Закон Тверской области от 29.12.2004 № 89-ЗО

                          находящихся в государственной и          

                          муниципальной собственности              

000 1 11 08032 02 0000 120Доходы    от   эксплуатации   и     9950 

                          использования         имущества          

                          автомобильных            дорог,          

                          находящихся   в   собственности          

                          субъектов Российской Федерации           

000 1 12 00000 00 0000 000ПЛАТЕЖИ   ПРИ       ПОЛЬЗОВАНИИ   118162 

                          ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ                     

000 1 12 01000 01 0000 120Плата за негативное воздействие    38939 

                         на окружающую среду                      

000 1 12 04000 00 0000 120Платежи  за  пользование лесным    79223 

                          фондом                                   

000 1 12 04020 02 0000 120Платежи  за  пользование лесным    78673 

                          фондом   в  части,  превышающей          

                          минимальные   ставки  платы  за          

                          древесину, отпускаемую на корню          

                          в том числе:                             

000 1 12 04021 02 0000 120Лесные    подати    в    части,    76893 

                          превышающей  минимальные ставки          

                          платы за древесину, отпускаемую          

                          на корню                                 

000 1 12 04022 02 0000 120Арендная  плата  за пользование     1780 

                          лесным    фондом    в    части,          

                          превышающей  минимальные ставки          

                          платы за древесину, отпускаемую          

                          на корню                                 

000 1 12 04040 02 0000 120Прочие  доходы от использования      550 

                          лесного     фонда    Российской          

                          Федерации                                

000 1 15 00000 00 0000 000АДМИНИСТРАТИВНЫЕ    ПЛАТЕЖИ   И     2600 

                          СБОРЫ                                    

000 1 15 02000 00 0000 140Платежи,              взимаемые     2600 

                          государственными              и          

                          муниципальными организациями за          

                          выполнение определенных функций          

000 1 15 02020 02 0000 140Платежи,              взимаемые     2600 

                          государственными  организациями          

                          субъектов  Российской Федерации          

                          за    выполнение   определенных          

                          функций                                  

000 1 17 00000 00 0000 000ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ           2184,2

000 1 17 05000 00 0000 180Прочие неналоговые доходы           2184,2

000 1 17 05020 02 0000 180Прочие    неналоговые    доходы     2184,2

                          бюджетов  субъектов  Российской          

                          Федерации                                

000 1 18 00000 00 0000 000ДОХОДЫ   БЮДЖЕТОВ     БЮДЖЕТНОЙ     1126,4

                          СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ          

                          ВОЗВРАТА  ОСТАТКОВ  СУБСИДИЙ  И          

                          СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ЛЕТ                    

000 1 18 02000 02 0000 000Доходы    бюджетов    субъектов     1126,4

                          Российской    Федерации      от          

                          возврата  остатков  субсидий  и          

                          субвенций прошлых лет                    

000 1 18 02010 02 0000 151Доходы   бюджетов     субъектов     1126,4

                          Российской    Федерации      от          

                          возврата   остатков  субсидий и          

                          субвенций   прошлых   лет    из          

                          местных бюджетов                         

000 2 00 00000 00 0000 000БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ        3518694,1

