Закон Кемеровской области от 28.01.1999 № 13-ОЗ

 
                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
                         КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

                                ЗАКОН

                          О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ

   (В редакции Законов Кемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ;
           от 12.11.99 г. N 74-ОЗ; от 14.01.2000 г. N 2-ОЗ)


                                      Принят Законодательным Собранием
                                      Кемеровской области
                                      19 января 1999 г. N 499

     Настоящим Законом  в  соответствии  с  федеральным   Законом   от
31.07.98  N  150-ФЗ  "О  внесении  изменений  и дополнений в статью 20
Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации"  устанавливается  и  вводится  налог с продаж на территории
Кемеровской области.

     Статья 1. Плательщики налога

     1. Плательщиками  налога  с  продаж  (далее  -  налогоплательщик)
являются:
     а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской   Федерации,   их   филиалы,   представительства  и  другие
обособленные подразделения;
     б) иностранные юридические лица,  компании и другие корпоративные
образования,  обладающие гражданской  правоспособностью,  созданные  в
соответствии    с    законодательством    иностранного    государства,
международные организации,  их филиалы и представительства,  созданные
на территории Российской Федерации;
     в) индивидуальные    предприниматели,     осуществляющие     свою
деятельность без образования юридического лица.
     2. Лица,  указанные  в  пункте  1  настоящей   статьи,   являются
налогоплательщиками   в   случае  самостоятельной  реализации  товаров
(работ, услуг) на территории Кемеровской области.
     При реализации    товаров    структурными   подразделениями   без
образования юридического лица,  не имеющим самостоятельного баланса  и
расчетного  счета,  плательщиком  налога  в бюджет по месту нахождения
таких структурных подразделений будет являться головное предприятие.

