Закон Тамбовской области от 22.01.1999 № 47-З

 


                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
                          Тамбовская область

                              З А К О Н

                          О налоге с продаж

     Настоящим Законом  в  соответствии  с  Федеральным   Законом   от
31.07.98  N  150-ФЗ  "О  внесении  изменений  и дополнений в статью 20
Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации"   вводится   налог   с   продаж,  суммы  платежей  которого
направляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения.

     Статья 1. Плательщики налога.

     1. Плательщиками  налога  с  продаж   (далее   налогоплательщики)
признаются:
     а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской   Федерации,   их   филиалы,   представительства  и  другие
обособленные подразделения;
     б) иностранные юридические лица,  компании и другие корпоративные
образования,  обладающие гражданской  правоспособностью,  созданные  в
соответствии с законодательством иностранных государств, международные
организации,  их филиалы,  представительства,  созданные на территории
Российской Федерации;
     в) индивидуальные    предприниматели,     осуществляющие     свою
деятельность   без   образования   юридического  лица,  не  являющиеся
плательщиками единого налога на  вмененный  доход  на  отдельные  виды
деятельности.
     2. Лица,  указанные  в  пункте  1  настоящей   статьи,   являются
налогоплательщиками   в   случае  самостоятельной  реализации  товаров
(работ, услуг) на территории Тамбовской области.
     При реализации     товаров     (работ,     услуг)    структурными
подразделениями,  не имеющими самостоятельного  баланса  и  расчетного
счета,  плательщиками  налога  в  бюджет  по  месту  нахождения  таких
структурных подразделений является головное предприятие.

     Статья 2. Объект налогообложения.

