|
Расширенный поиск
Приказ Министерства по налогам и сборам Российской Федерации от 28.04.1999 № ГБ-3-08/107Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97, данный лист не заполняют, а сумму расходов указывают в пункте 3 Приложения Е по коду 42. В пункте 1 данного Приложения указывается почтовый адрес объекта, по которому производится вычет. В пункте 2 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3 лет). Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листов "Л" деклараций о доходах за 1997 и 1998 годы, либо справок с основного места работы за 1997 и 1998 годы. Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды" равно суммам строк 9, 14 листа 02 и 17 листе 03 декларации. При этом при расчете не учитывается значение по коду 42 пункта 3 Приложения Е. Значение поля "Величина 5000-краткого вычета" (Год применения вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997-1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 3-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 36 месяцев (1997-1999 годы), деленная на 36 и умноженная на 5000. В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению. Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ. Если физическое лицо, пользующееся второй или третий год вычетом, кроме суммы расходов, переходящих из 1998 года, имело расходы и в 1999 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1999 год, и расход, произведенных в 1999 году. _____________ П О Р Я Д О К заполнения декларации о доходах (Приложение N 6 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35) Декларация физического лица о доходах (далее декларация) представляется в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика или по месту осуществления деятельности. Декларации подают граждане, имевшие в течение отчетного года доход от предпринимательской либо иной самостоятельной деятельности независимо от его размера, а также лица, имевшие два и более источников дохода, в случае, если полученный налогооблагаемый доход превышает сумму дохода, облагаемого по минимальной ставке (для 1999 г. - 30 000 руб.). Декларации подают также индивидуальные предприниматели, выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства". Общие требования к порядку заполнения деклараций Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. В налоговой инспекции каждой декларации присваивается свой регистрационный номер, который проставляется сотрудником налоговой инспекции. Также сотрудником налоговой инспекции заполняются все поля с пометкой "По данным налогового органа". Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника налоговой инспекции с указанием даты сдачи декларации. При принятии декларации налоговым органам запрещается требовать от граждан указания в ней дополнительной информации, не предусмотренной действующим законодательством. Форма декларации включает в себя три листа и листы приложений с "А" по "К". Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно. Первые три листа декларации не нумеруются, а последующие листы приложений нумеруются 04, 05, 06 и т. д. Если же 2-ой и 3-ий листы декларации не заполняются (например, предпринимателями, получающими доходы только от занятия деятельностью по упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности), то прилагаемые листы приложений нумеруются начиная с номера 02. При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим. На каждом листе декларации и приложений указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на первом листе декларации имя и отчество указывются полностью). Поля кодов, помеченные звездочкой <*>, заполняются значениями, выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации. Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в соответствии с образцами, приведенными в конце первого листа декларации. Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми. Каждый лист декларации и приложений подписывается декларантом в поле, отведенном для подписи. Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его обороте. Первый лист декларации На этом листе декларации отражаются персональные данные о получателе дохода. "Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется. "Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица с указанием почтового индекса. Второй и третий листы декларации На этих листах декларации производится расчет сумм доходов и налога. Эти листы заполняют все за исключением индивидуальных предпринимателей, выкупивших патент и применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и не имеющих других доходов. Эта категория предпринимателей заполняет лишь первый лист декларации и Приложение 3. Эти листы заполняются и рассчитываются налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных. Здесь же производится расчет общей суммы налога, подлежащей уплате в Федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, а также суммы налога, подлежащие к возврату или к доплате в соответствующие бюджеты. Приложение А "Доходы, полученные от организаций (предприятий, учреждений) или иных источников выплаты в Российской Федерации" На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам, от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от продажи имущества и других доходов. Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН) работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в декларации, если он известен декларанту. Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих полей пункта 6.1 Справки, а сумма отчислений в Пенсионный фонд РФ - из п. 5. Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А, а итоговые данные отражаются только на последнем из них. Приложение Б "Доходы, полученные в иностранных государствах или из иностранного государства" В этом Приложении указываются доходы, полученные гражданином в Иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной валюте, такие как: - от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями; - от выполнения работ на основе контракта, заключенного между российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным работодателем; - доходы (рентные платежи, арендная плата и т. п.), полученные от использования на территории иностранного государства движимого и недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации; - дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации; - другие доходы. Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода. В случае когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено). Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения. В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве" указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого поля производится только в том случае, если у налогоплательщика имеется заключение об уплате (удержании) налога е полученного дохода, заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом того государства, в котором или из которого получен доход. При отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется. Сумма налога, принимаемая к зачету, должна быть равна фактически уплаченной (удержанной) сумме налога в иностранном государстве, но не может быть выше суммы налога, исчисленной с полученного дохода в данной стране, по ставкам, действовавшим в России в отчетном году. При расчете суммы налога, принимаемой к зачету, в первую очередь заполняется поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в бюджеты субъектов РФ", а затем поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в федеральный бюджет". Ниже приведены два примера заполнения этих полей. +------------------------------------------------------------------------------+ | | Номер | Пример| Пример| | | строки| N1 | N2 | +------------------------------------------------------+-------+-------+-------| |Доход, полученный в иностранном государстве, руб. | 1 |200 000|300 000| +------------------------------------------------------+-------+-------+-------| |Сумма налога, уплаченная в иностранном | 2 |49 000 |74 000 | |государстве, руб. | | | | +------------------------------------------------------+-------+-------+-------| | | | | |Сумма налога, исчислен- |в федеральный бюджет | 3 |6000 |9000 | |ная с полученного дохода |(стр. 1 х 0,03) | | | | |по ставкам, действовав- +----------------------------+-------+-------+-------| |шим в Российской Феде- |в бюджете субъектов РФ | 4 |40 600 |72 600 | |рации, руб. |(стр. 1, исчисл. по шкале) | | | | | +----------------------------+-------+-------+-------| | |Всего в оба бюджета | 5 |46 600 |81 600 | | |(стр. 3 + стр. 4) | | | | +-------------------------+----------------------------+-------+-------+-------| |Сумма налога, принимае- |Всего (стр. 5, но не более | 6 |46 600 |74 000 | |мая к зачету, руб. |стр. 2) | | | | | +----------------------------+-------+-------+-------| | |в бюджеты субъектов РФ | 7 |40 600 |72 600 | | |(стр. 4, но не более стр. 2)| | | | | +----------------------------+-------+-------+-------| | |в федеральный бюджет | 8 |6000 |1400 | | |(стр. 6 - стр. 7) | | | | +------------------------------------------------------------------------------+ Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Б, а итоговые данные отражаются только на последнем из них. Приложение В "Доходы, полученные от занятий предпринимательской деятельностью, и иные доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами" В пункте 1 Приложения В указывается период осуществления деятельности в отчетном году. В пункте 2 указывается вид предпринимательской и иной деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по этому виду деятельности. Например, в этом пункте могут указываться следующие виды полученных доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами: от осуществления в установленном законодательством порядке индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без образования юридического лица; от занятия нотариальной и другой частной практикой; от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого движимого и недвижимого имущества; другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами. В этом же пункте по каленому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных расходов, по их видам, непосредственно связанных с получением доходов. При этом расходы указываются по элементам затрат. По всем указанным расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие эти расходы, либо их копии. К расходным документам, составленным на иностранном языке, прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык. Пункт 3 заполняется в том случае, если доход был получен по двум и более видам деятельности, то есть было заполнено несколько листов Приложения В. В этом пункте отражаются итоговые суммы валового дохода и суммы расходов. В пункте 4 производится расчет облагаемой суммы дохода, с которой исчисляется налог, и рассчитываются суммы налога, подлежащие к доплате (возврату) в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, в порядке, приведенном в данном пункте. В полном объеме этот пункт заполняется только в том случае, если гражданин не имел других доходов кроме тех, что указаны в данном Приложении. Если же были и другие доходы, то заполняется только подпункт 4.4. В пункте 5 указывается сумма предполагаемого облагаемого дохода, размер которого не должен быть ниже налогооблагаемого дохода, полученного в отчетном году и указанного в п. 4.2. С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые платежи налога по срокам уплаты. Если гражданин