Распоряжение Администрации г. Кемерово от 15.02.2002 № 352

 
                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
                         КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ


                    АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КЕМЕРОВО

                             РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 15.02.02 N 352
г. Кемерово

О переходе на казначейское
исполнение  бюджета города
и  утверждении  инструкции
"О   порядке  открытия   и
ведения лицевых счетов для
учета      операций     по
казначейскому   исполнению
бюджета города"



     В соответствии   со   ст.215,   п.7   ст.151  Бюджетного  кодекса
Российской Федерации,  с постановлением Главы города от 26.01.2001 N 6
"Об утверждении положения о финансовом управлении администрации города
Кемерово"  с  учетом  опыта  функционирования   органов   Федерального
казначейства, Министерства финансов Российской Федерации и нормативных
документов,  регламентирующих  ведение  лицевых   счетов   в   органах
Федерального казначейства

     1. Осуществить   поэтапный  переход  на  казначейское  исполнение
бюджета города.
     1.1. На первом этапе казначейское исполнение бюджета осуществлять
на уровне распорядителей средств местного бюджета.
     1.2. На втором этапе казначейское исполнение бюджета осуществлять
на уровне получателей бюджетных средств.
     2. Определить  следующую  очередность  перехода  на  казначейское
исполнение бюджета города на втором этапе по отраслям:
     2.1. Образование.
     2.2. Здравоохранение.
     2.3. Культура,  искусство и кинематография,  физическая культура,
молодежная политика.
     2.4. Социальная политика.
     2.5. Местное самоуправление, правоохранительная деятельность.
     2.6. Жилищно - коммунальное хозяйство.
     2.7. Прочие получатели бюджетных средств.
     3. Утвердить  инструкцию  "О  порядке  открытия и ведения лицевых
счетов для учета операций по казначейскому исполнению бюджета  города"
согласно приложению N 1.
     4. Финансовому управлению (Л.Т.Мезенцева):
     4.1. Довести указанную в пункте 3 данного распоряжения инструкцию
до всех распорядителей средств местного бюджета.
     4.2. Заключить  договор на обслуживание лицевых счетов с филиалом
"Кемеровский" ОАО АКБ "Кузбассугольбанк".
     5. Контроль  за  исполнением  данного  распоряжения  возложить на
первого  заместителя   Главы   города   Д.И.Волкова   и   руководителя
финансового управления администрации города Л.Т.Мезенцеву.


     Глава
     города Кемерово          В.В.Михайлов




                                                        Приложение N 1
                                          к распоряжению администрации
                                                       города Кемерово
                                           от 15 февраля 2002 г. N 352

                              ИНСТРУКЦИЯ
             о порядке открытия и ведения лицевых счетов
                 для учета операций по казначейскому
                      исполнению бюджета города

                          1. Общие положения

     Инструкция "О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций  по казначейскому исполнению бюджета города" (далее по тексту
-  Инструкция)  разработана  в  соответствии  с   Бюджетным   кодексом
Российской   Федерации,  Гражданским  кодексом  Российской  Федерации,
Законом Российской Федерации "О местном  самоуправлении  в  Российской
Федерации",   Законом   Российской  Федерации  "О  финансовых  основах
местного  самоуправления  в  Российской  Федерации",   положением   "О
финансовом  управлении администрации города Кемерово",  с учетом опыта
функционирования  органов   Федерального   казначейства   Министерства
финансов    Российской    Федерации    и    нормативных    документов,
регламентирующих  ведение  лицевых  счетов  в   органах   Федерального
казначейства Российской Федерации.  Настоящая Инструкция устанавливает
порядок  открытия  и  ведения  лицевых  счетов  для  учета   операций,
осуществляемых  в  процессе  казначейского исполнения расходов бюджета
города с единого счета  финансового  управления  администрации  города
(далее - Финуправление).
     1.1. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и
понятия:
     Главный распорядитель средств местного бюджета -  орган  местного
самоуправления  или  иной  прямой получатель средств местного бюджета,
определенный соответствующим законом (правовым  актом)  о  бюджете  на
очередной  финансовый год и имеющий право распределять ассигнования по
направлениям,  установленным  этим  законом   (правовым   актом),   по
распорядителям  и получателям средств местного бюджета,  находящимся в
его ведении (далее - главный распорядитель средств).
     Распорядитель средств   местного   бюджета   -   орган   местного
самоуправления,  бюджетное учреждение, получающее ассигнования бюджета
от   главного   распорядителя   средств   местного   бюджета   для  их
распределения  между  нижестоящими  распорядителями   и   получателями
средств   местного  бюджета,  находящимися  в  его  ведении  (далее  -
распорядитель средств).
     Получатель средств  местного  бюджета - бюджетное учреждение (или
иные организации),  находящееся в ведении главного  распорядителя  или
распорядителя средств местного бюджета, а также иной прямой получатель
средств  местного  бюджета,  имеющий  право  на  получение   бюджетных
ассигнований  и  обладающий  полномочиями  на  осуществление бюджетных
расходов  на  основании  решения  соответствующего   органа   местного
самоуправления либо договора (контракта) (далее - получатель бюджетных
средств).
     Бюджетное учреждение  - организация,  созданная органами местного
самоуправления   для   осуществления   управленческих,   социально   -
культурных,  научно  -  технических  или  иных функций некоммерческого
характера,   деятельность,   которой    (полностью    или    частично)
финансируется   из  местного  бюджета  на  основании  смет  доходов  и
расходов.
     Обособленное подразделение   бюджетного   учреждения   -  филиал,
представительство  юридического  лица  в  соответствии  с  гражданским
законодательством Российской Федерации не являющееся юридическим лицом
и осуществляющее все или  часть  функций  бюджетного  учреждения,  его
создавшего,  не  имеющее самостоятельной сметы доходов и расходов и не
осуществляющее    бухгалтерский    учет    (далее    -    обособленное
подразделение).
     Лимит бюджетных обязательств - предельный объем  прав  получателя
средств  местного  бюджета  на  принятие  им  денежных  обязательств в
финансовом году, оплачиваемых за счет средств местного бюджета.
     Объем финансирования  расходов  -  объем  прав получателя средств
местного бюджета на оплату принятых в установленном порядке денежных и
иных обязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которых
Финуправление осуществляет кассовые расходы  по  поручению  получателя
средств местного бюджета.
     Уведомление (расходное   расписание)    -    документ    главного
распорядителя средств местного бюджета (распорядителя средств местного
бюджета),   которым   осуществляется   доведение   лимитов   бюджетных
обязательств  и объемов финансирования до нижестоящих распорядителей и
получателей средств местного бюджета, находящихся в его ведении.
     Смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое
направление  бюджетных  ассигнований,  утвержденный  в   установленном
порядке  и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению
бюджетных  ассигнований  в  разрезе  статей  бюджетной   классификации
Российской Федерации.
     Принятие денежных обязательств за счет средств местного бюджета -
заключение получателем средств местного бюджета договоров (соглашений,
контрактов) на выполнение работ (услуг) с исполнителями работ  (услуг)
в пределах лимитов бюджетных обязательств.
     Кассовый расход  -  операция  по  списанию   средств   со   счета
Финуправления  в  оплату  принятых в установленном порядке получателем
средств денежных  обязательств,  подлежащих  оплате  за  счет  средств
местного бюджета.
     Лицевой счет  -  регистр  аналитического   учета   Финуправления,
предназначенный   для   учета   операций   осуществляемых  в  процессе
исполнения  расходов  местного   бюджета   главными   распорядителями,
распорядителями и получателями средств местного бюджета.
     Владелец лицевого счета - главный распорядитель,  распорядитель и
получатель   средств  местного  бюджета,  обособленное  подразделение,
которому  в  установленном  порядке  открыт  в  банке  соответствующий
лицевой счет.
     Учетный номер  -  порядковый  номер,   присваиваемый   получателю
средств  и  обособленному  подразделению  Финуправлением  при открытии
лицевого счета  получателя  средств  и  лицевого  счета  обособленного
подразделения.
     Юридическое дело  по  лицевому  счету  -   комплект   документов,
представляемый  владельцем  лицевого  счета  в  банк  для оформления и
ведения операций по лицевому счету.
     Электронная заявка  -  заявка  на  расходы  от владельца лицевого
счета,  оформленная  в  соответствии  с  требованиями   инструкции   и
являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету.
     Банк - учреждение банка,  в котором  размещены  средства  бюджета
города   в   соответствии   с  имеющимся  специальным  разрешением  на
проведение банковских операций с бюджетными средствами.
     1.2. Казначейское  исполнение расходов бюджета города основано на
принципе единства кассы.  Учет  операций,  осуществляемых  в  процессе
исполнения  бюджета  города,  производится  Финуправлением  на лицевых
счетах на основе Единого плана счетов бухгалтерского учета  исполнения
бюджетов.
     Кассовый расход бюджета города при обслуживании распорядителей  и
получателей  средств местного бюджета по лицевым счетам осуществляется
с единого счета местного бюджета.

