ЗАКОН КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ
КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Принят Законодательным Собранием 21 ноября 2002 года
(В редакции Законов Калужской области от 10.01.2003 г. N 168-ОЗ;
от 26.11.2003 г. N 268-ОЗ; от 27.05.2004 г. N 305-ОЗ;
от 26.08.2004 г. N 341-ОЗ; от 28.04.2005 г. N 63-ОЗ;
от 21.09.2005 г. N 116-ОЗ; от 03.04.2006 г. N 180-ОЗ;
от 25.06.2009 г. N 562-ОЗ; от 09.11.2009 г. N 577-ОЗ;
от 08.11.2010 г. N 65-ОЗ; от 25.02.2011 г. N 113-ОЗ;
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ; от 03.06.2013 г. N 428-ОЗ;
от 25.10.2013 № 486-ОЗ)
Статья 1
В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской
Федерации установить и ввести в действие на территории Калужской
области транспортный налог (далее - налог).
Статья 2
Установить отчетные периоды для налогоплательщиков, являющихся
организациями, в соответствии с пунктом 2 статьи 360 Налогового
кодекса Российской Федерации.
Статья 3
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от
мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости
транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности
двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного
двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу
транспортного средства в следующих размерах: (В редакции Закона
Калужской области от 25.10.2013 № 486-ОЗ)
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая |
| | ставка |
| | (в рублях) |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 80 л. с. (до 58,84 кВт) включительно | 5 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 80 до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно | 10 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 100 кВт) включительно | 20 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 100 кВт до 110,33 кВт) | 25 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) | 40 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) | 60 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 120 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 5 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) | 6 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 35 л. с. до 40 л. с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) | 8 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 40 л. с. (свыше 29,42 кВт) | 25 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 35 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 69 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 11 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) | 18 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) | 24 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) | 34 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 50 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Другие самоходные транспортные средства, машины и | 12 |
| механизмы на | |
| пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной | |
| силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 19 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 38 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 12 л. с. (до 8,83 кВт) включительно | 6 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 12 л. с. до 45 л. с. (свыше 8,83 кВт до 33,10 кВт) | 13 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 45 л. с. до 100 л. с. (свыше 33,10 кВт до 73,55 кВт) | 40 |
| включительно | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 80 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 90 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 180 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной | |
| силы): | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется | 55 |
| валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой | |
| вместимости) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с | 94 |
| каждой лошадиной силы) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма | 25 |
| силы тяги) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие | 625 |
| двигателей (с единицы транспортного средства) | |
|-------------------------------------------------------------------|-------------|
Статья 4
1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении
налогового периода уплачивают налог не позднее 1 марта года,
следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового
периода по истечении каждого отчетного периода осуществляется уплата
авансовых платежей не позднее 5 числа второго месяца, следующего за
отчетным периодом.
2. Установить срок уплаты налога для налогоплательщиков,
являющихся физическими лицами, 1 ноября года, следующего за истекшим
налоговым периодом. (В редакции Закона Калужской области
от 08.11.2010 г. N 65-ОЗ)
Статья 5
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории
налогоплательщиков:
1) органы государственной власти Калужской области,
государственные органы Калужской области, органы местного
самоуправления муниципальных образований Калужской области, учреждения
(казенные, автономные, бюджетные), учрежденные органами
государственной власти Калужской области и органами местного
самоуправления муниципальных образований Калужской области (льготы
предоставляются соответственно на основании учредительных документов и
документального подтверждения финансовыми органами финансирования или
предоставления субсидий из соответствующего бюджета); (В
редакции Законов Калужской области от 25.02.2011 г. N 113-ОЗ;
от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ)
2) религиозные организации (льготы предоставляются на основании
устава религиозной организации);
3) участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых
действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и
территориях других государств <**>;
4) герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные
кавалеры ордена Славы <**>;
5) инвалиды <**>;
6) граждане в соответствии с пунктами 1-4, 6, 7, 9, 11, 12 (кроме
граждан, проходивших военную службу в зоне проживания с льготным
социально-экономическим статусом) статьи 13 Закона Российской
Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию
радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС <**> (льготы
категориям физических лиц, предусмотренным настоящей статьей,
предоставляются на основании удостоверений или справок, выданных в
соответствии с законодательством).
