Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ

 
                       ЗАКОН КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ


                  О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ


        Принят Законодательным Собранием 30 октября 2003 года


   (В редакции Законов Калужской области от 28.11.2003 г. N 269-ОЗ;
        от 31.03.2004 г. N 301-ОЗ; от 28.06.2004 г. N 319-ОЗ;
        от 04.10.2004 г. N 350-ОЗ; от 21.09.2005 г. N 115-ОЗ;
        от 05.07.2006 г. N 224-ОЗ; от 05.02.2009 г. N 521-ОЗ;
        от 25.06.2009 г. N 562-ОЗ; от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ;
        от 29.12.2009 г. N 620-ОЗ; от 09.03.2010 г. N 652-ОЗ;
         от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ; от 06.06.2011 г. N 143-ОЗ;
                      от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)


     Настоящий Закон устанавливает и вводит в действие  на  территории
Калужской  области  налог на имущество организаций (далее - налог),  а
также  устанавливает  ставку  налога,  порядок  и  сроки  его  уплаты,
налоговые льготы и основания их использования.

     Статья 1.
     В  целях  реализации  настоящего  Закона  инвесторами  признаются
организации,  являющиеся  налогоплательщиком   налога   на   имущество
организации,  реализующие  (реализовавшие)  на  территории   Калужской
области  инвестиционный  проект  в  форме   капитальных   вложений   с
использованием собственных и (или) привлеченных средств.
     Иные  понятия  и  термины  применяются  в  настоящем   Законе   в
значениях, определенных  Федеральным  законом  от  25.02.1999  N 39-ФЗ
"Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой
в форме капитальных вложений.
     (Статья      в      редакции     Закона     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)

     Статья 2. Налоговая ставка
     1. Налоговые ставки  по  налогу  устанавливаются  в  размере  2,2
процента,  за  исключением  налоговых  ставок  по налогу для категорий
налогоплательщиков и имущества, указанных в пункте 2 настоящей статьи.
     2. Налоговые   ставки  по  настоящему  налогу  устанавливаются  в
размере   1,1   процента   для   следующего   имущества,   подлежащего
налогообложению:
     1) имущества,  используемого для переработки сельскохозяйственной
продукции;
     2) имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с
производством  сельскохозяйственных  культур  в  соответствии  с кодом
01.41.1    Общероссийского    классификатора    видов    экономической
деятельности     ОК     029-2001,     утвержденного     постановлением
Государственного  комитета  Российской  Федерации  по стандартизации и
метрологии   от   06.11.2001   N   454-ст   (далее   -  Общероссийский
классификатор   видов  экономической  деятельности); (В       редакции
Законов       Калужской       области       от 04.10.2004 г. N 350-ОЗ;
от 09.03.2010 г. N 652-ОЗ)
     3)  вновь  созданного  или  приобретенного  имущества - в течение
налогового периода;  (В    редакции    Законов    Калужской    области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ; от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     4)  модернизированные или реконструированные основные средства, в
части   суммы   увеличения  их  первоначальной  стоимости  в  связи  с
проведением  модернизации  или  реконструкции  -  в течение налогового
периода.   (В       редакции       Законов      Калужской      области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ; от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     Для  подпунктов  3  и  4  настоящего пункта исключение составляют
категории   налогоплательщиков,  осуществляющих  виды  деятельности  в
соответствии  с  разделами  J,  K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского
классификатора  видов  экономической  деятельности,  если  выручка  от
осуществления  этих видов деятельности составляет более 30 процентов в
общем объеме выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ,
услуг).  (В        редакции       Закона       Калужской       области
от 21.09.2005 г. N 115-ОЗ)
     Документами,  подтверждающими  право  на  применение  ставки  1,1
процента в  соответствии  с  подпунктами  3  и  4  настоящего  пункта,
являются: (Дополнен        -       Закон       Калужской       области
от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)
     а)  для  вновь  созданного  или  приобретенного  объекта основных
средств:  (Дополнен  -  Закон  Калужской  области  от  27.11.2009 г. N
599-ОЗ; в редакции Закона Калужской области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     - для объекта (объектов) недвижимости  -  акт  о  приеме-передаче
здания (строения, сооружения), оформленный  в  порядке,  установленном
законодательством, и свидетельство о государственной регистрации права
собственности  на  объект  (объекты)  недвижимости  (или   их   копии,
заверенные в установленном порядке); (Дополнен   -   Закон   Калужской
области от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)
     - для  иных  объектов,  кроме  объектов  недвижимости,  -  акт  о
приеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передаче
групп объектов основных средств,  оформленный в порядке, установленном
законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке);
(Дополнен - Закон Калужской области от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)
     б) для модернизированных или реконструированных объектов основных
средств  -  акт  о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных,
модернизированных  объектов  основных  средств, оформленный в порядке,
установленном действующим законодательством (или его копия, заверенная
в  установленном  порядке).  (Дополнен  -  Закон  Калужской области от
27.11.2009   г.   N   599-ОЗ;  в  редакции  Закона  Калужской  области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     Налоговая ставка 1,1 процента в отношении имущества, указанного в
подпунктах 3 и 4 настоящего пункта, применяется с 1-го  числа  месяца,
следующего  за  месяцем,  в  котором   объект   (выполненные   работы,
увеличивающие стоимость основных средств) был принят к  бухгалтерскому
учету в качестве объекта основных средств. (Дополнен - Закон Калужской
области от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)