                            Лицевые счета

     1.3. Для учета операций по исполнению расходов  местного  бюджета
открываются и ведутся следующие лицевые счета:
     а) лицевой счет,  предназначенный  для  учета  операций  главного
распорядителя  средств  и  распорядителя  средств  по  распределению и
доведению объемов  лимитов  бюджетных  обязательств  и  финансирования
распорядителей и получателей средств,  находящихся в их ведении (далее
- лицевой счет распорядителя средств);
     б) лицевой   счет,  предназначенный  для  учета  сумм  доведенных
объемов   лимитов   бюджетных    обязательств,    принятых    денежных
обязательств,     объемов     финансирования,    кассовых    расходов,
осуществляемых при исполнении  смет  доходов  и  расходов  получателей
средств местного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
     в) лицевой  счет,  предназначенный   для   учета   операций   при
расходовании  наличных  денег  обособленным  подразделением  (далее  -
лицевой счет обособленного подразделения);
     г) распорядительный  лицевой  счет Финуправления для учета прямых
кассовых расходов.
     1.3.1. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте
3  настоящей  Инструкции,  являются  объектами  бухгалтерского   учета
исполнения  расходов  местного  бюджета  и  исполнения  смет доходов и
расходов.
     Указанные операции  производятся в валюте Российской Федерации на
основании расчетно -  денежных  документов  и  уведомлений  (расходных
расписаний) Финуправления по форме, утвержденных приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 г. N 15н.
     Учет операций  по исполнению расходов местного бюджета на лицевых
счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового  года  в
разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
     1.4. Финуправление  обеспечивает   конфиденциальность   операций,
отраженных на лицевых счетах.
     Предоставление третьим лицам информации об операциях,  отраженных
на   лицевых   счетах,   осуществляется   в   случаях  предусмотренных
действующим законодательством Российской Федерации.
     Финуправление обязано:   своевременно   информировать  владельцев
лицевых счетов об  изменении  порядка  учета  операций  по  исполнению
расходов  местного  бюджета,  сопутствующего документооборота и других
вопросах, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; доводить
до  владельцев нормативные документы,  регулирующие порядок исполнения
расходов местного бюджета.

                       Нумерация лицевых счетов

     1.5. Финуправление  при  открытии  лицевых   счетов   получателей
средств  и  лицевых  счетов  обособленных подразделений присваивает им
учетный  номер,  который  идентифицирует  данного  получателя  средств
(обособленное  подразделение) в информационной системе Финуправления с
учетом   его   подведомственности   и   используется   при   нумерации
соответствующих лицевых счетов распорядителей средств.
     Номер лицевого   счета   должен   однозначно    определять    его
принадлежность   к   конкретному   получателю  средств  (обособленному
подразделению) и соответствовать характеру  операций,  учитываемых  на
данном счете.
     1.6. Каждому   лицевому   счету   присваивается   код,    который
используется при их нумерации.
     Устанавливаются следующие коды лицевых счетов:
     01 - лицевой счет распорядителя средств;
     02 - лицевой счет финансового управления;
     03 - лицевой счет получателя средств;
     04 - лицевой счет обособленного подразделения;
     05 - прочие лицевые счета.
     1.7. Нумерация  лицевых  счетов,  открываемых  в   Финуправлении,
осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.
     Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:


     Номера
     разрядов  1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11

     где:
     1 и 2 разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;
     с 3 по 5 разряды - код главы прямого получателя средств  местного
бюджета,   в   ведении   которого   находится   получатель  средств  и
обособленное подразделение в соответствии с  бюджетной  классификацией
Российской Федерации;
     c 8 по 11 разряды - учетный номер.

                  2. Порядок открытия лицевых счетов

     2.1. Распорядителям   и   получателям    средств,    обособленным
подразделениям открываются в банке лицевые счета.
     Каждому получателю бюджетных средств  может  быть  открыт  только
один лицевой счет соответствующего вида.
     2.1.1. Открытие лицевого счета получателя средств организациям  и
предприятиям, не финансируемым из местного бюджета, не допускается.
     2.2. При  открытии  лицевого  счета  распорядителя  средств   или
лицевого  счета получателя средств заключается договор об обслуживании
лицевого счета распорядителя средств и (или) договор  об  обслуживании
лицевого  счета  получателя  средств,  в  котором  определены  права и
обязанности сторон.
     Открытие лицевых  счетов осуществляется по разрешительной надписи
руководителя и  главного  бухгалтера  Финуправления  на  заявлении  об
открытии лицевого счета. Юридические дела по оформлению лицевых счетов
хранятся в банке.
     2.3. В  пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя
средств и лицевого  счета  обособленного  подразделения  Финуправление
сообщает  об  этом  в  установленном порядке,  территориальному органу
Министерства  Российской  Федерации  по  налогам  и  сборам  по  месту
регистрации  получателя  средств  и  по месту нахождения обособленного
подразделения.
     2.4. Лицевые   счета,  включая  счета,  открытые  непосредственно
Финуправлению,  регистрируются  Финуправлением  в  книге   регистрации
лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
     дата открытия лицевого счета;
     номер и дата заключения договора об обслуживании;
     наименование владельца  лицевого  счета:  распорядителя  средств,
получателя средств, обособленного подразделения;
     номер лицевого счета;
     номер и дата письма налоговому органу об открытии лицевого счета;
     дата закрытия лицевого счета;
     примечания.
     2.4.1. В Книге регистрации лицевых счетов  открываются  отдельные
разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 1.6.
настоящей  Инструкции,  для  каждого  лицевого  счета  внутри  раздела
открывается отдельная страница.
     Книга регистрации     лицевых      счетов      пронумеровывается,
прошнуровывается   и  заверяется  подписями  руководителя  и  главного
бухгалтера и его печатью.  Книга регистрации лицевых счетов хранится у
главного  бухгалтера  в несгораемом шкафу.  Записи в книгу регистрации
лицевых счетов и внесение изменений осуществляется с санкции  главного
бухгалтера уполномоченным работником Финуправления.

