Постановление Правительства Новгородской области от 13.11.2017 № 399

материалы,  подготавливаемые  или  получаемые в связи с проведением

аудиторской проверки, содержит:

     документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая

ее программу;

     сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и

о результатах ее выполнения;

     сведения  о  выполнении  внутреннего  финансового  контроля  в

отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

     перечень  договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной

документации,  документов  бюджетного учета и бюджетной отчетности,

подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;

     письменные  заявления  и объяснения, полученные от должностных

лиц и иных работников объектов аудита;

     копии   обращений,   направленных   органам   государственного

финансового  контроля,  экспертам  и  (или)  третьим  лицам  в ходе

аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

     копии   финансово-хозяйственных   документов  объекта  аудита,

подтверждающих выявленные нарушения;

     акт аудиторской проверки.

     3.23.   Предельные   сроки  проведения  аудиторских  проверок,

основания  для их приостановления и продления устанавливаются ТФОМС

НО.

     3.24.   Результаты   аудиторской  проверки  оформляются  актом

аудиторской    проверки,    который   подписывается   руководителем

аудиторской  группы  и  вручается  им представителю объекта аудита,

уполномоченному на получение акта. Объект аудита вправе представить

письменные возражения по акту аудиторской проверки.

     3.25.    Формирование,   направление   и   рассмотрение   акта

аудиторской  проверки  объектом аудита осуществляются в порядке и в

сроки, устанавливаемые ТФОМС НО.

     3.26.  На  основании  акта  аудиторской  проверки составляется

отчет  о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об

итогах аудиторской проверки, в том числе:

     информацию   о   выявленных   в   ходе   аудиторской  проверки

недостатках  и  нарушениях (в количественном и денежном выражении),

об  условиях  и  о  причинах  таких  нарушений,  а также о значимых

бюджетных рисках;

     информацию  о  наличии или об отсутствии возражений со стороны

объектов аудита;

     выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и

достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

     выводы  о  соответствии  ведения  бюджетного  учета  объектами

аудита  методологии  и  стандартам  бюджетного учета, установленным

Министерством финансов Российской Федерации;

     выводы,  предложения  и  рекомендации по устранению выявленных

нарушений  и  недостатков,  принятию  мер  по минимизации бюджетных

рисков,   внесению   изменений   в  карты  внутреннего  финансового

контроля,   а   также   предложения   по  повышению  экономности  и

результативности использования бюджетных средств.

     3.27.  Отчет  о результатах аудиторской проверки с приложением

акта  аудиторской  проверки  направляется руководителю ТФОМС НО. По

результатам  рассмотрения  указанного  отчета руководитель ТФОМС НО

вправе принять одно или несколько из следующих решений:

     о  необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и

рекомендаций;

     о    недостаточной    обоснованности    аудиторских   выводов,

предложений и рекомендаций;

     о    применении    материальной    и    (или)   дисциплинарной

ответственности  к виновным должностным лицам, а также о проведении

служебных проверок;

     о  направлении  материалов  в федеральный орган исполнительной

власти,   осуществляющий   функции   по   контролю   и   надзору  в

финансово-бюджетной  сфере,  его  территориальные  органы  и  (или)

правоохранительные  органы  в  случае  наличия  признаков нарушений

бюджетного   законодательства  Российской  Федерации,  в  отношении

которых отсутствует возможность их устранения.

     3.28.  Субъекты  внутреннего  финансового  аудита обеспечивают

составление   годовой   отчетности   о   результатах  осуществления

внутреннего финансового аудита.

     3.29.   Годовая   отчетность   о   результатах   осуществления

внутреннего  финансового аудита содержит информацию, подтверждающую

выводы  о  надежности  (об  эффективности)  внутреннего финансового

контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности ТФОМС НО.

     Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным

(эффективным),  если  используемые  методы  контроля  и контрольные

действия  приводят  к  отсутствию либо существенному снижению числа

нарушений   нормативных   правовых  актов,  регулирующих  бюджетные

правоотношения,   внутренних  стандартов  и  процедур,  а  также  к

повышению эффективности использования бюджетных средств.

     3.30. Порядок составления и представления отчета о результатах

аудиторской   проверки   и   годовой   отчетности   о   результатах

осуществления  внутреннего финансового аудита устанавливается ТФОМС

НО.

                      ________________________