|
Расширенный поиск
Постановление Главы Администрации Амурской области от 28.05.1999 № 309
Документ имеет не последнюю редакцию.
- магазины, у которых меньший размер торговой площади подтвержден данными технического паспорта или проектно-сметной документацией. (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 26.01.2000 N 44) При розничной продаже продовольственных и непродовольственных товаров в товарных складах (складах-магазинах) для расчета единого налога под торговой площадью понимается общая площадь товарного склада. Продажа в торговой точке продукции собственного производства предприятий общественного питания в объеме менее 70% от общего объема продаж приравнивается к деятельности по розничной продаже товаров. рабочий запас товаров - запас, предназначенный для реализации в течение рабочего дня и размещенный на выставочном торговом оборудовании; работник торговли - физическое лицо, трудовые обязанности которого непосредственно связаны с осуществлением торговли, выполняющее свои функции на основании трудового договора или на основании договора гражданско-правового характера, в частности, продавец, продавец - консультант, кассир. Работником торговли признается и индивидуальный предприниматель, самостоятельно выполняющий функции, непосредственно связанные с осуществлением торговли. В целях настоящего Закона к числу работников торговли не относится обслуживающий персонал, обязанности которых непосредственно не связаны с продажей товаров либо оказанием покупателю сопутствующих услуг; базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работников торговли и т. д.). Базовая доходность, повышающие (понижающие) коэффициенты установлены областным законом "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области"; налоговая база - доход, подлежащий налогообложению; оптовая торговля - под оптовой торговлей следует понимать деятельность организаций, предприятий, частных предприятий с целью приобретения продукции для дальнейшей перепродажи другим предприятиям, организациям, частным предпринимателям. III. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ 1. Налогоплательщиками единого налога признаются: а) организации; б) индивидуальные предприниматели. Лица, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками единого налога (далее в настоящей Инструкции - налогоплательщиками), если они осуществляют розничную торговлю на территории Амурской области независимо от места их государственной регистрации либо осуществления иной предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено пунктом 2. 2. Не признаются налогоплательщиками: а) бюджетные организации; б) иностранные организации; в) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли через магазины с численностью работающих 30 и более человек, определяемых в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи; г) организации в отношении деятельности в сфере розничной торговли через аптечную сеть, осуществляющие отпуск лекарственных форм по льготным рецептам и (или) занимающиеся изготовлением лекарственных средств; (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) д) предприниматели, осуществляющие нестационарную торговлю на ярмарках, базарах и других мероприятиях, проводимых по решению органов местного самоуправления; (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) ------------------------------------------------------------------ Примечание : Подпункты "г" и "д" введены в действие с 1 октября 1999 года (Постановление Главы Администрации Амурской области от 26.11.99 N 686) ------------------------------------------------------------------ е) образовательные учреждения, реинвестирующие доход от предпринимательской деятельности непосредственно в данное образовательное учреждение и (или) на непосредственные нужды обеспечения, развития и совершенствования образовательного процесса (в том числе на заработную плату) в данном образовательном учреждении. Данный абзац вводится в действие с 1 ноября 1999 года. (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 26.11.99 N 686) 3. Средняя численность работающих определяется отдельно по каждому магазину (торговой точке), через который организации или индивидуальные предприниматели осуществляют розничную торговлю, с учетом работающих по совместительству, работающих по договорам гражданско-правового характера. Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков численность работников для расчета единого налога за первый налоговый период определяется исходя из предполагаемой численности работников, занятых в данной сфере. 4. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставной капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов. IV. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Объектом налогообложения признается вмененный на очередной календарный месяц доход от предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу. V. НАЛОГОВАЯ БАЗА 1. Налоговая база определяется исходя из физических показателей, характеризующих деятельность в сфере розничной торговли, базовой доходности на единицу физического показателя и повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности. 2. В зависимости от типа торговой точки используются следующие виды физических показателей: а) торговая площадь (для стационарной торговой сети), б) работник торговли (для нестационарной торговой сети). 3. Для исчисления налоговой базы используются следующие повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности: К1 - муниципальное образование (населенный пункт), на территории которого осуществляется розничная торговля; К2 - место осуществления розничной торговли (место дислокации торговой точки в населенном пункте); К3 - характер и ассортимент реализуемых товаров; К4 - используемая торговая площадь (размер используемой торговой площади). 4. Налоговая база определяется отдельно для каждой стационарной (нестационарной) торговой точки. VI. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НА КАЛЕНДАРНЫЙ МЕСЯЦ ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ЧЕРЕЗ СТАЦИОНАРНЫЕ ТОРГОВЫЕ ТОЧКИ Для розничной торговли через стационарные торговые точки налоговая база (НБ) определяется по формуле: НБ=БДs*К1*К2*К3*К4 - для торговой точки, имеющей торговую площадь; где: БДs - базовая доходность, рассчитанная в зависимости от торговой площади, Кi (К1, К2, К3, К4) - повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности. Базовая доходность в зависимости от торговой площади определяется: БДs=S*Дбs, где: S - торговая площадь стационарной торговой точки (кв.м), Дбs - базовая доходность на единицу торговой площади (МРОТ/кв.м). Базовая доходность на единицу торговой площади (ДБs) установлена в размере 3 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), установленных законодательством Российской Федерации. Пример: магазин с торговой площадью 56 кв.м. При минимальном размере оплаты труда 83.49 р. базовая доходность на кв. м торговой площади (Дбs) равна 250,47 р. (3*83,49 р.). Базовая доходность от всей торговой площади (БДs) будет равна 14026,32 рубля (56 кв.м *250,47 р.). Доходность от всей торговой площади БДs будет равна 14026,32 рубля (56 кв.м *250,47). Для определения налоговой базы (НБ) на календарный месяц необходимо применить коэффициенты К1 К2 К3 К4. НБ определяется как: 14026,32 р.*К1*К2*К3*К4. При этом для торговой площади до 5 кв.м базовая доходность принимается равной 15 МРОТ. VII. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НА КАЛЕНДАРНЫЙ МЕСЯЦ ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ЧЕРЕЗ НЕСТАЦИОНАРНЫЕ ТОРГОВЫЕ ТОЧКИ 1. Для розничной торговли через нестационарные торговые точки налоговая база определяется по формуле: НБ=БД*К1*К2*К3 где: БД - базовая доходность для розничной торговли через нестационарные торговые точки, Кi (К1, К2, К3) - повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности. 2. Базовая доходность для розничной торговли через нестационарные торговые точки (БД) устанавливается в размере 15 МРОТ на одного работника торговли. Пример: Лоток с одним работником торговли. Базовая доходность (БД) равняется 1252,35 р. (15*83,49 р.). Для определения налоговой базы (НБ) на календарный месяц необходимо применить коэффициенты К1 К2 К3. НБ определяется как: 1252,35 р.*К1*К2*К3. VIII. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТОРГОВОЙ ПЛОЩАДИ, ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ТОРГОВЛИ И ПОВЫШАЮЩИХ (ПОНИЖАЮЩИХ) КОЭФФИЦИЕНТОВ В БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ 1. Торговая площадь стационарной торговой точки определяется на основании статьи 2 настоящей инструкции. 2. Средняя численность работников торговли определяется на основании учетных данных налогоплательщика. При этом лица, работающие по совместительству и (или) по договорам гражданско-правового характера, учитываются как целые штатные единицы. 3. В случаях, когда тот или иной повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности не может быть установлен в соответствии со статьями 9-12 Закона Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области", он принимается равным единице. 4. Для применения корректирующего коэффициента (К2) в зависимости от дислокации налогоплательщика представительные органы муниципальных образований устанавливают и утверждают границы внутри населенного пункта, которые в течение одного месяца с момента принятия вышеназванного Закона публикуются в печати. IX. ПОНИЖАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К1 1. Понижающий коэффициент базовой доходности К1 в зависимости от муниципальных образований, расположенных на территории области, устанавливается в размере: - Благовещенск - 1 - города областного и районного значения - 0,7 - райцентры, не имеющие статуса города, и поселки городского типа - 0,4 - сельские населенные пункты - 0,1 - 0,3; - закрытые административно-территориальные образования - 0,4; (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 26.11.99 N 686) г. Шимановск, г. Райчихинск - 0,5; (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) г. Завитинск, г. Сковородино - 0,4; (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) предприятия военной розничной торговли, расположенные на территориях войсковых частей или учреждений, исполняющих уголовные наказания - 0,3. (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) 2. Представительные органы районов, городов областного значения определяют и утверждают понижающий коэффициент по сельским населенным пунктам, расположенным на их территории, в течение одного месяца после опубликования Закона. X. ПОВЫШАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К2 1. Повышающий коэффициент базовой доходности К2 в зависимости от места дислокации торговой точки устанавливается в размере: А - Центр населенного пункта и центральные улицы города; в пределах придорожной полосы дорог федерального значения; в пределах 100 метров от границы придорожной полосы дорог федерального значения, в случае наличия специализированных подъездных путей; территории вокзалов и воздушных портов; территории рынков, многофункциональных торговых комплексов и центров - 1,2; Б - Территории промышленных зон; центральные улицы окраинных районов города - 1,15; В - Спальные районы города - 1,1; Г - Пригородные районы и территории окраинного района города - 1,05; Д - Территории, не удовлетворяющие ни одному из указанных критериев - 1,0; Е - Территории войсковых частей - 1,0. (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) Территории для применения коэффициентов определяются органами местного самоуправления в течение одного месяца после опубликования Закона. XI. ПОВЫШАЮЩИЙ - ПОНИЖАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К3 Повышающий - понижающий коэффициент базовой доходности К3 в зависимости от розничной продажи отдельных товаров (ассортимент товаров - набор товаров по какому-либо признаку или совокупности признаков) устанавливается в размере: Виды товаров Значение А. Для универсальных магазинов (торговых точек) со смешанным (широкий ассортимент продовольственных и непродовольственных товаров) ассортиментом товаров: - универсальный ассортимент непродовольственных товаров (включает несколько групп непродовольственных товаров) 1,5 - универсальный ассортимент непродовольственных товаров детского ассортимента 0,9 - товары повседневного спроса без реализации алкогольной и табачной продукции (включает несколько групп продовольственных и ограниченный ассортимент промышленных товаров, пользующихся повседневным спросом населения) 1,2 - товары повседневного спроса с реализацией табачных изделий, пива 1,5 (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) - товары повседневного спроса с реализацией алкогольной продукции 1,7 (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) Б. Для специализированных магазинов, торговых точек (торговые предприятия, предприниматели, торгующие одной или несколькими группами товаров, объединенными по общим признакам) - алкогольные напитки 2,0 (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) - табачные изделия 1,5 (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) - хлеб и хлебобулочные изделия 0,8 - молоко и молочные продукты 0,9 - кондитерские 1,5 - овощи, фрукты 1,2 - мясопродукты, птица 1,6 - рыбопродукты 1,2 - детское питание 0,8 (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) - лекарство и фармация 0,5 - сельскохозяйственная продукция, реализуемая товаропроизводителями (продукция, произведенная на с/х предприятиях и в различных категориях хозяйств и реализуемая ими самостоятельно. Перечень определяется в соответствии с "Общероссийским Классификатором продукции" ОК 005-93) 1,7 - часы 1,3 - мебель 1,4 - электротовары, бытовая, орг-, радио-, телетехника, компьютеры, аудио, видео, кино- и фототовары, средства связи 1,9 - аудио- и видеопродукция (кассеты, диски, пластинки и т.п.) 1,1 - детские игрушки и елочные украшения 0,6 - канцелярские товары 1,2 - школьно-письменные товары (товары, связанные с учебным процессом в общеобразовательных учреждениях), книжная и печатная продукция 0,8 - парфюмерия, косметика 1,9 - ювелирные изделия (изделия из драгоценных металлов и камней) 2,5 - обувь 1,3 - одежда из натурального меха и кожи, в т.ч. головные уборы, кожгалантерея 2,1 - мужская и женская одежда, белье (включая корсетные изделия), головные уборы 1,5 - ткани 1,4 - автомобили и прочие транспортные средства, запчасти, оборудование 1,8 - строительные материалы (для строительства и ремонта, включая сантехнику) 1,6 - хозяйственные товары (товары бытовой химии, кроме минеральных удобрений и ядохимикатов, изделия хозяйственного назначения: ножи и столовые приборы, хозяйственные приборы и приспособления, инструментальные товары, осветительные и нагревательные приборы, приборы для окон и дверей, абразивные материалы и изделия), моющие средства, посуда 1,1 - товары для сада и огорода (минеральные удобрения, ядохимикаты, садово-огородный инвентарь), огорода, семена, рассада, новогодние елки 0,8 - цветы (выращенные на открытом и закрытом грунте, декоративные), зоотовары (корма, оснащение для содержания животных, птиц, рыб) 1,1 - изделия художественных народных промыслов (деятельность по созданию художественных изделий, осуществляемая на основе коллективного освоения и развития традиций, в процессе творческого ручного и (или) механизированного труда мастеров художественных народных промыслов согласно закону РФ от 6 января 1999 г. N 7-ФЗ) 0,5 - произведения искусства, картины, скульптуры, сувениры и т.п. 1,1 - товары религиозного назначения 0,3 - ритуальные товары (товары, реализуемые специализированными предприятиями, оказывающими ритуальные услуги) 0,5 - оружие и охотничьи принадлежности 2,4 - прочие виды специализированной торговли 1,0 2. Значения коэффициента базовой доходности К3, установленные в пункте 1 настоящей статьи, уменьшаются на 10% при продаже данного вида товаров только российских товаропроизводителей. 3. В случае, если в специализированной торговой точке продается сопутствующий (или иной) товар, применяется максимальный коэффициент, предусмотренный для отдельных видов товаров, с учетом пункта 2 настоящей статьи. Пример: В розничном товарообороте магазина канцелярские товары (К3 - 1,2) занимают 25%; школьно-письменные товары, книжная продукция (К3 - 0,8) - 60%; сувениры (К3 - 1,1) - 15%. В этом случае будет применяться коэффициент 1,2. Следует также иметь ввиду, что если в специализированной торговой точке объем продажи одного вида товара составляет 80% и более, то применяется коэффициент, предусмотренный для этого вида товара. Пример: В розничном товарообороте магазина группа "моющие средства" (К3 - 1,1) занимает 82%, парфюмерия и косметика (К3 - 1,9) - 18%. В этом случае будет применяться коэффициент 1,1. 