ЗАКОН ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ
(В редакции Закона Тульской области от 17.06.99 г. N 133-ЗТО)
Принят
Тульской областной Думой
26 ноября 1998 года
Постановление N 31/895
Настоящим Законом устанавливается и вводится налог на операции по
продаже за наличный расчет товаров (работ, услуг) на территории
Тульской области.
Статья 1. Плательщики налога
1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики)
являются:
а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации, их филиалы, представительства и другие
обособленные подразделения;
б) иностранные юридические лица, компании к другие корпоративные
образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств, международные
организации, их филиалы и представительства, созданные на территории
Российской Федерации;
в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою
деятельность без образования юридического лица, самостоятельно
реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской
Федерации. (В редакции Закона Тульской области
от 17.06.99 г. N 133-ЗТО)
2. При реализации товаров (работ, услуг) обособленными
подразделениями юридического лица, не имеющими самостоятельного
баланса и расчетного (текущего) счета, плательщиком налога в бюджет по
месту нахождения таких подразделений будет являться головное
предприятие, исходя из стоимости товаров (работ, услуг), реализованных
обособленными подразделениями.
Статья 2. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признается
стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за
наличный расчет, кроме товаров (работ, услуг), приведенных в пункте 2
настоящей статьи.
2. Не является объектом налогообложения по налогу с продаж
стоимость:
хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла
растительного, маргарина, яиц куриных, рыбы (кроме деликатесной),
круп, сахара, соли, чая, картофеля, продуктов детского и
диабетического питания;
мяса и субпродуктов (кроме деликатесных), суповых наборов и рагу,
пельменей, фарша, котлет, колбасных изделий (кроме деликатесных),
муки, комбикормов;
продуктов и товаров отечественных товаропроизводителей:
мяса домашней птицы, макаронных изделий, овощей, соков,
кондитерских изделий, безалкогольных напитков, бельевого трикотажа,
чулочно-носочных изделий, постельного белья;
детской одежды и обуви;
школьных ранцев, портфелей, тетрадей школьных ученических до 24
листов, тетрадей общих, тетрадей для нот, тетрадей для рисования,
дневников школьных, альбомов и папок с бумагой для рисования,
черчения; альбомов детских для раскрашивания; обложек для обертывания
школьных тетрадей, учебников, книг; бумаги цветной в наборах, папок
для хранения школьных тетрадей; касс букв, слогов, цифр и счетного
материала; ручек автоматических шариковых, ручек перьевых, узлов
пишущих к ручкам автоматическим шариковым, карандашей графитовых и
цветных в деревянной оболочке, грифелей графитовых, пластилина для
детской лепки; подставок для ручек, карандашей, книг, бумаги,
календарей;
кнопок, скрепок, булавок канцелярских, наборов ручек и
карандашей, точилок для карандашей, пеналов и футляров для ручек и
карандашей, мелков для письма и рисования, линеек, угольников, лекал,
транспортиров, циркулей, готовален и ластиков;
учебников, учебных пособий печатных для общеобразовательных
учебных заведений;
товаров (работ, услуг), связанных с учебным,
учебно-производственным, научным или воспитательным процессом и
производимых государственными и муниципальными образовательными
учреждениями, а также образовательными учреждениями независимо от их
организационно-правовых форм в части непредпринимательской
деятельности, предусмотренной Уставом этих образовательных учреждений;
мыла хозяйственного твердого, зубной пасты, зубных щеток, спичек;
лекарств, изделий медицинского назначения: игл трубчатых
(инъекционных), шприцов (медицинских), катетеров, приборов для
измерения давления, стетофонендоскопов, аппаратов слуховых;
оправ, линз (очковых и контактных) и очков для коррекции зрения;
протезно-ортопедических изделий;
зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,
относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
мебели, не превышающая 20-кратный размер установленного
законодательством Российской Федерации минимального размера оплаты
труда;
предметов богослужебного назначения, церковной утвари и
религиозной литературы;
дров, каменного угля, торфяных брикетов, керосина осветительного,
газа природного и сжиженного, реализуемых населению;
жилищно-коммунальных услуг, а также услуг по сдаче в наем
населению государственных или муниципальных жилых помещений, а также
по предоставлению жилья в общежитиях;
услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых государственными
и муниципальными учреждениями и организациями культуры и искусства
(театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубные
учреждения, включая сельские, библиотеки, музеи, цирки, лектории,
планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки,
зооэкзотариумы) при проведении театрально-зрелищных,
культурно-просветительных мероприятий, в том числе стоимость входных
билетов и абонементов;
услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за
больными и престарелыми;
услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования
(кроме такси), а также услуг по перевозкам пассажиров в пригородном
сообщении железнодорожным и автомобильным транспортом;
услуг, предоставляемых кредитными организациями, страховщиками,
негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками
рынка ценных бумаг, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащей
лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов;
ритуальных услуг похоронных организаций всех форм собственности,
кладбищ и крематориев, проведения обрядов и церемоний религиозными
организациями;
услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной
власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются
соответствующие виды пошлин и сборов;
услуг по ремонту швейных изделий (кроме меховых и кожаных),
трикотажных изделий, обуви;
основных услуг бань II и III разрядов (мытье в общем отделении, в
душе);
услуг по ремонту и изготовлению очков, слуховых аппаратов и
протезно-ортопедических изделий;
услуг по изготовлению лекарственных средств;
пользования индивидуальными радиоточками;
путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительные
учреждения, учреждения отдыха, реализуемых для инвалидов и детей;
товаров, выдаваемых в порядке натуральной оплаты работникам
предприятий. (В редакции Закона Тульской области
от 17.06.99 г. N 133-ЗТО)
3. В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет
приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и
иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям
со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача
товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие
товары (работы, услуги).
Статья 3. Налоговая база
1. Налоговой базой для исчисления налога с продаж является
стоимость реализованных товаров (работ, услуг), за исключением
перечисленных в пункте 2 статьи 2 настоящего Закона, включающая налог
на добавленную стоимость и акцизы для подакцизных товаров.
Облагаются налогом полученные при осуществлении наличных расчетов
суммы в порядке частичной оплаты расчетных документов за реализованные
товары (работы, услуги), а также суммы авансовых и плановых платежей,
поступившие в кассу в счет предстоящих поставок товаров, выполнения
(оказания) работ (услуг). (Дополнен - Закон Тульской области
от 17.06.99 г. N 133-ЗТО)
2. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет реализации
товаров (работ, услуг), стоимость которых облагается и не облагается
налогом с продаж. (В редакции Закона Тульской области
от 17.06.99 г. N 133-ЗТО)
3. В случае отсутствия раздельного учета реализации товаров
(работ, услуг) налогоплательщик уплачивает налог с продаж со всей
стоимости реализованных товаров (работ, услуг).
Статья 4. Ставка налога
(В редакции Закона Тульской области от 17.06.99 г. N 133-ЗТО)
Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов от
налогооблагаемой базы.
Статья 5. Льготы по налогу
Не облагается налогом с продаж стоимость:
товаров (работ, услуг), выпускаемых (оказываемых) предприятиями
общественных организаций инвалидов;
продукции собственного производства всех организаций
общественного питания, кроме ресторанов, баров, кафе;
одежды и обуви товаропроизводителей Тульской области.
Статья 6. Порядок исчисления налога
1. Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке
процентная доля цены товара (работы, услуги) без учета налога с продаж
и включается налогоплательщиком в цену товара (работы, услуги),
предъявляемую к оплате покупателю (заказчику).
2. Сумма налога с продаж, подлежащая перечислению в бюджеты,
определяется налогоплательщиком по итогам каждого отчетного
(налогового) периода расчетным путем.
3. Расчеты по исчислению и уплате налога представляются
налогоплательщиками в налоговый орган в сроки, установленные для
уплаты налога, по форме, указанной в приложении.
Статья 7. Сроки уплаты налога
1. Уплата налога юридическими лицами осуществляется ежемесячно,
исходя из стоимости фактически реализованных товаров (работ, услуг),
облагаемых налогом с продаж, в срок не позднее 20 числа месяца,
следующего за отчетным.
2. Уплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется
ежеквартально, исходя из стоимости фактически реализованных товаров
(работ, услуг), облагаемых налогом с продаж, в срок не позднее 5 числа
второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Статья 8. Ответственность налогоплательщика и контроль
налоговых органов
1. Ответственность за правильность исчисления и своевременность
уплаты налога возлагается на налогоплательщиков и их должностных лиц.
2. За нарушение настоящего Закона налогоплательщики и их
должностные лица несут ответственность в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
3. Контроль за внесением налога в бюджеты осуществляется
налоговыми органами в соответствии с их компетенцией, определяемой
законодательством Российской Федерации.
4. Порядок применения настоящего Закона разрабатывается
Государственной налоговой инспекцией по Тульской области по
согласованию с администрацией Тульской области (Дополнен - Закон
Тульской области от 17.06.99 г. N 133-ЗТО)
Статья 9. Заключительные положения
1. Суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в доходы
областного и местных бюджетов в размерах 40 и 60 процентов
соответственно и направляются на социальные нужды малообеспеченных
групп населения.
2. В связи с введением налога с продаж на территории Тульской
области не взимаются налоги, предусмотренные подпунктами "г", "е",
"и", "к", "л", "м", "н", "о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц"
пункта 1 статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой
системы в Российской Федерации".
3. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 1999 года.
Председатель Тульской Губернатор - глава
областной Думы исполнительного органа
государственной власти
Тульской области
И.В. Иванов В.А. Стародубцев
г. Тула
26 ноября 1998 года
№ 102-ЗТО
Опубликован в "Тульских известиях" 08.12.98 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Закону Тульской области
"О налоге с продаж"
(В редакции Закона Тульской области от 17.06.99 г. N 133-ЗТО)
В Государственную налоговую Штамп (отметка)
инспекцию по ______________ госналогинспекции
От плательщика Получено
___________________________ "___"_____________199_г.
(наименование, ИНН, адрес)
РАСЧЕТ
налога с продаж, совершенных
за__________________________
(период)
+-----------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ N ¦ Показатели ¦ Вид ¦ Сумма ¦ Ставка ¦ Сумма ¦
¦ ¦ ¦ товара +------------------------¦ налога в ¦ налога ¦
¦ ¦ ¦ (работ, ¦ ¦ ¦ процентах ¦ гр.4*гр.6 ¦
¦ ¦ ¦ услуг) ¦ с налогом ¦ без налога ¦ ¦ --------- ¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦ с продаж ¦ с продаж ¦ ¦ 100%+гр.б ¦
¦ ¦ ¦ ¦ (руб.) ¦ (руб.) ¦ ¦ (руб.) ¦
+-----+------------------------------+---------+-----------+------------+-----------+-----------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+-----+------------------------------+---------+-----------+------------+-----------+-----------¦
¦ ¦ Стоимость реализованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 1 ¦ товаров (работ, ¦ х ¦ ¦ х ¦ 5 ¦ ¦
¦ ¦ услуг), облагаемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ налогом с продаж, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------+---------+-----------+------------+-----------+-----------¦
¦ ¦ Суммы авансов и предоплат, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ поступившие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2 ¦ в отчетном периоде, ¦ х ¦ ¦ х ¦ 5 ¦ ¦
¦ ¦ подлежащие налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------+---------+-----------+------------+-----------+-----------¦
¦ ¦ Исключаются суммы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ авансов и предоплат, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 3 ¦ засчитываемые при реализации ¦ х ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров (работ, услуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в отчет ном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ 5 ¦ ¦
+-----+------------------------------+---------+-----------+------------+-----------+-----------¦
¦ ¦ Сумма налога с продаж, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 4 ¦ подлежащая уплате в бюджет ¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ - ¦
¦ ¦ (стр.1+стр.2-стр.3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------------------------+---------+-----------+------------+-----------+-----------¦
¦ 5 ¦ Стоимость реализованных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров (работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ не облагаемых налогом с ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦ продаж, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в том числе по группам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товаров, перечисленных в п.2 ¦ ¦ х ¦ ¦ х ¦ х ¦
¦ ¦ Закона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------------------------------------+
М.П. Подпись плательщика
Примечание: юридическое лицо, имеющее в своем составе
обособленные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и
расчетного (текущего) счета, представляет в налоговую инспекцию по
месту своего нахождения также и сведения по начислению и уплате налога
с продаж по указанным подразделениям