     Статья 2. Объект налогообложения

     1. Объект налогообложения по налогу с продаж признается стоимость
товаров  (работ,  услуг),  реализуемых в розницу или оптом за наличный
расчет, а именно:
     стоимость подакцизных      товаров,     дорогостоящей     мебели,
радиотехники,  одежды,  деликатесных продуктов  питания,  автомобилей,
мехов, ювелирных изделий, видеопродукции и компакт - дисков;
     услуг туристических  фирм,  связанных  с  поездками  за   пределы
Российской  Федерации  (за  исключением стран СНГ),  услуг по рекламе,
услуг трех-,  четырех-, пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирским
авиаперевозкам  в  салонах  первого  и бизнес - классов и пассажирским
железнодорожным перевозкам в вагонах класса "люкс" и "СВ";
     стоимость других товаров и услуг,  кроме товаров (работ,  услуг),
которые подпадают под действие пункта 2 настоящей статьи.
     2. Не  является  объектом  налогообложения  по  налогу  с  продаж
стоимость:
     хлеба и  хлебобулочных изделий,  молока и молокопродуктов,  масла
растительного,  маргарина,  круп,  сахара,  соли, картофеля, продуктов
детского и диабетического питания;
     детской одежды и обуви;
     лекарств, протезно - ортопедических изделий;
     жилищно - коммунальных  услуг,  а  также  услуг  по  сдаче  внаем
населению  государственных или муниципальных жилых помещений,  а также
по предоставлению жилья в общежитиях;
     услуг в сфере культуры и искусства,  оказываемых государственными
и муниципальными учреждениями и  организациями  культуры  и  искусства
(театры,  кинотеатры,  концертные  организации  и коллективы,  клубные
учреждения, включая сельские, библиотеки, цирки, лектории, планетарии,
парки культуры и отдыха,  ботанические сады, зоопарки), при проведении
театрально - зрелищных,  культурно - просветительских  мероприятий,  в
том числе стоимость входных билетов и абонементов;
     зданий, сооружений,   земельных   участков   и   иных   объектов,
относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
     услуг по содержанию детей в дошкольных  учреждениях  и  уходу  за
больными и престарелыми;
     услуг по  перевозке  пассажиров  транспортом  общего  пользования
муниципального  образования  (за исключением такси),  а также услуг по
перевозкам  пассажиров  в  пригородном  сообщении   морским,   речным,
железнодорожным и автомобильным транспортом;
     услуг, предоставляемых кредитными  организациями,  страховщиками,
негосударственными пенсионными фондами,  профессиональными участниками
рынка ценных бумаг,  оказываемых в рамках их деятельности,  подлежащей
лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов;
     ритуальных услуг  похоронных   бюро,   кладбищ   и   крематориев,
проведения обрядов и церемоний религиозными организациями;
     услуг, оказываемых   уполномоченными   органами   государственной
власти  и  органами  местного  самоуправления,  за  которые  взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов;
     товаров (работ,   услуг),   связанных   с   учебным,   учебно   -
производственным,  научным или воспитательным процессом и производимых
государственными и муниципальными образовательными учреждениями;
     путевок  (курсовок)  в  санаторно  -  курортные и оздоровительные
учреждения,  учреждения  отдыха, реализуемых для инвалидов, и детей, а
также  для всех остальных категорий населения, приобретаемых только за
счет  средств государственного социального страхования, в части оплаты
населением;  (В      редакции      Закона      Кемеровской     области
от 14.01.2000 г. N 2-ОЗ)
     муки;
     мяса;
     рыбы;
     питьевых  столовых,  лечебно  -  столовых и лечебно - минеральных
вод;  (В редакции Закона Кемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     продукции общественного питания закрытой сети;
     рабочей одежды;
     предметов личной гигиены (зубной  пасты,  зубных  щеток,  порошка
зубного, кистей, станков и лезвий для бритья, мыла туалетного);
     синтетических моющих  средств,  мыла  хозяйственного  и  чистящих
средств;
     спичек;
     перевязочных материалов и предметов ухода за больными;
     очковой    оптики    (оправ    очковых,    линз   очковых,   линз
противоглаукомных,   фотохромных),  ремонта  и  изготовления  очков  и
очковых оправ;  (В     редакции     Закона     Кемеровской     области
от 12.11.99 г. N 74-ОЗ)
     изделий    медицинского    назначения,    отпускаемых    лечебным
учреждениям;  (В      редакции      Закона     Кемеровской     области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     платных медицинских услуг для населения;
     медицинской техники;
     абонентной платы за радио;
     услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых музеями;
     товаров,   выдаваемых   в   порядке  натуральной  оплаты  детских
пособий,  пособий  по  безработице  и  пенсий,  а  также  оплаты труда
работников сельскохозяйственных предприятий;  (В    редакции    Закона
Кемеровской области от 12.11.99 г. N 74-ОЗ)
     товаров (работ,   услуг),   оплаченных    предпринимателем    без
образования  юридического  лица путем перечисления денежных средств со
счетов банков по их поручению:
     поливитаминов;  (Дополнен    -    Закон    Кемеровской    области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     легковых  автомобилей с ручным управлением, других индивидуальных
средств передвижения для инвалидов;  (Дополнен   -  Закон  Кемеровской
области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     санитарных,  гигиенических  изделий  из бумаги (туалетной бумаги,
пеленок,  полотенец,  платков  носовых,  скатертей,  салфеток, пакетов
гигиенических);  (Дополнен     -     Закон     Кемеровской     области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     бумаги и конвертов для слепых;  (Дополнен   -  Закон  Кемеровской
области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     велосипедов детских отечественного производства;  (Дополнен     -
Закон Кемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     игрушек;  (Дополнен      -      Закон     Кемеровской     области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     услуг,  оказываемых  учреждениями  Федеральной почтовой связи при
пересылке   денежных  переводов,  направленных  на  выплату  пенсий  и
алиментов;  (Дополнен       -      Закон      Кемеровской      области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     саженцев, семян;  (Дополнен    -    Закон   Кемеровской   области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     зерна, сена, соломы, жмыха, их смесей;  (Дополнен     -     Закон
Кемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     отрубей,  зернофуража,  зерноотходов,  концентрированных  кормов,
отходов технических культур;  (Дополнен  -  Закон  Кемеровской области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     животных  (крупнорогатого  скота,  свиней,  баранов,  кроликов) и
птицы, реализуемых живым весом;  (Дополнен    -    Закон   Кемеровской
области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     услуг   по  прокату  и  ремонту  спортинвентаря,  точке  коньков,
массовому  катанию  на  коньках,  занятиям  в  группах здоровья детей,
пенсионеров  и инвалидов 1 и 2 групп, обучению детей плаванию, походам
выходного дня;  (Дополнен      -     Закон     Кемеровской     области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)
     услуг  местной телефонной связи для пенсионеров и инвалидов 1 и 2
групп.  (В       редакции       Законов       Кемеровской      области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ; от 12.11.99 г. N 74-ОЗ)
     яиц и яйцепродуктов;  (Дополнен   -   Закон  Кемеровской  области
от 12.11.99 г. N 74-ОЗ)
     услуг по ремонту и реставрации одежды.  (Дополнен     -     Закон
Кемеровской области от 12.11.99 г. N 74-ОЗ)
     3. В  целях  настоящего  Закона  к  продаже  за  наличный  расчет
приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных  и
иных платежных карточек,  по расчетным чекам банков,  по перечислениям
со счетов в банках по поручениям  физических  лиц,  а  также  передача
товаров (выполнение работ,  оказание услуг населению в обмен на другие
товары (работы, услуги).

