Закон Воронежской области от 21.12.1998 № 66-II-ОЗ

 
                        ВОРОНЕЖСКАЯ ОБЛАСТЬ

                               ЗАКОН


                         О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ

 (В редакции Законы Воронежской области от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ;
      от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ; от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ;
                   от 16.02.2000 г. N 140-II-ОЗ)


            Принят областной Думой 11 декабря 1998 года


    Настоящим   Законом   на   основании   Конституции   Российской   
Федерации,  Устава  Воронежской  области и в соответствии с Законом 
Российской  Федерации  "Об  основах  налоговой системы в Российской 
Федерации"  устанавливается и вводится налог на операции по продаже 
за  наличный  расчет  товаров  (работ,  услуг)  на  всей территории 
Воронежской области.

     Статья 1. 
                        Плательщики налога

    1.  Плательщиками  налога  с  продаж  (далее налогоплательщики) 
являются:
    а)    юридические    лица,    созданные    в   соответствии   с   
законодательством     Российской     Федерации,     их     филиалы,     
представительства  и  другие  обособленные  подразделения;    
    б)    иностранные   юридические   лица,   компании   и   другие   
корпоративные       образования,       обладающие       гражданской       
правоспособностью,  созданные  в  соответствии  с законодательством 
иностранных  государств,  международные  организации,  их филиалы и 
представительства,  созданные  на  территории Российской Федерации; 
    в)    индивидуальные   предприниматели,   осуществляющие   свою   
деятельность  без  образования  юридического  лица,  самостоятельно  
реализующие  товары  (работы,  услуги)  на  территории  Воронежской  
области.
     При    реализации    товаров   (работ,   услуг)   структурными
подразделениями  без  образования  юридического  лица,  не имеющими
самостоятельного  баланса и расчетного счета, плательщиком налога в
бюджет  по  месту  нахождения таких структурных подразделений будет
являться головное предприятие.
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)

    Статья 2. 
                      Объект налогообложения

    1.  Объектом  налогообложения  по  налогу  с  продаж признается 
стоимость  товаров  (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом 
за наличный расчет, а именно:
    -   стоимость   подакцизных   товаров,   дорогостоящей  мебели,  
радиотехники,  одежды, деликатесных продуктов питания, автомобилей, 
мехов, ювелирных изделий, видеопродукции и компакт-дисков;
    -  услуг  туристических  фирм, связанных с поездками за пределы 
Российской  Федерации (за исключением стран СНГ), услуг по рекламе, 
услуг   трех-,   четырех-   и  пятизвездочных  гостиниц,  услуг  по  
пассажирским  авиаперевозкам  в  салонах первого и бизнес классов и 
пассажирским  железнодорожным  перевозкам в вагонах класса "люкс" и 
"СВ";
    -  стоимость  других  товаров  и услуг не первой необходимости, 
кроме товаров (работ, услуг), которые подпадают под действие пункта 
2 настоящей статьи.
    2.  Не  является  объектом  налогообложения  по налогу с продаж 
стоимость  товаров  (работ, услуг) в соответствии с приложением 1 к 
настоящему Закону.
     3.  В  целях  настоящего  Закона  к продаже за наличный расчет
приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных
и   иных   платежных   карточек,  по  расчетным  чекам  банков,  по
перечислениям  со  счетов  в банках по поручениям физических лиц, а
также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению
в   обмен  на  другие  товары  (работы,  услуги),  кроме  бюджетных
организаций.
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)

    Статья 3. 
                          Налоговая база

    1.  Налоговой  базой  для  исчисления  налога с продаж является 
стоимость  реализованных  товаров  (работ,  услуг), перечисленных в 
пункте  1  статьи  2  настоящего  Закона  (с налогом на добавленную 
стоимость и акцизами для подакцизных товаров).
     2.  Налогоплательщик  обязан  вести раздельный учет реализации
товаров  (работ,  услуг),  облагаемых  налогом  с  продаж  согласно
настоящему Закону.
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    3.  В  случае  отсутствия  раздельного учета реализации товаров 
(работ,  услуг), налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общей 
суммы реализации.

    Статья 4. 
                           Ставка налога

    Ставка  налога  с  продаж  устанавливается  в размере 5%, в том 
числе 3% в местный бюджет и 2% в областной бюджет.

