РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в статью 5 части первой
и статьи 422 и 427 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации
Принят Государственной Думой 26 июля 2018 года
Одобрен Советом Федерации 28 июля 2018 года
(В редакции Федерального закона от 27.11.2018 г. N 424-ФЗ)
Статья 1
Внести в статью 5 части первой Налогового кодекса Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998,
№ 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53, ст. 5026; 2004,
№ 31, ст. 3231; 2006, № 31, ст. 3436; 2008, № 48, ст. 5519; 2013,
№ 30, ст. 4081; 2016, № 18, ст. 2506; № 22, ст. 3092; № 27,
ст. 4176) следующие изменения:
1) пункт 4-1 изложить в следующей редакции:
"4-1. Положения актов законодательства о налогах и сборах в
части увеличения и (или) отмены пониженных налоговых ставок,
тарифов страховых взносов, установленных для налогоплательщиков -
участников специальных инвестиционных контрактов в связи с
выполнением ими специального инвестиционного контракта в
соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ
"О промышленной политике в Российской Федерации", и (или) в части
отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных
преференций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок
исчисления налогов и сборов), установленных для таких
налогоплательщиков, не применяются в отношении указанных
налогоплательщиков до наступления наиболее ранней из следующих дат:
даты утраты налогоплательщиком статуса участника специального
инвестиционного контракта;
даты окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов
страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов,
порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения
специального инвестиционного контракта, если дата окончания сроков
действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых
льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов,
установленных на дату заключения специального инвестиционного
контракта, наступает ранее даты утраты налогоплательщиком статуса
налогоплательщика - участника специального инвестиционного
контракта.
Положения настоящего пункта распространяются на акты
законодательства о налогах и сборах в части страховых взносов,
налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций,
транспортного налога, земельного налога и применяются для
налогоплательщика - участника специального инвестиционного
контракта при условии указания в соответствующем специальном
инвестиционном контракте ссылок на положения актов законодательства
о налогах и сборах в части пониженных налоговых ставок, тарифов
страховых взносов или налоговых льгот и иных преференций (включая
особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и
сборов), установленных для налогоплательщиков - участников
специальных инвестиционных контрактов в связи с выполнением ими
специального инвестиционного контракта, на которые распространяется
действие настоящего пункта.";
2) дополнить пунктом 4-2 следующего содержания:
"4-2. Положения актов законодательства о налогах и сборах в
части увеличения и (или) отмены пониженных налоговых ставок,
тарифов страховых взносов, установленных для налогоплательщиков -
резидентов территорий опережающего социально-экономического
развития и налогоплательщиков - резидентов свободного порта
Владивосток в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении
деятельности в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря
2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего
социально-экономического развития в Российской Федерации" или
Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ "О свободном
порте Владивосток", и (или) в части отмены или изменения условий
предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый
порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и сборов),
установленных для таких налогоплательщиков, не применяются в
отношении указанных налогоплательщиков до наступления наиболее
ранней из следующих дат:
даты утраты налогоплательщиком соответственно статуса
резидента территории опережающего социально-экономического развития
или резидента свободного порта Владивосток;
даты окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов
страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов,
порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения
соглашения об осуществлении деятельности, указанного в абзаце
первом настоящего пункта, если дата окончания сроков действия
налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот,
порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов,
установленных на дату заключения такого соглашения, наступает ранее
даты утраты налогоплательщиком статуса резидента территории
опережающего социально-экономического развития или резидента
свободного порта Владивосток.
Положения настоящего пункта распространяются на акты
законодательства о налогах и сборах в части страховых взносов,
налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций,
транспортного налога, земельного налога и применяются для
налогоплательщика - резидента территории опережающего
социально-экономического развития или резидента свободного порта
Владивосток при условии указания в соответствующем соглашении об
осуществлении деятельности ссылок на положения актов
законодательства о налогах и сборах в части пониженных налоговых
ставок, тарифов страховых взносов или налоговых льгот и иных
преференций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок
исчисления налогов и сборов), установленных для
налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего
социально-экономического развития и налогоплательщиков - резидентов
свободного порта Владивосток в связи с исполнением ими соглашений
об осуществлении деятельности, на которые распространяется действие
настоящего пункта.".
(Статья в редакции Федерального закона
от 27.11.2018 г. N 424-ФЗ)
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32,
ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4176; № 49, ст. 6844; № 52, ст. 7497;
2017, № 1, ст. 16; № 49, ст. 7307, 7325; 2018, № 1, ст. 20; № 18,
ст. 2565) следующие изменения:
1) подпункт 7 пункта 1 статьи 422 изложить в следующей
редакции:
"7) стоимость проезда работника к месту использования отпуска
и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а
также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены,
несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и
стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых
взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и
приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством
Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской
Федерации, решениями представительных органов местного
самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными
договорами. В случае использования отпуска за пределами территории
Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами
стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его
семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30
килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска
через Государственную границу Российской Федерации, в том числе
международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены
его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через
Государственную границу Российской Федерации;";
2) в статье 427:
а) пункт 10 изложить в следующей редакции:
"10. Плательщики, указанные в подпункте 11 пункта 1 настоящей
статьи, применяют пониженные тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи, в течение
десяти лет со дня получения ими статуса участника свободной
экономической зоны начиная с 1-го числа месяца, следующего за
месяцем, в котором ими был получен такой статус.