     1. Объектом  налогообложения  по  налогу  с   продаж   признается
стоимость товаров (работ,  услуг),  реализуемых в розницу или оптом за
наличный расчет, а именно:
     стоимость подакцизных      товаров,     дорогостоящей     мебели,
радиотехники,  одежды,  деликатесных продуктов  питания,  автомобилей,
мехов, ювелирных изделий, видео продукции и компакт-дисков;
     услуг туристических  фирм,  связанных  с  поездками  за   пределы
Российской  Федерации  (за  исключением стран СНГ),  услуг по рекламе,
услуг трех-, четырех- и пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирским
авиаперевозкам  в  салонах  первого  и  бизнес-классов  и пассажирским
железнодорожным перевозкам в вагонах классов "люкс" и "СВ";
     стоимость других товаров,  работ и услуг не первой необходимости,
кроме товаров (работ,  услуг), которые подпадают под действие пункта 2
настоящей статьи.
     2. Не  является  объектом  налогообложения  по  налогу  с  продаж
стоимость следующих товаров (работ, услуг):
     хлеба и хлебобулочных изделий;
     крупы и бобовых;
     муки всех сортов;
     макаронных изделий;
     масла растительного;
     маргарина и маргариновой продукции;
     сахара;
     соли;
     овощей, фруктов и ягод (отечественных);
     картофеля;
     молока и молокопродуктов;
     яиц куриных;
     мяса отечественного производства;
     колбасных изделий вареных отечественного производства;
     рыбы прудовой;
     продуктов детского и диабетического питания;
     питания учащихся в школах и учебных заведениях;
     лекарств, изделий  медицинского  назначения,  предметов  ухода за
больными, зарегистрированных в Министерстве здравоохранения Российской
Федерации   и   разрешенных  к  применению  на  территории  Российской
Федерации, протезно-ортопедических изделий;
     спичек;
     мыла хозяйственного  и  туалетного  отечественного  производства,
синтетических моющих средств отечественного производства, зубной пасты
отечественного производства;
     тканей хлопчатобумажных  ситцевой и бельевой групп отечественного
производства;
     товаров для детей (новорожденных, ясельной, дошкольной, младшей и
старшей возрастных групп) - швейных изделий  верхней  одежды,  включая
плательную и костюмную группы,  нательного белья,  постельного белья и
изделий  для  новорожденных,  головных  уборов;  трикотажных   изделий
верхнего  трикотажа,  бельевого  трикотажа,  чулочно-носочных и прочих
трикотажных изделий;
     обуви кожаной, текстильной, комбинированной, резиновой, валяной;
     школьно-письменных принадлежностей   -   тетрадей   всех   видов,
альбомов для рисования, дневников, шариковых авторучек и пишущих узлов
к ним,  карандашей  и  наборов  карандашей  всех  видов,  фломастеров,
пеналов,  счетных  палочек,  пластилина,  резинок стиральных,  линеек,
кассы цифр и букв,  портфелей,  ранцев,  сумок  ученических,  рюкзаков
школьных  (отечественного  производства),  за  исключением  изделий из
натуральной кожи;
     кроватей детских,     матрацев    детских,    колясок,    игрушек
(отечественного производства);
     учебной и  методической  литературы,  учебных атласов и контурных
карт  для  учреждений   дошкольного,   школьного   и   дополнительного
образования;
     отпускаемого населению угля и другого твердого топлива;
     жилищно-коммунальных услуг,  услуг  по  сдаче  в  наем  населению
государственных  или  муниципальных  жилых  помещений,  а   также   по
предоставлению жилья в общежитиях;
     услуг в сфере культуры и искусства,  оказываемых государственными
и муниципальными учреждениями и  организациями  культуры  и  искусства
(театры,  кинотеатры, киноцентры, концертные организации и коллективы,
клубные учреждения,  включая  сельские  библиотеки,  цирки,  лектории,
планетарии,  парки культуры и отдыха,  библиотеки,  ботанические сады,
зоопарки)         при         проведении         театрально-зрелищных,
культурно-просветительских мероприятий,  в том числе стоимость входных
билетов и абонементов;
     зданий, сооружений,   земельных   участков   и   иных   объектов,
относящихся к недвижимому имуществу и ценных бумаг;
     услуг по  содержанию  детей  в  дошкольных учреждениях и уходу за
больными и престарелыми;
     услуг по  перевозке  пассажиров  транспортом  общего  пользования
муниципального образования (за исключением такси),  а также  услуг  по
перевозкам пассажиров в пригородном сообщении речным,  железнодорожным
и автомобильным транспортом;
     услуг, предоставляемых  кредитными организациями,  страховщиками,
негосударственными пенсионными фондами,  профессиональными участниками
рынка ценных бумаг,  оказываемых в рамках их деятельности,  подлежащей
лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов;
     ритуальных услуг  похоронных  бюро,  кладбищ и крематориев,  иных
организаций, включая изготовление памятников, надгробий, фотокерамики,
работы по реставрации мест захоронений;
     услуг религиозных организаций по проведению обрядов и  церемоний,
а   также   по  изготовлению  и  реализации  ими  предметов  культа  и
религиозного назначения;
     услуг, оказываемых   уполномоченными   органами   государственной
власти  и  органами  местного  самоуправления,  за  которые  взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов;
     товаров (работ,      услуг),      связанных      с       учебным,
учебно-производственным,   научным   или  воспитательным  процессом  и
производимых  государственными   и   муниципальными   образовательными
учреждениями;
     путевок (курсовок)  в  расположенные  на  территории   Тамбовской
области  санаторно-курортные,  оздоровительные учреждения,  учреждения
отдыха, детские оздоровительные лагеря;
     путевок (курсовок)   в   расположенные  за  пределами  Тамбовской
области санаторно-курортные и оздоровительные  учреждения,  учреждения
отдыха, реализуемых для инвалидов;
     товаров (работ,  услуг),  выдаваемых в порядке натуральной оплаты
работникам  предприятий  и организаций в счет причитающейся заработной
платы.
     Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога с продаж
является единым для  всей  территории  Тамбовской  области.  Отнесение
товара   (работы,   услуги)   к   тому  или  иному  виду  деятельности
производится в соответствии  с  Общероссийским  классификатором  видов
экономической деятельности, продукции и услуг.
     3. В  целях  настоящего  Закона  к  продаже  за  наличный  расчет
приравнивается  продажа с проведением расчетов посредством кредитных и
иных платежных карточек,  по расчетным чекам банков,  по перечислениям
со  счетов  в  банках  по поручениям физических лиц,  а также передача
товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие
товары (работы, услуги).

    Статья 3. Льготы по уплате налога с продаж.

    1. От  уплаты налога с продаж освобождаются сельскохозяйственные и
другие   товаропроизводители,   имеющие   подсобные   хозяйства,   при
реализации  произведенной  и  переработанной  ими сельскохозяйственной
продукции   собственного    производства,    а    также    предприятия
табачно-махорочной  промышленности,  зарегистрированные  на территории
Тамбовской области.
     2. Предоставление  льгот  различным  категориям  плательщиков  по
налогу с продаж  находится  в  исключительной  компетенции  Тамбовской
областной Думы.