    Статья 3. Налоговая база

     1. Налоговой  базой  для  исчисления  налога  с  продаж  является
стоимость реализованных товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте
1 статьи 2 настоящего Закона (с налогом  на  добавленную  стоимость  и
акцизами для подакцизных товаров).
     2. Налогоплательщик  обязан  вести  отдельный   учет   реализации
товаров (работ,  услуг),  перечисленных в пункте 1 статьи 2 настоящего
Закона.
     3. В  случае  отсутствия  раздельного  учета  реализации  товаров
(работ,  услуг) налогоплательщик уплачивает налог  с  продаж  с  общей
суммы реализации.
     4.   Главное   финансовое  управление  администрации  Кемеровской
области   совместно   с   Государственной   налоговой   инспекцией  по
Кемеровской  области устанавливают порядок ведения раздельного учета и
исчисления налога с продаж для розничной торговли.  (Дополнен  - Закон
Кемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)

     Статья 4. Ставка с налога

     Ставка налога   с  продаж  устанавливается  в  размере  5  (пять)
процентов.

     Статья 5. Порядок исчисления налога

     1. При  реализации  товаров   (работ,   услуг)   налогоплательщик
включает   сумму   налога  в  цену  товара,  предъявляемого  к  оплате
покупателю (заказчику) этих товаров (работ,  услуг).  Указанная  сумма
определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены
товара без учета налога с продаж.
     2. Сумма  налога с продаж,  подлежащая уплате налогоплательщиком,
определяется   им   самостоятельно   по   итогам   каждого   отчетного
(налогового)  периода  как  результат умножения облагаемого оборота за
данный период на ставку налога.
     3.   Расчеты   по   исчислению  и  уплате  налога  представляются
юридическими     лицами     и    индивидуальными    предпринимателями,
осуществляющими  свою  деятельность без образования юридического лица,
в  налоговый  орган  по  месту  регистрации  ежемесячно в сроки уплаты
налога  -  не  позднее  20-го  числа  месяца,  следующего за отчетным.
Расчеты представляются по форме, указанной в приложении.  (В  редакции
Закона Кемеровской области от 12.11.99 г. N 74-ОЗ)

     Статья  6.  Уплата  налога  производится  ежемесячно,  исходя  из
фактических  оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший
календарный  месяц,  в  срок не позднее 20 числа месяца, следующего за
отчетным.
     Налогоплательщики со  среднемесячными  платежами  более  100 тыс.
рублей уплачивают по срокам 15,  20 числа отчетного месяца и  5  числа
следующего месяца декадные платежи в размере одной трети суммы налога,
причитающейся уплате  в  бюджет  по  расчету  за  предыдущий  месяц  с
последующими  перерасчетами  по  сроку 20 числа месяца,  следующего за
отчетным, исходя из фактических оборотов по реализации.
     Размеры среднемесячного  платежа определяются налогоплательщиками
самостоятельно, исходя из данных за предыдущий квартал.
     (Статья     в     редакции     Закона     Кемеровской     области
от 29.05.99 г. N 25-ОЗ)

     Статья 7.  Ответственность налогоплательщика и контроль налоговых
органов

     1. Ответственность  за  правильность исчисления и своевременность
уплаты налога возлагаются на налогоплательщиков.
     2. За   нарушение   настоящего   Закона   налогоплательщик  несет
ответственность  в   соответствии   с   законодательством   Российской
Федерации.
     3. Контроль  за  внесением   налога   в   бюджет   осуществляется
налоговыми органами в соответствии с их компетенцией.