     Статья 3. Налоговые льготы
     1. Освобождаются от налогообложения (В  редакции Закона Калужской
области от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)
     1)    органы    государственной    власти    Калужской   области,
государственные    органы    Калужской    области,   органы   местного
самоуправления  муниципальных образований Калужской области, бюджетные
и казенные учреждения в отношении всего имущества;
     автономные учреждения в отношении имущества, распоряжение которым
осуществляется с согласия собственника -  на  три  налоговых  периода,
начиная  с  месяца,  в  котором  приобретенное  и  (или)  закрепленное
имущество было принято  к  бухгалтерскому  учету  в  качестве  объекта
основных средств.
     Льгота  предоставляется  на  основании  подтверждения финансовыми
органами     финансирования    или    предоставления    субсидий    из
соответствующего  бюджета  и соответствующих учредительных документов.
(В редакции Закона Калужской области от 06.06.2011 г. N 143-ОЗ)
     (Подпункт     в     редакции     Закона     Калужской     области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     2) религиозные организации,  а также некоммерческие  организации,
учредителями которых выступают исключительно религиозные организации -
в   отношении   имущества,   используемого   ими   для   осуществления
деятельности,  не указанной в пункте 2 статьи 381  Налогового  кодекса
Российской    Федерации    (льгота    предоставляется   на   основании
учредительных документов); (В   редакции   Закона   Калужской  области
от 31.03.2004 г. N 301-ОЗ)
     3) организации  по  производству  и хранению сельскохозяйственной
продукции,  при условии,  что выручка от указанных видов  деятельности
составляет  не  менее  70  процентов общей суммы выручки от реализации
продукции  (работ,  услуг)  (льгота   предоставляется   на   основании
учредительных документов и бухгалтерской отчетности);
     4) товарищества собственников жилья  (льгота  предоставляется  на
основании учредительных документов);
     5) организации,  осуществляющие   исключительно   переработку   и
утилизацию  отходов производства и потребления (льгота предоставляется
на основании учредительных документов);
     6)  организации  - в отношении объектов, признаваемых памятниками
истории  и культуры регионального и местного (муниципального) значения
в установленном законодательством Российской Федерации порядке (льгота
предоставляется  на  основании  подтверждения  соответствующим органом
исполнительной власти Калужской области); (В редакции Закона Калужской
области от 06.06.2011 г. N 143-ОЗ)
     7) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования
областного и местного значения (льгота  предоставляется  на  основании
выписки из реестра собственности);
     8) организации,  в объеме выручки от работ которых  за  налоговый
(отчетный)  период  выручка  от  работы  в  соответствии  с кодами 73;
74.20.1;  74.20.54;  74.20.55; 74.20.56 Общероссийского классификатора
видов  экономической  деятельности  составляет  не  менее 70 процентов
(льгота  предоставляется  на   основании   учредительных   документов,
бухгалтерской   отчетности,  наличия  установленного  объема  работ  и
соответствия кодам Общероссийского классификатора видов  экономической
деятельности);
     9) инвесторы, указанные в подпунктах 9.1, 9.2  и  9.3  настоящего
подпункта, заключившие соглашение с Правительством Калужской области о
сотрудничестве (инвестиционное соглашение),  целью  которого  является
реализация на территории Калужской области инвестиционного проекта,  в
отношении имущества, созданного и (или)  приобретенного  в  результате
реализации инвестиционного проекта, в  течение  первых  трех  лет  его
реализации:
     9.1. Право  на  применение  налоговой  льготы  в  соответствии  с
настоящим  подпунктом  возникает  у  инвесторов  при  осуществлении  в
течение первых трех  лет,  начиная  с  даты  начала  срока  реализации
инвестиционного проекта, капитальных вложений в следующих объемах и  в
течение следующего количества последовательных налоговых периодов:

