Закон Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ

 



                       РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                          ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ

                               ЗАКОН


     04.10.2002 N 77-ОЗ
     

                       О транспортном налоге

   (В редакции Законов Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ;
       от 18.08.2003 г. N 102-ОЗ; от 27.11.2003 г. N 149-ОЗ;
       от 15.03.2004 г. N 36-ОЗ; от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ;
       от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ; от 13.03.2006 г. N 41-ОЗ)



Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 23.09.2002 N 333



    Статья 1. Общие положения

    Транспортный  налог  (далее  -  налог)  вводится  в действие на 
территории  Томской  области  в  соответствии  со статьей 356 части 
второй Налогового кодекса Российской Федерации.      

    Статья 2. Налогоплательщики

    Налогоплательщиками    налога   (далее   -   налогоплательщики)   
признаются  лица,  на  которых  в  соответствии с законодательством 
Российской   Федерации   зарегистрированы   транспортные  средства,  
признаваемые  объектом  налогообложения в соответствии со статьей 3 
настоящего Закона.

    Статья 3. Объект налогообложения

    1.  Объектом  налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, 
мотороллеры,  автобусы  и  другие  самоходные машины и механизмы на 
пневматическом  и  гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, 
яхты,  парусные  суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, 
гидроциклы,  несамоходные  (буксируемые  суда)  и  другие  водные и 
воздушные  транспортные  средства  (далее - транспортные средства), 
зарегистрированные   в   установленном  порядке  в  соответствии  с  
законодательством Российской Федерации.
    2. Не являются объектом налогообложения:
    1)  весельные  лодки,  а  также  моторные  лодки  с  двигателем  
мощностью не свыше 5 лошадиных сил;       
    2)    автомобили   легковые,   специально   оборудованные   для   
использования  инвалидами,  а также автомобили легковые с мощностью 
двигателя   до   100  лошадиных  сил  (до  73,55  кВт),  полученные  
(приобретенные)   через   органы   социальной  защиты  населения  в  
установленном законом порядке;
    3) промысловые морские и речные суда;
    4)  пассажирские  и  грузовые морские, речные и воздушные суда, 
находящиеся  в  собственности  (на праве хозяйственного ведения или 
оперативного  управления)  организаций, основным видом деятельности 
которых   является  осуществление  пассажирских  и  (или)  грузовых  
перевозок;
    5)   тракторы,  самоходные  комбайны  всех  марок,  специальные  
автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки 
птицы,  машины  для  перевозки  и  внесения  минеральных удобрений, 
ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные 
на  сельскохозяйственных  товаропроизводителей  и  используемые при 
сельскохозяйственных  работах для производства сельскохозяйственной 
продукции;
    6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного 
ведения    или    оперативного   управления   федеральным   органам   
исполнительной  власти,  где законодательно предусмотрена военная и 
(или) приравненная к ней служба;         
    7)  транспортные  средства,  находящиеся в розыске, при условии 
подтверждения   факта   их  угона  (кражи)  документом,  выдаваемым  
уполномоченным органом;
    8)  самолеты  и  вертолеты  санитарной  авиации  и  медицинской  
службы.
    По  транспортным  средствам,  зарегистрированным  на физических
лиц,  приобретенным  и  переданным ими на основании доверенности на
право  владения  и  распоряжения  транспортным средством до момента
официального   опубликования   Федерального   закона   "О  внесении
изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации  и  некоторые  другие  акты  законодательства  Российской
Федерации"  от  24.07.2002г.  N 110-ФЗ, налогоплательщиком является
лицо,  указанное  в  такой  доверенности. При этом лица, на которых
зарегистрированы   указанные   транспортные   средства,  уведомляют
налоговый  орган по месту своего жительства о передаче на основании
доверенности указанных транспортных средств. (Дополнен    -   Закон
Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ)

    Статья 4. Налоговая база

    1. Налоговая база определяется:
    1)  в  отношении  транспортных  средств, имеющих двигатели, (за
исключением   транспортных   средств,  указанных  в  подпункте  1-1
настоящего  пункта) - как мощность двигателя транспортного средства
в лошадиных силах; (В     редакции     Закона    Томской    области
от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
    1-1)  в  отношении  воздушных транспортных средств, для которых
определяется   тяга   реактивного   двигателя,   -  как  паспортная
статическая   тяга   реактивного  двигателя  (суммарная  паспортная
статическая    тяга    всех   реактивных   двигателей)   воздушного
транспортного  средства  на  взлетном  режиме  в  земных условиях в
килограммах силы; (Дополнен     -     Закон     Томской     области
от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
    2)  в  отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных 
средств,  для  которых  определяется  валовая  вместимость,  -  как  
валовая вместимость в регистровых тоннах;       
    3)  в  отношении  водных  и  воздушных транспортных средств, не
указанных  в подпунктах 1, 1-1 и 2 настоящего пункта, - как единица
транспортного средства. (В    редакции   Закона   Томской   области
от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
    2.  В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1,
1-1  и  2  пункта  1  настоящей статьи, налоговая база определяется
отдельно по каждому транспортному средству. (В    редакции   Закона
Томской области от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
    В  отношении  транспортных  средств,  указанных  в  подпункте 3 
пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. 

