Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ

 

                               ЗАКОН ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

                                           от 24.11.2003 N 109-ОЗ

                                                        г.Иваново

 

                                О налоге на имущество организаций

 

                   Принят Законодательным Собранием 20 ноября 2003 года

 (В редакции Законов Ивановской области от 09.01.2004 г. N 8-ОЗ;
        от 13.07.2004 г. N 115-ОЗ; от 07.10.2004 г. N 129-ОЗ;
        от 30.11.2004 г. N 159-ОЗ; от 30.11.2004 г. N 160-ОЗ;
        от 12.01.2005 г. N 8-ОЗ; от 21.07.2005 г. N 118-ОЗ;
        от 24.11.2005 г. N 168-ОЗ; от 18.04.2006 г. N 37-ОЗ;
        от 18.07.2006 г. N 81-ОЗ; от 03.11.2006 г. N 100-ОЗ;
        от 29.11.2007 г. N 178-ОЗ; от 16.06.2008 г. N 53-ОЗ;
        от 06.08.2008 г. N 96-ОЗ; от 01.11.2008 г. N 126-ОЗ;
        от 31.12.2008 г. N 185-ОЗ; от 30.06.2009 г. N 68-ОЗ;
        от 26.11.2009 г. N 129-ОЗ; от 11.05.2010 г. N 37-ОЗ;
        от 11.05.2010 г. N 38-ОЗ; от 20.12.2010 г. N 148-ОЗ;
        от 06.07.2011 г. N 70-ОЗ; от 15.07.2011 г. N 81-ОЗ;
        от 21.11.2011 г. N 120-ОЗ; от 08.10.2012 г. N 70-ОЗ;
        от 29.11.2012 г. N 97-ОЗ; от 29.10.2013 г. N 81-ОЗ;
        от 29.10.2013 г. N 82-ОЗ; от 25.12.2013 г. N 112-ОЗ;
        от 04.06.2014 г. N 33-ОЗ; от 18.11.2014 г. N 88-ОЗ;
                       от 28.11.2014 № 93-ОЗ)
      Настоящий  Закон  принят  в  соответствии  с "Налоговым кодексом
Российской  Федерации  (часть  вторая)"  от  05.08.2000  N  117-ФЗ  (в
действующей   редакции),   "Уставом    Ивановской    области  в  целях
установления  на  территории  Ивановской  области  налога на имущество
организаций.     (В     редакции     Закона     Ивановской     области
от 28.11.2014 № 93-ОЗ)

Статья 1. Общие положения

      Налог  на имущество организаций (далее в настоящем Законе налог)
вводится  в  действие  с  1  января 2004 года и обязателен к уплате на
территории Ивановской области.
     Настоящим  Законом устанавливаются ставка налога, порядок и сроки
его уплаты, а также особенности определения налоговой базы в отношении
отдельных   объектов   недвижимого   имущества.  (В  редакции  Законов
Ивановской области от 06.08.2008 г. N 96-ОЗ; от 18.11.2014 г. N 88-ОЗ)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении
отдельных объектов недвижимого имущества
      1. Налоговая база  как кадастровая   стоимость   определяется  в
отношении   административно-деловых   центров   общей  площадью  свыше
5000  кв.   метров  и  помещений   в   них    и    торговых    центров
(комплексов)  общей  площадью  свыше  5000 кв.  метров  и помещений  в
них.
2. Объекты недвижимого имущества, указанные в части 1  настоящей
статьи,  включаются  в  перечень  объектов  недвижимого  имущества,  в
отношении  которых  налоговая  база   определяется   как   кадастровая
стоимость  (далее – перечень).   Формирование   и  размещение  перечня
осуществляется   в   соответствии со статьей 378.2  Налогового кодекса
Российской Федерации.
      (В редакции Закона Ивановской области от 28.11.2014 № 93-ОЗ)

 

Статья 2. Налоговая ставка

 