             Открытие лицевых счетов получателей средств

     2.5. Операции  по  платежам  за  счет  средств  местного  бюджета
осуществляются Финуправлением после оформления  юридического  дела  по
лицевому  счету  получателя бюджетных средств и заключения договора об
обслуживании лицевого счета.
     2.6. Для   оформления   открытия  лицевого  счета  представляются
следующие документы:
     а) заявление  на  открытие  лицевого счета по установленной форме
(приложение N 1);
     б) заверенная копия распоряжения о создании организации;
     в) копия учредительного  документа,  заверенная  учредителем  или
нотариально;
     г) документ,  на основании  которого  действует  организация  или
предприятие   (заверенная   копия   Устава  или  Положения)  (п.2.1.3.
инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28);
     д) две  карточки  образцов подписей и оттиска печати,  заверенные
вышестоящей организацией или нотариально (п.п. 2.1.4., 3.8. инструкции
Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28);
     е) справка о постановке организации на учет в налоговой инспекции
(п.1. Указа Президента Российской Федерации от 12 мая 1994 г. N 1006);
     е) справка Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО;
     ж) перечень    получателей   средств,   находящихся   в   ведении
распорядителя средств,  заверенный подписями руководителя  и  главного
бухгалтера    распорядителя    средств   (иного   должностного   лица,
уполномоченного руководителем) и скрепленный его печатью,  с указанием
наименования, юридического адреса.

         3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

                    Переоформление лицевых счетов

     3.1. При  переоформлении  лицевого  счета  получателя средств,  в
связи с реорганизацией получатель  бюджетных  средств  представляет  в
уполномоченный банк документы, указанные в п.2.6. настоящей Инструкции
и копию документа о реорганизации.
     При изменении    наименования    получателя   бюджетных   средств
(обособленного подразделения),  не вызванного реорганизацией,  а также
при изменении подчиненности, получатель бюджетных средств представляет
в банк заявление,  уведомляющее  об  изменениях,  копию  документа  об
изменении наименования или подчиненности, а также документы, указанные
в п.2.6. настоящей Инструкции.
     Указанные документы  должны быть представлены в течение месяца со
дня  реорганизации,   переименования   или   изменения   подчиненности
получателя бюджетных средств.
     В случае  не  предоставления  указанных  документов  обслуживание
лицевого  счета  приостанавливается  до предоставления соответствующих
документов.
     3.2. При   ликвидации   получателя   бюджетных   средств  в  банк
предоставляются документы о ликвидации и о  назначении  ликвидационной
комиссии   с   указанием   срока   действия  ликвидационной  комиссии,
заверенная карточка образцов подписей и оттиска печати  ликвидационной
комиссии,  а  в  случае  отсутствия  такой  печати  -  оттиском печати
учредителя или органа,  принявшего решение о ликвидации. В этом случае
осуществляется переоформление лицевого счета распорядителя средств или
лицевого счета получателя средств на ликвидационную  комиссию,  о  чем
ликвидационная комиссия сообщает Финуправлению.

                       Закрытие лицевых счетов

     3.3. Лицевые счета закрываются:
     а) по  заявлению  получателя  бюджетных   средств   в   связи   с
реорганизацией,    изменением    подчиненности,   завершением   работы
ликвидационной комиссии;
     б) по   окончании   финансового  года,  если  в  течение  данного
финансового года операции по лицевому счету не производились;
     в) в иных случаях,  предусмотренных нормативными правовыми актами
Министерства финансов Российской Федерации.
     3.4. В   случае  закрытия  лицевого  счета  получатель  бюджетных
средств и Финуправление  должны  произвести  на  дату  закрытия  счета
выверку  движения и остатков сумм доведенных объемов лимитов бюджетных
обязательств и финансирования,  принятых денежных обязательств, оплата
которых  осуществляется  за  счет средств местного бюджета,  кассового
расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
Результаты    выверки    оформляются   актом,   который   утверждается
руководителями Финуправления и бюджетной организации.
     3.5. Закрытие    лицевого   счета   обособленного   подразделения
осуществляется на основании заявления  соответствующего  обособленного
подразделения,  которое  представляется в Финуправление одновременно с
письмом юридического лица,  создавшего обособленное  подразделение,  о
закрытии  лицевого  счета  обособленного  подразделения.  При закрытии
лицевого   счета   обособленного   подразделения   Финуправлением    и
обособленным подразделением производится выверка движения сумм на этом
счете  с  начала  года  по   день   закрытия,   о   чем   составляется
соответствующий   акт,   который  оформляется  в  трех  экземплярах  и
подписывается    руководителями    Финуправления    и    обособленного
подразделения.  Один  экземпляр акта выверки направляется юридическому
лицу, создавшему обособленное подразделение.
     3.6. В  пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя
бюджетных  средств  или  обособленного   подразделения   Финуправление
сообщает об этом налоговому органу по месту учета.