имел доход более чем от одного вида деятельности, то им заполняется несколько листов Приложения В, а итоговые данные пунктов 3, 4 и 5 заполняются на последнем из них. Приложение Г "Расчет суммы скидок по доходам, которые частично или полностью не включаются в совокупный годовой доход" В данном Приложении отражаются суммы доходов, полученные от источников выплат, указанных в Приложениях А и Б, и которые в соответствии с федеральным законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, стоимость подарков и призов, натуральная оплата, доходы от продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые частично или полностью в совокупный доход в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации. По суммам этих доходов производится расчет скидок, применяемых в соответствии с законодательством. Следует иметь в виду, что по доходам, полученным от продажи имущества, принадлежащего на правах личной собственности, скидки могут рассчитываться или по нормативной величине, или по документально подтвержденным расходам по приобретению данного имущества. В последнем случае к декларации должны прилагаться документы, подтверждающие произведенные расходы. Приложение Д "Расчет расходов по авторским вознаграждениям, договорам гражданско-правового характера и погашению векселей" Пункт 1 этого Приложения заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства от источников, указанных в Приложениях А и Б. Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и наименование, выбираемое из справочника "Виды доходов", приведенного в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.92 N 355. В этом случае в поле "Сумма произведенных расходов в %" указывается значение норматива в процентах. Пункт 2 этого Приложения заполняется гражданами, получившими доходы по договорам гражданско-правового характера от источников, указанных в Приложениях А и Б, и по которым производились расходы. Суммы произведенных расходов указываются на основании документов, их подтверждающих. Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Д, а итоговые данные отражаются только на последнем из них. Приложение Е "Расчет вычетов" В этом Приложении рассчитываются суммы вычетов, на которые гражданин имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы. Виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право, указаны в пункте 3 данного Приложения. Пункт 1 заполняется в соответствии с пунктом 2.10 справок о доходах физического лица и пунктом 1 Приложения В декларации следующим образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы в одной из справок о доходах или в пункте 1 Приложения В. В пункте 2.1 указывается нарастающим итогом сумма совокупного дохода, полученного от всех источников доходов и от предпринимательской деятельности. Значения пункта 2.1 переносятся из Приложения И. У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход. Если при заполнении пункта 2 сумма в каком-то периоде превысила 30 000 руб., то последующие периоды не заполняются. Приложение Ж "Доходы, облагаемые по специальным ставкам" Пункт 1 "Сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в местностях с особыми условиями" заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями. Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт не заполняется, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строки 12, 13 листа 2 декларации. Пункт 2.2 "Сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам" заполняют физические лица, которые получили суммы материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых выплат. Следует иметь в виду, что если источник выплаты такого дохода один, то данный пункт не заполняется, а соответствующие данные заносятся непосредственно в строку 17 листа 03 декларации. Если все данные не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения Ж, а итоговые данные отражаются только на последнем из них. Приложение 3 "Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности" Это Приложение заполняют граждане, которые в течение истекшего года осуществляли предпринимательскую деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (выбирали патент). При этом, если других видов дохода они не получали, то заполняется только первый лист декларации (с персональными данными) и данное Приложение. Если кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью, с применением упрощенной системы, имелись и другие доходы, то заполняются все соответствующие листы и Приложения декларации. Приложение И "Расчет совокупного дохода по месяцам нарастающим итогом" В данном Приложении рассчитывается совокупный доход по месяцам нарастающим итогом, а по результатам расчета заполняется пункт 2.1 Приложения Е. Данные по каждому источнику выплаты заносятся в отдельную строку таблицы из пункта 4 справки о доходах или из учетных данных физического лица. По строке "Итого" суммируются все значения по каждому месяцу. Значения по строке "Итого за:" рассчитываются следующим образом. К значению по строке "Итого" рассчитываемой графы (периода) прибавляется значение по строке "Итого за:" левой графы (предыдущего периода). Например: +-----------------------------------------------------------------+ |Итого: | январь | февраль | март | | +----------------+---------------------+------------------| | | 5000 | 1000 | 7000 | +-------+----------------+---------------------+------------------| |Итого | январь | янв. - февр. | янв. - март | | +----------------+---------------------+------------------| |за: | 5000 | 6000 | 13000 | +-----------------------------------------------------------------+ Следует иметь в виду, что как только значение по какому-либо периоду превысит 30 000 руб., то дальнейший расчет производить не следует. Например, если в январе сумма дохода составила З0 000 руб. 01 коп., то дальнейшие графы по строке "Итого за:" заполнять не следует. Значения строки "Итого за:" переносятся в соответствующие периоды пункта 2.1 Приложения Е. Приложение К "Расчет вычета по строительству или покупке жилья" Это Приложение заполняется теми физическими лицами, которые приобрели статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97, т. е. после вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 N 11-ФЗ. Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в порядке, действовавшем до 22.01.97, данный лист не заполняют, а сумму расходов указывают в пункте 3 Приложения Е по коду 42. В пункте 1 данного Приложения указывается почтовый адрес объекта, по которому производится вычет. В пункте 2 приведен расчет по каждому году использования вычета за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3 лет). Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 года, то показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листов "Л" деклараций о доходах за 1997 и 1998 годы, либо справок с основного места работы за 1997 и 1998 годы. Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов и надбавок и материальной выгоды" равно суммам строк 9, 14 листа 02 и 17 листа 03 декларации. При этом при расчете не учитывается значение по коду 42 пункта 3 Приложения Е. Значение поля "Величина 5000-краткого вычета" (Год применения вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997-1998 годы), деленная на 24 и умноженная на 5000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения вычета 3-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной оплаты труда за 36 месяцев (1997-1999 годы), деленная на 36 и умноженная на 5000. В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по строительству и приобретению. Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не более 5000-кратного ММОТ. Если физическое лицо, пользующееся второй или третий год вычетам, кроме суммы расходов, переходящих из 1998 года, имело расходы и в 1999 году, то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1999 год, и расходов, произведенных в 1999 году. _____________ Приложение N 7 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 Налоговая карточка по учету доходов и подоходного налога за 199_ год 1. Сведения об источнике дохода 2. Сведения о получателе дохода 1.1. ИНН 2.1. ИНН 2.2. Код ГНИ ________________ 1.2. Наименование (ФИО) физического лица - 2.3. Фамилия, Имя, Отчество __________________________________________________ работодателя) ____________________________ 2.4. Вид документа, удостоверяющего личность ____________ Код* _______________ __________________________________________ 2.5. Серия, номер документа __________________________________________________ 1.3. Ответственный за ведение налоговой 2.6. Дата рождения число, месяц, год) ________________________________________ карточки: ________________________________ 2.7. Адрес постоянного места жительства: Код страны ________ Индекс __________ должность __________________________________________ Код региона __ Район __ Город __ Населенный пункт ___________ Улица __________ _____________________________________ (село, поселок (проспект, пе- Фамилия, Имя, Отчество Подпись и т. п.) реулок и т. п.) Дом _________ корпус ________ квартира __________ 2.8. Статус __ (1 - резидент, 2 - нерезидент) 2.9. Место работы __ (1 - основное, 2 - неосновное) 2.10. Реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания налога _______________________________________________________________________ 2.11. Занимаемая должность: ________________ дата назначения _________________ 2.12. Сведения о доходе, полученном по предыдущему месту основной работы за период: с ____ по _____ N справки о доходах Дата составления (число месяц год) +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +--+ +--+ +--+ Налогооблагаемый период (поставить любой знак в клетке |1| |2| |3| |4| |5| |6| |7| |8| |9| |10| |11| |12| нужного месяца) +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +-+ +--+ +--+ +--+ 3. Вычеты из доходов, установленные законом 3.1. Учет примененных сумм вычетов: +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Наимен. |Период расчета | Месяц за который применены вычеты | Итого | |(код) вычета | +--------------------------------------------------------------------------------| | | | |январь|февраль|март|апрель|май |июнь|июль|август|сентябрь|октябрь|ноябрь|декабрь| | +---------------+---------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+-------| | |за месяц | | | | | | | | | | | | | | +---------------+---------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+-------| | |за месяц | | | | | | | | | | | | | | +---------------+---------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+-------| | |за месяц | | | | | | | | | | | | | | +---------------+---------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+-------| |Сумма вычета |за месяц | | | | | | | | | | | | | | | +---------------+------+-------+----+------+----+----+----+------+--------+-------+------+-------+-------| |ВСЕГО |с нач. года | | | | | | | | | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 3.2. Право на вычет 3.2.1. В размере ОДНО-, ДВУХ-, ТРЕХ-, ПЯТИ-кратной минимальной месячной оплаты труда, ДОХОДА, ОБЛАГАЕМОГО ПО МИНИМАЛЬНОЙ СТАВКЕ НАЛОГА (нужное подчеркнуть), основание ____________________________________ 3.2.2. Количество детей ______ иждивенцев __________; основание ____________________ 3.2.3. Документы, подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна или попечителя, разведенного супруга, не получающего алименты _______________________________________ 3.2.4. Общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или