     1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента,  если
иное не предусмотрено настоящей статьей.
     2. Налоговая ставка устанавливается в размере  1,2  процента  для
организаций,  реализующих   инвестиционные   проекты,   включенные   в
государственный реестр инвестиционных проектов  Ивановской  области  с
формой государственной поддержки "предоставление налоговых  льгот",  в
отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при  реализации
инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в  качестве  объектов
основных  средств   в   соответствии   с   установленным   федеральным
законодательством порядком ведения  бухгалтерского  учета,  на  период
окупаемости инвестиций, но не более пяти лет.
     Налоговая    ставка,    установленная    настоящей   частью,   не
распространяется  на  объекты недвижимого имущества, налоговая база по
которым  определяется  как их кадастровая стоимость. (Дополнен - Закон
Ивановской области от 18.11.2014 г. N 88-ОЗ)
     3.(Утратил  силу  -  Закон  Ивановской области от 25.12.2013 г. N
112-ОЗ)
     4.  Налоговая  ставка  устанавливается в размере 0,1 процента для
организаций, основным видом деятельности которых является аэропортовая
деятельность,  на период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2013 года,
с  1  января  2015  года  по 31 декабря 2017 года. (В редакции Законов
Ивановской  области  от  21.11.2011  г.  N  120-ОЗ; от 18.11.2014 г. N
88-ОЗ)
     5.  Налоговая  ставка  в  отношении  железнодорожных путей общего
пользования,  магистральных  трубопроводов,  линий  энергопередачи,  а
также   сооружений,  являющихся  неотъемлемой  технологической  частью
указанных  объектов, устанавливается в следующих размерах: в 2014 году
-  0,7  процента,  в  2015  году  -  1,0  процента,  в 2016 году - 1,3
процента,  в  2017  году  -  1,6 процента, в 2018 году - 1,9 процента.
(Дополнен - Закон Ивановской области от 29.10.2013 г. N 82-ОЗ)
     6.  Налоговая  ставка в отношении объектов недвижимого имущества,
налоговая  база  по которым определяется как их кадастровая стоимость,
устанавливается  на 2015 год в размере 0,7 процента. (Дополнен - Закон
Ивановской области от 18.11.2014 г. N 88-ОЗ)
     7.  Налоговая  ставка  в отношении объектов недвижимого имущества
иностранных  организаций,  не осуществляющих деятельности в Российской
Федерации   через   постоянные  представительства,  а  также  объектов
недвижимого   имущества  иностранных  организаций,  не  относящихся  к
деятельности   данных   организаций   в   Российской  Федерации  через
постоянные  представительства, устанавливается в следующих размерах: в
2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента.
(Дополнен - Закон Ивановской области от 04.06.2014 г. N 33-ОЗ)

Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога

      Суммы   налога   зачисляются   на   счета  органов  федерального
казначейства  для  их  последующего  распределения  между  областным и
местными  бюджетами  в  соответствии  с  Законом Ивановской области об
областном бюджете на соответствующий финансовый год.
      Авансовые   платежи   по  налогу  по  итогам  отчетного  периода
уплачиваются  в  пятидневный  срок  со  дня  представления в налоговые
органы   налоговых   расчетов  по  авансовым  платежам  по  налогу  за
соответствующий отчетный период.
      Налог,   подлежащий  уплате  по  истечении  налогового  периода,
уплачивается  в  десятидневный  срок  со дня представления в налоговые
органы налоговой декларации по налогу по итогам налогового периода.
      Статья 4. (Исключен      -      Закон     Ивановской     области
от 06.08.2008 г. N 96-ОЗ)

