ЗАКОН
АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
О транспортном налоге на территории Амурской области
Принят
областным Советом
народных депутатов
31 октября 2002 года
(В редакции Законов Амурской области от 28.11.2003 г. N 261-ОЗ;
от 04.06.2004 г. N 325-ОЗ; от 24.06.2005 г. N 16-ОЗ;
от 29.11.2005 г. N 95-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии со статьей 72 Конституции
Российской Федерации, главой 28 Налогового кодекса Российской
Федерации устанавливает и вводит в действие на территории области
транспортный налог (далее - налог), а также определяет налоговые
ставки, порядок и сроки уплаты, льготы по налогу. (В редакции Закона
Амурской области от 29.11.2005 г. N 95-ОЗ)
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости
от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой
вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в
расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного
средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну
регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного
средства в следующих размерах: (В редакции Закона Амурской области от
29.11.2005 г. N 95-ОЗ)
+-------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование объекта налогообложения ¦ Налоговая ставка ¦
¦ ¦ (в рублях) ¦
+-------------------------------------------------------------------------------------+
| | С учетом срока полезного |
| | использования транспортных |
| | средств |
| |————————————|————————————|——————|
| | до 5 лет | свыше 5 до | свыше|
| |включительно| 10 лет |10 лет|
| | |включительно| |
|—————————————————————————————————------------------—|————————————|————————————|——————|
|1. Автомобили легковые с | | | |
|мощностью двигателя (с каждой | | | |
|лошадиной силы): | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|до 100 л.с. (до 73,55 кВт) |15 |7 |5 |
|включительно | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше |20 |12 |7 |
|73,55 кВт до 110,33 кВт) | | | |
|включительно | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше |30 |20 |10 |
|110,33 кВт до 147,1 кВт) | | | |
|включительно | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше |75 |30 |15 |
|147,1 кВт до 183,9 кВт) | | | |
|включительно | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |100 |75 |30 |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
¦ 2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя ¦ ¦
¦ (с каждой лошадиной силы) ¦ ¦
¦ до 20 л.с (до 14,7 кВт) включительно ¦ 2 ¦
¦ свыше 20 л.с. до 35 л.с. ¦ ¦
¦ (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно ¦ 4 ¦
¦ свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) ¦ 10 ¦
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|3. Автобусы с мощностью двигателя | | | |
|(с каждой лошадиной силы): | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|до 200 л.с. (до 147,1 кВт) |20 |15 |10 |
|включительно | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |30 |25 |20 |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|4. Грузовые автомобили с | | | |
|мощностью двигателя (с каждой | | | |
|лошадиной силы): | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|до 100 л.с. (до 73,55 кВт) |25 |15 |8 |
|включительно | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|свыше 100 л.с. до 150 л.с. |35 |25 |10 |
|(свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) | | | |
|включительно | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше |40 |30 |20 |
|110,33 кВт до 147,1 кВт) | | | |
|включительно | | | |
+----------------------------------------------------+------------+------------+------+
|свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше |45 |30 |20 |
|147,1 кВт до 183,9 кВт) | | | |
|включительно | | | |
|----------------------------------------------------+------------+------------+------|
|свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |50 |40 |30 |
|—————————————————————————————————------------------—|————————————|————————————|——————|
¦ 5. Другие самоходные транспортные средства, машины ¦ ¦
¦ и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу ¦ ¦
¦ (с каждой лошадиной силы) ¦ 5 ¦
¦ 6. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя ¦ ¦
¦ (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно ¦ 5 ¦
¦ свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) ¦ 10 ¦
¦ 7. Катера, моторные лодки и другие водные ¦ ¦
¦ транспортные средства с мощностью двигателя ¦ ¦
¦ (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 10 ¦
¦ свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 20 ¦
¦ 8. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью ¦ ¦
¦ двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 20 ¦
¦ свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 40 ¦
¦ 9. Гидроциклы с мощностью двигателя ¦ ¦
¦ (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 25 ¦
¦ свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 50 ¦
¦ 10. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых ¦ ¦
¦ определяется валовая вместимость (с каждой ¦ ¦
¦ регистровой тонны валовой вместимости) ¦ 20 ¦
¦ 11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, ¦ ¦
¦ имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) ¦ 25 ¦
¦ 11.1. Самолеты, имеющие реактивные двигатели ¦ ¦
¦ (с каждого килограмма силы тяги) ¦ 20 ¦