садового домика, или дачи __________________________ Сумма расходов, принятая к зачету в отчетном периоде ___________ Сумма расходов, перешедшая на следующий год _____________ Наименование и адрес строящегося или приобретенного объекта, по которому произведен вычет: _______________________________ 3.2.5. Прочие вычеты _____________________________________________________________________________________________________ 4. Учет доходов +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | |Код |Период | Месяц, в котором получен доход | | |дохода|расчета+-------------------------------------------------------------------------------| | |скидки| |январь|февраль|март|апрель|май|июнь|июль|август|сентябрь|октябрь|ноябрь|декабрь| +-------------------------+------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.1. Доходы, полностью | 1 |за мес.| | | | | | | | | | | | | |включаемые в совокупный | 2 |за мес.| | | | | | | | | | | | | |годовой доход | 3 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 4 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 5 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 6 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 7 |за мес.| | | | | | | | | | | | | +-------------------------+------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.2. Доходы, частично | 8 |за мес.| | | | | | | | | | | | | |включаемые в совокупный | 8.1 |за мес.| | | | | | | | | | | | | |годовой доход | 9 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 9.1 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 10 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 10.1 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 11 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 11.1 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 12 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 12.1 |за мес.| | | | | | | | | | | | | +-------------------------+------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.3. Иные доходы | 13 |за мес.| | | | | | | | | | | | | | | 14 |за мес.| | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.4. Общая сумма совокупного |за мес.| | | | | | | | | | | | | |годового дохода | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.5. Общая сумма скидок |за мес.| | | | | | | | | | | | | |расходов) | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.6. Сумма коэффициентов и |за мес.| | | | | | | | | | | | | |надбавок | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.7. Сумма материальной выгоды |за мес.| | | | | | | | | | | | | |по вкладам | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.8. Сумма материальной выгоды | | | | | | | | | | | | | | |по страховым выплатам | | | | | | | | | | | | | | +--------------------------------+-------+------+-------+----+------+---+----+----+------+--------+-------+------+-------| |4.9. Совокупный доход по | | | | | | | | | | | | | | |месяцам | | | | | | | | | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 5. Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | | Совокупный годовой доход | +-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ | |Сумма |Сумма |Сумма вычетов|Сумма | Сумма налога | Сумма налога в бюджеты | | Месяц |совокупного|скидок | |совокупного| в федеральный бюджет | субъектов РФ | | |годового |(расходов)+-------------|облагаемого+---------------------------+------------------------| | |дохода с | |Всего|в т. ч.|годового |исчисленная |удержанная |исчисленная |удержанная| | |начала года| | |в ПФ |дохода с |с начала года|с начала года|с начала года|с начала | | | | | | |начала года| | | |года | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Перенесено с нало-| | | | | | | | | | |говой карточки | | | | | | | | | | |предшествующего | | | | | | | | | | |отчетного года | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Январь | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Февраль | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Март | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Апрель | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Май | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Июнь | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Июль | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Август | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Сентябрь | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Октябрь | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Ноябрь | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Декабрь | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Итого | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Перенесено в нало-| | | | | | | | | | |говую карточку | | | | | | | | | | |следующего | | | | | | | | | | |отчетного года | | | | | | | | | | +------------------+-----------+----------+-----+-------+-----------+-------------+-------------+-------------+----------| |Перерасчеты за | | | | | | | | | | |предшествующие | | | | | | | | | | |годы | | | | | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Продолжение раздела 5 +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | | Коэффициенты и надбавки | Материальная выгода по доходам от | | | | банковских вкладов или договорам | | | | страхования | | +--------------------------------------------------------------------+---------------------------------------| | Месяц |Общая|Сумма |Облагае-|Сумма налога в |Сумма налога в |Общая |Сумма|Облага-|Сумма налога | | |сумма|вычетов |мая |федеральный бюджет|бюджеты субъектов РФ|сумма |выче-|емая |с начала года | | |с +-------------|сумма с +------------------+--------------------|с |тов |сумма с+------------------| | |на- |Всего|в т. ч.|начала |исчислен-|удержан-|исчислен-|удержанная|начала| |начала |исчислен-|удержан-| | |чала | |ПФ |года |ная с |ная с |ная с |с начала |года | |года |ная |ная | | |года | | | |начала |начала |начала |года | | | | | | | | | | | |года |года |года | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Перенесено | | | | | | | | | | | | | | |с налоговой| | | | | | | | | | | | | | |карточки | | | | | | | | | | | | | | |предшеству-| | | | | | | | | | | | | | |ющего от- | | | | | | | | | | | | | | |четного | | | | | | | | | | | | | | |года | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Январь | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Февраль | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Март | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Апрель | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Май | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Июнь | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Июль | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Август | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Сентябрь | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Октябрь | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Ноябрь | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Декабрь | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Расчет по | | | | | | | | | | | | | | |фактически | | | | | | | | | | | | | | |полученным | | | | | | | | | | | | | | |доходам | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Перенесено | | | | | | | | | | | | | | |налоговую | | | | | | | | | | | | | | |карточку | | | | | | | | | | | | | | |следующего | | | | | | | | | | | | | | |отчетного | | | | | | | | | | | | | | |года | | | | | | | | | | | | | | +-----------+-----+-----+-------+--------+---------+--------+---------+----------+------+-----+-------+---------+--------| |Перерасчеты| | | | | | | | | | | | | | |за пред- | | | | | | | | | | | | | | |шествующие | | | | | | | | | | | | | | |годы | | | | | | | | | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 6. Расчет суммы материальной выгоды по доходам от банковских вкладов или договорам страхования +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ |Месяц |Сумма вклада|Процент |Процентный доход,|Ставка |Процентный|Сумма |Сумма | |исчисления |или* |по банковскому|начисленный |рефинансиро- |доход |материальной|материальной| | |страхового |вкладу или |банком или |вания ЦБ РФ, %|по ставке |выгоды |выгоды | | |взноса |по договору |страховщиком | |рефинанси-|за месяц |с нач. года | | | |добровольного | | |рования | | | | | |страхования, %| | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Перенесено с расчета | | | | | | | | |предшествующего от- | | | | | | | | |четного периода | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Январь | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Февраль | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Март | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Апрель | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Май | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Июнь | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Июль | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Август | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Сентябрь | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Октябрь | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Ноябрь | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Декабрь | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Итого: | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Перенесено в расчет | | | | | | | | |следующего отчетного | | | | | | | | |периода | | | | | | | | +----------------------+------------+--------------+-----------------+--------------+----------+------------+------------| |Перерасчеты за предше-| | | | | | | | |ствующие годы | | | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ _______________ * По страховым выплатам расчет производится один раз по окончании срока действия договора. 7. Итоговый расчет суммы подоходного налога +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Месяц | Сумма налога с начала года - всего | | +-------------------------------------------------------------------------------| | |В федеральный бюджет |В бюджеты субъектов РФ| Долг (+, - ) | | +----------------------+----------------------+---------------------------------| | |исчисленная|удержанная|исчисленная|удержанная|в федеральный|в бюджеты субъектов| | | | | | |бюджет |РФ | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Перенесено с налоговой карточки| | | | | | | |предшествующего отчетного года | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Январь | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Февраль | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Март | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Апрель | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Май | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Июнь | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Июль | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Август | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Сентябрь | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Октябрь | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Ноябрь | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Декабрь | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Итого | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Расчет по фактически полученным| | | | | | | |доходам | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Перенесено в налоговую карточку| | | | | | | |следующего отчетного года | | | | | | | +-------------------------------+-----------+----------+-----------+----------+-------------+-------------------| |Перерасчеты за предшествующие | | | | | | | |годы | | | | | | | +---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 8. Информация о представлении Справки о доходах физического лица з) в налоговую инспекцию: Код ГНИ __________ дата представления сведений в налоговую инспекцию ___________ N Справки _____________ дата составления _____________ N Реестра _______________ б) налогоплательщику: N Справки _____________ дата составления _____________ дата выдачи _____________ 9. Правильность заполнения налоговой карточки проверена: ___________ ___________ ______________________ ___________ Дата Должность Фамилия, Имя, Отчество Подпись ___________ ___________ ______________________ ___________ Дата Должность Фамилия, Имя, Отчество Подпись ______________ ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА по заполнению налоговой карточки по учету доходов и подоходного налога В Налоговой карточке по учету доходов и подоходного налога (далее Налоговая карточка) отражаются сведения об источнике выплаты доходов и о получателе доходов, также производится учет вычетов, видов доходов, совокупного дохода по месяцам, расчет подоходного налога. При заполнении Налоговой карточки все суммы отражаются в рублях и копейках, кроме сумм облагаемого дохода и сумм подоходного налога, которые указываются в рублях. В Налоговой карточке должно быть указано, о доходах какого отчетного года она заполняется, например: "Налоговая карточка по учету доходов и подоходного налога за 1999 год". Налоговые карточки заполняются источниками выплаты доходов, подлежащих обложению подоходным налогом, включая и те доходы, по которым установлены скидки (расходы). К источникам выплаты доходов относятся организации и индивидуальные предприниматели, включая физических лиц, занимающихся нотариальной деятельностью. Раздел 1. "Сведения об источнике дохода" В разделе 1 "Сведения об источнике дохода" отражается необходимая информация об источнике дохода: в пункте 1.1 "ИНН" указывается идентификационный номер источника дохода, т. е. организации или индивидуального предпринимателя. в пункте 1.2 "Наименование (Ф.И.О. физического лица работодателя)" указывается полное наименование организации или Фамилия, Имя, Отчество индивидуального предпринимателя, которым ведется Налоговая карточка. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся работодателем, указывает свою фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность; в пункте 1.3 "Ответственный за ведение налоговой карточки" указываются должность, Фамилия, Имя и Отчество лица, на которое возложена ответственность за ведение данной Налоговой карточки, и ставится подпись этого лица. Раздел 2. "Сведения о получателе дохода" В разделе 2 "Сведения о получателе дохода" отражается необходимая информация о получателе дохода: в пункте 2.1 "ИНН" указывается двенадцатизначный цифровой код налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который проставляется из документа, подтверждающего постановку данного физического лица на учет в государственной налоговой инспекции. Этот пункт заполняется обязательно в случае, когда физическому лицу выплачивается доход, налогообложение которого осуществляется налоговым органом, и подоходный налог источником выплаты не удерживается; в пункте 2.2 "Код ГНИ" указывается номер государственной налоговой инспекции, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в государственной налоговой инспекции. В том случае, если физическое лицо не прошло процедуру постановки на налоговый учет в государственной налоговой инспекции по месту постоянного жительства, в этом поле указывается номер государственной налоговой инспекции, к которой относится адрес постоянного места жительства физического лица - получателя дохода, если этот номер известен и документально подтверждается физическим лицом; в пункте 2.3 "Фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя и отчество получателя дохода без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность; в пункте 2.4 "Вид документа, удостоверяющего личность" указывается наименование документа, удостоверяющего личность физического лица, а также код соответствующего вида документа, который выбирается из справочника 1 Приложения N 9 к настоящей Инструкции; в пункте 2.5 "Серия. номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, соответственно серия и номер документа, знак N не проставляется. Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер; в пункте 2.6 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год); в пункте 2.7 "Адрес постоянного места жительства" указывается полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица. Написание адреса постоянного места жительства осуществляется в следующей последовательности: Код страны; Индекс; Код региона; Район; Город; Населенный пункт (село, поселок и т. п.); Улица (проспект, переулок и т. п.); дом, корпус, квартира. "Код страны" - указывается код страны постоянного проживания физических лиц-нерезидентов. Код проставляется в соответствии со справочником из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ), введенном в действие постановлением Госстандарта от 27.12.95 N 641. "Код региона" - указывается код региона (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо имеет постоянное место жительства. Код выбирается из справочника N 5, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции. Правила заполнения элементов адреса постоянного места жительства приведены в приложении N 3 "Порядок заполнения Справки о доходах физического лица" к настоящей Инструкции. Если получатель дохода - физическое лицо прошло процедуру постановки на налоговый учет в государственной