Статья 5. Налоговые льготы

     От уплаты налога освобождаются:
     1)   организации,   предоставляющие   услуги  по  круглогодичному
санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной
Правительством  Ивановской области для детей, проживающих в Ивановской
области,  -  в  отношении  имущества, используемого ими для отдыха или
оздоровления детей;
     2)  организации,  основными  видами деятельности которых являются
виды  экономической  деятельности, относящиеся к 13 и 14 классам видов
экономической    деятельности    в   соответствии   с   Общероссийским
классификатором   видов   экономической  деятельности  (ОК  029-2014),
реализующие   инвестиционные  проекты,  включенные  в  государственный
реестр   инвестиционных   проектов   Ивановской   области   с   формой
государственной   поддержки  "предоставление  налоговых  льгот",  -  в
отношении  имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации
инвестиционных  проектов,  учитываемого на балансе в качестве объектов
основных   средств   в   соответствии   с   установленным  федеральным
законодательством  порядком  ведения  бухгалтерского  учета, на период
окупаемости  инвестиций,  но  не  более  пяти  лет; (В редакции Закона
Ивановской области от 28.11.2014 № 93-ОЗ)
     3)   организации,   реализующие   (реализовавшие)  на  территории
Ивановской   области   инвестиционные   проекты  в  форме  капитальных
вложений,  включенные в государственный реестр инвестиционных проектов
Ивановской  области с формой государственной поддержки "предоставление
налоговых   льгот",  -  в  отношении  имущества,  созданного  и  (или)
приобретенного  в  результате  реализации  инвестиционного  проекта  в
течение  первых  трех  лет  его  реализации, учитываемого на балансе в
качестве  объектов  основных  средств  в  соответствии с установленным
федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета;
     4)  организации,  производящие пиво и солод, на период с 1 января
2009 года по 31 декабря 2015 года включительно.
     Налоговые    льготы,    установленные   настоящей   статьей,   не
распространяются  на  объекты недвижимого имущества, налоговая база по
которым  определяется  как их кадастровая стоимость. (Дополнен - Закон
Ивановской области от 18.11.2014 г. N 88-ОЗ)
     (В редакции Закона Ивановской области от 25.12.2013 г. N 112-ОЗ)