000 2 02 00000 00 0000 000Безвозмездные  поступления   от  3506694,1

                          других    бюджетов    бюджетной          

                          системы  Российской  Федерации,          

                          кроме  бюджетов государственных          

                          внебюджетных фондов                      

000 2 02 01000 00 0000 151Дотации   от   других  бюджетов  2207691,8

                          системы Российской Федерации             

000 2 02 01010 02 0000 151Дотации    бюджетам   субъектов  1671100,0

                          Российской     Федерации     на          

                          выравнивание  уровня  бюджетной          

                          обеспеченности                           

000 2 02 01030 02 0000 151Дотации   бюджетам    субъектов   112802,0

                          Российской   Федерации       на          

                          возмещение    убытков        от          

                          содержания             объектов          

                          жилищно-коммунального хозяйства          

                          и  социально-культурной  сферы,          

                          переданных  в  ведение  органов          

                          местного самоуправления                  

000 2 02 01060 02 0000 151Дотации на обеспечение расходов    62556,8

                          по выплатам с 1 марта 2005 года          

                          ежемесячного          денежного          

                          поощрения   военнослужащим    и          

                          сотрудникам органов  внутренних          

                          дел      и      Государственной          

                          противопожарной службы                   

000 2 02 01070 02 0000 151Дотации    бюджетам   субъектов   361233,0

                          Российской     Федерации     на          

                          поддержку  мер  по  обеспечению          

                          сбалансированности бюджетов              

000 2 02 02000 00 0000 151Субвенции  от  других  бюджетов   305446,1

                          бюджетной  системы   Российской          

                          Федерации                                

000 2 02 02080 02 0000 151Субвенции   бюджетам  субъектов   199598,0

                          Российской  Федерации на оплату          

                          жилищно-коммунальных      услуг          

                          отдельным категориям граждан             

000 2 02 02110 02 0000 151Субвенции   бюджетам  субъектов    38375,5

                          Российской     Федерации     на          

                          выполнение          федеральных          

                          полномочий  по  государственной          

                          регистрации  актов гражданского          

                          состояния                                

000 2 02 02120 02 0000 151Субвенции   бюджетам  субъектов    36666,0

                          Российской     Федерации     на          

                          обеспечение          социальной          

                          поддержки   лиц,   награжденных          

                          знаком "Почетный донор России"           

000 2 02 02210 02 0000 151Прочие субвенции, зачисляемые в    30806,6

                          бюджеты   субъектов  Российской          

                          Федерации                                

000 2 02 04000 00 0000 151Субсидии  от  других   бюджетов   397005,2

                          бюджетной   системы  Российской          

                          Федерации                                

000 2 02 04020 02 0000 151Субсидии   бюджетам   субъектов    80000,0

                          Российской    Федерации     для          

                          развития           общественной          

                          инфраструктуры    регионального          

                          значения  и  поддержки   фондов          

                          муниципального развития                  

000 2 02 04030 02 0000 151Субсидии    на   финансирование     -    

                          дорожного хозяйства                      

000 2 02 04040 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской     7074,5

                          Федерации на предоставление мер          

                          социальной            поддержки          

                          реабилитированных  лиц  и  лиц,          

                          признанных   пострадавшими   от          

                          политических репрессий                   

000 2 02 04050 02 0000 151Субсидии       на     частичное    31630,0

                          возмещение расходов бюджетов по          

                          предоставлению        гражданам          

                          субсидий  на  оплату  жилья   и          

                          коммунальных услуг                       

000 2 02 04060 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской   162960,0

                          Федерации      на     частичное          

                          возмещение расходов бюджетов на          

                          осуществление   мер  социальной          

                          поддержки   ветеранов  труда  и          

                          тружеников тыла                          

000 2 02 04080 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской    51968,0

                          Федерации      на     частичное          

                          возмещение расходов бюджетов на          

                          выплату государственных пособий          

                          гражданам, имеющим детей                 

000 2 02 04090 00 0000 151Субсидии   на    финансирование    63372,7

                          сельского хозяйства                      

000 2 02 04091 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской     6002,0

                          Федерации     на      поддержку          

                          племенного животноводства                

000 2 02 04092 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской      737,5

                          Федерации на поддержку элитного          

                          семеноводства                            

000 2 02 04094 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской    14317,1

                          Федерации     на      поддержку          

                          производства льна и конопли              

000 2 02 04095 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской      168,8

                          Федерации на поддержку закладки          

                          и    ухода   за    многолетними          

                          насаждениями                             

000 2 02 04096 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской     8683,1

                          Федерации на  компенсацию части          

                          затрат на приобретение  средств          

                          химизации                                

000 2 02 04097 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской     2493,7

                          Федерации на  компенсацию части          

                          затрат     по       страхованию          

                          сельскохозяйственных культур             

000 2 02 04098 02 0000 151Субсидии  субъектам  Российской    30970,5

                          Федерации   на   субсидирование          

                          процентных      ставок       по          

                          привлеченным      кредитам    в          

                          российских            кредитных          

                          организациях                             

000 2 02 05000 00 0000 151Средства  федерального  бюджета   582901,0

                          на    реализацию    Федеральной           

                          адресной         инвестиционной          

                          программы                                

000 2 02 07000 00 0000 151Прочие            безвозмездные    13650,0

                          поступления  от других бюджетов          

                          бюджетной системы                        

000 2 02 07011 02 0000 151Прочие            безвозмездные    13650,0

                          поступления      в      бюджеты           

                          субъектов  Российской Федерации          

                          от федерального бюджета                  

000 2 07 00000 00 0000 000Прочие            безвозмездные    12000,0

                          поступления                              

000 2 07 02000 02 0000 180Прочие            безвозмездные    12000,0

                          поступления в бюджеты субъектов          

                          Российской Федерации                      

000 3 00 00000 00 0000 000ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И   478072,6