                  4. Учет операций на лицевых счетах

         Учет операций на лицевых счетах получателей средств

     4.1. Объемы  лимитов  бюджетных  обязательств  и  финансирования,
доведенные   уведомлениями    (расходными    расписаниями)    главного
(вышестоящего)   распорядителя   средств,  и  их  распределение  между
нижестоящими распорядителями и получателями средств подлежат отражению
на  соответствующих  лицевых  счетах  распорядителей средств и лицевых
счетах  получателей  средств,  в   структуре   показателей   бюджетной
классификации Российской Федерации.
     4.2. Получатель   бюджетных   средств   представляет    в    банк
составленные   им   заявки   на   расходование   бюджетных  средств  в
соответствии с доведенными  ему  объемами  бюджетных  обязательств,  с
указанием полной бюджетной классификации.
     4.3. Заявки   по   электронной   связи   передаются   банком    в
Финуправление.
     4.4. На основании поступивших заявок получателя бюджетных средств
Финуправление   принимает   решение  об  осуществлении  финансирования
данного получателя с одновременным исполнением (полным или  частичным)
заявок.  При  этом  часть заявок может быть отложена,  отбракована или
исполнена частично.
     4.5. Заявка  получателя  бюджетных  средств исполняется платежным
поручением Финуправления,  на банковский счет контрагента, указанный в
заявке  на  расходование  бюджетных  средств  от получателя.  Списание
средств с лицевого счета получателя может  производиться  текущим  или
следующим   банковским   днем  по  дебету  лицевого  счета  получателя
бюджетных средств и по кредиту банковского счета Финуправления.
     4.6. Финуправление  вправе  затребовать  у  получателя  бюджетных
средств до осуществления расходного  платежа  по  его  лицевому  счету
документы,   подтверждающие  наличие  у  получателя  средств  денежных
обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений,
контрактов  (далее - договоров) с исполнителями работ (услуг),  оплата
которых производится за счет средств местного бюджета.  Несоответствие
представленных документов сметным назначениям, в необходимых случаях -
муниципальному   заказу,   а   также   сомнительность   представленных
документов   служит   основанием   для   отказа   в  приеме  заявки  и
осуществлении расхода бюджетных средств.
     4.7. Процедура  осуществления  кассового  расхода за счет средств
местного бюджета состоит из передачи Финуправлением  в  уполномоченный
банк  собственных  платежных  поручений,  подготовленных  на основании
распоряжений на финансирование бюджетного отдела Финуправления.
     4.8. Ежемесячно,  не  позднее  6-го  числа  месяца  следующего за
отчетным,  получатели бюджетных средств и  Финуправление  осуществляют
сверку  операций  по  движению объемов лимитов бюджетных обязательств,
финансирования и расходования, учтенного на лицевых счетах получателей
бюджетных    средств.   Сверка   производится   путем   предоставления
Финуправлением  распорядителям  средств  "карточек  учета  получателей
бюджетных   средств   и   кассовых  расходов"  на  бумажном  носителе,
составленных  на  1-ое   число   месяца,   следующего   за   отчетным,
сформированных нарастающим итогом с начала года.
     4.9. Нижестоящие распорядители  средств,  получатели  средств  не
вправе   вносить   изменения   в  уведомления  (расходные  расписания)
вышестоящих распорядителей средств.
     4.10. В случае принятия решения об использовании остатков объемов
лимитов  бюджетных  обязательств  и  финансирования  предшествовавшего
финансового  года в текущем финансовом году их движение подлежит учету
на лицевых счетах распорядителей средств и лицевых счетах  получателей
средств  как  вступительный  остаток  на 1 января текущего финансового
года.
     4.11. Кассовые расходы, учитываемые на лицевых счетах получателей
средств, не могут превышать сумму входящего на начало финансового года
остатка  объемов финансирования,  доведенных с начала финансового года
объемов  финансирования  с  учетом  ранее  осуществленных  платежей  и
восстановленных   кассовых  расходов  в  текущем  финансовом  году  по
соответствующим   показателям   бюджетной   классификации   Российской
Федерации.
     4.12. Учет сумм кассовых расходов в  разрезе  исполнителей  работ
(услуг)  и  договоров  осуществляет  заказчик  (сторона по договору) в
соответствии  с  устанавливаемым  Министерством  финансов   Российской
Федерации порядком ведения бухгалтерского учета.
     4.13. Суммы возврата дебиторской задолженности,  образовавшейся у
получателя  средств,  при исполнении сметы доходов и расходов текущего
финансового года,  учитываются на лицевом счете получателя средств как
восстановление  кассового  расхода  с  отражением  по  тем показателям
бюджетной  классификации  Российской   Федерации,   по   которым   был
произведен кассовый расход.
     При этом  в  платежном  поручении  дебитора  обязательно   должна
содержаться  ссылка  на номер и дату платежного поручения клиента,  на
основании которого  финансовое  управление  ранее  осуществило  данный
платеж либо указываться иные причины возврата средств.
     4.14. При отсутствии на лицевом счете получателя средств  объемов
финансирования  по соответствующим показателям бюджетной классификации
Российской Федерации Финуправление ведет учет неоплаченных  документов
к  лицевому  счету,  в  разрезе  показателей  бюджетной  классификации
Российской Федерации.

            Учет операций на лицевых счетах Финуправления

     4.15. Кассовые расходы местного бюджета при осуществлении  прямых
расходов  бюджета  (субсидии,  дотации,  выплаты льгот и компенсаций и
др.)  производятся  Финуправлением  в  соответствии   и   в   пределах
доведенных  объемов  финансирования  и  отражаются  на  лицевых счетах
Финуправления.
     4.16. Порядок  учета  на  лицевых  счетах Финуправления операций,
связанных с представлением за счет средств  бюджета  города  бюджетных
ссуд  (кредитов)  юридическим  лицам  установлен приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 г. N 15н.

             5. Оформление расчетно - денежных документов

        Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях
                    электронного документооборота

     5.1. Порядок совершения электронных платежей, права и обязанности
сторон   регламентируются   настоящей   Инструкцией   и   регулируются
договорами, заключаемыми с банком.
     5.2. Электронные расчеты через  лицевые  счета  осуществляются  с
помощью автоматизированной системы контроля и на основании электронных
заявок получателей средств.
     Электронные заявки  оформляются  в соответствии с требованиями по
оформлению платежных  поручений.  Электронные  заявки  составляются  и
предоставляются  в  банк владельцем лицевого счета получателя средств,
средствами электронной связи.
     5.3. Электронные заявки должны содержать в соответствующих полях:
     - номер, число, месяц, год его выписки;
     - наименование   владельца  лицевого  счета  получателя  средств,
идентификационный номер, номер лицевого счета;
     - наименование   организации   (предприятия),  в  адрес  которого
перечисляются  средства,  его  идентификационный  номер  и  банковские
реквизиты;
     - назначение платежа;
     - показатели бюджетной классификации Российской Федерации;
     - общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
     - вид операции.
     5.4. Электронная  заявка  действительна  до  момента  отзыва   ее
получателем   средств   или   до   момента  отказа  исполнения  заявки
Финуправлением.
     5.5. Электронная  заявка  подписывается  руководителем  и главным
бухгалтером владельца лицевого счета получателя средств.
     5.6. Полученные  банком заявки автоматически проверяются системой
контроля на соответствие наименования получателя  средств,  банковских
реквизитов. Уполномоченный работник банка сверяет подписи с образцами,
находящимися на карточке получателя средств.
     5.7. Переданные  уполномоченным  банком Финуправлению электронные
заявки автоматически проверяются  системой  контроля  на  соответствие
сумм,  указанных  в  электронной  заявке,  доведенным объемам лимитов,
бюджетных  обязательств   по   показателям   бюджетной   классификации
Российской Федерации, наличия финансирования по этим показателям.
     5.7.1. После завершения проверки поступивших заявок  казначейским
отделом  Финуправления  принимается  решение по проведению операций по
данной заявке.
     5.7.2. В  случае,  если заявка не соответствует суммам доведенных
до  получателя  средств  объемов  лимитов  бюджетных  обязательств  по
указанным  показателям  бюджетной  классификации Российской Федерации,
бюджетным  отделом  Финуправления  принимается  решение  о   доведении
дополнительных  объемов  бюджетных  обязательств или решение об отказе
исполнения данной заявки.
     5.7.3. В  случае  если  заявка  прошла  проверку  на соответствие
суммам  доведенных  лимитов  бюджетных  обязательств  по   показателям
бюджетной  классификации  Российской  Федерации  и  суммам ежедневного
выделения  средств  по  этим  показателям,   принимается   решение   о
проведении расхода с лицевого счета получателя средств.
     5.7.4. После    завершения    проверки    работник    бухгалтерии
Финуправления   готовит   платежные  поручения  на  исполнение  заявок
получателя средств в электронном виде, которые заверяются электронно -
цифровыми  подписями  и  отправляются в уполномоченный банк средствами
электронной связи.
     5.8. На  дату  финансирования заработной платы получатель средств
представляет  в  Финуправление  электронные  заявки  на   перечисление
подоходного   налога   и   единого  социального  налога.  Без  наличия
электронных  заявок  на   оплату   указанных   обязательных   платежей
Финуправление  не производит операции по заявкам на получение наличных
средств для выплаты заработной платы.