     Статья 8. Заключительные положения

     1. Суммы  налога с продаж зачисляются в доходы областного бюджета
и в бюджеты городов  и  районов  в  размере  соответственно  40  и  60
процентов  и  направляются  на социальные нужды малообеспеченных групп
населения.
     2. Совокупный доход, полученный индивидуальными предпринимателями
за отчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налога
с продаж в пределах исчисленной суммы налога.
     3. В связи с введением налога с продаж на территории  Кемеровской
области  не взимаются налоги,  предусмотренные подпунктом "г" пункта 1
статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о",
"п",  "р",  "с",  "т",  "у",  "ф",  "х", "ц" пункта 1 статьи 21 Закона
Российской Федерации  от  27.12.91  N  2118-1  "Об  основах  налоговой
системы  в Российской Федерации",  а также признаются утратившими силу
законодательные акты Кемеровской области,  городов и районов  области,
которыми введены эти налоги и сборы.
     4. Настоящий Закон вступает в силу с 1 марта 1999 г.


     И. о. Губернатора
     Кемеровской области          С.В. БЕРЕЗНЕВ

     г. Кемерово
     28 января 1999 года
     N 13-ОЗ





                                                            Приложение
                                          к Закону Кемеровской области
                                          от 28 января 1999 г. N 13-ОЗ

     В Государственную налоговую
     инспекцию по __________________
     _______________________________       Штамп
     От плательщика ________________       (отметка налогового органа)
     _______________________________
      (наименование, ИНН, адрес)           Получено
     _______________________________       "___"_______ 199 _ г.
     (Ф. И. О. ответственного лица,
     исполнителя)

                                РАСЧЕТ
                   налога с продаж, совершенных за
                  _________________________________
                  (нарастающим итогом с начала года
                   в 1998 году с __________ месяца)

+-----------------------------------------------------------------+
¦N N¦                       ¦ Стоимость      ¦           ¦        ¦
¦п/п¦     Показатели        ¦ реализованного ¦ Ставка    ¦ Сумма  ¦
¦   ¦                       ¦ товара (работ, ¦ налога, % ¦ налога ¦
¦   ¦                       ¦ услуг)         ¦           ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦1  ¦          2            ¦        3       ¦      4    ¦    5   ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦1. ¦ Вид товара            ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ (работ, услуг)        ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ 1.1.                  ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ 1.2.                  ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ 1.3. и т. д.          ¦                ¦           ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦2. ¦ Начислено налога      ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ за отчетный период    ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ (стр. 1 + стр. 1.2.   ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ + стр. 1.3.           ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ + и т. д. х гр. 4)    ¦                ¦           ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦   ¦ в том числе           ¦       Х        ¦     Х     ¦        ¦
¦   ¦ 2.1. Областной бюджет ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ (стр. 2 : 100% х 40%) ¦                ¦           ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦   ¦ 2.2. Местный бюджет   ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ (стр. 2 : 100% х 60%) ¦       Х        ¦     Х     ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦3. ¦ Начислено налога      ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ за предыдущий         ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ период, всего         ¦       Х        ¦     Х     ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦   ¦ В том числе:          ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ 3.1. Областной бюджет ¦       Х        ¦     Х     ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦   ¦ 3.2. Местный бюджет   ¦       Х        ¦     Х     ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦4. ¦ Сумма налога          ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ за отчетный период,   ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ подлежащая к доплате  ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ или возврату всего    ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ (стр. 2 - стр. 3)     ¦       Х        ¦     Х     ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦   ¦ 4.1. В областной      ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ бюджет (стр. 2.1. -   ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ стр. 3.1.) к доплате  ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ (+), к возврату (-)   ¦       Х        ¦     Х     ¦        ¦
+---+-----------------------+----------------+-----------+--------¦
¦   ¦ 4.2. В местный бюджет ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ (стр. 2.2. - стр.     ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ 3.2.) к доплате (+),  ¦                ¦           ¦        ¦
¦   ¦ к возврату (-)        ¦       Х        ¦     Х     ¦        ¦
+-----------------------------------------------------------------+

     Руководитель _________________ (подпись)
     Главный бухгалтер ____________ (подпись)

     "___"_______ 199 _ г.

     Отметки и замечания инспектора (экономиста)
     В результате проверки внесены следующие исправления:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

     "___"_______ 199 _ г.
     Инспектор (экономист) _________________ (подпись)

     Справка экономиста по учету:
     По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

     "___"_______ 199 _ г.
     (дата проводки)

     Инспектор (экономист) по учету   ______________________ (подпись)