¦ 12. Другие водные и воздушные транспортные ¦ ¦
¦ средства, не имеющие двигателей (с единицы ¦ ¦
¦ транспортного средства) ¦ 200 ¦
+-------------------------------------------------------------------------------------+
(В редакции Законов Амурской области от 28.11.2003 г. N 261-ОЗ;
от 29.11.2005 г. N 95-ОЗ)
Статья 3. Льготы по налогу
От уплаты налога освобождаются следующие категории
налогоплательщиков:
1) бюджетные учреждения, финансируемые из областного и местных
бюджетов;
2) пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости, и инвалиды
I и II групп за одно зарегистрированное на их имя автотранспортное
средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно и (или) один
трактор, самоходный комбайн, моторную лодку независимо от даты выхода
на пенсию в год налогового периода. (В редакции Законов Амурской
области от 28.11.2003 г. N 261-ОЗ; от 24.06.2005 г. N 16-ОЗ)
Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии
представления налогоплательщиком в налоговые органы подлинных
документов и их копий в одном экземпляре:
пенсионного удостоверения или документа, подтверждающего
установленную инвалидность; (В редакции Закона Амурской области от
24.06.2005 г. N 16-ОЗ)
технического паспорта транспортного средства; (В редакции Закона
Амурской области от 28.11.2003 г. N 261-ОЗ)
3) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, Герои
Социалистического Труда, а также лица, награжденные орденом Славы трех
степеней;
4) сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие
сельскохозяйственную продукцию и реализующие эту продукцию, при
условии, что в общем объеме доходов от реализации товаров (работ,
услуг) доля дохода от реализации произведенной ими
сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70 процентов.
(Дополнен - Закон Амурской области от 28.11.2003 г. N 261-ОЗ)
Ставки налога определяются в размере, установленном главой 28
Налогового кодекса Российской Федерации для автотранспортных
организаций, осуществляющих перевозки автомобильным транспортом общего
пользования льготных категорий пассажиров, определенных
законодательством, в отношении автотранспортных средств, используемых
для выполнения пассажирских перевозок; (Дополнен - Закон Амурской
области от 28.11.2003 г. N 261-ОЗ)
5) организации, имеющие мобилизационное задание на поставку 50 и
более единиц транспортных средств, по транспортным средствам,
используемым для выполнения мобилизационных заданий, в пределах сумм,
не превышающих расходы на их содержание, при условии ведения
раздельного их учета и направления высвободившихся от налогообложения
средств на выполнение мероприятий по мобилизационной подготовке и
мобилизационной готовности транспортных средств. (Дополнен - Закон
Амурской области от 04.06.2004 г. N 325-ОЗ)
Налогоплательщики, являющиеся организациями, осуществляющие
перевозки автомобильным транспортом общего пользования льготных
категорий пассажиров, определенных законодательством, в отношении
транспортных средств, используемых для выполнения пассажирских
перевозок, применяют минимальные ставки налога (налоговые ставки с
учетом срока полезного использования транспортных средств свыше 10
лет), установленные статьей 2 настоящего Закона для соответствующих
категорий транспортных средств. (В редакции Закона Амурской области от
29.11.2005 г. N 95-ОЗ)
6) предприятия по материально-техническому снабжению
сельскохозяйственного производства, участвующие в процессе
производства и переработки сельскохозяйственной продукции, при условии
ведения раздельного бухгалтерского учета и направления высвободившихся
от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы
для осуществления данного вида деятельности. (Дополнен - Закон
Амурской области от 24.06.2005 г. N 16-ОЗ)
Физические лица, имеющие право на льготы, самостоятельно
представляют необходимые документы в налоговые органы. (Дополнен -
Закон Амурской области от 04.06.2004 г. N 325-ОЗ)
Организациям (предприятиям), указанным в пунктах 5, 6 настоящей
статьи, льготы предоставляются при условии заключения с Администрацией
области налогового соглашения в порядке, установленном Законом
Амурской области "О порядке и условиях предоставления льгот по налогам
и сборам в Амурской области". (Дополнен - Закон Амурской области от
29.11.2005 г. N 95-ОЗ)
Статья 3.1. Отчетный период
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся
организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий
квартал. (Статья дополнена - Закон Амурской области
от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты суммы налога и авансовых
платежей по налогу (В редакции Закона Амурской области
от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму
налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно в порядке,
установленном статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
По истечении каждого отчетного периода налогоплательщики,
являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту
нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам
и уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее последнего
числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
По итогам налогового периода сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется
как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых
платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода.