Пониженные тарифы страховых взносов, указанные в подпункте 5
пункта 2 настоящей статьи, применяются в отношении участников
свободной экономической зоны, получивших такой статус не позднее
чем в течение трех лет со дня создания соответствующей свободной
экономической зоны.
Для плательщиков, утративших статус участника свободной
экономической зоны, пониженные тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи, не
применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором
ими был утрачен такой статус";
б) дополнить пунктом 10-1 следующего содержания:
"10-1. Плательщики, указанные в подпунктах 12 и 13 пункта 1
настоящей статьи, применяют пониженные тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи, в течение
десяти лет со дня получения ими статуса резидента территории
опережающего социально-экономического развития или статуса
резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца,
следующего за месяцем, в котором ими был получен соответствующий
статус.
Пониженные тарифы страховых взносов применяются плательщиками
исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов,
определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих
местах. В целях настоящего пункта под новым рабочим местом
понимается место, впервые создаваемое резидентом территории
опережающего социально-экономического развития или резидентом
свободного порта Владивосток при исполнении соглашения об
осуществлении деятельности, заключенного в соответствии с
Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях
опережающего социально-экономического развития в Российской
Федерации" или Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ
"О свободном порте Владивосток" (далее в настоящем пункте -
соглашение об осуществлении деятельности). При этом физическим
лицом, занятым на новом рабочем месте, признается лицо, которое
заключило трудовой договор с резидентом территории опережающего
социально-экономического развития или резидентом свободного порта
Владивосток и трудовые обязанности которого непосредственно связаны
с исполнением соглашения об осуществлении деятельности, в том числе
с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате
исполнения соглашения об осуществлении деятельности.
Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в
соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ
"О свободном порте Владивосток" ведение реестра резидентов
свободного порта Владивосток, организация, признаваемая управляющей
компанией в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря
2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего
социально-экономического развития в Российской Федерации",
федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный
Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 6
статьи 34 Федерального закона от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ
"О территориях опережающего социально-экономического развития в
Российской Федерации", представляют в налоговые органы в порядке,
определенном соглашением об информационном обмене, информацию о
получении и об утрате плательщиком страховых взносов статуса
резидента территории опережающего социально-экономического развития
или статуса резидента свободного порта Владивосток, а также
информацию об изменении перечня рабочих мест плательщика,
относящихся к новым рабочим местам.
Для плательщиков, утративших статус резидента территории
опережающего социально-экономического развития или статус резидента
свободного порта Владивосток, пониженные тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи, не
применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором
ими был утрачен соответствующий статус.
Пониженные тарифы страховых взносов, указанные в подпункте 5
пункта 2 настоящей статьи, применяются в отношении резидента
территории опережающего социально-экономического развития (за
исключением резидента территории опережающего
социально-экономического развития, расположенной на территории
Дальневосточного федерального округа), получившего такой статус не
позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей
территории опережающего социально-экономического развития.
Пониженные тарифы страховых взносов, указанные в подпункте 5
пункта 2 настоящей статьи, применяются в отношении резидента
территории опережающего социально-экономического развития,
расположенной на территории Дальневосточного федерального округа,
резидента свободного порта Владивосток, получивших соответствующий
статус не позднее 31 декабря 2025 года, при условии, что объем
инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении
деятельности составляет не менее:
500 тысяч рублей - для резидента территории опережающего
социально-экономического развития, расположенной на территории
Дальневосточного федерального округа;
5 миллионов рублей - для резидента свободного порта
Владивосток.".
Статья 3
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его
официального опубликования, за исключением статьи 1 настоящего
Федерального закона.
2. Статья 1 настоящего Федерального закона вступает в силу с
1 января 2019 года.
3. Положения пункта 4-2 статьи 5 Налогового кодекса Российской
Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к
актам законодательства о налогах и сборах, вступившим в силу после
1 января 2019 года, и распространяют свое действие также на
резидентов территорий опережающего социально-экономического
развития, резидентов свободного порта Владивосток, получивших
соответствующий статус до 1 января 2019 года.
4. Действие положений пункта 10-1 статьи 427 Налогового
кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального
закона) в отношении резидентов территорий опережающего
социально-экономического развития, расположенных на территории
Дальневосточного федерального округа, и резидентов свободного порта
Владивосток распространяется на правоотношения, возникшие с 26 июня
2018 года.
Президент Российской Федерации В.Путин
Москва, Кремль
3 августа 2018 года
№ 300-ФЗ
