
используются для внесения изменений в налоговую декларацию по
налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом
периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом
периоде. (В редакции постановлений Правительства Российской
Федерации от 30.07.2014 г. N 735; от 19.08.2017 г. N 981;
от 01.02.2018 г. N 98)
6. Стоимостные показатели дополнительного листа книги продаж
указываются в рублях и копейках, за исключением показателя,
отражаемого в графе 13а, в случаях реализации товаров (работ,
услуг), имущественных прав за иностранную валюту. (В редакции
Постановления Правительства Российской Федерации
от 30.07.2014 г. N 735)
____________
ПРИЛОЖЕНИЕ N 6
к постановлению Правительства
Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г.
N 1137
П Е Р Е Ч Е Н Ь
утративших силу актов Правительства Российской Федерации
1. Постановление Правительства Российской Федерации от
2 декабря 2000 г. N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов
учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг
продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2000, N 50, ст. 4896).
2. Постановление Правительства Российской Федерации от
15 марта 2001 г. N 189 "О внесении изменений в постановление
Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 13,
ст. 1248).
3. Постановление Правительства Российской Федерации от
27 июля 2002 г. N 575 "О внесении изменений и дополнений в
постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря
2000 г. N 914" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2002, N 31, ст. 3121).
4. Постановление Правительства Российской Федерации от
16 февраля 2004 г. N 84 "О внесении изменений в постановление
Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 8,
ст. 669).
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 мая
2006 г. N 283 "О внесении изменений в постановление Правительства
Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2006, N 21, ст. 2261).
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 мая
2009 г. N 451 "О внесении изменений в постановление Правительства
Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2009, N 22, ст. 2727).
____________