|———————————————————————————————————————|—————————————————————|
|      Суммарный объем фактически       | Период освобождения |
|  осуществленных капитальных вложений  | от налогообложения  |
| в течение первых трех лет реализации  |     (количество     |
| инвестиционного проекта (млн. рублей) |  последовательных   |
|                                       | налоговых периодов) |
|———————————————————————————————————————|—————————————————————|
| От 100 до 300 включительно            |          1          |
|———————————————————————————————————————|—————————————————————|
| Свыше 300 до 500 включительно         |          2          |
|———————————————————————————————————————|—————————————————————|
| Свыше 500                             |          3          |
|———————————————————————————————————————|—————————————————————|

     При   достижении   в   течение   первых   трех   лет   реализации
инвестиционного  проекта  суммарного  объема   капитальных   вложений,
позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение  большего
количества последовательных налоговых периодов,  пониженная  налоговая
ставка предоставляется на количество налоговых  периодов,  уменьшенных
на  количество  налоговых  периодов,  в  течение  которых   пониженная
налоговая ставка уже применялась.
     9.2. Для инвесторов, выручка от реализации произведенных  товаров
которых в соответствии с кодом вида  экономической  деятельности  24.4
Общероссийского  классификатора  видов  экономической  деятельности  в
общем объеме  выручки  от  реализации  произведенных  товаров  (работ,
услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов
и общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений которых в
течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта  составляет
свыше  500  млн.  рублей,  период  освобождения   от   налогообложения
составляет 5 последовательных налоговых периодов.
     9.3. Право  на  применение  налоговой  льготы  в  соответствии  с
настоящим подпунктом возникает у инвесторов,  отвечающих  одновременно
следующим требованиям:
     - осуществившие в течение первых трех лет, начиная с даты  начала
срока реализации инвестиционного проекта, капитальные вложения в сумме
от 3000 млн. рублей (включительно) и более;
     - осуществляющие  виды  экономической  деятельности,  которым   в
соответствии с Законом Калужской области "О государственной  поддержке
субъектов   инвестиционной   деятельности   в    Калужской    области"
государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке.
     Освобождение  от  налогообложения  в  соответствии  с   настоящим
подпунктом  применяется   в   следующем   порядке   в   течение   семи
последовательных налоговых периодов в следующем порядке:
     - в течение первых  трех  налоговых  периодов  -  в  размере  100
процентов  исчисленного  к  уплате  налога  в   отношении   имущества,
созданного   и   (или)   приобретенного   в   результате    реализации
инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
     - в  течение  четвертого  налогового  периода  -  в  размере   77
процентов  исчисленного  к  уплате  налога  в   отношении   имущества,
созданного   и   (или)   приобретенного   в   результате    реализации
инвестиционного проекта, в течение первых трех лет его реализации;
     - в течение пятого налогового периода - в  размере  55  процентов
исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или)
приобретенного в  результате  реализации  инвестиционного  проекта,  в
течение первых трех лет его реализации;
     - в течение шестого налогового периода - в размере  36  процентов
исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или)
приобретенного в  результате  реализации  инвестиционного  проекта,  в
течение первых трех лет его реализации;
     - в течение седьмого налогового периода - в размере 18  процентов
исчисленного к уплате налога в отношении имущества, созданного и (или)
приобретенного в  результате  реализации  инвестиционного  проекта,  в
течение первых трех лет его реализации.
     Датой начала срока реализации инвестиционного проекта  признается
дата   подписания   соглашения   о   сотрудничестве   (инвестиционного
соглашения) с Правительством Калужской  области,  если  иная  дата  не
установлена соглашением о сотрудничестве (инвестиционным  соглашением)
с Правительством Калужской области.
     Инвесторы, указанные в  подпунктах  9.1,  9.2  и  9.3  настоящего
подпункта,  имеют  право  заявить  налоговую  льготу   в   течение   4
последовательных лет с даты начала  срока  реализации  инвестиционного
проекта.
     Течение срока применения налоговой льготы начинается с 1-го числа
отчетного (налогового)  периода,  за  который  налоговая  льгота  была
заявлена  инвестором,  и  заканчивается  по  истечении  установленного
периода освобождения от налогообложения.
     Документами,  подтверждающими  право  на   применение   налоговой
льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:
     - документ,   подтверждающий   дату   начала   срока   реализации
инвестиционного проекта. Данный документ предоставляется при заявлении
налогоплательщиком налоговой льготы по налогу;
     - для объекта (объектов) недвижимости  -  акт  о  приеме-передаче
здания (строения, сооружения), оформленный  в  порядке,  установленном
законодательством. Данные документы прилагаются к  налоговому  расчету
по авансовому платежу  по  налогу  (налоговой  декларации)  за  каждый
отчетный (налоговый) период;
     - для  иных  объектов,  кроме  объектов  недвижимости,  -  акт  о
приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий,  сооружений) и
(или) акт о приеме-передаче групп  объектов  основных  средств  (кроме
зданий,  сооружений), оформленный в порядке, установленном действующим
законодательством (или их копии,  заверенные в установленном порядке).
Данные  документы  прилагаются  к  налоговому  расчету  по  авансовому
платежу  по  налогу  (налоговой   декларации)   за   каждый   отчетный
(налоговый) период;
     - документы,     подтверждающие     фактическое     осуществление
налогоплательщиком прочих затрат  в  форме  капитальных  вложений  при
реализации инвестиционного проекта  в  течение  первых  трех  лет  его
реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке).  Данные
документы прилагаются к налоговому расчету по  авансовому  платежу  по
налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный (налоговый) период;
     - документы,  подтверждающие  размер  среднемесячной   заработной
платы в  организации-налогоплательщике,  заполненные  в  установленном
порядке, за квартал, предшествующий  дате  подачи  в  налоговый  орган
налогового  расчета  по  авансовому  платежу  по   налогу   (налоговой
декларации) за каждый  отчетный  (налоговый)  период,  соответствующая
форма  федерального   государственного   статистического   наблюдения,
заверенная в органах статистики;
     - документы,   подтверждающие   наличие   установленного   объема
реализации  товаров  в  соответствии  с   кодом   вида   экономической
деятельности 24.4 Общероссийского классификатора  видов  экономической
деятельности   (только   для   инвесторов,   выручка   от   реализации
произведенных  товаров   которых   в   соответствии   с   кодом   вида
экономической деятельности 24.4 Общероссийского  классификатора  видов
экономической  деятельности  в  общем  объеме  выручки  от  реализации
произведенных товаров (работ, услуг) за  налоговый  (отчетный)  период
составляет  не  менее  70   процентов   и   общая   сумма   фактически
осуществленных капитальных вложений которых в течение первых трех  лет
реализации инвестиционного проекта составляет свыше 500 млн.  рублей).
Данные  документы  прилагаются  к  налоговому  расчету  по  авансовому
платежу  по  налогу  (налоговой   декларации)   за   каждый   отчетный
(налоговый) период;
     - заключение   уполномоченного   органа   исполнительной   власти
Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики
в сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, выдаваемое  в
порядке, утверждаемом данным  уполномоченным  органом,  подтверждающее
наличие соглашения между инвестором и Правительством Калужской области
о  реализации  инвестиционного  проекта,  сумму  капитальных  вложений
осуществленных  в  инвестиционный   проект,   а   также   соответствие
капитальных  вложений  целям  реализации  инвестиционного  соглашения,
наличие документов, необходимых для применения  налоговой  льготы,  за
исключением документов, предусмотренных пунктом 2 статьи 4  настоящего
Закона, и документов,  подтверждающих  наличие  установленного  объема
реализации  товаров  в  соответствии  с   кодом   вида   экономической
деятельности 24.4 Общероссийского классификатора  видов  экономической
деятельности. Данное заключение прилагается к  налоговому  расчету  по
авансовому платежу по налогу (налоговой декларации) за каждый отчетный
(налоговый) период.
     (Подпункт     в     редакции     Закона     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     (Подпункт      исключен     -     Закон     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     10)  организации,  являющиеся  в соответствии с законодательством
дочерними   или  основными  по  отношению  к  инвестору,  заключившему
соглашение   с   Правительством  Калужской  области  о  сотрудничестве
(инвестиционное  соглашение),  целью  которого  является реализация на
территории   Калужской   области   инвестиционного  проекта,  а  также
организации,   являющиеся   дочерними   по  отношению  к  организации,
являющейся  основной  к  такому  инвестору,  -  в отношении имущества,
созданного  и  (или) приобретенного инвестором в результате реализации
инвестиционного  проекта  в  течение  первых  трех лет его реализации,
которое  было  приобретено (либо получено в качестве вклада в уставный
капитал) у данного инвестора.
     Освобождение  от  налогообложения  в  соответствии  с   настоящим
подпунктом применяется в соответствии с положениями подпункта 9 пункта
1 настоящей статьи.
     В целях применения периода освобождения от налогообложения  общая
сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение  первых
трех лет реализации инвестиционного  проекта  определяется  по  данным
инвестора. При этом общая сумма капитальных вложений не уменьшается на
стоимость  имущества,  приобретенного  (либо  полученного  в  качестве
вклада в уставный капитал)  у  инвестора  организацией,  являющейся  в
соответствии с законодательством дочерней или основной по отношению  к
такому  инвестору,  а  также  организацией,  являющейся  дочерней   по
отношению к организации, являющейся основной к такому инвестору.
     В  качестве  документов,   подтверждающих   дату   начала   срока
реализации  инвестиционного   проекта,   создание   или   приобретение
имущества  в  течение  первых  трех  лет  реализации   инвестиционного
проекта, осуществление прочих затрат  в  форме  капитальных  вложений,
принимаются соответствующие документы инвестора.
     Подтверждение  уполномоченным   органом   исполнительной   власти
Калужской  области,  реализующим  государственную  политику  в   сфере
поддержки субъектов инвестиционной деятельности, наличия соглашения  с
Правительством Калужской области о реализации инвестиционного проекта,
суммы капитальных вложений, осуществленных  в  инвестиционный  проект,
производится по данным инвестора.
     Дополнительно к документам, предусмотренным подпунктом 9 пункта 1
настоящей статьи, право на применение освобождения от  налогообложения
в соответствии с настоящим подпунктом подтверждается также нотариально
заверенными копиями соответствующих уставных документов.
     При применении освобождения от налогообложения в  соответствии  с
настоящим   подпунктом   учитывается   срок   ранее    использованного
освобождения от налогообложения в  отношении  льготируемого  имущества
инвестора.
     (Подпункт     в     редакции     Закона     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     Абзац.(Исключен       -       Закон       Калужской       области
от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)
     11) организации   -    в   отношении    недвижимого    имущества,
учитываемого  на  балансе  в  качестве  объектов  основных  средств  в
порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета,  находящегося
на земельном(ых) участке(ах) с видом  разрешенного  использования  для
размещения аэропортов, аэродромов.
     Документами,  подтверждающими  право  на   применение   налоговой
льготы,  в   соответствии   с   настоящим   подпунктом   являются:   -
правоустанавливающие документы на объекты недвижимости;
     - правоустанавливающие документы на земельный участок;
     - копия кадастрового паспорта на земельный участок;
     (Подпункт      дополнен     -     Закон     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     12) организации,  которым  в  соответствии  с   законодательством
Калужской области присвоен статус уполномоченной организации  в  сфере
создания   и   развития   инфраструктуры   индустриальных   парков   и
технопарков.
     Документом, подтверждающим право на применение налоговой  льготы,
в  соответствии  с  настоящим  подпунктом   является   копия   приказа
министерства   экономического   развития    о    присвоении    статуса
уполномоченной организаций в сфере создания и развития  инфраструктуры
индустриальных парков и технопарков;
     (Подпункт      дополнен     -     Закон     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     13) казенные    предприятия     Калужской     области     (льгота
предоставляется на основании учредительных документов).
     Организациям, указанным в абзаце втором подпункта 1, в подпунктах
3,  5,  8,  9,  10,  11  и  12  пункта  1  настоящей  статьи,   льгота
предоставляется  по  имуществу  этих   организаций,   за   исключением
имущества,   передаваемого   полностью   или   частично   в    аренду,
безвозмездное   пользование,   доверительное   управление,   владение,
пользование или распоряжение. Данное ограничение  не  распространяется
на имущество, подлежащее освобождению в соответствии с  подпунктами  9
пункта  1  настоящей  статьи,  переданное  организации,  являющейся  в
соответствии с законодательством дочерней или основной по отношению  к
передавшему   имущество   инвестору,   заключившему    соглашение    с
Правительством  Калужской  области  о  сотрудничестве  (инвестиционное
соглашение),  целью  которого  является   реализация   на   территории
Калужской  области  инвестиционного  проекта,  а  также   организации,
являющейся дочерней по отношению к организации, являющейся основной  к
такому инвестору.
     (Подпункт      дополнен     -     Закон     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)

     2. Уменьшается по итогам  налогового  периода  сумма  налога  для
организаций,  осуществляющих  по  согласованию  с  органами   местного
самоуправления городских и сельских поселений плановые мероприятия  по
озеленению территории населенных пунктов Калужской  области  на  сумму
расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов), но  не
более исчисленной  суммы  налога.  При  применении  данной  льготы  не
учитываются  расходы  организаций  на   озеленение,   производимые   в
соответствии с нормативными правовыми актами  Российской  Федерации  и
Калужской области  (в  соответствии  с  действующими  государственными
санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами).
     Под озеленением в рамках  применения  данного  Закона  понимается
закупка, высадка и содержание  всех  видов  однолетних  и  многолетних
озеленительных насаждений,  деревьев.  Содержание  зеленых  насаждений
производится  согласно  установленным  правилам  создания,  охраны   и
содержания зеленых насаждений.
     Уменьшение суммы налога  производится  на  основании  документов,
подтверждающих прямые расходы на озеленение  (оплату  товаров,  работ,
услуг),  а  также  заключения  уполномоченного  органа  исполнительной
власти  Калужской  области  в  сфере  экологии  и  благоустройства   о
соответствии  объема   мероприятий   по   озеленению   соответствующих
территорий размеру заявленных налоговых льгот, выдаваемого в  порядке,
утверждаемом данным уполномоченным органом.
     (Пункт      дополнен      -      Закон      Калужской     области
от 06.06.2011 г. N 143-ОЗ)

