Закон Томской области от 15.11.2002 № 86-ОЗ

                                ЗАКОН
 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
  ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ



Принят
постановлением
Томской Государственной Думы
от 31.10.2002  N 376


     Статья 1. Общие положения

     1.  Настоящий  Закон  определяет  порядок  введения в действие
системы  налогообложения  в  виде единого налога на вмененный доход
для   отдельных  видов  деятельности  (далее  -  единый  налог)  на
территории Томской области.
     Данный   налог  обязателен  к  уплате  на  территории  Томской
области.
     2. Настоящим Законом определяются:
     1)  порядок  введения  единого  налога  на  территории Томской
области;
     2)  виды предпринимательской деятельности, в отношении которых
вводится единый налог;
     3)   значения   коэффициента   К2,   используемого  в  расчете
вмененного дохода.
     3.  Уплата организациями единого налога предусматривает замену
уплаты   налога   на  прибыль  организаций  (в  отношении  прибыли,
полученной  от  предпринимательской деятельности, облагаемой единым
налогом),  налога  на  добавленную  стоимость  и налога с продаж (в
отношении  операций,  являющихся объектами обложения соответственно
налогом    на   добавленную   стоимость   и   налогом   с   продаж,
осуществляемых    в    рамках   предпринимательской   деятельности,
облагаемой  единым  налогом),  налога  на  имущество предприятий (в
отношении  имущества, используемого для ведения предпринимательской
деятельности,  облагаемой  единым  налогом)  и  единого социального
налога.
     Уплата   индивидуальными   предпринимателями   единого  налога
предусматривает  замену  уплаты  налога на доходы физических лиц (в
отношении  доходов,  полученных  от деятельности, облагаемой единым
налогом),  налога  на  добавленную  стоимость  и налога с продаж (в
отношении  операций,  являющихся объектами обложения соответственно
налогом    на   добавленную   стоимость   и   налогом   с   продаж,
осуществляемых    в    рамках   предпринимательской   деятельности,
облагаемой  единым  налогом), налога на имущество физических лиц (в
отношении     имущества,     используемого     для    осуществления
предпринимательской  деятельности,  облагаемой  единым  налогом)  и
единого   социального   налога   с   полученных   доходов  и  сумм,
выплачиваемых  своим  работникам  в  связи с ведением деятельности,
облагаемой единым налогом.
     Организации   и   индивидуальные  предприниматели,  являющиеся
налогоплательщиками  единого налога, уплачивают страховые взносы на
обязательное    пенсионное    страхование    в    соответствии    с
законодательством Российской Федерации.

     Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

     Для целей настоящего Закона используются следующие понятия:
     вмененный     доход    -    потенциально    возможный    доход
налогоплательщика   единого   налога,   рассчитываемый   с   учетом
совокупности   факторов,   непосредственно  влияющих  на  получение
указанного  дохода,  и  используемый  для  расчета величины единого
налога по установленной ставке;
     базовая   доходность   -   условная   месячная   доходность  в
стоимостном   выражении   на   ту   или  иную  единицу  физического
показателя,  характеризующего  определенный вид предпринимательской
деятельности    в    различных   сопоставимых   условиях,   которая
используется для расчета величины вмененного дохода;
     корректирующие     коэффициенты     базовой    доходности    -
коэффициенты,  показывающие  степень влияния того или иного фактора
на  результат  предпринимательской  деятельности, облагаемой единым
налогом, а именно:
     К1    -   корректирующий   коэффициент   базовой   доходности,
учитывающий  совокупность  особенностей ведения предпринимательской
деятельности  в  различных муниципальных образованиях, особенностей
населенного   пункта   или   места   расположения,  а  также  места
расположения  внутри населенного пункта, определяется как отношение
значения   кадастровой   стоимости  земли  по  месту  осуществления
деятельности    налогоплательщиком   к   максимальной   кадастровой
стоимости  земли, установленной Государственным земельным кадастром
для    данного    вида    деятельности.    Порядок   доведения   до
налогоплательщиков   сведений   о   кадастровой   стоимости   земли
устанавливается Правительством Российской Федерации;
     К2    -   корректирующий   коэффициент   базовой   доходности,
учитывающий     совокупность     прочих     особенностей    ведения
предпринимательской  деятельности,  в том числе ассортимент товаров
(работ,  услуг),  сезонность, время работы, величину доходов и иные
особенности;
     К3   -   коэффициент   -   дефлятор,  соответствующий  индексу
изменения   потребительских   цен  на  товары  (работы,  услуги)  в
Российской   Федерации.  Коэффициенты  -  дефляторы  публикуются  в
порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
     розничная  торговля  -  торговля  товарами  и  оказание  услуг
покупателям  за  наличный  расчет, включая предпродажную подготовку
(фасовку,  упаковку,  а также изготовление всех видов лекарственных
средств   по   индивидуальным  рецептам  и  требованиям  лечебно  -
профилактических  учреждений  в  условиях  аптек).  К  данному виду
предпринимательской  деятельности не относится реализация продуктов
питания  и  напитков,  в  том  числе  алкогольных, как в упаковке и
расфасовке  изготовителя,  так и без них, в барах, ресторанах, кафе
и других точках общественного питания;
     стационарная  торговая  сеть  - торговая сеть, расположенная в
специально  оборудованных,  предназначенных  для  ведения  торговли
зданиях   (их  частях)  и  строениях.  Стационарную  торговую  сеть
образуют  строительные  системы,  прочно  связанные  фундаментом  с
земельным  участком  и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К
данной  категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и
киоски;
     магазин  -  специально  оборудованное стационарное здание (его
часть),  предназначенное  для  продажи  товаров  и  оказания  услуг
покупателям  и  обеспеченное торговыми, подсобными, административно
-  бытовыми  помещениями,  а также помещениями для приема, хранения
товаров и подготовки их к продаже;
     павильон  -  строение,  имеющее  торговый  зал и помещения для
хранения  товарного  запаса,  рассчитанное  на  одно  или несколько
рабочих мест;
     киоск  - строение, которое не имеет торгового зала и помещений
для  хранения  товаров, рассчитано на одно рабочее место продавца и
на площади которого хранится товарный запас;
     аптека  - специально оборудованное здание, строение, помещение
или  его часть, в котором организация (независимо от организационно
-   правовой   формы  и  формы  собственности)  или  индивидуальный
предприниматель   осуществляют  розничную  торговлю  лекарственными
средствами и (или) их изготовление и предпродажную подготовку;
     площадь  торгового  зала  (зала  обслуживания  посетителей)  -
площадь   всех   помещений   и   открытых   площадок,  используемых
налогоплательщиком   для  торговли  или  организации  общественного
питания,    определяемая    на    основе    инвентаризационных    и
правоустанавливающих документов;
     открытая    площадка   -   специально   оборудованное   место,
расположенное    на    земельном   участке,   предназначенном   для
организации торговли или общественного питания;
     нестационарная  торговая сеть - торговая сеть, функционирующая
на  принципах  развозной и разносной торговли, а также иные объекты
организации  торговли,  не  относимые  в соответствии с действующим
законодательством  к  стационарной  торговой  сети.  Нестационарную
торговую   сеть   представляют  палатки,  автолавки,  автоцистерны,
торговые  автоматы,  тележки,  лотки,  корзины  и  иные специальные
приспособления.  К  нестационарной  торговой сети относится и такое
рабочее  место продавца, оборудованное в крытых помещениях, когда с
началом  рабочего  дня товары выносятся (вывозятся) для реализации,
а  с  окончанием  рабочего  дня  уносятся  (вывозятся)  в складские
помещения  из-за  отсутствия  условий  для сохранности материальных
ценностей на месте осуществления торговли;
     разносная  торговля  -  розничная торговля, осуществляемая вне
стационарной   розничной   сети  путем  непосредственного  контакта
продавца  с  покупателем на дому, в организациях, транспорте или на
улице;
     развозная  торговля  -  розничная  торговля  вне  стационарной
розничной  сети  с использованием специализированных или специально
оборудованных    транспортных    средств,    а   также   мобильного
оборудования,   применяемого  только  в  комплекте  с  транспортным
средством;
     палатка  -  легко  возводимая  сборно - разборная конструкция,
оснащенная  прилавком, не имеющая торгового зала (зала обслуживания
посетителей)  и  помещений  для  хранения  товаров, рассчитанная на
одно  или  несколько  рабочих  мест  продавца,  на  площади которой
размещен товарный запас на один день торговли;
     торговое  место  -  место,  используемое для совершения сделок
купли - продажи;
     бытовые   услуги  -  платные  услуги,  оказываемые  физическим
лицам,    классифицируемые    в   соответствии   с   Общероссийским
классификатором услуг населению.