     Статья 4. Ставка налога

     Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов.

     Статья 5. Налоговая база.

     1. Налогооблагаемой базой для исчисления налога с продаж является
стоимость  реализованных  товаров  (работ,   услуг)   за   исключением
стоимости реализованных товаров (работ,  услуг),  указанных в пункте 2
статьи 2 настоящего Закона.  При определении налогооблагаемой базы для
исчисления налога с продаж стоимость товаров (работ, услуг) включает в
себя налог на добавленную стоимость и акцизы для подакцизных товаров.
     2. Налогоплательщик   обязан   вести  отдельный  учет  реализации
товаров (работ,  услуг),  перечисленных в пункте 2 статьи 2 настоящего
Закона.
     3. В  случае  отсутствия  раздельного  учета  реализации  товаров
(работ,  услуг),  налогоплательщик  уплачивает  налог с продаж с общей
суммы реализации.
     4. Организации розничной торговли  при  реализации  товаров  (как
облагаемых,   так   и  не  облагаемых  налогом  с  продаж)  определяют
налогооблагаемую  базу  путем  умножения  выручки  на   удельный   вес
облагаемого  налогом  товара  в  общей  массе  поступившего  товара  в
отчетном периоде. В этих целях указанные выше организации должны вести
аналитический учет по поступившим товарам.

     Статья 6. Порядок исчисления налога.

     1. При  реализации  товаров   (работ,   услуг)   налогоплательщик
включает сумму налога в цену товара, предъявленную к оплате покупателю
(заказчику) этих товаров (работ,  услуг). Указанная сумма определяется
как  соответствующая  налоговой ставке процентная доля цены товара без
учета налога с продаж.
     2. Сумма  налога с продаж,  подлежащая уплате налогоплательщиком,
определяется по итогам  каждого  отчетного  (налогового)  периода  как
результат  умножения  облагаемого  оборота  за данный период на ставку
налога.
     3. Моментом продажи считается день поступления  выручки  в  кассу
или на расчетный счет предприятия (организации,  предпринимателя). Для
налогоплательщиков, обязанных при наличных расчетах применять кассовые
аппараты, моментом продажи является выдача кассового чека.
     4. При  реализации  облагаемых  налогом  с  продаж  товаров через
вещевые,  продуктовые  и  смешанные  рынки  и  иные   места   торговли
незарегистрированные  на  территории  области налогоплательщики вносят
фиксированную плату,  зачисляемую в уплату  налога  с  продаж.  Размер
платы  в  рублях  за  торговое место при торговле продовольственными и
непродовольственными   товарами   определяется    органами    местного
самоуправления городов и районов области.

     Статья 7. Сроки уплаты налога и представления расчетов.

     1. Уплата  налога  с продаж юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями осуществляется  ежемесячно,  исходя  из  фактических
оборотов, по реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте
1 статьи 2 настоящего Закона, за истекший календарный месяц, в срок не
позднее 20 числа следующего месяца.
     2. Плательщики   налога   с   продаж   -   юридические   лица   и
индивидуальные предприниматели представляют налоговым органам по месту
постановки на учет налоговые декларации по налогу с  продаж  до  20-го
числа месяца, следующего за отчетным.
     3. Налоговые декларации по исчислению и уплате  налога  с  продаж
представляются  налогоплательщиком  по  форме  согласно приложению 1 к
настоящему Закону.
     4. Налогоплательщики, уплачивающие налог в соответствии с пунктом
2  статьи  1  настоящего Закона,  представляют налоговые декларации по
месту своего нахождения по форме согласно приложению  2  к  настоящему
Закону, и по месту нахождения своих структурных подразделений по форме
согласно приложению 3 к настоящему Закону.
     Уплата головным   предприятием   налога   с   продаж   за  каждое
структурное   подразделение   осуществляется    отдельным    платежным
поручением.
     5. Сроки представления  налоговой  декларации,  а  соответственно
сроки   уплаты   налога  за  эти  периоды,  приходящиеся  на  выходной
(нерабочий) или праздничный день,  переносятся на первый рабочий  день
после выходного или праздничного дня.

     Статья 8. Зачисление налога с продаж.

