Закон Орловской области от 06.08.1998 № 76-ОЗ

                          РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                          ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

                       ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
     

     О налоге с продаж

    (В редакции Законов Орловской области от 04.12.98 г. N 86-ОЗ;
           от 29.04.99 г. N 99-ОЗ; от 27.07.99 г. N 116-ОЗ)

     Принят областным Советом народных депутатов 4 августа 1998 года

          
     Настоящим законом в соответствии  с Законом Российской  Федерации
от  27 декабря  1991  г.  N 2118-1  "Об  основах налоговой  системы  в
Российской Федерации", Федеральным законом от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ
"О федеральном бюджете на  1998 год" устанавливается и вводится  налог
на операции по  продаже за наличный расчет  товаров (работ, услуг)  на
всей территории Орловской области.
     
     Статья 1. Плательщики налога.
     1. Плательщиками  налога  с продаж  (далее  -  налогоплательщики)
являются:
     а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации,   их   филиалы,   представительства   и   другие
обособленные подразделения;
     б)  иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные
образования,  обладающие  гражданской  правоспособностью,  созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств, международные
организации,  их  филиалы и представительства, созданные на территории
Орловской области; (В     редакции     Закона     Орловской    области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     в)    индивидуальные    предприниматели,    осуществляющие   свою
деятельность   без   образования   юридического  лица,  самостоятельно
реализующие товары (работы, услуги). (В   редакции   Закона  Орловской
области от 04.12.98 г. N 86-ОЗ)
     2. Налогоплательщики,  указанные  в  пункте  1  настоящей статьи,
уплачивают налог с продаж при условии реализации ими  товаров  (работ,
услуг) на территории Орловской области. (В  редакции  Закона Орловской
области от 04.12.98 г. N 86-ОЗ)
     При реализации товаров структурными подразделениями, не  имеющими
самостоятельного баланса  и  расчетного счета,  плательщиком налога  в
бюджет по  месту нахождения таких  структурных подразделений  является
головное предприятие,  исходя из объема  реализации за наличный расчет
облагаемых налогом с продаж  товаров (работ, услуг),  приходящегося на
эти структурные подразделения. (Дополнен  -  Закон  Орловской  области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     При  реализации  товаров  (работ,  услуг)  по договорам комиссии,
поручений и иным гражданско-правовым договорам плательщиками налога  с
продаж   являются   стороны,   получившие   наличные  денежные  суммы,
причитающиеся по сделке. (Дополнен    -    Закон   Орловской   области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     
     Статья 2. Объект налогообложения.
     1. Объектом  налогообложения  по   налогу  с  продаж   признается
стоимость товаров (работ, услуг),  реализуемых в розницу или оптом  за
наличный расчет, а именно:
     -  стоимость подакцизных товаров, мебели импортного производства,
видео-   радиотелевизионной   техники,   обуви   и  одежды  импортного
производства,  деликатесных  продуктов,  питания,  автомобилей, мехов,
ювелирных изделий, видеопродукции и компакт-дисков; (В редакции Закона
Орловской области от 04.12.98 г. N 86-ОЗ)
     - услуг  туристических фирм,  связанных  с поездками  за  пределы
Российской Федерации  (за исключением  стран СНГ),  услуг по  рекламе,
услуг  по  пассажирским  авиаперевозкам в  салонах  первого  и  бизнес
классов и  пассажирским  железнодорожным перевозкам  в вагонах  класса
"люкс" и "СВ";
     -   стоимость   других   товаров,   работ   и   услуг  не  первой
необходимости,  кроме  товаров  (работ,  услуг), которые подпадают под
действие пункта 2 настоящей статьи. (В   редакции   Закона   Орловской
области от 04.12.98 г. N 86-ОЗ)
     2. Не  является  объектом  налогообложения  по  налогу  с  продаж
стоимость:
     1)  хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, яиц,
масла  животного  и  растительного,  маргарина;  мяса и мясопродуктов,
колбасных  изделий,  рыбы и рыбопродуктов стоимостью до 40 рублей за 1
килограмм  (кроме мяса и мясопродуктов импортного производства); круп,
муки и макаронных изделий, сахара, соли, картофеля; овощей и фруктов и
продуктов   их   переработки  отечественного  производства;  продуктов
детского и диабетического питания, питания учащихся в школах и учебных
заведениях;   продукции,   выработанной   предприятиями  общественного
питания  и  ими  реализуемой;   (В  редакции Законов Орловской области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ; от 27.07.99 г. N 116-ОЗ)
     2) детской одежды и обуви, включая белье для новорожденных, детей
ясельного возраста, а также предметы детской гигиены;
     3) предметы женской гигиены;
     4)  чулочно-носочных  изделий,  обуви  и швейных изделий (одежды,
белья  постельного и нательного, одеял ватных, матрацев), производимых
на предприятиях области; (В    редакции   Закона   Орловской   области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     5) мыла туалетного ("детское",  в т.ч.  жидкое) и хозяйственного,
синтетических  моющих  средств  отечественного   производства;   клеев
обойных,  отбеливателей,  чистящих  средств и средств от накипи,  соды
кальцинированной местного производства, спичек;
     6)  лекарств,  протезно-ортопедических  и ортодантических изделий
(работ,   услуг),   изделий   медицинского  назначения  (бинты,  вата,
пластырь,  шприцы  и  т.д.),  предметов  ухода  за  больными  (грелки,