                          ИНОЙ      ПРИНОСЯЩЕЙ      ДОХОД          

                          ДЕЯТЕЛЬНОСТИ                             

000 3 02 00000 00 0000 000Рыночные   продажи   товаров  и   187658,6

                          услуг                                    

000 3 03 00000 00 0000 180Безвозмездные   поступления  от   290414,0

                          предпринимательской    и   иной           

                          приносящей доход деятельности            

                          ВСЕГО ПОСТУПЛЕНИЯ  В  ОБЛАСТНОЙ 14211412,3

                          БЮДЖЕТ                                   

44

Приложение N 7

к Закону Тверской области

от 29 декабря 2004 г. N 89-ЗО

"Об областном бюджете

Тверской области на 2005 год"

МЕТОДИКА

прогнозирования доходов бюджета на 2005 год

1. НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

1.1. Налоги на прибыль (доход), прирост капитала

1.1.1. Налог на прибыль организаций

Расчет налога на прибыль производится в соответствии с главой 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог на прибыль, подлежащий зачислению в консолидированный бюджет области, определяется по формуле:

Нпр = (Опр1 + Опр2) x Т,

где

Опр1 - налогооблагаемая прибыль организаций по данным департамента экономики и промышленной политики Тверской области;

Опр2 - налогооблагаемая прибыль обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, по данным департамента экономики и промышленной политики Тверской области;

Т - ставка налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации -17,5%.

1.1.2. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц исчисляется в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и включает в себя НДФЛ, НДФЛД, НДФЛР, НДФЛВ (см. далее по тексту).

Налог на доходы физических лиц с доходов, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, страховых выплат по договорам добровольного страхования, процентных доходов по вкладам в банках, материальной выгоды от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам, доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (далее - НДФЛ) прогнозируется в следующей последовательности:

1. Определяется фонд заработной платы на одного человека в месяц:

          ФЗП                 = (ФЗП     / Ч    ) / 12 мес.,

             на 1 чел. в мес.       2005    общ.

где

    ФЗП     - прогноз фонда  заработной  платы  на  2005  год  (по

       2005

данным департамента экономики  и  промышленной  политики  Тверской

области);

    Ч     - численность работающих, занятых  в  экономике  в  2005

     общ.

году (по данным департамента  экономики  и  промышленной  политики

Тверской области).

2. Определение стандартных "личных" (на работающего) налоговых вычетов:

                           20000 руб.

             В       = ------------------ x Ч     x 400 руб.,

              стан 1    ФЗП                  общ.

                           на 1 чел. мес.

где

    20000 руб. / ФЗП               - число   полных   месяцев,   в

                    на 1 чел. мес.

которых производятся стандартные налоговые вычеты.

3. Определение стандартных налоговых вычетов на содержание детей:

                            20000 руб.

             В       = ------------------ x Ч     x 300 руб.,

              стан 2    ФЗП                  дет.

                           на 1 чел. мес.

где

    Ч     - численность  детей,  за  исключением  детей   одиноких

     дет.

родителей  (по  данным  департамента  экономики   и   промышленной

политики Тверской области).

4. Определение стандартных налоговых вычетов на детей одиноких родителей:

                            20000 руб.

             В       = ------------------ x Ч     x 600 руб.,

              стан 3   ФЗП                   дет1

                          на 1 чел. мес.

где

    Ч     - численность  детей  одиноких  родителей   (по   данным

     дет1

департамента экономики и промышленной политики Тверской области).

5. Определение необлагаемого дохода в виде материальной помощи, полученной за налоговый период:

                    Д         = 2000 руб. x Ч

                     необлаг.                общ.

6. Налогооблагаемый доход (ОД) определяется по следующей формуле:

            ОД = ФЗП     - В      - В      - В      - Д

                    2005    стан1    стан2    стан3    необлаг.