--------------------------------
<**> Указанные льготы предоставляются на одно транспортное
средство мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.
7) один из родителей, усыновитель, опекун, попечитель, приемный
родитель, имеющие трех или более несовершеннолетних детей <**> (льгота
указанной категории налогоплательщиков предоставляется на основании
свидетельства о рождении детей, документов, подтверждающих факт
попечительства и опеки); (Дополнен - Закон Калужской области от
25.02.2011 г. N 113-ОЗ)
8) (Исключен - Закон Калужской области от 29.11.2011 г. N 217-ОЗ) 9) собственники транспортных средств, оснащенных только
электрическими двигателями. (В редакции Закона Калужской области
от 03.06.2013 г. N 428-ОЗ)
1.1. Налоговые ставки, установленные статьей 3 настоящего
Закона, понижаются на период 2014-2020 годов для организаций и
физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями
(далее-индивидуальные предприниматели), оказывающих услуги, связанные
с осуществлением на территории Калужской области регулярных перевозок
пассажиров автомобильным транспортом общего пользования по маршрутам
общеобластного значения (межмуниципальное сообщение), городским и
пригородным маршрутам:
на 20 процентов - по автобусам, оснащенным газобаллонным
оборудованием;
на 50 процентов - по автобусам, имеющим тип двигателя "газовый".
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется
организациями (индивидуальными предпринимателями) в течение налогового
периода, если доля автобусов, оснащенных газобаллонным оборудованием и
(или) имеющих тип двигателя "газовый", в общем количестве транспортных
средств организации (индивидуального предпринимателя) на конец
налогового периода составляет: в 2014 году - не менее 30 процентов; в
2015 году - не менее 50 процентов; в 2016 году - не менее 70
процентов; в 2017-2020 годах - не менее 90 процентов.
В случае если на конец налогового периода не выполняется условие,
установленное абзацем четвертым настоящего пункта, налог исчисляется
по ставкам, установленным статьей 3 настоящего Закона.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой
льготы, являются:
- копия договора на оказание услуг, связанных с осуществлением
перевозок пассажиров автомобильным транспортом общего пользования по
маршрутам общеобластного значения (межмуниципального сообщения),
городским и пригородным маршрутам, между организацией (индивидуальным
предпринимателем) и органом исполнительной власти Калужской области,
уполномоченным в сфере транспортного обслуживания населения, и (или)
органом местного самоуправления, заверенная руководителем организации
(индивидуальным предпринимателем);
- справка за подписью руководителя организации (индивидуального
предпринимателя) с указанием доли автобусов, оснащенных газобаллонным
оборудованием и (или) имеющих тип двигателя "газовый", в общем
количестве транспортных средств на конец каждого налогового периода;
- копия свидетельства по форме 2а или по форме 2б, установленным
техническими условиями 152-12-008-99 "Автомобили и автобусы. Установка
на автобусы газобаллонного оборудования для работы на газе сжиженном
нефтяном (ГСН). Приемка и выпуск после установки. Испытание
газотопливных систем", утвержденными Министерством транспорта
Российской Федерации, заверенная руководителем организации
(индивидуальным предпринимателем), - по транспортным средствам,
указанным в абзаце втором настоящего пункта;
- копия паспорта транспортного средства, заверенная руководителем
организации (индивидуальным предпринимателем), - по транспортным
средствам, указанным в абзаце третьем настоящего пункта.
Документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы,
прилагаются организацией к налоговой декларации за каждый налоговый
период, индивидуальным предпринимателем при заявлении налоговой льготы
в налоговый орган по месту жительства. (В редакции Закона Калужской
области от 25.10.2013 № 486-ОЗ)
2. При низкой оценке бюджетной и социально-экономической
эффективности действие отдельных льгот может быть приостановлено или
отменено законом Калужской области.
Оценка бюджетной и социально-экономической эффективности
налоговых льгот, установленных настоящей статьей, осуществляется в
порядке и в сроки, установленные органом исполнительной власти
Калужской области по вопросам предоставления налоговых льгот,
уполномоченным Правительством Калужской области.
Губернатор
Калужской области А.Д.Артамонов
г. Калуга
26 ноября 2002 г.
N 156-ОЗ