               Порядок выдачи наличных денежных средств

     5.9. Финуправление   осуществляет   финансирование    получателей
бюджетных  средств  для  выплаты  заработной  платы через единый счет,
открытый в уполномоченном банке, с отражением произведенного кассового
расхода на лицевом счете получателя средств.
     5.10. Порядок и условия использования  Финуправлением  чеков  для
получения  наличных  денежных  средств  регулируются законодательством
Российской Федерации, утвержденными в соответствии с законодательством
нормативными   документами  Центрального  банка  Российской  Федерации
(Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящей
Инструкцией.
     5.11. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег
(далее  -  чековые  книжки)  Финуправление получает в банке в порядке,
предусмотренном Центральным банком Российской Федерации  на  основании
заявления ф.0401017.
     5.12. Чековые книжки являются документами  строгой  отчетности  и
подлежат  регистрации  в Журнале учета бланков денежных чековых книжек
(приложение N 2 к настоящей Инструкции).
     Чековые книжки   хранятся   в  металлическом  несгораемом  шкафу.
Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный  бухгалтер
Финуправления.
     5.13. Полученные в банке чековые книжки  выдаются  Финуправлением
получателям   бюджетных   средств  бесплатно  на  основании  заявления
(приложение N 3).
     Чековые книжки  выдаются  уполномоченному лицу получателя средств
под  расписку  в  Журнале  учета  бланков  денежных   чековых   книжек
(приложение N 2).
     5.14. Получатель средств за две недели  до  установленных  сроков
представляет  в Финуправление кассовую заявку на предстоящий квартал в
одном  экземпляре.  Принятые  кассовые  заявки  обобщаются  в  сводную
кассовую  заявку,  которая  в  установленном  порядке представляется в
банк. Кассовые заявки хранятся в специальном деле Финуправления.
     5.15. Для получения наличных денег получатель бюджетных средств в
день финансирования представляет в Финуправление  чек,  заполненный  в
порядке,   установленном   письмом  Министерства  финансов  Российской
Федерации от 5 мая 1997 г.  N  36н  и  Центрального  банка  Российской
Федерации  от  11  апреля  1997  г.  "О  порядке  расчетно - кассового
обслуживания  счетов  органов  федерального  казначейства  в  условиях
финансирования  распорядителей  бюджетных средств через лицевые счета,
открытые   им   в   органах   федерального   казначейства"   N    433а
(зарегистрировано  Министерством  юстиции  Российской Федерации 4 июня
1997 г., регистрационный номер 1319). Лицевая сторона чека заполняется
от имени Финуправления и оформляется подписями руководителя и главного
бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати Финуправления.
     На оборотной  стороне  чека проставляется наименование получателя
средств, подписи руководителя и главного бухгалтера Финуправления. Чек
составляется   общей   суммой,   по  всем  выделенным  соответствующим
показателям  бюджетной  классификации  Российской  Федерации   объемам
финансирования.
     5.16. Чеки  выписываются  ответственным  исполнителем   владельца
лицевого  счета  от  руки в один прием чернилами или шариковой ручкой.
Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются.
     Чеки действительны в течение десяти дней.  Чеки могут быть только
именными.  По  именному  чеку  деньги   выплачиваются   только   лицу,
указанному в чеке.
     5.16.1. Главный распорядитель средств,  распорядитель  средств  и
получатель  средств  местного  бюджета  представляют  в  Финуправление
доверенности  на  лиц  уполномоченных   получать   наличные   денежные
средства.
     5.16.2. Финуправление представляет в  банк  доверенность  на  лиц
уполномоченных   получать   наличные   денежные   средства   со  счета
Финуправления.
     5.17. Расчеты  с  рабочими и служащими по оплате труда,  премиям,
командировочным,  хозяйственным  расходам  получатель  средств  обязан
производить  через  своего  кассира или лицо,  исполняющее обязанности
кассира.  Выдавать  чеки  отдельным  работникам,   не   уполномоченным
осуществлять обязанности кассира, запрещается.
     5.18. Руководитель   Финуправления   своим   приказом   назначает
уполномоченного  работника,  ответственного  за  проверку и оформление
чеков и заявок получателей  средств  на  получение  наличных  денежных
средств.
     5.18.1. Ответственный    работник     Финуправления     проверяет
правильность заполнения чека:
     а) соответствие сумм, проставленных цифрами, указанным прописью;
     б) соответствие подписей на чеке имеющимся в доверенностях;
     в) наличие объема финансирования по  соответствующим  показателям
бюджетной   классификации   Российской   Федерации  на  лицевом  счете
получателя средств для совершения операции.
     5.19. Принятые   к  исполнению  чеки  на  выдачу  наличных  денег
передаются  в  бухгалтерию  Финуправления  для  оформления   подписями
руководителя  Финуправления  и главного бухгалтера (их заместителей) и
оттиском печати.
     5.20. В  конце  дня  на  оформленные  подписями и оттиском печати
Финуправления чеки на выдачу  наличных  денег  составляются  отдельные
списки  в  двух  экземплярах.  Списки оформляются подписями и оттиском
печати Финуправления и передаются в  учреждение  банка  с  приложением
чеков.
     5.21. Уполномоченное лицо получателя  средств,  на  имя  которого
выписан  чек,  представляет  в  кассу  банка  по  месту открытия счета
Финуправления для  получения  наличных  денег  паспорт  и  контрольную
марку.  Контрольная  марка  выдается  бухгалтерией  Финуправления  под
расписку в Журнале регистрации выданных чеков (приложение N 4).
     5.22. Финуправление на основании выписки своего банковского счета
списывает с соответствующих лицевых счетов получателей средств  объемы
финансирования  и  отражает кассовый расход,  соответствующий выданным
наличным суммам.
     5.23. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков.
     Ответственность за  неправильное  использование  выданных  чеков,
убытки  в  результате  утраты  или хищения контрольной марки,  а также
вследствие злоупотреблений со стороны лиц,  уполномоченных получателем
средств на получение наличных средств, несет получатель средств.
     5.24. Возврат  неиспользованных  наличных  денег   осуществляется
получателем  средств  путем  их  сдачи в учреждение банка.  При этом в
объявлении  на  взнос  наличными  ф.  0402001  в   поле   "Получатель"
указывается наименование Финуправления, номер его банковского счета, в
скобках  проставляется  наименование  получателя  средств,  номер  его
лицевого счета и код бюджетной классификации.
     Не позднее следующего дня получатель средств  обязан  представить
копию квитанции в Финуправление.
     5.25. Принятые  банком  денежные  средства  зачисляются  на  счет
Финуправления.  По  получении выписки банка своего счета Финуправление
производит запись в лицевом счете соответствующего получателя  средств
на  основании копии квитанции на сдачу наличных денег.  Один экземпляр
копии квитанции подшивается к выписке из счета  Финуправления,  другой
экземпляр - к выписке лицевого счета получателя средств,  оставшейся в
делах Финуправления.
     5.26. Финуправление  на  основании  записей в Журнале регистрации
выданных чеков и выписок из  своего  счета  осуществляет  контроль  за
использованием чеков.  По истечении 10-ти дней со дня выдачи чека банк
возвращает Финуправлению неиспользованные чеки.
     5.26.1. Неиспользованные  контрольные  марки  от  чеков  подлежат
обязательной сдаче получателем  средств  в  Финуправление  не  позднее
следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от
получателя средств неиспользованную  контрольную  марку  имеет  только
главный    бухгалтер    (его   заместитель)   Финуправления,   который
одновременно с  контрольной  маркой  должен  незамедлительно  погасить
каждый  полученный  из  учреждения  банка  неиспользованный  чек путем
перечеркивания его лицевой и оборотной стороны.  Лишь после этого чеки
с  наклеенными  на  них контрольными марками передаются ответственному
работнику бухгалтерии  для  отметки  в  Журнале  регистрации  выданных
чеков.
     5.26.2. Порядок хранения  испорченных  и  неиспользованных  чеков
определяет   главный   бухгалтер   Финуправления.  Журнал  регистрации
выданных  чеков  должен  быть  пронумерован,  прошнурован  и  скреплен
подписями  руководителя и главного бухгалтера Финуправления и оттиском
его печати.
     5.27. Лимит   наличных   денег   в   кассе   получателя   средств
устанавливается банком в соответствии с Положением Центрального  банка
Российской   Федерации  от  5  января  1998  г.  N  14-п  "О  правилах
организации наличного денежного  обращения  на  территории  Российской
Федерации".
     5.28. Порядок расчетов чеками  для  получения  наличных  средств,
установленный настоящей Инструкцией,  распространяется,  в том числе и
на  обособленные  подразделения,  которым  открыты  лицевые  счета   в
Финуправлении.