     Статья 3. Налогоплательщики

     1.  Налогоплательщиками  являются организации и индивидуальные
предприниматели,  осуществляющие на территории Томской области виды
предпринимательской   деятельности,   предусмотренные   пунктом   2
настоящей статьи.
     2.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход  для  отдельных  видов  деятельности  применяется в отношении
следующих видов предпринимательской деятельности:
     1) оказания бытовых услуг, в том числе:
     - ремонта обуви и изделий из меха;
     - ремонта металлоизделий;
     - ремонта одежды;
     - ремонта часов и ювелирных изделий;
     -  ремонта  и  обслуживания  бытовой  техники,  компьютеров  и
оргтехники;
     - услуг прачечных, химчисток и фотоателье;
     - услуг по чистке обуви;
     - оказания парикмахерских услуг;
     - других видов бытовых услуг;
     2) оказания ветеринарных услуг;
     3)  оказания  услуг  по  ремонту,  техническому обслуживанию и
мойке автотранспортных средств;
     4)   розничной   торговли,  осуществляемой  через  магазины  с
площадью  торгового  зала  не  более 70 квадратных метров, палатки,
лотки  и  другие  объекты  организации  торговли,  в  том  числе не
имеющие стационарной торговой площади;
     5)  оказания  услуг  общественного питания, осуществляемых при
использовании зала площадью не более 70 квадратных метров;
     6)  оказания  автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и
грузов,     осуществляемых    организациями    и    индивидуальными
предпринимателями, использующими не более 20 транспортных средств.
     3.  Налогоплательщики,  не  состоящие  на  учете  в  налоговых
органах   на  территории  Томской  области  и  осуществляющие  виды
предпринимательской    деятельности,    установленные   пунктом   2
настоящей  статьи,  обязаны  встать  на учет в налоговых органах по
месту  осуществления  указанной деятельности в срок не позднее пяти
дней  с начала осуществления этой деятельности и производить уплату
единого налога, установленного в Томской области.

     Статья 4. Объект налогообложения и налоговая база

     1.  Объектом  налогообложения  для  применения  единого налога
признается вмененный доход налогоплательщика.
     2.   Налоговой  базой  для  исчисления  суммы  единого  налога
признается   величина   вмененного   дохода,   рассчитываемая   как
произведение    базовой    доходности    по    определенному   виду
предпринимательской    деятельности    и    величины    физического
показателя, характеризующего данный вид деятельности.
     3.  Для  исчисления суммы единого налога в зависимости от вида
предпринимательской     деятельности     используются    физические
показатели  и  базовая  доходность  в  месяц по видам деятельности,
определенные  Налоговым  кодексом  Российской  Федерации  (значения
физических   показателей   и   базовой   доходности  перечислены  в
Приложении 1 к настоящему Закону).
     4.   Базовая   доходность   корректируется   (умножается)   на
коэффициенты К1, К2, К3.
     5.  Корректирующий  коэффициент  К1 определяется в зависимости
от    кадастровой    стоимости    земли    (на   основании   данных
Государственного   земельного   кадастра)  по  месту  осуществления
предпринимательской      деятельности      налогоплательщиком     и
рассчитывается по следующей формуле: К1=(1000 + Коф)/(1000 + Ком),
     где  Коф  -  кадастровая  стоимость земли (на основании данных
Государственного   земельного   кадастра)  по  месту  осуществления
предпринимательской деятельности налогоплательщиком;
     Ком  -  максимальная кадастровая стоимость земли (на основании
данных  Государственного  земельного  кадастра)  для  данного  вида
предпринимательской деятельности;
     1000   -   стоимостная  оценка  прочих  факторов,  оказывающих
влияние  на  величину  базовой  доходности,  приведенная  к единице
площади.
     До  определения  на  федеральном  уровне значения максимальной
кадастровой  стоимости  земли,  коэффициент К1 в расчете вмененного
дохода не применяется.
     6.   Значения   корректирующего   коэффициента   К2  по  видам
деятельности установлены в Приложении 1 к настоящему Закону.
     Приложение  1 применяется до определения на федеральном уровне
значения максимальной кадастровой стоимости земли.
     7.   В   случае   если   в   течение   налогового   периода  у
налогоплательщика    произошло   изменение   величины   физического
показателя,  налогоплательщик  при  исчислении суммы единого налога
учитывает  указанное  изменение  с  начала  того  месяца, в котором
произошло изменение величины физического показателя.
     8.  Размер  вмененного  дохода  за квартал, в течение которого
осуществлена     соответствующая     государственная    регистрация
налогоплательщика,  рассчитывается исходя из полных месяцев начиная
с   месяца,   следующего   за   месяцем  указанной  государственной
регистрации.

