Закон Калужской области от 29.12.2009 № 621-ОЗ

 



                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                          КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ

                                ЗАКОН


                 О понижении налоговой ставки налога
                 на прибыль организаций, зачисляемого
                 в областной бюджет, для инвесторов,
              осуществляющих инвестиционную деятельность
                   на территории Калужской области


        Принят Законодательным Собранием 24 декабря 2009 года

   (В редакции Законов Калужской области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ;
                      от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)


     Настоящий Закон  в  соответствии  с Налоговым кодексом Российской
Федерации устанавливает пониженную налоговую ставку налога на  прибыль
организаций,   подлежащего   зачислению   в   областной   бюджет,  для
инвесторов,  осуществляющих инвестиционную деятельность на  территории
Калужской области.

     Статья 1
     В  целях  реализации  настоящего  Закона  инвесторами  признаются
организации,   являющиеся   налогоплательщиком   налога   на   прибыль
организации,  реализующие  (реализовавшие)  на  территории   Калужской
области  инвестиционный  проект  в  форме   капитальных   вложений   с
использованием собственных и (или) привлеченных средств.
     Иные  понятия  и  термины  применяются  в  настоящем   Законе   в
значениях, определенных  Федеральным  законом  от  25.02.1999  N 39-ФЗ
"Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой
в форме капитальных вложений".
     (Статья      в      редакции     Закона     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)

     Статья 2
     1. Налоговая ставка налога на  прибыль  организаций,  подлежащего
зачислению в областной бюджет в соответствии с пунктом  1  статьи  284
Налогового   кодекса   Российской   Федерации,   устанавливается   для
инвесторов, заключивших соглашение с Правительством Калужской  области
о    сотрудничестве    (инвестиционное    соглашение),     реализующих
(реализовавших)  инвестиционные  проекты   на   территории   Калужской
области,   в    следующих    размерах    для    следующих    категорий
налогоплательщиков:
     1.1. Налоговая   ставка    налога    на    прибыль    организаций
устанавливается в размере 13,5 процента.
     Право на применение пониженной налоговой ставки, установленной  в
соответствии с настоящим подпунктом, имеют инвесторы, осуществившие  в
течение первых трех  лет,  начиная  с  даты  начала  срока  реализации
инвестиционного проекта, капитальные вложения в  следующих  объемах  в
течение следующего количества последовательных налоговых периодов:

|————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| Суммарный объем фактически осуществленных  |  Период применения   |
| капитальных вложений в течение первых трех | пониженной налоговой |
|   лет реализации инвестиционного проекта   |  ставки (количество  |
|               (млн. рублей)                |   последовательных   |
|                                            | налоговых периодов)  |
|————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| От 100 до 500 включительно                 |          1           |
|————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| Свыше 500 до 1000 включительно             |          2           |
|————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| Свыше 1000 до 2000 включительно            |          3           |
|————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| Свыше 2000                                 |          4           |
|————————————————————————————————————————————|——————————————————————|

     При   достижении   в   течение   первых   трех   лет   реализации
инвестиционного  проекта  суммарного  объема   капитальных   вложений,
позволяющего применять пониженную налоговую ставку в течение  большего
количества последовательных налоговых периодов,  пониженная  налоговая
ставка предоставляется на количество налоговых  периодов,  уменьшенных
на  количество  налоговых  периодов,  в  течение  которых   пониженная
налоговая ставка уже применялась.
     1.2. Налоговая   ставка    налога    на    прибыль    организаций
устанавливается  в   следующем   размере   на   следующее   количество
последовательных налоговых периодов:

|——————————————————|——————————————————————————————|
| Налоговая ставка |     Период применения        |
|                  | пониженной налоговой ставки  |
|                  | (количество последовательных |
|                  |     налоговых периодов)      |
|——————————————————|——————————————————————————————|
|      13,5%       |              4               |
|——————————————————|——————————————————————————————|
|      14, 6%      |              1               |
|——————————————————|——————————————————————————————|
|      15,7%       |              1               |
|——————————————————|——————————————————————————————|
|      16,8%       |              1               |
|——————————————————|——————————————————————————————|