    Статья 5. Налоговый и отчетный периоды

    1. Налоговым периодом признается календарный год.
    2.   Отчетными  периодами  для  налогоплательщиков,  являющихся
организациями,  признаются  первый  квартал, второй квартал, третий
квартал.

    (Статья      в      редакции     Закона     Томской     области
от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ)

    Статья 6. Налоговые ставки

    Ставки   налога   устанавливаются  в  зависимости  от  мощности
двигателя,  тяги  реактивного  двигателя  или  валовой  вместимости
транспортных  средств,  категории транспортных средств в расчете на
одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один
килограмм  силы  тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну
транспортного   средства   или  единицу  транспортного  средства  в
следующих размерах: (В     редакции    Закона    Томской    области
от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)

-------------------------------------------------------------------
         Наименование объекта налогообложения            Налоговая
                                                          ставка
                                                        (в рублях)
-------------------------------------------------------------------
 Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                     7
 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до             10
110,33 кВт) включительно
 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до            15
147,1 кВт) включительно
 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до             25
183,9кВт) включительно
 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                           40
-------------------------------------------------------------------
 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
 до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно                       3
 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74           6
кВт) включительно
 свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)                            15
-------------------------------------------------------------------
 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
 до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно                    20
 свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)                           25
-------------------------------------------------------------------
 Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                    15
 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33       24
кВт) включительно
 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до            30
147,1 кВт) включительно
 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9       35
кВт) включительно
 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)                           40
-------------------------------------------------------------------
 Другие самоходные транспортные средства, машины и          10
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с
каждой лошадиной силы)
-------------------------------------------------------------------
 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
 до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно                      7
 свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)                            15
-------------------------------------------------------------------
 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные
средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                    15
 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                           30
-------------------------------------------------------------------
 Яхты и другие парусно - моторные суда с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                    30
 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                           40
-------------------------------------------------------------------
 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
 до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно                    35
 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)                           70
-------------------------------------------------------------------
 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых               30
определяется валовая вместимость (с каждой
регистровой тонны валовой вместимости)
-------------------------------------------------------------------
 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие         32
двигатели (с каждой лошадиной силы)
 Самолеты, имеющие  реактивные двигатели (с каждого         20 
килограмма силы тяги)                              
    (Дополнен - Закон Томской области от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
-------------------------------------------------------------------
 Другие водные и воздушные транспортные средства, не       200 
имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
-------------------------------------------------------------------

    (Статья      в      редакции     Закона     Томской     области
от 27.11.2003 г. N 149-ОЗ)

    Статья  7.  Порядок  исчисления  суммы  налога и сумм авансовых
платежей по налогу

    1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму
налога  и  сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма
налога,    подлежащая   уплате   налогоплательщиками,   являющимися
физическими  лицами,  исчисляется  налоговыми органами на основании
сведений,  которые  представляются  в  налоговые  органы  органами,
осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на
территории Российской Федерации.
    2.   Сумма   налога,  подлежащая  уплате  в  бюджет  по  итогам
налогового  периода,  исчисляется в отношении каждого транспортного
средства   как   произведение   соответствующей  налоговой  базы  и
налоговой ставки.
    Сумма  налога,  подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками,
являющимися   организациями,   определяется   как   разница   между
исчисленной  суммой  налога и суммами авансовых платежей по налогу,
подлежащих уплате в течение налогового периода.
    3. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы
авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода
в  размере  одной  четвертой произведения соответствующей налоговой
базы и налоговой ставки.
    4.  В  случае регистрации транспортного средства и (или) снятия
транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из
государственного  судового  реестра  и  т.д.)  в течение налогового
(отчетного)  периода  исчисление  суммы  налога  (суммы  авансового
платежа    по   налогу)   производится   с   учетом   коэффициента,
определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых
данное    транспортное    средство    было    зарегистрировано   на
налогоплательщика,   к   числу   календарных  месяцев  в  налоговом
(отчетном)   периоде.  При  этом  месяц  регистрации  транспортного
средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации
принимается  за  полный  месяц.  В  случае  регистрации  и снятия с
регистрации  транспортного  средства  в течение одного календарного
месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

    (Статья      в      редакции     Закона     Томской     области
от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ)

    Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

    1.  Уплата  налога  и авансовых платежей по налогу производится
налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.
    Местом   нахождения   имущества   в   целях   настоящей  статьи
признается:
    1) для морских, речных и воздушных транспортных средств - место
нахождения (жительства) собственника имущества;
    2)  для  транспортных  средств,  не  указанных  в  подпункте  1
настоящего    пункта,   -   место   (порт)   приписки   или   место
государственной  регистрации,  а  при  отсутствии  таковых  - место
нахождения (жительства) собственника имущества.
    2.   Налогоплательщики,  являющиеся  организациями,  в  течение
налогового  периода  в  обязательном  порядке  уплачивают авансовые
платежи.
    Авансовые     платежи     по     налогу     подлежат     уплате
налогоплательщиками,   являющимися   организациями,   по  истечении
отчетного  периода  в  пятидневный  срок со дня, установленного для
представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу.
    По     истечении     налогового     периода    уплата    налога
налогоплательщиками, являющимися организациями, производится в срок
до 10 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    3.  Уплата  налога налогоплательщиками, являющимися физическими
лицами,  производится  в  срок  до  10  марта  года,  следующего за
истекшим налоговым периодом.
    Налоговое   уведомление   о   подлежащей  сумме  уплаты  налога
вручается    налогоплательщику,   являющемуся   физическим   лицом,
налоговым  органом  в  срок  с 1 июля года налогового периода до 10
февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    В   случае,  если  в  течение  налогового  периода  сведения  о
регистрации   на   физическое   лицо   или   снятии  с  регистрации
транспортного средства, которое было зарегистрировано на физическое
лицо,   поступили   в  налоговые  органы  после  срока  направления
уведомлений, налоговое уведомление направляется налогоплательщику -
физическому  лицу  в срок не позднее 10 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом.

    (Статья      в      редакции     Закона     Томской     области
от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ)

    Статья 9. Налоговые льготы

    От  уплаты  налога освобождаются следующие категории физических 
лиц и организаций:
    - общеобразовательные учреждения;
    - лечебно-профилактические учреждения;
    -   стационарные   учреждения  социального  обслуживания  (дома  
интернаты   для   престарелых   и  инвалидов,  психоневрологические  
интернаты,  детские  дома-интернаты  для  умственно отсталых детей, 
дома-интернаты для детей с физическими недостатками);   
    -   учреждения   социальной   защиты  населения  и  социального  
обслуживания;
    -   спортивно-технические   организации   в   части   спортивно   
тренировочной техники;
    -     лечебно-производственные     предприятия,    занимающиеся    
проведением   трудовой   терапии   лиц,   страдающих   психическими   
расстройствами, в том числе инвалидов;        
    -  ветераны Великой Отечественной войны. Льгота предоставляется
по одному транспортному средству по выбору налогоплательщика;    (В
редакции Закона Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ)
    -   реабилитированные   граждане   и   лица,   пострадавшие  от
политических    репрессий.   Льгота   предоставляется   по   одному
транспортному средству по выбору налогоплательщика. (В     редакции
Закона Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ)
    -  до  2005  года - сельскохозяйственные товаропроизводители, в
том   числе   крестьянские   (фермерские)  хозяйства,  при  условии
осуществления   ими  производства  сельскохозяйственной  продукции,
объем  которой  составляет в стоимостном выражении более 70% общего
объема   производимой   продукции,   за  транспортные  средства  не
включенные  в  пункт  2  статьи 3 настоящего Закона, за исключением
служебных  легковых  автомобилей.  (В   редакции   Законов  Томской
области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ; от 15.03.2004 г. N 36-ОЗ)
    -   пенсионеры,   имеющие  медицинскую  справку  установленного
образца  о  годности  к  управлению  транспортным средством. Льгота
предоставляется   в   отношении   одного   транспортного  средства,
указанного  в  строке  "Другие  самоходные  транспортные  средства,
машины  и  механизмы  на пневматическом и гусеничном ходу" статьи 6
настоящего Закона, по выбору налогоплательщика. (Дополнен  -  Закон
Томской области от 18.08.2003 г. N 102-ОЗ)
    -   граждане,   подвергшиеся  воздействию  радиации  вследствие
чернобыльской   катастрофы,   а   также   имеющие  профессиональные
заболевания,   полученные   в  результате  воздействия  предприятий
ядерно-топливного  цикла,  участники  ликвидации  последствий на ПО
"Маяк", а также подвергшиеся радиационному воздействию в результате
ядерных    испытаний    на    Семипалатинском    полигоне.   Льгота
предоставляется   по   одному   транспортному  средству  по  выбору
налогоплательщика. (Дополнен     -     Закон     Томской    области
от 27.11.2003 г. N 149-ОЗ)
    - учреждения начального профессионального образования.
(Дополнен - Закон Томской области от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
    -  организации в отношении транспортных средств, учитываемых на
балансе организации - резидента особой экономической зоны технико -
внедренческого  типа,  созданной на территории г. Томска, в течение
десяти  лет,  начиная  с  первого числа месяца, в котором указанное
лицо    было   зарегистрировано   в   качестве   резидента   особой
экономической  зоны,  c  учетом особенностей, установленных статьей
9.1 настоящего Закона. (Дополнен    -    Закон    Томской   области
от 13.03.2006 г. N 41-ОЗ)
    Реализация   льгот   граждан  осуществляется  по  представлению  
удостоверений  единого образца, установленного для каждой категории 
граждан Правительством Российской Федерации.