     Статья 5. Налоговый период

     Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

     Статья 6. Налоговая ставка

     Ставка  единого  налога устанавливается в размере 15 процентов
вмененного дохода.

     Статья 7. Порядок исчисления единого налога

     1.  Сумма  единого  налога  рассчитывается  налогоплательщиком
самостоятельно  по  каждому  виду  деятельности, облагаемому единым
налогом,     и     каждому     отдельному    месту    осуществления
предпринимательской деятельности.
     2.  Налогоплательщики  обязаны  вести  учет  своих  доходов  и
расходов,  а  также  соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых
операций   в   наличной   и  безналичной  формах,  установленный  в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
     3.  При  осуществлении  нескольких  видов  предпринимательской
деятельности,   подлежащих  налогообложению  единым  налогом,  учет
показателей,  необходимых  для  исчисления налога, и учет доходов и
расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
     4.   Переход   на   уплату   единого   налога  не  освобождает
налогоплательщиков   от  обязанностей,  установленных  действующими
нормативными   актами  Российской  Федерации,  по  представлению  в
налоговые  и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности.
     При   этом   бухгалтерский   учет   должен   осуществляться  в
соответствии  с  Федеральным законом "О бухгалтерском учете", а для
субъектов  малого  предпринимательства  -  с  учетом  особенностей,
определяемых федеральными нормативными актами.
     5.      Налогоплательщики,     осуществляющие     наряду     с
предпринимательской   деятельностью,   подлежащей   налогообложению
единым   налогом,   иные   виды  предпринимательской  деятельности,
обязаны   вести   раздельный   учет   имущества,   обязательств   и
хозяйственных     операций    в    отношении    предпринимательской
деятельности,   подлежащей   налогообложению   единым   налогом,  и
предпринимательской     деятельности,     в    отношении    которой
налогоплательщики  уплачивают налоги в соответствии с общим режимом
налогообложения.
     В   связи   с   этим   организации,  осуществляющие  наряду  с
деятельностью,   облагаемой   единым  налогом,  иную  деятельность,
представляют  в  налоговые  органы  сводный  баланс  с  приложением
расшифровки  имущества,  относящегося  к  деятельности, подпадающей
под  единый  налог,  а  приложение  к  балансу  "Отчет о прибылях и
убытках"  (форма  N  2)  -  с  разделением  по  видам деятельности,
облагаемым и необлагаемым единым налогом.

     Статья 8. Порядок и сроки уплаты единого налога

     1.  Уплата  единого  налога производится налогоплательщиком по
итогам  налогового  периода  не  позднее 25-го числа первого месяца
следующего налогового периода.
     2.  Сумма  единого  налога,  исчисленная  за налоговый период,
уменьшается  налогоплательщиками  на  сумму  страховых  взносов  на
обязательное  пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии
с  законодательством  Российской  Федерации,  уплаченных за этот же
период   времени  при  выплате  налогоплательщиками  вознаграждений
своим    работникам,    занятым    в    тех   сферах   деятельности
налогоплательщика,  по  которым  уплачивается единый налог, а также
на   сумму   страховых   взносов  в  виде  фиксированных  платежей,
уплаченных  индивидуальными  предпринимателями за свое страхование.
При  этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на
50 процентов.