Статья 5.1. Основания применения налоговых льгот

     1.   Основаниями  для  применения  налогоплательщиками  налоговой
ставки,  отличной  от  ставки, указанной в части 1 статьи 2 настоящего
Закона, являются:
     1)  отсутствие  недоимки по налогам, сборам и другим обязательным
платежам  в  бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды
на   конец   каждого   отчетного   (налогового)   периода,  в  котором
налогоплательщик     заявил     налоговую    льготу,    подтвержденное
соответствующим   налоговым  органом  Ивановской  области  и  органами
соответствующих  фондов, за исключением недоимки, являющейся предметом
судебных   разбирательств   и  (или)  реструктурированной  в  порядке,
установленном законодательством Российской Федерации;
     2)  налогоплательщик  не  находится  в  процессе  ликвидации  или
реорганизации,  а  также  в  отношении  него  не  возбуждена процедура
банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу;
     3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных
сумм  налога  на  доходы  физических  лиц  на  конец каждого отчетного
(налогового)  периода,  в  котором  налогоплательщик  заявил налоговую
льготу.
     2.  Основаниями  для  освобождения  от уплаты налога организаций,
перечисленных в статье 5 настоящего Закона, являются:
     1)  отсутствие  недоимки по налогам, сборам и другим обязательным
платежам  в  бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды
на   конец   каждого   отчетного   (налогового)   периода,  в  котором
налогоплательщик     заявил     налоговую    льготу,    подтвержденное
соответствующим   налоговым  органом  Ивановской  области  и  органами
соответствующих  фондов, за исключением недоимки, являющейся предметом
судебных   разбирательств   и  (или)  реструктурированной  в  порядке,
установленном законодательством Российской Федерации;
     2)  налогоплательщик  не  находится  в  процессе  ликвидации  или
реорганизации,  а  также  в  отношении  него  не  возбуждена процедура
банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу;
     3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных
сумм  налога  на  доходы  физических  лиц  на  конец каждого отчетного
(налогового)  периода,  в  котором  налогоплательщик  заявил налоговую
льготу;
     4)  для  организаций,  указанных  в  пункте 2 статьи 5 настоящего
Закона,   основанием  использования   льготы  является  величина  доли
дохода   от   реализации   произведенных  ими  текстильных  изделий  и
(или)  одежды  в  размере  не  менее  70  процентов в общем  доходе от
реализации  товаров  (работ, услуг);  (В  редакции  Закона  Ивановской
области от 28.11.2014 № 93-ОЗ)
     5)  для  организаций,  указанных  в  пункте 3 статьи 5 настоящего
Закона,  основанием использования льготы является величина общей суммы
фактически  осуществленных  капитальных вложений в течение первых трех
лет реализации инвестиционного проекта свыше 1000 млн. рублей.
     (В редакции Закона Ивановской области от 25.12.2013 г. N 112-ОЗ)
     Статья  5.2. Порядок предоставления налоговых льгот организациям,
осуществляющим  инвестиционную  деятельность  на территории Ивановской
области
     1. Право на применение налоговой ставки в соответствии с частью 2
статьи  2  настоящего  Закона возникает у налогоплательщика с 1 января
года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение
об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта.
     Право  освобождения  от  уплаты налога в соответствии с пунктом 2
статьи  5  настоящего Закона возникает у налогоплательщика начиная с 1
января  года, в котором Правительством Ивановской области было принято
решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта.
     2.  Организации, указанные в пункте 3 статьи 5 настоящего Закона,
освобождаются  от  уплаты  налога в следующем порядке и при соблюдении
следующих условий:
     1)   датой   начала   срока  реализации  инвестиционного  проекта
признается дата подписания инвестиционного соглашения с Правительством
Ивановской  области.  Положения  настоящего  пункта  не  применяются в
отношении  законченных  капитальных  вложений,  учтенных  в балансовой
стоимости объектов до 1 января 2012 года;
     2)   освобождение   от   налогообложения  применяется  в  течение
следующего количества последовательных налоговых периодов:
----------------------------------------------------------------------
| Общая сумма фактически осуществленных |   Период освобождения от   |
| капитальных вложений в течение первых | уплаты налога на имущество |
| трех лет реализации инвестиционного   |   организаций, налоговых   |
| проекта, млн. рублей                  |          периодов          |
|---------------------------------------+----------------------------|
| От 1000-2500                          |             7              |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 2500-3500                       |             8              |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 3500-4500                       |             9              |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 4500-5500                       |             10             |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 5500-6500                       |             11             |
|---------------------------------------+----------------------------|
| Свыше 6500                            |             12             |
----------------------------------------------------------------------