    Статья  9-1.  Особенности  исчисления  льготы  по транспортному
налогу  для  организаций  -  резидентов  особой  экономической зоны
технико - внедренческого типа, созданной на территории г. Томска

    В  случае  регистрации  организации в качестве резидента особой
экономической  зоны  технико  -  внедренческого  типа, созданной на
территории  г.  Томска, в течение налогового (отчетного) периода, а
также  в  случае окончания в течение налогового (отчетного) периода
десятилетнего  срока  с  момента регистрации организации в качестве
резидента  особой экономической зоны технико - внедренческого типа,
созданной   на   территории   г.   Томска,   исчисление   и  уплата
транспортного  налога  (авансового  платежа по налогу) производится
организацией за те месяцы налогового (отчетного) периода, в течение
которых   организация  не  имела  права  на  применение  льготы  по
освобождению  от  уплаты  транспортного налога. При этом исчисление
суммы  налога  (суммы  авансового платежа по налогу) производится с
учетом  коэффициента  (определяемого  как  отношение  числа  полных
месяцев, в течение которых организация не имела права на применение
льготы, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде)
умноженного  на сумму налога (сумму авансового платежа), подлежащую
уплате в целом за налоговый (отчетный) период.
    Если  налогоплательщик  -  резидент  особой  экономической зоны
технико  -  внедренческого типа, созданной на территории г. Томска,
за   пределами   территории   такой   зоны  осуществляет  иную,  не
запрещенную   законом   предпринимательскую   деятельность,  то  он
освобождается от уплаты транспортного налога на сумму, определяемую
как  произведение величины транспортного налога (авансового платежа
по  налогу),  подлежащего  уплате  по итогам налогового (отчетного)
периода,   и   коэффициента,  рассчитанного  как  отношение  объема
выручки,  полученной  от реализации товаров, работ и услуг в рамках
ведения   технико  -  внедренческой  деятельности,  предусмотренной
соответствующим  соглашением  о  ведении  технико  -  внедренческой
деятельности, к общему объему выручки от реализации товаров, работ,
услуг,    полученной   налогоплательщиком   -   резидентом   особой
экономической зоны за налоговый (отчетный) период.
    Объем  выручки от реализации товаров, работ, услуг определяется
по данным строки с кодом 010 "Отчета о прибылях и убытках" формы N2
бухгалтерской   отчетности,  предоставляемой  налогоплательщиком  -
резидентом  особой  экономической  зоны  в  установленном порядке в
налоговый орган по окончании налогового (отчетного) периода.
    Льгота  предоставляется  при  условии,  что  налогоплательщик -
резидент  особой  экономической зоны технико - внедренческого типа,
созданной  на  территории г. Томска, ведет раздельный учет доходов,
полученных     от     ведения     на    территории    такой    зоны
технико-внедренческой   деятельности  в  пределах,  предусмотренных
соглашениями о ведении технико - внедренческой деятельности.
    С  момента  утраты  юридическим  лицом статуса резидента особой
экономической  зоны  технико  -  внедренческого  типа, созданной на
территории  г.  Томска,  налогоплательщик - резидент указанной зоны
теряет   право   на  применение  льготы  по  транспортному  налогу,
установленной  статьей 9 настоящего Закона в отношении транспортных
средств,  учитываемых  на  балансе  организации  - резидента особой
экономической  зоны  технико  -  внедренческого  типа, созданной на
территории г. Томска.

    (Статья      дополнена      -     Закон     Томской     области
от 13.03.2006 г. N 41-ОЗ)

    Статья  10. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать 
утратившим  силу  Закон  Томской области "О ставках и сроках уплаты 
налога  с владельцев транспортных средств" (решение Государственной 
Думы Томской области от 06.09.01 N 977).     

    Статья  11.  Настоящий  Закон  вступает  в силу с 1 января 2003 
года.


     Глава Администрации (Губернатор)                  В.М. Кресс  
    


     Приложение (Исключено      -     Закон     Томской     области
от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ)