Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 21.11.1997 № 5-1-20/2090

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г. МОСКВЕ

                            П И С Ь М О


              Об использовании балансового счета 904

     Анализ    результатов    проведенных    Главным    управлением
Центрального Банка РФ по г. Москве проверок коммерческих банков  по
вопросу правильности составления расчета средств,  перечисляемых  в
обязательные   резервы,   показал    нарушения    правил    ведения
бухгалтерского учета и указаний Банка России от  24.02.97  N 416  в
части отражения зачисленных платежей на корсчет банка  (филиала)  в
расчетно-кассовом центре Центрального банка.
     В настоящее  время  зачисленные  на  корсчет  банка  (филиала)
средства согласно выписке к счету и расшифровке  взаимных  операций
банков, обслуживающихся на МЦИ при ЦБ РФ,  до  поступления  в  банк
расчетных документов на бумажных  носителях  отражаются  в  балансе
банков на отдельных  лицевых  счетах  балансового  счета  904,  что
приводит к недовзносу средств в обязательные резервы.
     В связи  с  этим  Главное  управление  Центрального  Банка  по
г. Москве в соответствии с разъяснениями Банка России  от  08.08.97
N 13-5-1/1995 и от 12.11.97 N 17-15-360 сообщает следующее.
     Согласно Указаниям по применению Плана  счетов  бухгалтерского
учета в банках  СССР  от  18.11.87  N 1027  балансовый  счет  N 904
предназначен для учета дебиторской и кредиторской задолженности  по
расчетам,   имеющим   временный   и   случайный   характер,    сумм
невыясненного назначения, которые в  момент  поступления  не  могут
быть проведены по другим балансовым счетам,  а  также  расчетов  по
хозяйственной деятельности учреждений банков.
     В  соответствии  с  пунктом  24   Положения   "О многорейсовой
обработке платежей в Московском регионе" от 24.02.97 N 416 платежи,
поступившие для клиентов кредитных организаций на основании реестра
проведенных платежей в течение операционного  дня,  зачисляются  на
счета клиентов датой, указанной  в  реестре  проведенных  платежей.
Условия использования клиентами кредитной организации этих  средств
до  поступления   расчетного   документа   на   бумажном   носителе
определяются кредитными организациями в договорах с клиентами.
     Учитывая  вышеизложенное,  использование  банками  (филиалами)
балансового  счета  N 904  для  отражения  зачисленных  на  корсчет
средств по реестру проведенных платежей  является  неправомерным  и
приводит  к  недоперечислению  средств  в   обязательные   резервы,
депонируемые в Банке России.
     К  кредитным  организациям,  допустившим  подобные  нарушения,
предъявляются  требования  к  приведению  бухгалтерского  учета   в
соответствие  с  нормативными  актами   Банка   России,   а   также
применяются меры воздействия, предусмотренные разделом 6  Положения
"Об обязательных резервах  кредитных  организаций,  депонируемых  в
Центральном Банке Российской Федерации" от 30.03.96 N 37 (с  учетом
последующих изменений и дополнений к нему).


     Заместитель начальника
     ГУ ЦБ РФ по г. Москве                             А.М.Алексеев