     Право на применение пониженной налоговой ставки, в соответствии с
настоящим  подпунктом,  имеют   инвесторы,   отвечающие   одновременно
следующим требованиям:
     1) осуществившие в течение первых трех лет, начиная с даты начала
срока реализации инвестиционного проекта, капитальные вложения в сумме
от 3000 млн. рублей (включительно) и более;
     2) осуществляющие  виды  экономической  деятельности,  которым  в
соответствии с Законом Калужской области "О государственной  поддержке
субъектов   инвестиционной   деятельности   в    Калужской    области"
государственная поддержка оказывается в приоритетном порядке.
     При  достижении  инвестором,  применившим  пониженную   налоговую
ставку в соответствии с подпунктом 1.1 настоящего  пункта,  в  течение
первых  трех   лет,   начиная   с   даты   начала   срока   реализации
инвестиционного  проекта,  суммарного  объема  капитальных   вложений,
позволяющего  применить  пониженную  налоговую  ставку,  установленную
подпунктом 1.2 настоящего пункта, и осуществлении видов  экономической
деятельности, которым  в  соответствии  с  Законом  Калужской  области
"О государственной поддержке субъектов инвестиционной  деятельности  в
Калужской   области"   государственная   поддержка    оказывается    в
приоритетном порядке, пониженная налоговая ставка  предоставляется  на
количество налоговых периодов,  уменьшенных  на  количество  налоговых
периодов,  в  течение  которых   пониженная   налоговая   ставка   уже
применялась.
     2. Датой  начала   срока   реализации   инвестиционного   проекта
признается    дата    подписания    соглашения    о     сотрудничестве
(инвестиционного соглашения) с Правительством Калужской области,  если
иная дата не установлена соглашением о сотрудничестве  (инвестиционным
соглашением) с Правительством Калужской области.
     3. Инвестор имеет  право  заявить  пониженную  налоговую  ставку,
установленную подпунктами 1.1 и  1.2  пункта  1  настоящей  статьи,  в
течение  4  последовательных  лет  с  даты  начала  срока   реализации
инвестиционного проекта.
     4. Течение   срока   применения   пониженной   налоговой   ставки
начинается с 1-го числа налогового периода, за который  была  заявлена
пониженная налоговая ставка в соответствии с  подпунктами  1.1  и  1.2
пункта 1 настоящей статьи, и заканчивается по истечении установленного
периода применения пониженной налоговой ставки.
     (Статья      в      редакции     Закона     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)

     Статья 3
     Для применения пониженной налоговой ставки, установленной пунктом
1  статьи  2  настоящего  Закона,  инвесторы, заключившие соглашение с
Правительством    Калужской    области    о   сотрудничестве,   должны
удовлетворять одновременно следующим требованиям: (В  редакции  Закона
Калужской области от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     1)  отсутствие  недоимки по налогам, сборам и другим обязательным
платежам  в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды,
а  также  просроченной  задолженности по денежным обязательствам перед
Калужской   областью   на   конец   налогового   периода,   в  котором
налогоплательщик заявил налоговую льготу; (В редакции Закона Калужской
области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     2) налогоплательщик  не  находится  в  процессе  ликвидации   или
реорганизации, а  также  в  отношении  него  не  возбуждена  процедура
банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
     3)   размер  среднемесячной  заработной  платы  в  организации  -
налогоплательщике,   должен   быть   не   ниже   пятикратной  величины
прожиточного   минимума  для  трудоспособного  населения  в  Калужской
области,  установленной  Правительством  Калужской  области за квартал
года,  предшествующий  кварталу,  в  котором налогоплательщик применил
пониженную налоговую ставку. (В   редакции  Закона  Калужской  области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     4) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных
сумм  налога  на  доходы  физических  лиц  на  конец каждого отчетного
(налогового)  периода,  в котором налогоплательщик применил пониженную
налоговую ставку. (В     редакции     Закона     Калужской     области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)