     3)    право   освобождения   от   уплаты   налога   возникает   у
налогоплательщика  начиная  с  налогового периода, в котором суммарный
объем  фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых
трех  лет  реализации  инвестиционного  проекта достиг уровня, дающего
право на применение налоговой льготы;
     4)   течение  срока  налоговой  льготы  начинается  с  налогового
периода,  в  котором  льгота  впервые была заявлена налогоплательщиком
(отражена  в  налоговой  декларации  и  (или)  в налоговом расчете), и
заканчивается  по  истечении  установленного  периода  освобождения от
уплаты налога на имущество организаций;
     5)  при  достижении за первые три года реализации инвестиционного
проекта  объема капитальных вложений, позволяющего применять налоговую
льготу  с  большим периодом, налоговая льгота предоставляется на срок,
уменьшенный на период ранее использованной налоговой льготы. Указанное
положение  распространяется  также  на  организации, для которых ранее
была  установлена  налоговая ставка в соответствии с частью 2 статьи 2
настоящего Закона, и на организации, которые ранее были освобождены от
уплаты  налога  на  имущество  организаций  в соответствии с пунктом 2
статьи 5 настоящего Закона;
     6)   при   применении   налоговой  льготы  размер  среднемесячной
заработной  платы  в  организации  должен быть не ниже закрепленного в
областном соглашении по регулированию социально-трудовых и связанных с
ними    экономических   отношений   между   областными   объединениями
профессиональных  союзов,  областными  объединениями  работодателей  и
Правительством  Ивановской области на соответствующий год. Документом,
подтверждающим  размер  среднемесячной заработной платы в организации,
является  копия  отчета  о  ходе реализации инвестиционного проекта по
форме,  утвержденной  Правительством  Ивановской  области,  с отметкой
уполномоченного    исполнительного   органа   государственной   власти
Ивановской области о принятии отчета.
     Статья   5.3.   Документы,   подтверждающие   фактический   объем
капитальных вложений для применения налоговой льготы
     Документами,   подтверждающими   фактический   объем  капитальных
вложений  для  применения  налоговых  льгот,  предусмотренных частью 2
статьи 2 и пунктами 2 и 3 статьи 5, являются:
     1)  для  объекта  (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче
здания  (строения,  сооружения),  оформленный в порядке, установленном
законодательством,   и  свидетельство  о  государственной  регистрации
права,  подтверждающее государственную регистрацию права собственности
объекта   (объектов)   недвижимости   (или   их  копии,  заверенные  в
установленном порядке);
     2)  для  иных  объектов,  принятых  на  учет  в качестве объектов
основных средств до 1 января 2013 года, кроме объектов недвижимости, -
акт  о  приеме-  передаче  объекта  основных  средств  (кроме  зданий,
сооружений)  и  (или)  акт  о  приеме-передаче групп объектов основных
средств   (кроме   зданий,   сооружений),   оформленные   в   порядке,
установленном  федеральным законодательством (или их копии, заверенные
в установленном порядке);
     3)    документы,    подтверждающие    фактическое   осуществление
налогоплательщиком  прочих  затрат  в  форме  капитальных вложений при
реализации   инвестиционного  проекта  (или  их  копии,  заверенные  в
установленном порядке);
     4)  выписка  из  государственного реестра инвестиционных проектов
Ивановской области;
     5) выписка из Единого государственного реестра прав, утвержденная
в  установленном  порядке,  содержащая  описание объекта недвижимости,
зарегистрированные  права  на  него, а также ограничения (обременения)
прав,    сведения    о   существующих   на   момент   выдачи   выписки
правопритязаниях  и  заявленных в судебном порядке правах требования в
отношении данного объекта недвижимости.
     Статья   5.4.   Порядок   досрочного  прекращения  предоставления
налоговых льгот
     1.  Налогоплательщик  утрачивает  право на освобождение от уплаты
налога  в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 5 настоящего Закона с 1
января  года, в котором Правительством Ивановской области было принято
решение    о    досрочном    прекращении   государственной   поддержки
инвестиционного проекта.
     Налогоплательщик  утрачивает право на снижение налоговой ставки в
соответствии  с частью 2 статьи 2 настоящего Закона с 1 января года, в
котором  Правительством  Ивановской  области  было  принято  решение о
досрочном   прекращении   государственной   поддержки  инвестиционного
проекта.
     2.   Исполнительным  органом  государственной  власти  Ивановской
власти,   проводящим   государственную   политику   и   осуществляющим
межотраслевое   управление   и  координацию,  а  также  функциональное
регулирование   в   сфере  единой  экономической  политики  Ивановской
области,   направляется   заверенная  в  установленном  порядке  копия
распоряжения  Правительства Ивановской области о досрочном прекращении
предоставления   государственной   поддержки  инвестиционного  проекта
налогоплательщикам  и  в  налоговый  орган по месту учета организаций,
указанных  в  части  2  статьи 2 и в пунктах 2 и 3 статьи 5 настоящего
Закона.
     (Дополнен - Закон Ивановской области от 25.12.2013 г. N 112-ОЗ)

Статья 6. Заключительные положения

      Настоящий  Закон  вступает  в силу по истечении одного месяца со
дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2004 года.
Глава администрации

Ивановской области                                           В.Тихонов