7. Определяется прогноз суммы налога на доходы физических лиц на 2005 год:

НДФЛ = ОД x 0,13.

Налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций (далее - НДФЛД), прогнозируется в следующей последовательности:

                               НДФЛД        + НДФЛД

                                    2002 г.        2003 г.

            НДФЛД           = -----------------------------,

                 среднегод.                 2

где

    НДФЛД       , НДФЛД        - факт  поступления  на  01.01.2003

         2002 г.       2003 г.

и   на   01.01.2004  (по   данным  отчета  об  исполнении  бюджета

департамента  финансов   Тверской  области в пересчете на норматив

отчислений соответствующих лет).

Среднегодовое поступление НДФЛ пересчитывается на ставку 2005 года в размере 9%.

Налог на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (далее - НДФЛР), определяется по следующей формуле:

                         НДФЛР        + НДФЛР

                              2002 г.        2003 г.

                НДФЛР = -----------------------------,

                                      2

где

    НДФЛР       , НДФЛР        - факт  поступления  на  01.01.2003

         2002 г.       2003 г.

и   на   01.01.2004  по   коду  бюджетной   классификации  1010203

(по  данным  отчета об  исполнении  бюджета департамента  финансов

Тверской  области).

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (далее - НДФЛВ) определяется по следующей формуле:

                         НДФЛВ        + НДФЛВ

                              2002 г.        2003 г.

                НДФЛВ = -----------------------------,

                                      2

где

    НДФЛВ       , НДФЛВ        - факт  поступления  на  01.01.2003

         2002 г.       2003 г.

и   на   01.01.2004  по   коду  бюджетной   классификации  1010204

(по  данным  отчета об  исполнении  бюджета департамента  финансов

Тверской  области).

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (далее - НДФЛП), на 2005 год определяется исходя из фактического поступления за 2003 год и с учетом коэффициентов роста оценки ФЗП 2004 года к факту (или оценке) 2003 года и прогноза ФЗП 2005 года к оценке 2004 года.

1.1.3. Налог на игорный бизнес

Начисление данного налога производится в соответствии с главой 29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Прогноз налога на игорный бизнес (НИБ) рассчитывается исходя из следующих показателей:

- количество объектов налогообложения (К) по видам по данным департамента экономики и промышленной политики Тверской области;

- конкретная ставка налога в месяц (С), установленная Законом Тверской области:

НИБ = SUM (К х С х 12 мес.)

КонсультантПлюс: примечание.

Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.

1.2.1. Акцизы

Прогноз поступления акцизов определяется в соответствии с главой 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Для расчета прогнозных назначений по акцизам используются следующие показатели:

- данные о реализации подакцизных товаров (Vв) (по видам в натуральном выражении по данным департамента экономики и промышленной политики Тверской области);

- данные о расходе спирта этилового из пищевого сырья, используемого для производства каждого вида реализованной подакцизной продукции в натуральном выражении, по данным департамента экономики и промышленной политики Тверской области (Св);

- законодательно утвержденные ставки акциза по видам подакцизной продукции (по алкогольной продукции, скорректированные на крепость) (Тв).

Прогноз суммы акцизов (АКв) определяется по формуле по каждому виду подакцизной продукции:

АКв = Vв x Тв,

за исключением алкогольной продукции, по которой сумма акциза определяется по формуле:

АКв = Vв x Тв - САКв,

где

САКв - сумма акциза, уплаченная по сырью, используемому для производства реализованной алкогольной продукции, которая определяется как Св x Тв.

Определяется прогноз акциза, зачисляемого в консолидированный бюджет области (Ак.б.) в соответствии с действующими нормативами (N):

Ак.б. = АКв х N.

Расчет суммы прогноза поступления акцизов от налогоплательщиков - оптовых организаций, имеющих разрешение на учреждение акцизных складов, производится так же, как и по налогоплательщикам - производителям алкогольной продукции, за исключением уточнения на сумму акцизов, уплаченных по сырью.

Расчет прогноза поступления акцизов на нефтепродукты по обособленным подразделениям (филиалам) может быть произведен исходя из ожидаемой оценки поступления за 2004 год с учетом индекса инфляции или по данным, предоставленным обособленным подразделением (филиалом).