бандажи,   калоприемники   и  т.п.),  зарегистрированных  в  Минздраве
Российской   Федерации   и  разрешенных  к  применению  на  территории
Российской  Федерации,  а  также  изделий очковой оптики (очки, линзы,
оправы),  работ  (услуг)  по  ремонту  аппаратов  измерения  давления,
слуховых   и  других  аппаратов  медицинской  техники  индивидуального
пользования, платных медицинских услуг, оказываемых государственными и
муниципальными лечебными учреждениями; (В  редакции  Закона  Орловской
области от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     7) ремонта обуви,  одежды и трикотажных изделий,  часов,  сложной
бытовой техники и телерадиоаппаратуры;
     8) услуг по химической чистке и крашению одежды;
     9) мебели отечественного производства;
     10) продукции  предприятий,  численность  инвалидов  на   которых
составляет более 50 процентов среднесписочной численности персонала, а
также продукции предприятий народных художественных промыслов;
     11) жилищно-коммунальных  услуг,  а  также  услуг по сдаче в наем
населению государственных или муниципальных жилых помещений,  а  также
по  предоставлению  жилья в общежитиях,  отпускаемого населению угля и
другого твердого топлива, услуг почтовой связи (знаки почтовой оплаты,
денежные    переводы,    посылки,    периодические   издания),   услуг
банно-прачечных комбинатов и парикмахерских услуг на селе;
     12) услуг  телефонной  связи  (абонентская  плата  за пользование
местной  телефонной  связью),   услуг   по   пользованию   абонентской
радиоточкой  и системой коллективного телевизионного приема трансляции
эфирных каналов для населения, пользующегося 50- процентной льготой по
оплате за вышеназванные услуги;
     13) услуг   в   сфере   культуры   и    искусства,    оказываемых
государственными   и   муниципальными   учреждениями  и  организациями
культуры и искусства (театры,  кинотеатры,  концертные  организации  и
коллективы,  клубные учреждения (включая сельские), библиотеки, музеи,
лектории, парки культуры и отдыха, цирки и зоопарки), а также Дворцами
культуры   внебюджетной  сферы  при  проведении  театрально-зрелищных,
культурно-просветительских мероприятий,  в том числе стоимость входных
билетов и абонементов;
     14) зданий,  сооружений,  земельных  участков  и  иных  объектов,
относящихся к недвижимому имуществу и ценных бумаг;
     15) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за
больными и престарелыми;
     16) услуг по перевозке пассажиров транспортом общего  пользования
(за  исключением  такси),  а  также  услуг  по перевозкам пассажиров в
пригородном   сообщении   железнодорожным,   автомобильным    (включая
внутриобластные маршруты) и речным транспортом,  в общих и плацкартных
вагонах поездов дальнего следования;
     17) услуг,      предоставляемых     кредитными     организациями,
страховщиками,      негосударственными      пенсионными       фондами,
профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемых в рамках
их   деятельности,   подлежащей   лицензированию,   а   также   услуг,
предоставляемых коллегией адвокатов;
     18)  ритуальных товаров (работ) и услуг, связанных с погребением;
проведения  обрядов  и  церемоний  религиозными организациями, включая
стоимость предметов богослужебного назначения и церковной утвари;   (В
редакции Закона Орловской области от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     19) услуг,  оказываемых уполномоченными органами  государственной
власти  и  органами  местного  самоуправления,  за  которые  взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов;
     20)    товаров    (работ,    услуг),    связанных    с   учебным,
учебнопроизводственным,   научным   или   воспитательным  процессом  и
производимых   государственными   и   муниципальными  образовательными
учреждениями, а также образовательными учреждениями РОСТО; (В редакции
Закона Орловской области от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     21) путевок    (курсовок)   в   санаторно-курортные   учреждения,
учреждения отдыха,  реализуемых для детей, инвалидов, участников ВОВ и
приравненных   к   ним   граждан;  детских  туристических  путевок  по
внутриобластным и российским маршрутам;
     22) готовой  продукции  собственного  производства при ее оптовой
реализации;
     23) областных,   городских   и  районных  периодических  изданий,
издаваемых в Орловской области и дотируемых из бюджета.
     (Пункт     2     в     редакции    Закона    Орловской    области
от 04.12.98 г. N 86-ОЗ)
     24) лотерейных билетов; (Дополнен   -   Закон  Орловской  области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     25) товаров (работ, услуг),  выдаваемых (оказываемых)  работникам
в счет погашения просроченной задолженности по начисленной за истекший
месяц   заработной  плате,   за   исключением  оплаты   по   договорам
гражданско-правового характера;
     26) товаров (работ, услуг), выдаваемых (оказываемых) арендаторами
земельных долей  арендодателям   (владельцам)  в   счет  расчетов   по
договорам аренды земельных долей.
     (Подпункты   25   и   26  дополнены  -  Закон  Орловской  области
от 27.07.99 г. N 116-ОЗ)
     3. К  продаже  за   наличный  расчет  приравнивается  продажа   с
проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных  карточек,
по расчетным  чекам банков,  по перечислениям  со счетов  в банках  по
поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ,
оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).
     4. Налог с продаж на товары, приобретенные для дальнейшей оптовой
реализации,  на  издержки  производства  и  обращения  не  относится и
уплачивается за счет собственной прибыли. (В редакции Закона Орловской
области от 04.12.98 г. N 86-ОЗ)
     