     Статья 9. Зачисление сумм единого налога

     Суммы    единого   налога   зачисляются   на   счета   органов
федерального  казначейства  для  их  последующего  распределения  в
бюджеты  всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов
в  соответствии  с бюджетным законодательством Российской Федерации
по следующим нормативам:
     1) в федеральный бюджет - 30 процентов;
     2) в областной бюджет - 15 процентов;
     3) в местные бюджеты - 45 процентов;
     4)  в  бюджет  Федерального  фонда  обязательного медицинского
страхования - 0,5 процента;
     5)  в бюджет территориального фонда обязательного медицинского
страхования - 4,5 процента;
     6)   в   бюджет   Фонда   социального  страхования  Российской
Федерации - 5 процентов.

     Статья 10. Ответственность за нарушение настоящего Закона

     В     случае    нарушения    положений    настоящего    Закона
налогоплательщики   и  налоговые  органы  несут  ответственность  в
соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

     Статья 11. Вступление в силу настоящего Закона

     1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
     2.  Со  дня  вступления  в  силу  настоящего  Закона  признать
утратившими силу:
     Закон  Томской области "О едином налоге на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Администрации  Томской  области,  декабрь  1998 - январь 1999, N 1,
решение Государственной Думы Томской области от 26.11.1998 N 180);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Администрации   Томской   области   декабрь   1998,  N  1,  решение
Государственной Думы Томской области от 28.12.1998 N 210);
     Закон  Томской  области  "О  внесении  изменения  в  статью 11
Закона  Томской  области  "О  едином  налоге на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Администрации   Томской   области,   февраль  1999,  N  4,  решение
Государственной Думы Томской области от 04.02.1999 N 217);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных  видов  деятельности"  (Красное знамя от 29.05.1999, N
125,  решение  Государственной Думы Томской области от 13.05.1999 N
284);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы  Томской  области,  2000,  N  22,  решение от
24.02.2000 N 456);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы  Томской  области,  2000,  N  26,  решение от
06.07.2000 N 564);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы Томской области, 2000, N 29, постановление от
20.11.2000 N671);
     Закон  Томской  области  "О внесении изменений в Закон Томской
области  "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности"  (Официальные  ведомости Государственной Думы Томской
области, 2001, N 30, постановление от 26.12.2000 N 702);
     Закон  Томской  области "О внесении дополнения в Закон Томской
области  "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности"  (Официальные  ведомости Государственной Думы Томской
области, 2001, N 31, постановление от 08.02.2001 N 718);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы Томской области, 2001, N 32, постановление от
22.03.2001 N765);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы Томской области, 2001, N 34, постановление от
24.05.2001 N849);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы Томской области, 2001, N 37, постановление от
06.09.2001 N 989);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы Томской области, 2001, N 39, постановление от
22.11.2001 N 1081);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных    видов    деятельности"    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы  Томской области, 2002, NN 1-3, постановление
от 24.01.2002 N 25);
     Закон  Томской  области  "О внесении изменения в Закон Томской
области  "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности"  (Официальные  ведомости Государственной Думы Томской
области, 2002, N 5, постановление от 28.03.2002 N 86);
     Закон  Томской  области  "О  внесении изменений и дополнений в
Закон  Томской  области  "О  едином  налоге  на вмененный доход для
определенных     видов    деятельности    (Официальные    ведомости
Государственной  Думы  Томской области, 2002, N 6, постановление от
23.04.2002 N 129);
     Закон  Томской  области  "О внесении изменения в Закон Томской
области  "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности"  (Официальные  ведомости Государственной Думы Томской
области, 2002, N 7, постановление от 30.05.2002 N195).


      Глава Администрации (Губернатор)          В.М.Кресс

     

 --------------------------------------------------------------------
 Примечание ИПС "Право Т" : Приложение 1 к настоящему Постановлению
 предоставляется пользователю ИПС "Право Т" по запросу
 --------------------------------------------------------------------