Прогноз по акцизам корректируется на сроки уплаты в 2005 году.

1.3. Налоги на совокупный доход

1.3.1. Единый налог, взимаемый в связи с применением

упрощенной системы налогообложения

    Сумма налога (ЕН    ) рассчитывается по следующей формуле:

                    у.с.

                    ЕН     = ЕН      + ЕН       ,

                      у.с.     у.с.Д     у.с.Д-Р

где

    ЕН      - сумма   налога,    рассчитанная,    если    объектом

      у.с.Д

налогообложения являются доходы (Д), определяется по формуле:

                   ЕН      = ((Д x Ст1) / 100%) / 2,

                     у.с.Д

где

Ст1 - налоговая ставка (6%);

2 - исчисленная сумма налога уменьшается на 50% (в соответствии с п. 3 статьи 346.21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации);

    ЕН        - общая сумма налога,  рассчитанная,  если  объектом

      у.с.Д-Р

налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину  расходов

(Д-Р).

При этом:

                                 (Д - Р) x Ст2

                     ЕН        = -------------,

                       у.с.Д-Р       100%

где

Ст2 - налоговая ставка (15%).

Сумма налога, подлежащая зачислению в консолидированный бюджет области, определяется по формуле:

                          ЕН    к.б. = ЕН     x N,

                            у.с.         у.с.

где

    ЕН    к.б. - сумма единого  налога,  подлежащая  зачислению  в

      у.с.

консолидированный бюджет области;

N - норматив отчисления в консолидированный бюджет области.

1.3.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных

видов деятельности

Сумма единого налога на вмененный доход (ЕН) рассчитывается по формуле:

ЕН = 0,15 x ВД,

где

ВД - размер вмененного дохода.

Размер вмененного дохода на год определяется по формуле:

ВД = 12 x БД x N x К1 x К2 x К3,

где

12 - количество месяцев в году;

БД - условная месячная доходность, установленная для определенного вида деятельности (п. 3 статьи 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации);

N - количество единиц физического показателя (статья 346.27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации);

К1 - корректирующий коэффициент, определяемый в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком (определение значения коэффициента К1 производится в соответствии с п. 5 статьи 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации). Корректирующий коэффициент базовой доходности К1 в 2005 году при определении величины базовой доходности не применяется;

К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (см. Приложение к Закону Тверской области от 06.11.2002 N 80-ЗО "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в Тверской области" (в ред. Закона от 03.04.2003));

К3 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации (по данным Минэкономразвития РФ) на 2005 год, - 1,085.

Исчисленная сумма единого налога уменьшается на 50% в соответствии с п. 2 статьи 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма единого налога, подлежащая зачислению в консолидированный бюджет области, определяется по формуле:

                                      ЕН

                          SUM      = ---- x N,

                             конс.     2

где

ЕН - сумма единого налога на вмененный доход;

2 - исчисленная сумма налога уменьшается на 50% в соответствии с п. 2 статьи 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

N - норматив отчисления в консолидированный бюджет области.

Кроме того, при расчете прогноза учитываются сроки уплаты.

1.3.3. Единый сельскохозяйственный налог

Прогноз единого сельскохозяйственного налога осуществляется по данным департамента экономики и промышленной политики Тверской области в соответствии с главой 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма налога (ЕС) рассчитывается по следующей формуле:

ЕС = Нб x Ст x N,

где

Нб - налоговая база (доходы, уменьшенные на величину расходов), определяется в соответствии со статьей 346.6 главы 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Ст - налоговая ставка (6%);

N - норматив отчисления в консолидированный бюджет области.

1.4. Налоги на имущество

1.4.1. Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц исчисляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями).

Прогноз налога на 2005 год рассчитывается по следующей формуле:

                    НИф.л.        + НИф.л.        +  НИф.л.

                          2001 г.         2002 г.          2003 г.

    НИф.л.        = ----------------------------------------------,

          2005 г.                          3

где:

    НИф.л.       , НИф.л.      , НИф.л.          -     фактическое

          2001 г.       2002 г.        2003 г.

поступление налога  на  имущество  физических лиц  за 2001, 2002 и

2003 годы.

1.4.2. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций рассчитывается в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

    Прогноз налога на 2005 год (Н      ) определяется по следующей