     Статья 3. Налоговая база.
     1. Налоговой  базой  для  исчисления  налога  с  продаж  является
стоимость реализованных товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте
1 статьи  2 настоящего Закона  (с налогом  на добавленную стоимость  и
акцизами для подакцизных товаров).
     2. Налогоплательщик  обязан   вести  отдельный  учет   реализации
товаров (работ, услуг), перечисленных  в пункте 1 статьи 2  настоящего
Закона.
     3. В  случае  отсутствия  раздельного  учета  реализации  товаров
(работ, услуг),  налогоплательщик уплачивает  налог с  продаж с  общей
суммы реализации.
     
     Статья 4. Ставка налога.
     Ставка налога с продаж устанавливается  в размере 5 процентов  от
суммы реализации продукции  (работ, услуг), указанных  в п.1 статьи  2
настоящего закона.
     
     Статья 5. Порядок исчисления налога.
     1. При  реализации   товаров   (работ,  услуг)   налогоплательщик
включает  сумму  налога  в   цену  товаров,  предъявляемую  к   оплате
покупателю (заказчику)  этих товаров (работ,  услуг). Указанная  сумма
определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены
товара без учета налога с продаж.
     2.  Сумма  налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком,
определяется  по  итогам  каждого  отчетного  (налогового) периода как
результат  умножения  облагаемого  оборота  за данный период на ставку
налога.  Налоговый  период  по  налогу с продаж устанавливается в один
месяц. (В редакции Закона Орловской области от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     3. Предприятия, осуществляющие учет  товаров по ценам  реализации
(сфера розничной торговли), вправе  исчислять сумму налога по  средней
расчетной ставке. (Дополнен      -     Закон     Орловской     области
от 27.07.99 г. N 116-ОЗ)
     4. Расчеты   по  исчислению   и   уплате  налога   представляются
налогоплательщиком   в   сроки   представления   в   налоговый   орган
бухгалтерской отчетности. (В   редакции   Закона   Орловской   области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     5. Моментом продажи  считается день поступления  выручки в  кассу
или на расчетный счет предприятия (организации, предпринимателя).
     6. При реализации  облагаемых  налогом  с  продаж  товаров  через
вещевые,   продуктовые  и  смешанные  рынки  и  иные  места  торговли,
незарегистрированные на территории  области  налогоплательщики  вносят
фиксированную плату, зачисляемую в уплату налога с продаж, по ставкам:
для городов Орел,  Ливны и Мценск - 35  руб.  за  торговое  место  при
торговле  непродовольственными товарами и 25 руб.  - за торговое место
при торговле продовольственными товарами.
     В остальных   районах  и  городах  области  -  25  и  20  рублей,
соответственно.
     Сборщиками налога (фиксированной платы)  признаются администрации
(дирекции) вещевых, продовольственных и смешанных рынков.
     Сборщики налога  представляют  в  налоговую  инспекцию  отчеты  о
суммах собранного налога и перечисляют  налог  в  сроки,  указанные  в
статье 6 настоящего Закона.
     За неисполнение  или  ненадлежащее  исполнение  сборщиком  налога
возложенных   на   него   обязанностей,  он  несет  ответственность  в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
     (Дополнен - Закон Орловской области от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     
     Статья   6.   Сроки  уплаты  налога,  порядок  его  зачисления  и
распределения между бюджетами. (В  редакции  Закона  Орловской области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     1. Плательщики   налога   с   продаж   -   юридические   лица   и
индивидуальные предприниматели представляют налоговым органам по месту
постановки на  учет расчеты  по налогу с  продаж до  15 числа  месяца,
следующего за отчетным.
     2. Уплата   налога   юридическими   лицами   и    индивидуальными
предпринимателями  осуществляется  ежемесячно, исходя  из  фактических
оборотов от реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в  пункте
1 статьи 2 настоящего Закона за истекший календарный месяц, в срок  не
позднее 20 числа следующего за отчетным.
     3. Сумма налога с продаж,  причитающаяся к уплате,  перечисляется
налогоплательщиком  одним  платежным  документом  на счет,  открытый в
Управлении Федерального казначейства Министерства финансов  Российской
Федерации    по    Орловской    области    для   налоговой   инспекции
соответствующего района.
     4. Управление  Федерального  казначейства  Министерства  финансов
Российской Федерации по Орловской  области  не  позднее  трех  дней  с
момента  поступления  на его счет соответствующих сумм налога с продаж
распределяет  и  перечисляет  их  на  счета  получателей  в  размерах,
установленных пунктом 1 статьи 8 настоящего Закона.
     (Пункты   3   и   4   дополнены   -   Закон   Орловской   области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     
     Статья 7. Ответственность налогоплательщика и контроль  налоговых
органов.
     1. Ответственность за  правильность исчисления и  своевременность
уплаты налога возлагается на налогоплательщиков и их должностных лиц в
соответствии  со статьями  13  и 15  Закона  Российской Федерации  "Об
основах налоговой системы в Российской Федерации" и пунктом 12  статьи
7 Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР".
     2. Контроль     за    полнотой,     правильностью     исчисления,
своевременностью внесения и учет  налога с продаж осуществляют  органы
Государственной налоговой службы.
     