     1. Исчисленные   налогоплательщиком   суммы   налога   с   продаж
зачисляются в размере:
     40 процентов в областной бюджет;
     60 процентов  в  бюджеты  районов,  городов  по  месту нахождения
плательщика
     и направляются на решение социальных вопросов.
     Налогоплательщик сдает  в  банк  два   платежных   поручения   на
перечисление налога с продаж.

     Статья 9. Ответственность налогоплательщика и контроль налоговых
               органов.

     1. Ответственность за  правильность  начисления,  своевременность
уплаты налога,  правильность распределения сумм налога между бюджетами
различных уровней,  возлагается на налогоплательщиков и их должностных
лиц.
     2. За нарушение  настоящего  Закона  к  налогоплательщикам  и  их
должностным  лицам  применяются меры ответственности,  предусмотренные
частью первой Налогового Кодекса Российской Федерации.
     3. Контроль    за    правильностью    исчисления,    полнотой   и
своевременностью внесения  в  бюджет  налога  с  продаж,  а  также  за
своевременностью представления налоговых деклараций по налогу с продаж
осуществляется налоговыми органами.

     Статья 10. Заключительные положения.

     1. Признать утратившими силу:
     Закон Тамбовской  области  от  06.12.96  N 83-З "О сборе на нужды
образовательных учреждений, взимаемом с юридических лиц";
     Закон Тамбовской   области   от  22.04.97  N  104-З  "О  внесении
изменений в Закон Тамбовской области от 06.12.96 N 83-З  "О  сборе  на
нужды образовательных учреждений, взимаемом с юридических лиц".
     2. Установить,  что на территории Тамбовской области не взимаются
налоги и сборы,  предусмотренные подпунктами "г",  "е", "и", "к", "л",
"м",  "н", "о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи
21  Закона  Российской  Федерации  "Об  основах  налоговой  системы  в
Российской Федерации" (приложение 4).
     3. Настоящий Закон вступает в силу с 1 марта 1999 года.


     Председатель Тамбовской                 Глава администрации
     областной Думы                          Тамбовской области
          В.Н.Карев                                   А.И.Рябов

     г. Тамбов
     22 января 1999 г.
     N 47-З
------------------------------
                                              Приложение 1
                                      к Закону Тамбовской области
                                          "О налоге с продаж"

 В ГосНИ по ______________                        Штамп ГосНИ
                                                  "Получено"
 Наименование налогоплательщика
 ______________________________                   "___" ________199_г.
 ИНН __________________________
 адрес ________________________
 ФИО исполнителя ______________
 Телефон ______________________

                                Расчет
                           налога с продаж
                      за _________________199__
                               (период)
                                                       (тыс. руб.)
----------------------------------------------------------------------
NN |       Показатели           |Стоимость     |Ставка   |Сумма
пп |       налога               |реализованного|налога   |(гр.3*гр.4
   |                            |товара        |в        | ---------
   |                            |(с налогом    |процентах|(100% +гр.4)
   |                            |с продаж)     |         |
----------------------------------------------------------------------
1.  Выручка - всего
       в том числе:
    а) от реализации товаров
       (работ, услуг)
    б) из нее не являющаяся
    объектом налогообложения в
    соответствии с п. 2 ст. 2
    Закона "О налоге с продаж"

2.  Сумма для исчисления налога с
    продаж (стр. 1 "а" - стр. "б")

3.  Сумма налога с продаж - всего       *           *
    (итог по 5 графе)
    в том числе
    а) в областной бюджет               *           *
    (40 процентов от суммы налога)
    б) в бюджет района, города          *           *
    (60 процентов от суммы налога)


     "____" _________199___г.

      М.П.
      Подпись налогоплательщика

         Отметки и замечания инспектора
      --------------------------------------------------
      --------------------------------------------------
      --------------------------------------------------
         По настоящему расчету в лицевой счет плательщика
      начислено _____________________________________________
      _______________________________________________________

      Подпись инспектора ___________________


                                            Приложение 2
                                     к Закону Тамбовской области
                                         "О налоге с продаж"

 В ГосНИ по ______________                        Штамп ГосНИ
                                                  "Получено"
 Наименование налогоплательщика
 ______________________________                   "___" ________199_г.
 ИНН __________________________
 адрес ________________________
 ФИО исполнителя ______________
 Телефон ______________________