                   6. Организация документооборота

     6.1. Организация  документооборота устанавливается таким образом,
чтобы  обеспечить  своевременное  оформление  поступающих  расчетно  -
денежных документов Финуправления и их отражение в бухгалтерском учете
по  исполнению  расходов  местного  бюджета  и  на  лицевых  счетах  с
составлением ежедневного баланса.
     6.2. Прием   расчетно   -   денежных   документов    производится
уполномоченным  банком в день их поступления в течение первой половины
рабочего дня  -  в  операционный  день.  Операционным  днем  считается
рабочее время до 13 часов дня.  Операции по документам,  поступившим в
банк  по   окончании   операционного   дня,   производятся   следующим
операционным днем.
     6.3. Прием электронных заявок от  получателей  бюджетных  средств
осуществляется банком в течение всего рабочего дня.
     6.4. На всех электронных документах, поступивших в банк, ставится
отметка  с  указанием  даты дня принятия.  Если документ по какой-либо
причине не может быть принят к исполнению,  то не  позднее  следующего
операционного   дня   документ   возвращается   получателю  средств  с
обоснованием причин отказа в принятии к исполнению.
     6.5. При  получении выписки банка Финуправление производит сверку
соответствующих записей на лицевых счетах получателя средств  (лицевых
счетах  Финуправления),  лицевых счетах обособленных подразделений.  В
случаях расхождений ранее произведенных в  лицевых  счетах  записей  с
выпиской   из   своего   счета   Финуправление  вносит  исправления  в
соответствующий  лицевой  счет  и  передает  сведения  в  банк.   Банк
подготавливает  новую  выписку  из этого счета.  Исправительные записи
вносятся мемориальными ордерами,  подписанными в обязательном  порядке
главным  бухгалтером  (его заместителем) Финуправления и подшиваются к
соответствующему лицевому счету.

                    Порядок ведения лицевых счетов

     6.6. Лицевые счета ведутся Финуправлением по установленной форме.
     На лицевых  счетах  нарастающим  итогом с начала финансового года
отражаются операции,  осуществляемые в  процессе  исполнения  расходов
местного бюджета.
     6.6.1. На лицевом счете получателя средств  отражаются  следующие
показатели в разрезе бюджетной классификации Российской Федерации:
     а) лимиты бюджетных обязательств текущего года;
     б) принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляется
за счет средств местного бюджета;
     в) суммы уменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств в
соответствии с действующим законодательством Российской  Федерации,  в
том числе в результате наложения санкций;
     г) остаток неиспользованных  лимитов  бюджетных  обязательств  на
отчетную дату;
     д) остаток   объема    финансирования    предшествующего    года,
направленный в соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации на финансирование расходов в текущем году;
     е) объем финансирования текущего года;
     е) кассовые  расходы,  осуществляемые  за   счет   финансирования
текущего года;
     ж) уменьшение (увеличение) объема финансирования в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации;
     з) остаток объема финансирования текущего года.
     6.6.2. На   лицевом   счете  Финуправления  отражаются  следующие
показатели в разрезе бюджетной классификации Российской Федерации:
     а) остаток  лимитов  бюджетных  обязательств  на  начало текущего
года,  который  в   соответствии   с   действующим   законодательством
Российской  Федерации направляется на принятие денежных обязательств в
текущем году;
     б) лимиты бюджетных обязательств текущего года;
     в) объемы финансирования текущего года;
     г) принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляется
за счет средств местного бюджета в текущем году;
     д) кассовые   расходы,   осуществляемые  за  счет  финансирования
текущего года;
     е) восстановление   кассовых  расходов,  осуществляемых  за  счет
финансирования текущего года;
     е) остаток финансирования текущего года.
     6.7. Финуправлением в приложениях  к  лицевому  счету  получателя
средств  ведется  учет инкассовых поручений,  оформленных на основании
судебных  решений,  в  разрезе  показателей  бюджетной   классификации
Российской Федерации.
     6.8. По окончании отчетного месяца экземпляры лицевых  счетов  на
бумажном  носителе  брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров
счетов и подшиваются в дело.