     Статья 8. Заключительные положения.
     1. Суммы налога с продаж зачисляются в доходы областного  бюджета
Орловской области и в местные бюджеты в размере, соответственно, 40  и
60 процентов и направляются на решение социальных вопросов.
     2. Совокупный  доход,  полученный предпринимателями  за  отчетный
период,  для исчисления  других  видов  налогов уменьшается  на  сумму
фактически уплаченного налога с продаж.
      3. В связи с введением  налога с продаж на территории  Орловской
области не взимаются налоги,  предусмотренные подпунктом "г" пункта  1
статьи 20 ,  а также подпунктами  "г", "е", "и",  "к", "л", "м",  "н",
"о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21  Закона
Российской  Федерации  "Об  основах  налоговой  системы  в  Российской
Федерации",  а также  признаются  утратившими силу  законодательные  и
нормативные правовые акты Орловской области и представительных органов
местного самоуправления районов и городов Орловской области,  которыми
введены эти налоги и сборы.
     4. Инструкция о порядке  исчисления и уплаты налога  с  продаж  в
соответствии   с   настоящим  Законом  разрабатывается  администрацией
Орловской области совместно с Государственной налоговой инспекцией  по
Орловской области. (Дополнен     -     Закон     Орловской     области
от 29.04.99 г. N 99-ОЗ)
     5. Настоящий  Закон  вступает  в силу  со  дня  его  официального
опубликования.
          
     
     Глава администрации
     Орловской области                                      Е.С.Строев

     
г. Орел
6 августа 1998 года
N 76-ОЗ
     
     
     
                                                        Приложение N 1
                                            к Закону Орловской области
                                          от 6 августа 1998 г. N 76-ОЗ
                                                   "О налоге с продаж"
     
В Государственную налоговую                   Штамп (отметка) 
инспекцию по______________                    госналогинспекции
     
От плательщика
___________________________                   Получено 
(наименование, ИНН, адрес)                    "___" _________199_ г.
     
     
                                РАСЧЕТ
                     налога с продаж, совершенных
                     за ________________________
                               (период)

----------------------------------------------------------------------
     N N    Вид товара    Стоимость         Ставка            Сумма
     п/п  (работ, услуг)  реализован-   налога в налога    (тыс. руб.)
                          ного товара       процентах    
                          (тыс. руб.)
----------------------------------------------------------------------
     1           2             3                4               5
----------------------------------------------------------------------


     М. П.                        
                                                   Подпись плательщика