                                Расчет
                           налога с продаж
                      за _________________199__
                               (период)
                                                                              (тыс. руб.)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
N  |      Показатели      |Стоимость реализованного   |Ставка   |             Сумма налога
п/п|                      |товара (с налогом с продаж)|налога в |---------------------------------------
   |                      |---------------------------|процентах|Всего      |в т.ч. по     |Подлежит
   |                      |   всего    |в т.ч. по     |         |(гр.3*гр.5)|структурным   |уплате
   |                      |            |структурным   |         |-----------|подразделениям|(гр.6-гр.7)
   |                      |            |подразделениям|         |(100+гр.5) |(гр.4*гр.5)   |
   |                      |            |              |         |           |-----------   |
   |                      |            |              |         |           |(100+гр.5)    |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
1.  Выручка - всего
    в том числе:
    а) от реализации
       товаров (работ,
       услуг)
    б) из нее не
       являющаяся объектом
       налогообложения в
       соответствии с п. 2
       ст. 2 Закона
       "О налоге с продаж"

2.  Сумма для исчисления
    налога с продаж
    (стр. 1 "а" - стр. 1 "б")

    Сумма налога с продаж -
    всего
    (итог по 6 графе)
    в том числе
    а) в областной бюджет
    (40 процентов от суммы
    налога)
    б) в бюджет района,
    города (60 процентов
    от суммы налога)

     "____" _________199___г.

      М.П.
      Подпись налогоплательщика

         Отметки и замечания инспектора
      --------------------------------------------------
      --------------------------------------------------
         По настоящему расчету в лицевой счет плательщика
      начислено _____________________________________________

      Подпись инспектора ___________________


                                            Приложение 3
                                     к Закону Тамбовской области
                                         "О налоге с продаж"

 В ГосНИ по ______________                        Штамп ГосНИ
                                                  "Получено"
 Наименование налогоплательщика
 ______________________________                   "___" ________199_г.
 ИНН __________________________
 адрес ________________________
 ФИО исполнителя ______________
 Телефон ______________________

                                Расчет
                           налога с продаж
                за ___________________________________
              (наименование структурного подразделения)
                  за __________________________199__
                               (период)

----------------------------------------------------------------------
N  |        Показатели         |Стоимость     |Ставка    |Сумма налога
п/п|                           |реализованного|налога в  |(гр.3*гр.4)
   |                           |товара        |процентах |-----------
   |                           |(с налогом    |          |(100+гр.4)
   |                           |с продаж)     |          |
----------------------------------------------------------------------
1.  Выручка - всего
    в том числе:
    а) от реализации товаров
    (работ, услуг)
    б) из нее не являющаяся
    объектом налогообложения
    в соответствии с п. 2 ст. 2
    Закона "О налоге с продаж"

2.  Сумма для исчисления налога
    с продаж
    (стр. 1 "а" - стр. 1 "б"

3.  Сума налога с продаж - всего
    (итог по 5 графе)
    в том числе
    а) в областной бюджет (40
    процентов от суммы налога)
    б) в бюджет района, города
    (60 процентов от суммы налога)

     "____" _________199___г.

      М.П.
      Подпись налогоплательщика

         Отметки и замечания инспектора
      --------------------------------------------------
      --------------------------------------------------
      --------------------------------------------------
         По настоящему расчету в лицевой счет плательщика
      начислено _____________________________________________
      _______________________________________________________

      Подпись инспектора ___________________



                                          Приложение 4
                                  к Закону Тамбовской области
                                       "О налоге с продаж"

                  Перечень местных налогов и сборов,
          взимание которых на территории Тамбовской области
            отменяется в связи с введением налога с продаж

1. Налог на  строительство  объектов  производственного  назначения  в
курортной зоне
2.  Сбор за право торговли
3. Налог   на   перепродажу   автомобилей,  вычислительной  техники  и
персональных компьютеров
4.  Сбор с владельцев собак
5. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями
6. Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей
7.  Сбор за выдачу ордера на квартиру
8.  Сбор за парковку автотранспорта
9.  Сбор за право использования местной символики
10. Сбор за участие в бегах на ипподромах
11. Сбор за выигрыш на бегах
12. Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме
13. Сбор со сделок, совершаемых на биржах
14. Сбор за право проведения кино- и телесъемок
15. Сбор за уборку территорий населенных пунктов
16. Сбор за открытие игорного бизнеса