                      Выписки из лицевых счетов

     6.9. Банк не позднее следующего  дня  после  совершения  операции
выдает    Финуправлению,    распорядителю    и   получателю   средств,
обособленному подразделению выписки из  их  лицевых  счетов  (далее  -
выписки)  и  необходимые  приложения  по  каждой  записи.  В  выписках
отражаются операции,  осуществленные в  процессе  исполнения  расходов
местного бюджета за данный операционный день.
     6.10. Выписки и приложенные к ним документы,  служащие основанием
для   осуществления   записей   в   лицевых   счетах,   брошюруются  в
хронологическом порядке в отдельные дела.
     Порядок хранения указанных документов определяется инструкцией по
бухгалтерскому  учету  исполнения   бюджетов   утвержденной   приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 17.02.99 N 15н.
     6.11. На основании выписок лицевого счета Финуправление формирует
карточки  лицевого  счета.  В  карточке  лицевого  счета распорядителя
средств и распорядительного лицевого счета  Финуправления  указываются
показатели бюджетной классификации Российской Федерации,  по которым в
данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:
     а) входящие  на  начало  операционного  дня  и исходящие на конец
операционного   дня   нераспределенные   остатки   лимитов   бюджетных
обязательств;
     б) лимиты   бюджетных   обязательств,   доведенные   уведомлением
(расходным расписанием) вышестоящего распорядителя средств;
     в) лимиты  бюджетных   обязательств,   переданные   уведомлениями
(расходными    расписаниями)    распорядителя    средств   нижестоящим
распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
     г) входящие  на начало дня и исходящие на конец операционного дня
нераспределенные остатки финансирования;
     д) объемы  финансирования,  доведенные  уведомлениями (расходными
расписаниями) вышестоящего распорядителя средств;
     е) объемы  финансирования,  переданные  уведомлениями (расходными
расписаниями)  распорядителя  средств  нижестоящим  распорядителям   и
получателям средств, находящимся в его ведении.
     6.12. В карточке лицевого счета  получателя  средств  указываются
показатели бюджетной классификации Российской Федерации,  по которым в
данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:
     а) входящие  на  начало  дня  и  исходящие  на  конец дня остатки
лимитов бюджетных обязательств, для осуществления кассовых расходов;
     б) объем лимитов бюджетных обязательств,  доведенный уведомлением
(расходным расписанием) распорядителя средств;
     в) входящие  на  начало  дня  и  исходящие  на  конец дня остатки
финансирования;
     г) объем   финансирования,   доведенный  уведомлением  (расходным
расписанием) распорядителя средств;
     д) кассовый расход;
     е) восстановление кассового расхода;
     е) номера расчетно - денежных документов,  уведомлений (расходных
расписаний) и мемориальных ордеров.
     6.13. В   карточке  лицевого  счета  обособленного  подразделения
указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации  и
соответствующие им:
     а) суммы,   поступившие   на   основании   платежного   поручения
юридического   лица,   создавшего   обособленное   подразделение,  для
осуществления выплат и платежей наличными деньгами;
     б) суммы наличных денег,  выданные обособленному подразделению по
денежным чекам со счета Финуправления,  открытого в учреждении  банка,
для осуществления выплат и платежей;
     в) суммы   неиспользованного   остатка   на   начало   и    конец
операционного дня;
     г) номера чеков на получение наличных денег.
     6.14. Выписки  и  приложения  к  ним выдаются под расписку лицам,
имеющим право первой или второй  подписи  по  данному  счету,  или  их
представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
     6.15. Владелец   лицевого   счета   обязан   письменно   сообщить
Финуправлению  не  позднее  чем через три дня после вручения выписки о
суммах,  ошибочно  записанных  в  его  лицевой  счет.  При  отсутствии
возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и
остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
     При обнаружении  ошибочных записей,  произведенных Финуправлением
по лицевым счетам,  Финуправление вправе вносить исправительные записи
по  счету в пределах текущего финансового года без согласия получателя
бюджетных средств, с последующим его уведомлением.
     6.16. В  случае  утери  владельцем  лицевого  счета  выписки  или
приложений к ней  дубликаты  могут  быть  выданы  по  его  письменному
заявлению  с  разрешения  главного  бухгалтера  (заместителя  главного
бухгалтера) банка.
     Сообщения о  неполучении  выписок  или приложений к ним владельцы
лицевых счетов обязаны направлять в банк в  трехдневный  срок  со  дня
получения очередной выписки.
     6.17. Произведенные в течение месяца  операции  по  отражению  на
лицевых  счетах  получателей средств объемов финансирования и кассовых
расходов,  должны быть ежемесячно  подтверждены  получателями  средств
отчетом  по форме 1-мм "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов",
который представляется в финансовое управление,  не позднее 8-го числа
месяца, следующего за отчетным.

          Организация работы Финуправления при осуществлении
                   учета операций на лицевых счетах

     6.18. Руководитель  Финуправления  по  согласованию   с   главным
бухгалтером  устанавливает  распорядок рабочего дня,  график обработки
расчетно - денежных документов и уведомлений (расходных расписаний)  и
распределение  обязанностей  при  осуществлении операций по исполнению
местного бюджета.
     Право подписи  на  документах  без  ограничения  перечня операций
имеют  руководитель  и  главный  бухгалтер  Финуправления  или  по  их
поручению их заместители.
     6.19. Распределение  и  закрепление  конкретных  обязанностей  за
работниками  Финуправления  в  части  обслуживания  ими лицевых счетов
определяет главный бухгалтер.
     К их числу относятся работники,  занятые:  приемом,  оформлением,
контролем,  выдачей уведомлений  (расходных  расписаний),  расчетно  -
денежных   документов,   внутриказначейских   документов,   отражающих
движение средств  местного  бюджета  на  балансовых  счетах  по  учету
исполнения местного бюджета или лицевых счетах.
     Закрепление за  указанными  работниками  обслуживаемых   участков
работы,  предоставление  им прав по оформлению и подписанию документов
по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности
оформляются  должностными  инструкциями,  утвержденными  руководителем
Финуправления.
     6.20. Руководитель  Финуправления  обязан  обеспечить сохранность
документов.
     Руководитель и   главный   бухгалтер   должны  проинструктировать
работников Финуправления по вопросам распределения  и  закрепления  за
работниками  определенных  мест  для  хранения  документов  в шкафах и
других  хранилищах,  установить  на  случай  необходимости  порядок  и
очередность выноса документов в безопасные места.
     Порядок хранения документов постоянного пользования  определяется
инструкцией  по  бухгалтерскому учету исполнения бюджетов утвержденной
приказом Министерства финансов Российской Федерации  от  17.02.1999  N
15н. При этом доступ к документам должен быть ограничен.
     6.21. Документы,  сформированные в установленном порядке в дела и
сброшюрованные  за  каждый день после сплошной проверки комплектности,
передаются на хранение ответственному работнику Финуправления.
     6.22. Подборка    документов    и   проверка   их   комплектности
осуществляется  работником,   на   которого   возложено   формирование
документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие
в  документах  соответствующих  приложений  и  ссылок  на   количество
приложенных листов.
     В папку документов за истекший месяц  в  конце  сшива  помещается
опись документов. Каждый лист в папке нумеруется.
     На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помимо
названия   данного   дела   помещается  следующий  текст:  "с  данными
бухгалтерского  учета  сверено",  подпись  главного  бухгалтера   (его
заместителя) и начальника соответствующего отдела.