Полученная разница уплачивается налогоплательщиками, являющимися
организациями, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом, либо подлежит зачету в счет предстоящих платежей
или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном Налоговым
кодексом Российской Федерации.
По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся
организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения
транспортных средств налоговую декларацию по налогу в срок не позднее
1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.)
(Часть в редакции Закона Амурской области от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
2. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками -
физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании
сведений, которые представляются в налоговые органы органами,
осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на
территории Российской Федерации. Налоговое уведомление о подлежащей
уплате сумме налога направляется налоговым органом по месту жительства
налогоплательщика в срок не позднее 1 июня года налогового периода. (В
редакции Закона Амурской области от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают
налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 15
сентября года налогового периода. (В редакции Закона Амурской области
от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
При постановке на учет транспортного средства (постановке в
государственный судовой реестр и т.д.) после 1 июня года налогового
периода расчет налога за текущий налоговый период осуществляется на
основании уведомления о подлежащей уплате сумме налога налогового
органа, направляемого налогоплательщику - физическому лицу, в срок не
позднее последнего дня февраля года, следующего за истекшим налоговым
периодом. (В редакции Законов Амурской области от 24.06.2005 г. N
16-ОЗ; от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
Разница между суммой налога, уплаченного в течение текущего
налогового периода, и суммой налога, подлежащей уплате по истечении
текущего налогового периода, уплачивается налогоплательщиками -
физическими лицами не позднее 30 марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом. (В редакции Закона Амурской области
от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
При снятии транспортного средства с учета (исключении из
государственного судового реестра и т.д.) в течение текущего
налогового периода перерасчет, возврат или зачет в счет предстоящих
платежей суммы излишне уплаченного налога производятся в порядке,
предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. (В редакции
Закона Амурской области от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
Абзац. (Утратил силу - Закон Амурской области
от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
Абзац. (В редакции Закона Амурской области
от 29.11.2005 № 95-ОЗ)
(Пункт в редакции Закона Амурской области
от 28.11.2003 г. N 261-ОЗ)
Статья 5. Ответственность за нарушение настоящего Закона
Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в
соответствии с федеральным законодательством.
Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года, но не
ранее чем по истечении одного месяца со дня его первого официального
опубликования.
2. В связи с принятием настоящего Закона признать утратившими
силу с 1 января 2003 года следующие Законы Амурской области:
от 22.01.98 N 53-ОЗ "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым
в территориальный дорожный фонд области";
от 27.04.98 N 69-ОЗ "О внесении изменений в Закон Амурской
области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный
дорожный фонд области";
от 23.12.98 N 115-ОЗ "О внесении изменений в Закон Амурской
области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный
дорожный фонд области";
от 26.08.99 N 171-ОЗ "О внесении дополнений и изменений в Закон
Амурской области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в
территориальный дорожный фонд области";
от 28.02.2000 N 223-ОЗ "О внесении изменения в Закон Амурской
области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный
дорожный фонд области";
от 22.12.2000 N 275-ОЗ "О внесении изменений в Закон Амурской
области "О ставках и льготах по налогам, зачисляемым в территориальный
дорожный фонд области".
Глава Администрации Л.В. Коротков
г.Благовещенск
18 ноября 2002г.
N 142-ОЗ
Приложение
к Закону Амурской области
от 18.11.2002 N 142-ОЗ
(Исключено - Закон Амурской области от 04.06.2004 г. N 325-ОЗ)