    Статья 5.
                     Порядок исчисления налога

    1.  При  реализации  товаров  (работ,  услуг)  налогоплательщик  
включает  сумму налога в цену товаров (работ, услуг), предъявляемых 
к  оплате  покупателю (заказчику). Указанная сумма определяется как 
соответствующая  налоговой  ставке  процентная доля цены товара без 
учета налога с продаж.
     Сумма  налога  в  обязательном  порядке  выделяется  отдельной
строкой   во   всех  документах  первичного  бухгалтерского  учета,
определяющих   стоимость   реализуемых  товаров  (работ,  услуг)  -
накладные,   счета-фактуры,  реестры  свободных  розничных  цен  на
оказываемые услуги, книга учета расходов и доходов и т. п.
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком, 
определяется  по  итогам каждого отчетного (налогового) периода как 
результат  умножения облагаемого оборота за данный период на ставку 
налога.
     3.  Расчеты  по  исчислению  и  уплате  налога  представляются
налогоплательщиками - юридическими лицами ежемесячно, не позднее 20
числа месяца, следующего за отчетным месяцем, а налогоплательщиками
-  индивидуальными  предпринимателями - ежеквартально, не позднее 5
числа  второго  месяца,  следующего  за  отчетным  кварталом. Форма
отчета  представлена в Приложении N 2 Закона Воронежской области "О
налоге с продаж.
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ)

    Статья 6. 
                        Сроки уплаты налога

    1. Уплата налога юридическими лицами осуществляется ежемесячно, 
исходя  из  фактических  оборотов  от  реализации  товаров  (работ,  
услуг),  перечисленных  в  пункте  1 статьи 2 настоящего Закона, за 
истекший  календарный  месяц,  в  срок  не позднее 20 числа месяца, 
следующего за отчетным.
    2.     Уплата    налога    индивидуальными    предпринимателями    
осуществляется  ежеквартально,  исходя  из  фактических оборотов от 
реализации  товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте 1 статьи 
2  настоящего  Закона,  в  срок  не позднее 5 числа второго месяца, 
следующего за отчетным кварталом.

    Статья 7. 
                         Льготы по налогам

    1.  Освобождение  от  налога  с продаж дополнительных категорий 
товаров   (работ,   услуг)   может  осуществляться  путем  внесения  
дополнений  в  настоящий  Закон  и  закон  об  областном бюджете на 
соответствующий год.
    2. Предоставление льгот по налогу с продаж отдельным категориям 
налогоплательщиков  может  осуществляться  в порядке, установленном 
федеральными  законами  и  законами  Воронежской  области.   
    3.  Запрещается  предоставление  индивидуальных налоговых льгот 
конкретным     налогоплательщикам     или     конкретной     группе     
налогоплательщиков.

    Статья  8.  
  Ответственность налогоплательщика и контроль налоговых органов

    1. Ответственность за правильность исчисления и своевременность 
уплаты  налога  возлагается  на налогоплательщиков и их должностных 
лиц.
    2.   За  нарушение  настоящего  Закона  налогоплательщик  несет  
ответственность   в  соответствии  с  законодательством  Российской  
Федерации.
    3.   Контроль  за  внесением  налога  в  бюджет  осуществляется  
налоговыми органами в соответствии с их компетенцией.

    Статья 9.
                    Зачисление налога в бюджет

    1.  Суммы  налога  с  продаж зачисляются в областной бюджет и в 
местные бюджеты и направляются на социальные нужды малообеспеченных 
групп населения.
    2.     Совокупный     доход,     полученный     индивидуальными     
предпринимателями   за   отчетный   период,  уменьшается  на  сумму  
фактически уплаченного налога с продаж в пределах исчисленной суммы 
налога.

    Статья 10. 
                     Заключительные положения

    1. С момента введения налога с продаж на территории Воронежской 
области  не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 
1 статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", 
"о",  "п",  "р",  "с",  "т",  "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 
Закона   Российской  Федерации  "Об  основах  налоговой  системы  в  
Российской  Федерации",  а  также утрачивают силу положения законов 
Воронежской  области  и  иных  нормативных  правовых  актов органов 
государственной  власти  Воронежской  области  и  органов  местного  
самоуправления,  касающиеся  данных  налогов  и  сборов.    
    2.  Органам местного самоуправления привести свои правовые акты 
в соответствии с настоящим Законом.
    3.  Настоящий  Закон  вступает  в  силу со дня его официального 
опубликования.

       
Председатель областной Думы
А. Голиусов

       
г. Воронеж,
Парламентский центр,
21 декабря 1998 года
N 66-II-ОЗ



Приложение N 1
к Закону Воронежской области
от 21.12.1998 N 66-II-ОЗ
     (В       редакции       Законы       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ;               от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ;
от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ; от 16.02.2000 г. N 140-II-ОЗ)

  ПЕРЕЧЕНЬ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ПЕРВОЙ НЕОБХОДИМОСТИ, СТОИМОСТЬ
  КОТОРЫХ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ С ПРОДАЖ

    Хлеб  и  хлебобулочные  изделия, молоко и молокопродукты (кроме 
мороженого  импортного производства), масло растительное, маргарин, 
крупы,  сахар,  соль, картофель, продукты детского и диабетического 
питания;
    - мука, макаронные изделия отечественного производства;
    - овощи, плоды и фрукты отечественного производства;
    - мясо птицы отечественного производства;
     -   мясо   и   субпродукты  1  и  2  категории  отечественного
производства,   а  также  полуфабрикаты  из  них  (фарш,  пельмени,
котлеты), кроме деликатесных продуктов (вырезки, телятины, языков);
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ)
    -    колбасы   вареные   и   полукопченые   всех   наименований   
отечественного производства;
    -   рыба  свежая,  соленая,  вяленая,  копченая  отечественного  
производства;
    - яйца;
    -  (Исключен       -       Закон       Воронежской      области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  печенье и кондитерские изделия отечественного производства, 
сухари,   баранки   отечественного   производства,  варенье,  джем,  
повидло, мед;
     (В       редакции       Законы       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ; от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ)
     -  детская  одежда  и обувь (кроме одежды и головных уборов из
натурального  меха  и  кожи) согласно перечня товаров для детей, на
которые  Правительством Российской Федерации установлены ставки НДС
в размере 10 %;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -    лекарства,   протезно-ортопедические   изделия,   изделия
медицинского  назначения,  комплектующие  к протезно-ортопедическим
изделиям, ортопедическая обувь и стельки, гигиенические средства по
уходу за культей и после мастэктомии;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - платные медицинские услуги (кроме косметических услуг);
     -   жилищно-коммунальные  услуги,  предоставляемые  населению,
абонентная  плата населения за радиоточки и электроэнергию, а также
услуги  по сдаче в наем населению государственных или муниципальных
жилых помещений, а также по предоставлению жилья в общежитиях;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    -   услуги   в   сфере   культуры   и   искусства,  оказываемые  
государственными  и  муниципальными  учреждениями  и  организациями  
культуры  и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации и 
коллективы,   клубные  учреждения,  включая  сельские,  библиотеки,  
цирки,  лектории, планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические 
сады,     зоопарки)     при     проведении    театрально-зрелищных,    
культурно-просветительских   мероприятий,  в  том  числе  стоимость  
входных билетов и абонементов;
    -   здания,  сооружения,  земельные  участки  и  иные  объекты,  
относящиеся  к  недвижимому  имуществу  и  ценным  бумагам;   
    -  услуги  по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу 
за больными и престарелыми;
     -    услуги   городского   пассажирского   транспорта   общего
пользования  (за  исключением  такси,  в т. ч. маршрутных), а также
услуги по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении речным, ж/д
и автомобильным транспортом;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  услуги,  предоставляемые  кредитными  организациями, (в том
числе   банками  и  ломбардами)  страховщиками,  негосударственными
пенсионными  фондами,  профессиональными  участниками  рынка ценных
бумаг,   оказываемые   в   рамках   их   деятельности,   подлежащей
лицензированию,   а   также   услуги,   предоставляемые   коллегией
адвокатов;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  ритуальные услуги похоронных бюро, кладбищ и крематориев, и
других  организаций  проведение  обрядов  и  церемоний религиозными
организациями;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    -  услуги, оказываемые уполномоченными органами государственной 
власти  и  органами  местного  самоуправления, за которые взимаются 
соответствующие виды пошлин и сборов;
     -  услуги  почтовой,  телеграфной  и  телефонной  связи (кроме
пейджинговой  и мобильной связи), а также услуги проводного вещания
и спецсвязи;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    -    товары    (работы,    услуги),    связанные   с   учебным,   
учебно-производственным,  научным  или  воспитательным  процессом и 
производимые  государственными  и  муниципальными  образовательными  
учреждениями образовательными учреждениями РОСТО области;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  путевки  (курсовки) в санаторно-курортные и оздоровительные
учреждения, учреждения отдыха, реализуемые для инвалидов и детей;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  папиросы и сигареты отечественного производства 4-7 классов
(по ГОСТу);
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - спички;
    - мыло хозяйственное и туалетное отечественного производства;
    - керосин осветительный;
     -  учебники  для  общеобразовательных школ и школьные тетради,
портфели,    ранцы    (за    исключением    изделий    из    кожи),
школьно-письменные принадлежности;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  синтетические  моющие  и  чистящие  средства отечественного
производства;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  зубная  паста отечественного производства и другие предметы
личной  гигиены,  зубной  порошок,  эликсир  зубной,  средства  для
полоскания рта;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - газеты, журналы;
     -  путевки  (курсовки) в санаторно-курортные и оздоровительные
учреждения, расположенные на территории Воронежской области;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    -  услуги прачечных, бань и парикмахерских (кроме косметических 
услуг);
    -  услуги  по  ремонту обуви, швейных изделий, бытовой техники, 
прокату;
     -   оплата   питания  в  диетических,  студенческих,  школьных
столовых,  столовых на промышленных предприятиях и в учреждениях, в
том  числе,  в лечебных стационарных учреждениях, а также продукции
детских молочных кухонь;
     (В       редакции       Закона       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    -  оплата  твердого  топлива  в части минимальных норм отпуска, 
частично  компенсируемых  за  счет  средств  местного  бюджета.
     - ягоды, консервы фруктовые, плодовые, ягодные и соки из ягод,
фруктов, плодов и овощей отечественного производства;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -   соевые  диетические  и  лечебно-профилактические  продукты
питания:  соевое  молоко  и  напитки,  соевый  творог  и  творожные
изделия,  сыр  соевый,  сыры  соевый  плавленый  и  комбинированный
твердый,  соевый  белковый обогатитель - окара, сгущенные консервы,
соевые полуфабрикаты и соевые кондитерские изделия в ассортименте;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - чулочно-носочные изделия отечественного производства;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - зоотехнические и ветеринарные препараты;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ) 
    - игрушки;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - услуги образовательных учреждений, имеющих лицензию;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - сало, жиры;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  все товары, предоставляемые аптечными учреждениями в рамках
их фармацевтической деятельности, подлежащие лицензированию;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - шприцы однократного применения объемом 2, 5, 10 мл;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - медицинские услуги:
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
    - молодняк суточной птицы;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -  продажа  населению  проездных  билетов, талонов на все виды
городского транспорта, лотерейных билетов.
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 24.03.99 г. N 79-II-ОЗ)
     -   религиозная  литература  и  печатные  материалы  (как  для
церковного, так и для домашнего использования: богослужебные книги,
молитвословы,   Евангелия,   Библии,   учебники,   периодические  и
справочные  издания,  газеты,  журналы, календари и т. п.; аудио- и
видеоматериалы  религиозного  назначения, иконы, кресты, медальоны,
церковная  утварь  (подсвечники,  лампады)  и религиозные сувениры,
иные предметы культового назначения;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ)
     -   ссуда,  выдаваемая  строительными  материалами,  денежными
средствами, и (или) другими товарно-материальными средствами;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ)
     -   пассажирские   перевозки   железнодорожным  транспортом  в
купейных, плацкартных и общих вагонах;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ)
    - пассажирские авиаперевозки экономическим классом;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ)
    - консервы овощные отечественного производства.
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 30.04.99 г. N 88-II-ОЗ)
    -скот и птица в живом весе;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ)
    - зерно на фуражные цели;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ)
     -    картофельные    чипсы   в   ассортименте   отечественного
производства;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ)
    -твердое топливо (уголь, дрова для населения);
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ)
    - семя производителей для искусственного осеменения;
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ)
    - племенной скот.
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 04.08.99 г. N 106-II-ОЗ)
     -   наличные   расчеты   между   Управлением   внутренних  дел
Воронежской области и его структурными подразделениями.
     (Дополнен        -       Закон       Воронежской       области
от 16.02.2000 г. N 140-II-ОЗ)
     
Управляющий делами
аппарата областной Думы
А. КУЛИНЧЕНКО



Приложение N 2
к Закону Воронежской области
от 21.12.1998 N 66-II-ОЗ

       В   Государственную   налоговую                           Штамп
       (отметка)
       инспекцию                   по                   ______________
       госналогинспекции


       От                                                  плательщика
       Получено
       ___________________________
       (наименование,  ИНН,  адрес)                  "___"   _________
       199____


       РАСЧЕТ
       НАЛОГА С ПРОДАЖ, СОВЕРШЕННЫХ
       ЗА _________________________
       (ПЕРИОД)

       п/п
       Вид товара       (работ, услуг)
       Стоимость      реализованного товара         (тыс. руб.)
       Ставка     налога в   процентах
       Сумма    налога



       М.П.                                 Подпись плательщика


       Управляющий делами
       аппарата областной Думы
       А. КУЛИНЧЕНКО