4. Для магазинов комиссионной торговли, осуществляющих продажу исключительно товаров, бывших в употреблении, по договорам комиссии с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), значение коэффициента базовой доходности К3, установленное в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи как значение коэффициента для группы товаров, уменьшается в 2 раза. XII. ПОНИЖАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К4 Понижающий коэффициент базовой доходности К4 в зависимости от фактически используемой торговой площади для розничной продажи товаров устанавливается в размере: 0,8 - от 50 до 200 квадратных метров; 0,7 - от 201 до 300 квадратных метров; 0,5 - от 301 до 500 квадратных метров; 0,4 - от 501 до 1000 квадратных метров; 0,3 - более 1000 квадратных метров. (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) XIII. СТАВКА ЕДИНОГО НАЛОГА Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов от суммы исчисленного, с учетом повышающих (понижающих) коэффициентов, вмененного дохода от налоговой базы. XIV. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА 1. Сумма единого налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма единого налога определяется налогоплательщиком самостоятельно отдельно для каждой торговой точки, на которой он осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу (для представления в налоговый орган). Пример 1: Магазин с торговой площадью 110 кв. метров расположен в г. Благовещенске на углу ул. Ленина и Шевченко, торгует товарами повседневного спроса с реализацией алкогольной продукции. В этом случае налоговая база (НБ) на календарный месяц определяется как: НБ=S*Дбs*К1*К2*К3*К4 НБ=110кв.м(S)*250,47руб.(Дбs)*1(К1)*1,2(К2)*7,7(К3)*0,9(К4)= =50584,92 рублей. Сумма единого налога будет равняться 10116,98 руб. ((50584,92р.*20%):100%). Пример 2: Реализация мороженного с лотка в г.Белогорске в районе завода "Амурсельмаш". В этом случае налоговая база (НБ) на календарный месяц определяется как: НБ = БД(15*82,49 руб.)*К1*К2*К3. НБ=1252,35 руб. (БД)*0,7(К1)*1,15(К2)*1(К3)=1008,14 руб. Сумма единого налога будет равняться 201,63 руб. ((1008,14 руб.*20%):100%). Если мороженное будет только российского производства, то сумма единого налога уменьшится на 10% и составит 181,47 руб. (1252,35 р.*0,7*1,15*0,9). 2. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошли изменения количественных и (или) качественных показателей предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу на какой-либо из его торговых точек, единый налог должен быть пересчитан до 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения. О таких изменениях налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган в пятидневный срок со дня их возникновения. 3. В случае внесения количественных или качественных изменений в формулу и (или) порядок расчета налога единый налог должен быть пересчитан с 1 числа квартала, следующего за кварталом, в котором был официально опубликован закон области. При внесении авансового платежа за 6, 9, 12 месяцев единый налог не подлежит перерасчету, за исключением случаев, ухудшающих положение налогоплательщиков. 4. В случаях, возникновения у налогоплательщика количественных и (или) качественных изменений показателей предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу в результате внесения изменений в Закон Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области", налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление о результатах перерасчета суммы единого налога. 5. Индивидуальные предприниматели, не использующие в своей деятельности наемный труд, являющиеся инвалидами 1, 2 и 3 групп и получающие пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством Российской Федерации, при расчете суммы единого налога на вмененный доход уменьшают его на размер доли, зачисляемой в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования. В расчете суммы единого налога на вмененный доход государственными внебюджетными фондами делается отметка налогоплательщику о наличии льготы и основании ее предоставления. (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 19.10.99 N 628) 6. Если индивидуальный предприниматель самостоятельно в одном налоговом периоде осуществляет разносную или развозную розничную торговлю на постоянной основе и выездную (нестационарную) розничную торговлю на территории другой территориально-административной единицы области, то налоговым органом производится корректировка суммы налога, уплаченного по основному виду деятельности, с учетом фактически затраченных дней на выездную (нестационарную) розничную торговлю при наличии соответствующих подтверждающих документов в следующем налоговом периоде. Например, индивидуальный предприниматель получил свидетельство об уплате единого налога на разносную торговлю в г. Райчихинске на январь месяц, уплатив за него 180 рублей. Одновременно в январе месяце предприниматель получил свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход на осуществление выездной (нестационарной) розничной торговли в п. Прогресс на 3 дня. В феврале месяце предпринимателю сумма единого налога по основному виду деятельности корректируется в сторону уменьшения на сумму 17 руб. 42 коп.: (180 руб. : 31 день) х 3 дня = 17 руб. 42 коп. (п. 6 введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 26.01.2000 N 44) XV. СУММА ЕДИНОГО НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ 1. Сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется до наступления каждого налогового периода как сумма единого налога с учетом положений настоящего пункта инструкции (налоговый период - квартал). 2. В случае уплаты единого налога путем внесения авансового платежа в размере суммы налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев, сумма единого налога, подлежащая уплате, уменьшается соответственно на: 2 процента - при единовременной уплате налога за 3 месяца; 5 процентов - при единовременной уплате налога за 6 месяцев: 8 процентов - при единовременной уплате налога за 9 месяцев; 11 процентов- при единовременной уплате налога за 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, составляет 98, 95, 92 и 89 процентов соответственно от суммы налога, определяемой в соответствии с пунктом 14 настоящей Инструкции. При этом уплата единого налога должна быть произведена не позднее чем за три рабочих дня до начала периода (за 3, 6, 9, 12 месяцев), за который производится уплата. XVI. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 1. Налоговый период устанавливается как каждый календарный квартал с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом. 2. Если налогоплательщик предполагает начать осуществление предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу на вновь вводимой торговой точке в последний месяц квартала, то первый налоговый период для указанной торговой точки устанавливается как период времени с начала указанного месяца до конца следующего квартала, а в иных случаях - с начала соответствующего месяца до конца квартала, в котором предполагается начать осуществление предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу. 3. Если налогоплательщик предполагает прекратить осуществление предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу на торговой точке, то последний налоговый период для указанной торговой точки устанавливается как период времени с начала соответствующего квартала до конца месяца, в котором прекращается осуществление предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу. Указанный период времени не может превышать двух кварталов. XVII. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА 1. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц не позднее чем за три рабочих дня до начала месяца, за который производится уплата. 2. Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем внесения авансового платежа в размере суммы налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. 3. В случаях, возникновения у налогоплательщика количественных и (или) качественных изменений показателей предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу (в ходе предпринимательской деятельности налогоплательщика или внесения изменений в Закон Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области"), уплата доначисленных сумм единого налога производится налогоплательщиком в течение пятнадцати дней со дня возникновения у него количественных и (или) качественных изменений показателей предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу и (или) получения требования об уплате налога. 4. В случаях возникновения у налогоплательщика количественных и (или) качественных изменений показателей предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу (в ходе предпринимательской деятельности налогоплательщика или внесения изменений в Закон Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области"), либо при прекращении предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу отрицательная разница между суммой налога, подлежащей уплате за налоговый период, и суммой налога, уплаченной по авансовым платежам, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. 5. Налогоплательщики, предполагающие в очередном налоговом периоде не осуществлять деятельность по розничной продаже товаров на какой-либо из торговых точек, расчет налога для указанной торговой точки на очередной налоговый период не представляют. В этом случае налогоплательщик обязан представить в налоговый орган заявление о прекращении (приостановлении) деятельности по розничной продаже товаров через указанную торговую точку согласно приложению N 5 настоящей Инструкции не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду. 6. Налогоплательщиками единого налога, осуществляющими выездную (нестационарную) торговлю, уплата налога производится не позднее чем за один день до начала торговой деятельности и на период осуществления данной деятельности. Сумма единого налога рассчитывается пропорционально дням предполагаемого срока работы. Если деятельность в течение одного дня осуществляется на территории нескольких населенных пунктов района (районов), то сумма единого налога исчисляется как за целый день осуществления выездной (нестационарной) розничной торговли на соответствующей территории. Сумма единого налога на вмененный доход уплачивается по месту государственной регистрации (постановки на налоговый учет) налогоплательщика с распределением ее по счетам отделений органов федерального казначейства территорий муниципальных образований, на которых осуществляется выездная (нестационарная) розничная торговля. Значения коэффициентов К1 (сельские населенные пункты) и К2 (в зависимости от места дислокации торговой точки) для расчета берутся максимальные, т.е. соответственно 0,3 и 1,2. (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 22.09.99 N 553) Например: Предприниматель из Серышевского района вырастил на собственном поле 8 тонн картофеля и решил сам реализовать его на рынке в п. Экимчан. Рынок расположен в центре п. Экимчан. Предполагаемый срок реализации картофеля 7 дней. Согласно статье 7 Закона Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области" налоговая база определяется по формуле: НБ=БД*К1*К2*К3; БД - базовая доходность для розничной торговли через нестационарные торговые точки установлена в размере 15 МРОТ на одного работника; К1=0,4 (райцентр, не имеющий статуса города); К2=1,2 (центр населенного пункта); К3=0,7 (сельхозпродукция, реализуемая товаропроизводителями); ставка налога=20% от НБ. ((15*83,49рублей*0,4*1,2*0,7):30 дней)*7дней*20%=98,2 рубля. Предприниматель не менее чем за один день до начала торговой деятельности и на период осуществления деятельности должен предоставить в налоговую инспекцию по Селемджинскому району расчет единого налога и уплатить 98.2 рубля единого налога за 7 дней торговли на рынке п. Экимчан. XVIII. СВИДЕТЕЛЬСТВО ОБ УПЛАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА 1. Свидетельство об уплате единого налога (далее - свидетельство) является документом, подтверждающим уплату единого налога согласно приложению N 1 настоящей Инструкции и право на осуществление предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу. 2. Свидетельство выдается налогоплательщику налоговым органом по месту его учета на территории области при предъявлении расчета суммы единого налога и документов, подтверждающих уплату соответствующей суммы единого налога, кроме случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 21 Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области". Свидетельство выдается на период времени, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного ему дохода, сумма единого налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и значение повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога. 3. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления розничной торговли (магазины, палатки, ларьки и другие), свидетельство выдается на каждое из указанных мест. 4. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается. Изъятие свидетельства не допускается, кроме случаев, предусмотренных законодательством. Налоговый орган вправе произвести перерасчет суммы налога, указанной налогоплательщиком, на основании данных, полученных в результате контрольной работы полномочных органов, проводимой в соответствии с законодательством. Данные, полученные в результате контрольной работы, должны быть зафиксированы в акте проверки, копия которого передается налогоплательщику в установленном порядке. Должностное лицо налогового органа, осуществляющее налоговую проверку, в случае нарушений аннулирует свидетельство, о чем делается соответствующая запись на бланке свидетельства. Новое свидетельство с отметкой "взамен аннулированного" выдается налогоплательщику выдавшим его налоговым органом не позднее трех дней со дня представления документов, подтверждающих уплату доначисленной суммы налога, либо отмены решения об аннулировании свидетельства. 5. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные нормативными актами Российской Федерации. Утраченное свидетельство возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новое свидетельство устанавливается в размере 10 процентов от стоимости свидетельства на период времени, оставшийся в налоговом периоде, в котором произошла утрата свидетельства. При повторной утрате свидетельства плата за новое свидетельство устанавливается в размере 100 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период. Плата за выдачу нового свидетельства зачисляется в областной бюджет. 6. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается. 7. Изготовление бланков свидетельств возлагается на администрацию области, а обеспечение ими налогоплательщиков на налоговые органы по месту постановки на налоговый учет. XIX. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА И ВЫДАЧИ СВИДЕТЕЛЬСТВА ОБ УПЛАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 1. Для получения свидетельства об уплате единого налога плательщики налога предоставляют в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности расчет единого налога на вмененный доход на период осуществления деятельности, но не менее чем на один календарный месяц, кроме налогоплательщиков, осуществляющих выездную (нестационарную) торговлю. Вновь зарегистрированные налогоплательщики в первый календарный месяц осуществления деятельности представляют расчет единого налога на период, пропорциональный количеству дней осуществления деятельности. При несовпадении места осуществления деятельности с местом постановки на налоговый учет плательщики единого налога представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет копию расчета с отметкой принявшего налогового органа не позднее 30 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход выдается налоговым органом по месту государственной регистрации (постановки на налоговый учет) налогоплательщика не позднее трех дней с момента предоставления расчета суммы единого налога с утвержденным руководителем предприятия графиком выездной (нестационарной) розничной торговли и документов, подтверждающих уплату исчисленной суммы единого налога на вмененный доход. В графике указываются наименования муниципальных образований и населенных пунктов, на территории которых будет осуществляться выездная торговля, и количество дней осуществления выездной торговли на этой территории. (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 22.09.99 N 553) 2. До введения части второй Налогового кодекса юридические лица, имеющие филиалы, и иные обособленные подразделения, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту нахождения указанных структурных подразделений и уплачивать единый налог по месту их нахождения. Юридические лица, в состав которых входят филиалы и иные обособленные подразделения и другие места осуществления хозяйственной деятельности, не поименованные в учредительных документах, расположенные за пределами района (города) нахождения головной организации, представляют расчеты по единому налогу и производят его уплату в налоговые органы по месту нахождения филиалов и иных обособленных подразделений. Налоговые органы выдают свидетельства об уплате единого налога по каждому структурному подразделению, находящемуся на обслуживаемой ими территории района (города). В налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации представляется сводный расчет по единому налогу с указанием местонахождения всех филиалов и иных обособленных подразделений, входящих в его состав. По филиалам и иным обособленным подразделением, юридические лица которых находятся за пределами Амурской области, уплату единого налога на вмененный доход производят юридические лица. Предприниматели, состоящие на налоговом учете не на территории Амурской области и осуществляющие свою деятельность на территории Амурской области, подлежат постановке на временный учет в налоговых органах области и уплату единого налога на вмененный доход производят в соответствии с Законом Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области" и настоящей Инструкцией. 3. Расчет представляется в двух экземплярах не позднее чем за 10 (десять) календарных дней до наступления налогового периода по форме, приведенной в приложении N 2 к настоящей Инструкции. Налоговые органы производят проверку представленного расчета, направляют ему уведомление согласно приложению N 3 настоящей Инструкции о переводе на уплату единого налога с указанием суммы вмененного дохода и единого налога. 4. Налогоплательщик в семидневный срок со дня получения уведомления о его переводе на уплату единого налога на вмененный доход осуществляет уплату единого налога. 5. Налоговый орган не позднее 3 дней со дня предъявления документов об оплате единого налога выдает свидетельство по установленной форме. При выдаче свидетельства заполняется второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается. 6. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, а также количественных и качественных изменений в формулы расчета единого налога налог должен быть пересчитан начиная со дня вступления в силу соответствующего закона. В случае внесения авансового платежа за 6, 9, 12 месяцев единый налог не подлежит перерасчету, за исключением случаев, ухудшающих положения налогоплательщиков. 7. В случае увеличения количественных или качественных показателей (увеличения размера площадей, количества транспортных средств и т.п.) в течение периода деятельности, за который произведена уплата единого налога, или обнаружения налогоплательщиком ошибок в расчете плательщиком единого налога не позднее следующего дня представляется уточненный расчет. Доплата налога по уточненному расчета производится в трехдневный срок со дня представления расчета. XX. ПОРЯДОК ЗАЧИСЛЕНИЯ СУММ ЕДИНОГО НАЛОГА 1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, перечисляются одним платежным поручением в полной сумме с указанием срока, за который производится уплата налога на лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" по коду бюджетной классификации 1030201 "Суммы единого налога организаций", для последующего распределения органами федерального казначейства в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, областной и муниципальные бюджеты по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации, законодательными органами субъекта федерации и местного самоуправления. Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования". 2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, перечисляются одним платежным поручением в полной сумме с указанием срока, за который производится уплата налога, на лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета 40101 "Налоги, распределяемые органами Федерального казначейства" по коду бюджетной классификации 1030202 "Единый налог индивидуального предпринимателя" с последующим распределением органами федерального казначейства в областной и муниципальные бюджеты и государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации, законодательными органами субъекта федерации и местного самоуправления. Пункты 1 и 2 действуют до 1 января 2000 года. (введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 26.11.99 N 686) 3. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, вносятся отдельными платежными поручениями с указанием срока, за который производится уплата налога: - первым платежным поручением на лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" по коду бюджетной классификации 1030201 "Суммы единого налога организаций" в размере 50 процентов от общей суммы единого налога для последующего распределения органами федерального казначейства в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации, законодательными органами субъекта федерации и местного самоуправления; - вторым платежным поручением на лицевой счет 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" по коду бюджетной классификации 1030201 "Суммы единого налога организаций" в размере 50 процентов от общей суммы единого налога для последующего распределения финансовым департаментом области и его филиалами в областной, муниципальный бюджеты и территориальный дорожный фонд по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации, законодательными органами субъекта федерации и местного самоуправления. Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования". (п. 3 введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 26.11.99 N 686) 4. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, вносятся отдельными платежными поручениями с указанием срока, за который производится уплата налога: - первым платежным поручением на лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" по коду бюджетной классификации 1030202 "Единый налог индивидуального предпринимателя" в размере 25 процентов от общей суммы единого налога для последующего распределения органами федерального казначейства в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации, законодательными органами субъекта федерации и местного самоуправления; - вторым платежным поручением на лицевой счет 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" по коду бюджетной классификации 1030202 "Единый налог индивидуального предпринимателя" в размере 75 процентов от общей суммы единого налога для последующего распределения финансовым департаментом области и его филиалами в областной и муниципальный бюджеты по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации, законодательными органами субъекта федерации и местного самоуправления. Пункты 3 и 4 вводятся в действие с 1 января 2000 года. (п. 4 введен Постановлением Главы Администрации Амурской области от 26.11.99 N 686) XXI. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ (в ред. Постановления Главы Администрации Амурской области от 26.11.99 N 686) Плательщики единого налога представляют в налоговые органы по месту деятельности отчет по единому налогу на вмененный доход согласно приложению N 4 к настоящей Инструкции. Отчетным периодом считается квартал. Отчет представляется в сроки, установленные приказами Министерства Финансов РФ для представления бухгалтерского отчета за отчетный период. В случае внесения авансового платежа по единому налогу за 4 - 12 месяцев отчет представляется ежеквартально, в установленные сроки. При несовпадении места осуществления деятельности с местом постановки на налоговый учет налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет копию отчета с отметкой налогового органа, принявшего отчет по месту деятельности. XXII. ВОЗВРАТ ВНЕСЕННЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА НЕОТРАБОТАННЫЙ ПЕРИОД, А ТАКЖЕ ОШИБОЧНО ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ СУММ ЕДИНОГО НАЛОГА При прекращении налогоплательщиком деятельности, предусмотренной Законом Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области", производится возврат внесенных авансовых платежей за неотработанный период. Ошибочно перечисленные суммы единого налога признаются таковыми в случае, если они перечислены налогоплательщиком, осуществляющим виды деятельности, не предусмотренные Законом Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области". При этом ошибочно перечисленные суммы единого налога могут быть зачтены в счет текущих или предстоящих платежей по другим видам налогов или возвращены по заявлению налогоплательщика. Решение о возврате внесенных авансовых платежей за неотработанный период, а также ошибочно перечисленного единого налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика по результатам выездных налоговых проверок. Решение принимается не позднее 30 дней со дня принятия заявления. Заявление о возврате внесенных ранее авансовых платежей должно быть подано в налоговый орган не позднее 3 дней с момента прекращения осуществления налогоплательщиком деятельности, предусмотренной Законом Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области". При этом моментом прекращения деятельности считается день сдачи свидетельства об уплате единого налога по данному виду деятельности. Заявление о возврате либо зачете ошибочно перечисленного единого налога должно быть подано в налоговый орган в течение общего срока исковой давности в порядке, установленном действующим законодательством. Налоговый орган, установив факт прекращения деятельности налогоплательщика, по согласованию с территориальными органами государственных внебюджетных фондов по Амурской области в двухнедельный срок принимает решение о возврате внесенных авансовых платежей единого налога за неотработанный период. Сумма авансового платежа за неотработанный период возвращается налогоплательщику не позднее двух недель со дня принятия решения о возврате. XXIII. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Налогоплательщики, осуществляющие уплату единого налога, обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в соответствии с действующим законодательством. Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые, государственные внебюджетные фонды и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и иной отчетности. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с розничной торговлей иную предпринимательскую деятельность, в том числе производственную деятельность и оптовую торговлю, ведут раздельный учет численности персонала, имущества, обязательств и хозяйственных операций для разных видов деятельности. Раздельный учет ведется также и при наличии у налогоплательщиков магазинов с численностью работающих 30 и более человек. Налогоплательщики, реализующие продукцию собственного производства через собственную торговую сеть, отпуск производственной продукции в торговую сеть отражают в бухгалтерском учете через счета учета реализации продукции и внутрихозяйственных расчетов. При осуществлении нескольких видов деятельности, часть из которых попадает под действие Закона Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области", расходы, относящиеся одновременно к нескольким видам деятельности (оплата коммунальных услуг при наличии единого помещения, оплата труда административно-хозяйственного персонала и т.п.), распределяются по видам деятельности пропорционально полученной выручке (с учетом налога на добавленную стоимость, акцизов и налога с продаж). В бухгалтерском учете налогоплательщиков, осуществляющих несколько видов деятельности, выручка от реализации продукции (работ, услуг), полученная от видов деятельности, попадающих под действие Закона Амурской области "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области", отражается на отдельном субсчете балансового счета 46 "Выручка от реализации продукции (работ, услуг)". Затраты, связанные с осуществлением данных видов деятельности, списываются с кредита счета 20 (44) в дебет специально выделенного субсчета 46 балансового счета 46 "Выручка от реализации продукции (работ, услуг)". Полученный результат от такой деятельности списывается в кредит (дебет) счета 80 "Прибыли и убытки". Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), в бухгалтерском учете налогоплательщика, являющегося плательщиком единого налога на вмененный доход с определенных видов деятельности, отражаются в дебете счетов затрат (издержек обращения) с последующим списанием на счета реализации в общеустановленном порядке. На полученную сумму прибыли налогоплательщик производит корректировку налогооблагаемой прибыли в порядке, предусмотренном Инструкцией Государственной налоговой службы Российской Федерации от 10 августа 1995 г. N 37 "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Суммы начисленного единого налога на вмененный доход в бухгалтерском учете налогоплательщика отражаются по дебету счета 81 "Использование прибыли" в корреспонденции со счетом 68 субсчет "Единый налог на вмененный доход". XXIV. ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА УПЛАТУ ЕДИНОГО НАЛОГА Не позднее одного месяца со дня официального опубликования Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области" все предприниматели и организации обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде. Налогоплательщики наряду с расчетом сумм единого налога представляют документы, подтверждающие количественное значение физического показателя (численность работающих, площадь). Налоговые органы проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца переводят налогоплательщика на уплату единого налога в соответствии с пунктом 19 настоящей Инструкции. Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, расчеты с бюджетом по единому налогу на вмененный доход производят с момента окончания срока действия купленного ранее патента по указанным видам деятельности. При этом ранее уплаченные за патент суммы и сумма единого налога по упрощенной системе засчитываются плательщику в счет уплаты единого налога на вмененный доход. Задолженность по уплате ранее начисленных налогов и сборов, предусмотренных подпунктом 1.3 пункта 1 настоящей Инструкции, уплачивается в общеустановленном порядке до окончательного погашения. XXV. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА За допущенные нарушения требований Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области" и положений настоящей Инструкции налогоплательщик несет ответственность в соответствии с главой 16 (статьи 116-129) части 1 Налогового кодекса Российской Федерации N 146-ФЗ от 31 июля 1998 года. Приложение N 1 к Инструкции о порядке исчисления единого налога на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области СВИДЕТЕЛЬСТВО ОБ УПЛАТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД, ПОЛУЧАЕМЫЙ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ Серия N _____________________________________________________________ (вид деятельности) _____________________________________________________________ (наименование организации, Ф. И. О. предпринимателя) Идентификационный налоговый номер ___________________________ Юридический адрес/почтовый адрес ____________________________ Наименование обслуживающих банков Номера счетов и их местонахождение _________________________________ ______________________ _________________________________ ______________________ _________________________________ ______________________ _________________________________ ______________________ _________________________________ ______________________ Виды осуществляемой Численность работающих деятельности по каждому виду деятельности _________________________________ ______________________ _________________________________ ______________________ _________________________________ ______________________ _________________________________ ______________________ _________________________________ ______________________ Расчет единого налога на вмененный доход, получаемый от осуществления ____________________________________________________ __________________________________________________________________ (вид деятельности) За период с "___"_______ 199 __ г. по "____"_______ 199 __ г. +-------------------------------------------------------------------------------------+ ¦Место ¦Количественное¦Базовая ¦Понижающие ¦Повышающие ¦Размер ¦Сумма ¦ ¦деятельности¦выражение ¦доходность ¦коэффициенты¦коэффициенты¦вмененного ¦единого¦ ¦ ¦физического ¦на единицу +------------+------------¦дохода ¦налога ¦ ¦ ¦показателя, ¦физического¦ ¦ ¦ ¦ ¦(графы ¦(графы ¦ ¦ ¦единиц ¦показателя,¦ ¦ ¦ ¦ ¦2*3*4*5*6* ¦6*0,2),¦ ¦ ¦ ¦рублей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦*7), рублей¦рублей ¦ +------------+--------------+-----------+-------+----+-------+----++----------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +------------+--------------+-----------+-------+----+-------+----+-----------+-------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------------------------------------------+ Единый налог на вмененный доход, получаемый от осуществления __________________________________________________________________ (вид деятельности) за период с "____"______ 199 __ г. по "___"_______ 199 __ г. в сумме ___________________ (________________________________ (прописью) _______________________________________) рублей уплачен. Руководитель государственной налоговой инспекции ____________________ ____________________ (подпись) (Ф.И.О.) М. П. "___"_________ 199 __ г. Приложение N 2 к Инструкции о порядке исчисления единого налога на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области В государственную налоговую инспекцию _____________________________________ _____________________________________ Отметка налогового органа о получении расчета "____"___________________ 199 __ года _____________________________________ (Ф.И.О., подпись должностного лица, осуществившего приемку расчета) РАСЧЕТ ЕДИНОГО НАЛОГА С ВМЕНЕННОГО ДОХОДА, ПОДЛЕЖАЩЕГО К УПЛАТЕ В _____________ КВАРТАЛЕ 199 __ ГОДА _____________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, ИНН, юридический адрес _____________________________________________________________ предприятия, адрес постоянного места жительства _____________________________________________________________ предпринимателя) _____________________________________________________________ (наименование обслуживающих банков, их местонахождение, _____________________________________________________________ номера счетов) Часть I (для всех видов деятельности, кроме осуществления розничной торговли) +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦N ¦Вид ¦Местонахож-¦Наимено-¦Объем ¦Базовая ¦Коэффициенты ¦Размер ¦Сумма ¦ ¦п/п¦деятельности¦дение ¦вание ¦физичес-¦доходность +-------------------¦вмененно-¦единого¦ ¦ ¦ ¦ ¦физичес-¦ких ¦единицы ¦D ¦F ¦A ¦E ¦го ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого ¦показа- ¦физического ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦показа- ¦телей ¦показателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦теля ¦ ¦(рублей на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единицу в год)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+-----------+--------+--------+--------------+-----+----+---+----+---------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ +---+------------+-----------+--------+--------+--------------+-----+----+---+----+---------+-------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦Итого ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х¦ х ¦ ¦ ¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ Часть II (для розничной торговли) +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦N ¦Вид ¦Местонахож-¦Минималь-¦Число ¦Базовая ¦Размер ¦Базовая ¦Коэффициенты ¦Размер ¦Сумма ¦ ¦п/п¦деятельности¦дение ¦ный ¦работ- ¦доход- ¦торговой¦доходность +-------------------¦вмененно-¦единого¦ ¦ ¦ ¦ ¦размер ¦ников, ¦ность ¦площади ¦стационарной ¦К1 ¦К2 ¦К3 ¦К4 ¦го ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты ¦занятых¦нестацио-¦(кв. м) ¦торговой точки¦ ¦ ¦ ¦ ¦дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦труда ¦неста- ¦нарной ¦ ¦(рублей/год) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(рублей) ¦ционар-¦торговой ¦ ¦БДs ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦МРОТ ¦ной ¦точки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦торгов-¦(рублей/ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лей ¦год) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦БД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+------------+-----------+---------+-------+---------+--------+--------------+-----+----+---+----+---------+-------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦11 ¦12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ +---+------------+-----------+---------+-------+---------+--------+--------------+-----+----+---+----+---------+-------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦Итого ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х¦ х ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ При уплате единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на: и составляет: 2% (за 3 месяца) (___________________/ (______________________/ (сумма цифрами) (сумма цифрами) ____________________________________) _______________________) (сумма прописью) (сумма прописью) 5% (за 6 месяцев) (__________________/ (______________________/ (сумма цифрами) (сумма цифрами) ____________________________________) _______________________) (сумма прописью) (сумма прописью) 8% (за 9 месяцев) (__________________/ (______________________/ (сумма цифрами) (сумма цифрами) ____________________________________) _______________________) (сумма прописью) (сумма прописью) 11% (за 12 месяцев) (_______________/ (______________________/ (сумма цифрами) (сумма цифрами) ____________________________________) _______________________) (сумма прописью) (сумма прописью) Руководитель организации (предприниматель) ________________ __________________ (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Порядок заполнения граф расчета: 1. При осуществлении видов деятельности, за исключением розничной торговли, заполняется I часть расчета единого налога на вмененный доход (II часть не заполняется). В графе 2 указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком. В графе 3 указывается местонахождение объекта (парикмахерской, пункта бытового обслуживания и т.д.), по которому производится расчет налога. В графе 3 указывается наименование физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (согласно приложению N 1 к Закону Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 150-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Амурской области") - численность работающих, оборудованное рабочее место и т.д. В графе 5 указывается количественный объем физических показателей. Например: если в графе 4 указана численность работающих, а в графе 5 указано 7, то из этого следует, что на предприятии численность работников, рассчитанная в соответствии с Инструкцией Госкомстата Российской Федерации от 7 декабря 1998 г. N 121 по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения, на отчетный период составит 7 человек. В графе 6 указывается базовая доходность вида деятельности без учета коэффициента по подвиду деятельности на единицу физического показателя (приложение N 1 к Закону Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 150-ОЗ). Например: предприятие занимается благоустройством территории, то в графе 6 оно должно указать базовую доходность в сумме 18000 рублей в год на 1 работника. В графе 7 значение корректирующего коэффициента "D" проставляется значение данного коэффициента в соответствии с подвидом деятельности, осуществляемым предприятием. Например: предприятие занимается благоустройством территории, то в графе 7 оно должно указать значение коэффициента D равным 1 (единице). В графе 8 "F" указывается значение корректирующего коэффициента в зависимости от территориального расположения объекта извлечения дохода внутри населенного пункта (согласно приложению N 3 к Закону Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 150-ОЗ). В графе 9"А" указывается значение (официально опубликованного) корректирующего коэффициента, уровня инфляции. В графе 10 "Е" указывается значение корректирующего коэффициента по месту деятельности (нахождения) места получения дохода на территории Амурской области (согласно приложению N 2 к Закону Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 150-ОЗ). Значение графы 11 представляет собой результат от перемножения показателей по графам: гр. 5 х гр. 6 х гр. 7 х гр. 8 х гр. 9 х гр. 10. Значение графы 12 при расчете налога за отчетный квартал представляет собой результат от перемножения: значение гр. 11 х 0,25 (1/4 от годовой суммы налога) х 0,2 (20% ставка единого налога). 2. При осуществлении нестационарной розничной торговли I часть расчета не заполняется (расчет суммы налога производится во II части расчета). В графе 2 указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком - нестационарная розничная торговля. В графе 3 указывается местонахождение объекта (места) нестационарной розничной торговли, по которому производится расчет налога. В графе 4 МРОТ указывается размер (устанавливается в законодательном порядке) минимальной оплаты труда на момент составления расчета. В графе 5 указывается численность работников, занятых (привлеченных) к нестационарной розничной торговле (численность работников рассчитывается в соответствии с Инструкцией Госкомстата Российской Федерации от 7 декабря 1998 г. N 121 по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения). В графе 6 БД указывается размер базовой доходности нестационарной торговой точки, она составляет 15 минимальных размеров оплаты труда на одного работника. Значение гр.6=гр.4хгр.5х15. Данные по графам 7, 8 и 12, при осуществлении нестационарной розничной торговли не проставляются. В графе 9 К1 проставляется значение понижающего коэффициента базовой доходности в зависимости от характера муниципального образования, на территории которого расположена нестационарная торговая точка (статья 9 Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области"). В графе 10 К2 указывается значение коэффициента базовой доходности в зависимости от места дислокации торговой точки на территории населенного пункта (статья 10 Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ). В графе 11 К3 указывается значение коэффициента базовой доходности в зависимости от розничной продажи отдельных товаров (статья 11 Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ). Значение графы 13 представляет собой результат от перемножения: гр. 6 х гр. 9 х гр. 10 х гр. 1 1. Значение графы 14 при расчете суммы налога на предстоящий квартал представляет собой результат от перемножения: гр. 13 х 3 (количество месяцев в квартале) х 0.2 (20% ставка налога). 3. При осуществлении розничной торговли через стационарные торговые точки I часть расчета не заполняется. Расчет суммы налога производится во II части расчета). В графе 2 указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком - стационарная розничная торговля. В графе 3 указывается местонахождение объекта (места) стационарной розничной торговли, по которому производится расчет налога. Значения по графам 5 и 6 не проставляются. В графе 4 МРОТ указывается размер (устанавливается в законодательном порядке) минимальной оплаты труда на момент составления расчета. В графе 7 "S" указывается размер торговой площади в торговой точке. В графе 8 БДs указывается размер базовой доходности стационарной торговой точки: при размере торговой площади стационарной торговой точки до 5 кв.м БДs=15, при размере торговой площади стационарной торговой точки более 5 кв.м БДs=3. В графе 9 К1 проставляется значение понижающего коэффициента базовой доходности в зависимости от характера муниципального образования, на территории которого расположена стационарная торговая точка (статья 9 Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области"). В графе 10 К2 указывается значение коэффициента базовой доходности в зависимости от места дислокации торговой точки на территории населенного пункта (статья 10 Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ). В графе 11 КЗ указывается значение коэффициента базовой доходности в зависимости от розничной продажи отдельных товаров (статья 11 Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ). В графе 12 К3 указывается значение понижающего коэффициента базовой доходности в зависимости от фактически используемой торговой площади для розничной продажи товаров (статья 12 Закона Амурской области от 28 апреля 1999 г. N 149-ОЗ). Значение графы 13 представляет собой результат от перемножения: гр.4хгр.7хгр.8хгр.9хгр.10хгр.11хгр.12. Значение графы 14 при расчете суммы налога на предстоящий квартал представляет собой результат от перемножения: гр. 13х3 (количество месяцев в квартале) х 0.2 (20% ставка налога). Приложение N 3 к Инструкции о порядке исчисления единого налога на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области Государственная налоговая инспекция по ______________________ _____________________________________________________________ УВЕДОМЛЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА УПЛАТУ ЕДИНОГО НАЛОГА С ВМЕНЕННОГО ДОХОДА "____"___________ 199 ___ г. N _________ Рассмотрев расчет суммы единого налога с вмененного дохода, произведенный ____________________________________________________ (наименование организации, Ф.И.О., предпринимателя, __________________________________________________________________ местонахождение, __________________________________________________________________ ИНН налогоплательщика) представленный "_____"____________ 199 ___ г., государственная налоговая инспекция ______________________________________________ (наименование налогового органа) сообщает, что ____________________________________________________ (наименование налогоплательщика) с 1 ___________________ 199 __ года переводится на уплату единого налога с вмененного дохода от осуществления ______________________ __________________________________________________________________ (виды деятельности) __________________________________________________________________ Установить вмененный доход на __________ квартал 199 __ г. в сумме _________________________ (_________________________________ (суммы цифрами и прописью) _________________________________________________________________) в том числе: +----------------------------------------------------------------+ ¦Местонахождение ¦Вид деятельности ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦вмененного ¦ ¦ ¦ ¦дохода ¦ +---------------------+-------------------------+----------------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------+ Руководитель госналогинспекции _________________ _______________________ (подпись) (Ф.И.О.) М. П. "____"____________ 199 __ г. Приложение N 4 к Инструкции о порядке исчисления единого налога на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области В государственную налоговую Штамп (отметка) инспекцию по ______________ госналогинспекции ___________________________ Получено (полное наименование "___"____ 199 __ г. ___________________________ предприятия) ___________________________ (адрес, телефон, ИНН) ОТЧЕТ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ЗА ______________ 199 __ Г. +----------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ОКОНХ¦Вид ¦Средняя¦Место ¦Наимено- ¦Единицы¦Количест-¦Фактич. ¦Фактичес-¦Фактичес-¦Сумма ¦ ¦ ¦деятельнос-¦числен-¦деятель-¦вание ¦измер. ¦во ¦выручка,¦кие ¦кий ¦уплачен-¦ ¦ ¦ти ¦ность ¦ности ¦физичес- ¦ ¦физичес- ¦тыс.руб.¦затраты ¦доход, ¦ного ¦ ¦ ¦ ¦за ¦ ¦кого ¦ ¦кого ¦ ¦на ¦гр.8-гр.9¦налога, ¦ ¦ ¦ ¦период,¦ ¦показате-¦ ¦показате-¦ ¦производ-¦(тыс. ¦тыс.руб.¦ ¦ ¦ ¦чел. ¦ ¦ля ¦ ¦ля ¦ ¦ство, ¦руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тыс.руб. ¦ ¦ ¦ +-----+-----------+-------+--------+---------+-------+---------+--------+---------+---------+--------¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ +-----+-----------+-------+--------+---------+-------+---------+--------+---------+---------+--------¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------------------------------------------------------------------+ Основные статьи затрат (гр. 9): Фонд оплаты труда __________________________ тыс. руб. Амортизационные отчисления _________________ тыс. руб. Оплата услуг _______________________________ тыс. руб. Оплата ТМЦ _________________________________ тыс. руб. Прочие затраты _____________________________ тыс. руб. М.П. Руководитель ____________________ Главный бухгалтер _______________ Приложение N 5 к Инструкции о порядке исчисления единого налога на вмененный доход для деятельности по розничной продаже товаров на территории Амурской области В государственную налоговую инспекцию _____________________________________ _____________________________________ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ (ПРИОСТАНОВЛЕНИИ) ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РОЗНИЧНОЙ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИИ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ _____________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, ИНН, юридический адрес _____________________________________________________________ предприятия, адрес постоянного местожительства _____________________________________________________________ предпринимателя) Прекращает (приостанавливает) осуществление предпринимательской деятельности в _______________________________ __________________________________________________________________ (сфера деятельности, местонахождение) Период с "____"_________ 199 __ г. по "____"_______ 199 __ г. _____________________________________________________________ (наименование налогоплательщика) _____________________________________________________________ Ознакомлен с тем, что в случае внесения в настоящее заявление недостоверных сведений, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Руководитель организации (предприниматель) ___________________ ______________ (подпись) (Ф.И.О.) Дата подачи заявления _______________________________________ Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2026 Июнь
|