           7. Бухгалтерский учет операций по лицевым счетам

     7.1. В   бухгалтерском   учете  Финуправления  при  осуществлении
проводки по расходованию бюджетных  средств  одновременно  выполняются
проводки в основном балансе Финуправления:
     Дт 1212 - Кт 1211
     Дт 2201 - Кт 1212


     Управляющий делами
     Администрации г. Кемерово          Н.А.Патлах





                                                        Приложение N 1
                                            к Инструкции, утвержденной
                                           распоряжением администрации
                                                       города Кемерово
                                              от 15 февраля 2002 N 352

                              ЗАЯВЛЕНИЕ
                      НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА


     КОДЫ

     Наименование органа
     исполняющего бюджет города _________________

     ____________________________________________ по ССПД ФК

     Наименование организации ___________________

     ___________________________________________ ИНН

     Просим открыть _____________________________
                    (наименование лицевого счета)


     Руководитель           ___________        _______________________
                             (подпись)          (расшифровка подписи)

     Место печати

     Главный бухгалтер      ___________        _______________________
                             (подпись)          (расшифровка подписи)

     "__"_________________ г.

  __________________________________________________________________

              Отметки органа исполняющего бюджет города

     Открыть _________________________________________________________
                  (наименование вида лицевого счета)

     Руководитель
     органа исполняющего бюджет города ___________
                                        (подпись)

     "__"____________________ г.

     Документы на оформление счета проверил

     Счет открыт "__"_______________ г. N _________

     Главный бухгалтер ____________  _________________________________
                                                (подпись)





                                                        Приложение N 2
                                            к Инструкции, утвержденной
                                           распоряжением администрации
                                                       города Кемерово
                                              от 15 февраля 2002 N 352

                                ЖУРНАЛ
                УЧЕТА БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК
                             ЗА ____ ГОД


     КОДЫ

     Орган
     исполняющий бюджет города ________________

     __________________________________________ по ССПД ФК

     Учреждение банка _________________________

     __________________________________________ БИК

     Счет N ______________


     Начат

     Закончен

+-------------------------------------------------------------------+
¦N/N¦ N/N    ¦    Получено в      ¦      Выдано клиенту             ¦
¦п/п¦ чеков и¦  учреждении банка  ¦                                 ¦
¦   ¦ серии  ¦                    ¦                                 ¦
¦   ¦        +--------------------+---------------------------------¦
¦   ¦        ¦дата     ¦ подпись  ¦дата  ¦наимено-¦номер  ¦подпись  ¦
¦   ¦        ¦получения¦ уполно-  ¦выдачи¦вание   ¦лице-  ¦уполно-  ¦
¦   ¦        ¦         ¦ моченного¦      ¦клиента ¦вого   ¦мочен-   ¦
¦   ¦        ¦         ¦ лица     ¦      ¦        ¦счета  ¦ного лица¦
¦   ¦        ¦         ¦          ¦      ¦        ¦клиента¦         ¦
+---+--------+---------+----------+------+--------+-------+---------¦
¦ 1 ¦  2     ¦     3   ¦    4     ¦  5   ¦   6    ¦   7   ¦    8    ¦
+---+--------+---------+----------+------+--------+-------+---------¦
¦   ¦        ¦         ¦          ¦      ¦        ¦       ¦         ¦
+---+--------+---------+----------+------+--------+-------+---------¦
+---+--------+---------+----------+------+--------+-------+---------¦
+-------------------------------------------------------------------+


                                                        Приложение N 3
                                            к Инструкции, утвержденной
                                           распоряжением администрации
                                                       города Кемерово
                                              от 15 февраля 2002 N 352


  _________________________________________________________________
            наименование органа исполняющего бюджет города
  _________________________________________________________________
                       наименование организации


     "__"____________ г.

                             ЗАЯВЛЕНИЕ N

     Просим выдать нам по лицевому счету N ___________________________
денежных чековых книжек ___________________ шт. по _______ листов
                         количество прописью          кол.
     Для расчетов ____________________________________________________
     Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня
и хищения помещении.
     Чековые книжки доверяем получить нашему работнику ______________,
подпись которого ________________________ удостоверяем.


     Руководитель  ___________        ______________________
     организации    (подпись)   место  (расшифровка подписи)
                                печати

     Главный       ___________        ______________________
     бухгалтер      (подпись)          (расшифровка подписи)
     организации

  _________________________________________________________________
              Отметки органа исполняющего бюджет города


     Разрешаю

     Руководитель
     органа исполняющего бюджет города  _________________
                                            (подпись)
     Главный бухгалтер
     органа исполняющего бюджет города  _________________
                                             (подпись)

     Денежные чековые книжки с бланками за N N _______________________
                                                       (от - до)


     Выдал Кассир                 Получил





                                                        Приложение N 4
                                            к Инструкции, утвержденной
                                           распоряжением администрации
                                                       города Кемерово
                                              от 15 февраля 2002 N 352



                                ЖУРНАЛ
                      РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ
                             ЗА ____ ГОД


     КОДЫ

     Орган
     исполняющий бюджет города _________________

     __________________________________________ по ССПД ФК

     Начат

     Закончен
+------------------------------------------------------------------------+
¦N   ¦Дата       ¦Номер   ¦Наименование¦Номер¦Сумма  ¦Выдал    ¦Получил  ¦
¦п/п ¦выдачи     ¦лицевого¦клиента     ¦чека ¦по чеку¦(подпись ¦(подпись ¦
¦    ¦контрольной¦счета   ¦            ¦     ¦(руб., ¦уполномо-¦уполно-  ¦
¦    ¦марки      ¦        ¦            ¦     ¦коп.)  ¦ченного  ¦моченного¦
¦    ¦           ¦        ¦            ¦     ¦       ¦лица)    ¦лица     ¦
¦    ¦           ¦        ¦            ¦     ¦       ¦         ¦клиента) ¦
+----+-----------+--------+------------+-----+-------+---------+---------¦
¦ 1  ¦     2     ¦    3   ¦      4     ¦  5  ¦   6   ¦    7    ¦    8    ¦
+----+-----------+--------+------------+-----+-------+---------+---------¦
+----+-----------+--------+------------+-----+-------+---------+---------¦
+----+-----------+--------+------------+-----+-------+---------+---------¦
+------------------------------------------------------------------------+