     Статья 4
     1. К   документам,    наличие    которых    подтверждает    право
налогоплательщика   на   применение   пониженной   налоговой   ставки,
установленной пунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, относятся:
     -      абзац;(Исключен      -     Закон     Калужской     области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     - документ,   подтверждающий   дату   начала   срока   реализации
инвестиционного проекта; (В    редакции   Закона   Калужской   области
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     - для объекта (объектов) недвижимости  -  акт  о  приеме-передаче
здания (строения, сооружения), оформленный  в  порядке,  установленном
законодательством,  и  свидетельство  о  государственной   регистрации
права, подтверждающее государственную регистрацию права  собственности
объекта  (объектов)  недвижимости  (или   их   копии,   заверенные   в
установленном порядке);
     - для  иных  объектов,  кроме  объектов  недвижимости,  -  акт  о
приеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передаче
групп объектов основных средств,  оформленный в порядке, установленном
законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке);
     - документы,     подтверждающие     фактическое     осуществление
налогоплательщиком прочих затрат  в  форме  капитальных  вложений  при
реализации инвестиционного проекта  в  течение  первых  трех  лет  его
реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке);
     - документ, подтверждающий отсутствие недоимки по налогам, сборам
и  другим  обязательным  платежам  в  бюджеты  всех  уровней  на конец
налогового  периода,  в  котором  налогоплательщик применил пониженную
налоговую ставку, выданный соответствующим налоговым органом Калужской
области; (В        редакции       Закона       Калужской       области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     -  документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности
по   денежным   обязательствам   перед  Калужской  областью  на  конец
налогового  периода,  в  котором  налогоплательщик применил пониженную
налоговую   ставку,   выданный   соответствующим   финансовым  органом
Калужской области; (В     редакции     Закона     Калужской    области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     -   документы,   подтверждающие  отсутствие  у  налогоплательщика
недоимки  по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на
конец   налогового   периода,   в  котором  налогоплательщик  применил
пониженную   налоговую   ставку,   заверенные  руководителями  органов
соответствующих фондов; (В    редакции    Закона   Калужской   области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     -  документы,  подтверждающие  размер  среднемесячной  заработной
платы  в  организации-налогоплательщике,  заполненные  в установленном
порядке,  за  квартал,  предшествующий  дате  подачи в налоговый орган
налогового   расчета   по  авансовому  платежу  по  налогу  (налоговой
декларации),   соответствующая   форма  федерального  государственного
статистического наблюдения, заверенная в органах статистики;        (В
редакции Закона Калужской области от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     -  справка  за  подписью  руководителя  предприятия  с  указанием
начисленных,  удержанных  и  перечисленных (уплаченных) сумм налога на
доходы  физических  лиц  в  течение  отчетного (налогового) периода, в
котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;      (В
редакции Закона Калужской области от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ)
     -   заключение   уполномоченного   органа  исполнительной  власти
Калужской области, осуществляющего реализацию государственной политики
в  сфере поддержки субъектов инвестиционной деятельности, выдаваемое в
порядке,  утверждаемом  данным  уполномоченным органом, подтверждающее
наличие соглашения между инвестором и Правительством Калужской области
о  реализации  инвестиционного  проекта,  сумму  капитальных  вложений
осуществленных   в   инвестиционный   проект,   а  также  соответствие
капитальных  вложений  целям  реализации  инвестиционного  соглашения,
наличие  документов,  необходимых  для применения пониженной налоговой
ставки,  за  исключением  документов, предусмотренных абзацами шестым,
седьмым,  восьмым  и  десятым  настоящего  пункта.   (В       редакции
Законов        Калужской       области       от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ;
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
     2.  Документы,  указанные  в  абзацах  шестом, седьмом, восьмом и
десятом  пункта 1 настоящей статьи, прилагаются к налоговой декларации
за  налоговый период. Документ, указанный в абзаце одиннадцатом пункта
1  настоящей  статьи,  прилагается  к  налоговой  декларации за каждый
отчетный  (налоговый)  период.  (В  редакции Законов Калужской области
от 29.11.2010 г. N 74-ОЗ; от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)

     Статья 5
     При   низкой   оценке   бюджетной    и    социально-экономической
эффективности  действие  пониженной  налоговой  ставки,  установленной
пунктом 1 статьи 2 настоящего Закона, может  быть  приостановлено  или
отменено законом Калужской области.
     Оценка   бюджетной   и   социально-экономической    эффективности
применения пониженной налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи
2,  осуществляется  в  порядке  и  в  сроки,   установленные   органом
исполнительной власти Калужской  области  по  вопросам  предоставления
налоговых льгот, уполномоченным Правительством Калужской области.

     Статья 6
     Настоящий Закон вступает в силу со дня официального опубликования
и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.


     Губернатор
     Калужской области А.Д.Артамонов


     г. Калуга
     29 декабря 2009 г.
     N 621-ОЗ