     3. Применяется  пониженная ставка налога в соответствии с пунктом
2 статьи 2 настоящего Закона. (Дополнен   -  Закон  Калужской  области
от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)

     4. При   низкой   оценке  бюджетной   и   социально-экономической
эффективности действие отдельных льгот и ставки, установленной пунктом
2  статьи 2,  может быть приостановлено или отменено законом Калужской
области. (Дополнен  -  Закон  Калужской  области  от  25.06.2009  г. N
562-ОЗ; в редакции Закона Калужской области от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)
     Оценка бюджетной    и    социально-экономической    эффективности
налоговых льгот, установленных настоящей статьей, и применения ставки,
установленной пунктом 2 статьи 2,  осуществляется в порядке и в сроки,
установленные  органом  исполнительной  власти  Калужской  области  по
вопросам предоставления налоговых льгот, уполномоченным Правительством
Калужской области. (Дополнен  -  Закон Калужской области от 25.06.2009
г.     N    562-ОЗ;    в    редакции    Закона    Калужской    области
от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)

     Статья 4.
     1. Общими условиями для применения налоговых льгот являются:   (В
редакции Закона Калужской области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     1)  отсутствие  недоимки по налогам, сборам и другим обязательным
платежам  в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды,
а  также  просроченной  задолженности по денежным обязательствам перед
Калужской   областью   на   конец   налогового   периода,   в  котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу; (В редакции Закона Калужской
области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     2)   налогоплательщик   (за   исключением  казенных,  автономных,
бюджетных   учреждений)   не   находится  в  процессе  ликвидации  или
реорганизации,  а  также  в  отношении  него  не  возбуждена процедура
банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу; (В редакции Закона Калужской
области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     3) перечисление  (уплата)   в   полном   объеме   начисленных   и
удержанных сумм налога на  доходы  физических  лиц  на  конец  каждого
отчетного (налогового)  периода,  в  котором  налогоплательщик  заявил
налоговую льготу. (Дополнен      -     Закон     Калужской     области
от 29.12.2009 г. N 620-ОЗ)
     2. Документами,  подтверждающими  условия  для  освобождения   от
налогообложения, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являются:
     1)  документ,  подтверждающий  отсутствие  недоимки  по  налогам,
сборам  и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец
налогового   периода,  в  котором  налогоплательщик  заявил  налоговую
льготу,  выданный соответствующим налоговым органом Калужской области;
(В редакции Закона Калужской области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     2) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности
по   денежным   обязательствам   перед  Калужской  областью  на  конец
налогового   периода,  в  котором  налогоплательщик  заявил  налоговую
льготу, выданный соответствующим финансовым органом Калужской области;
(В редакции Закона Калужской области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     3)   документы,  подтверждающие  отсутствие  у  налогоплательщика
недоимки  по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на
конец  налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую
льготу, заверенные руководителями органов соответствующих фондов;   (В
редакции Закона Калужской области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     4)  справка  за  подписью  руководителя  организации  с указанием
начисленных,  удержанных  и  перечисленных (уплаченных) сумм налога на
доходы  физических  лиц  в  течение  отчетного  (налогового)  периода.
(Дополнен - Закон Калужской области от 29.12.2009 г. N 620-ОЗ)
     Документы, предусмотренные подпунктами  1-3  настоящего   пункта,
прилагаются к налоговой  декларации  за  налоговый  период.  Документ,
предусмотренный  подпунктом  4  настоящего   пункта,   прилагается   к
налоговому  расчету  по  авансовому  платежу  по   налогу   (налоговой
декларации) за очередной отчетный (налоговый) период. (Дополнен      -
Закон Калужской области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     (Статья     4.    дополнена    -    Закон    Калужской    области
от 27.11.2009 г. N 599-ОЗ)

     Статья 5. Порядок  и  сроки уплаты налога и авансовых  платежей
               по налогу
     Налог, подлежащий  уплате  по   истечении   налогового   периода,
уплачивается   в   десятидневный   срок  со  дня,  установленного  для
представления  налоговой  декларации  за   соответствующий   налоговый
период.
     Авансовые платежи по итогам  отчетного  периода  уплачиваются  не
позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
     Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу  на
имущество организаций и налоговые расчеты  по  авансовым  платежам  по
формам, утвержденным в соответствии с законодательством.  (В  редакции
Закона Калужской области от 28.11.2003 г. N 269-ОЗ)

     Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона
     1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004  года,  но  не
ранее  чем  по истечении месяца после его официального опубликования и
после  вступления  в  силу  главы  30  Налогового  кодекса  Российской
Федерации.
     2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим
силу  Закон Калужской области от 27 ноября 2001 г.  N 75-ОЗ "О ставках
налога на игорный бизнес и налога на имущество  предприятий"  и  Закон
Калужской области от 28 апреля 2003 г.  N 196-ОЗ "О внесении изменений
в Закон Калужской области "О ставках налога на игорный бизнес и налога
на имущество предприятий".


     Губернатор
     Калужской области          А.Д.Артамонов


     г. Калуга
     10 ноября 2003 г.
     N 263-ОЗ