налоговой инспекции и имеет документ, подтверждающий показатели "ИНН" и "Код ГНИ", то в таком случае значения полей 2.4, 2.5, 2.6, 2.7 настоящем раздела могут не заполняться. в пункте 2.8 "Статус" проставляется цифра 1, если налогоплательщик является резидентом, и цифра 2 - если не является резидентом; в пункте 2.9 "Место работы" следует указать, по какому месту работы получен доход: по основному проставляется цифра 1, а по не основному - цифра 2. К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы), относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и приравненных к ним отношениях с организацией (где ведется трудовая книжка) и индивидуальным предпринимателем (включая лиц, занимающихся нотариальной деятельностью). К доходам, полученным не по месту основной работы, относятся любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту основной работы (службы, учебы) от других организаций и индивидуальных предпринимателей (включая лиц, занимающихся нотариальной деятельностью), а также в тех случаях, когда физическое лицо не имеет постоянного места работы. в пункте 2.10 "Реквизиты документа, подтверждающего основание для неудержания налога" указываются реквизиты документа, подтверждающего право на льготы по налогу, а также постановку этого физического лица на учет в налоговом органе. в пункте 2.11 "Занимаемая должность" указывается занимаемая должность и дата назначения на эту должность. в пункте 2.12 "Сведения о доходе, полученном по предыдущему месту основной работы" указывается период получения дохода по прежнему месту основной работы, N и дата Справки о доходах за отчетный календарный год, в которой отражены сведения, необходимые для налогообложения в случае смены места основной работы в течение этого года, и принятые для учета совокупного годового дохода и удержания налога с общего дохода, полученного с начала года. По строке "Налогооблагаемый период" отмечаются месяцы отчетного календарного года, за которые физическим лицом получен доход от этого источника выплаты (зачеркиваются клетки нужных месяцев). Тем организациям, в которых не обеспечивается своевременная выплата начисленной заработной платы, налогооблагаемый период следует определять из расчета тех месяцев, за которые выплачивается начисленная заработная плата отчетного календарного года. В тех случаях, когда производится выплата невыплаченной заработной платы за месяцы предшествующего календарного года в текущем календарном году, а также когда в одном месяце текущего календарного года выплачивается заработная плата за несколько месяцев текущего календарного года, то в данном поле отмечаются те месяцы, в течение которых физическое лицо проработало в этой организации в текущем календарном году. Раздел 3. "Вычеты из дохода, установленные законом" В разделе 3 "Вычеты из доходов, установленные законом" ведется учет вычетов, на которые физическое лицо в соответствии с законом имеет право и предъявило в качестве основания для уменьшения дохода соответствующие документы. В пункте 3.1 "Учет примененных сумм вычетов" ведется учет полагающихся вычетов по каждому месяцу. Каждый вид вычета проставляется в отдельной строке в форме кода, который выбирается из справочника 4 Приложения N 9 к настоящей Инструкции. Соответствующая сумма примененного вычета проставляется за месяц в каждой строке. В последних двух строках таблицы подсчитываются итоговые суммы по всем видам вычетов за каждый месяц и с начала года. Сумма вычета характеризует сумму, на которую для целей налогообложения следует уменьшить общую сумму дохода. В поле "Сумма вычета" отражается сумма вычета в установленном законом размере. Рассмотрим на следующих примерах. Пример 1. Гражданин К. работает на предприятии, которое является его основным местом работы. Он имеет право на уменьшение полученного дохода на сумму соответствующую 30 тыс. руб., поскольку является "чернобыльцем". У него на иждивении находится жена, которая не имеет источников дохода. Заработную плату он получает ежемесячно по 500 руб. Ежемесячные вычеты на иждивенца предоставляются в размере 166 руб. 98 коп., необлагаемый минимум дохода - 30 000 руб. В апреле он уволился с предприятия. В таблице вычеты будут отражены следующим образом: Код вычета январь февраль март 10 5.00 5.00 5.00 31 166.98 166.98 166.98 29 30 000.00 Сумма вычетов за месяц 30 171.98 171.98 171.98 Всего с начала года 30 171.98 30 343.96 30 515.94 Пример 2. Гражданин Н. работает по трудовому договору на предприятии. Имеет двоих детей в возрасте 12 и 10 лет. Размер минимальной месячной оплаты труда в 1999 году 83 руб. 49 коп. В 1999 году ему выплачена заработная плата - 48 000 рублей и оказана материальная помощь - 700 рублей. Совокупный доход за 1999 год за минусом необлагаемого размера материальной помощи - 48 600 рублей, в том числе по месяцам: январь - 2000; февраль 3000; март - 3000; апрель - 4000; май - 4000; июнь - 4000; июль - 4000; август - 4000; сентябрь - 5000; октябрь - 5000; ноябрь - 5000; декабрь - 5000. Размеры вычетов, установленные законом за указанный период, составляют: отчисления в Пенсионный фонд - 487 руб.; необлагаемый минимум - за январь - март 500 руб. 94 коп. (83.49 х 2 х 3), за апрель - август 417 руб. 45 коп. (83.49 х 5); вычеты на двух детей - за январь - март 1001 руб. 88 коп. (83.49 х 2 х 2 х 3), за апрель - август 834 руб. 90 коп. (83.49 х 2 х 5). Таким образом, в данном разделе отражается: Код вычета Сумма вычета 10 487.00 22 500.94 21 417.45 31 1001.83 30 834.90 В пункте 3.2 "Право на вычеты" указываются основания для предоставления вычетов, предусмотренных законом. При этом в подпункте 3.2.4 отражаются общие суммы расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, или квартиры, или садового домика, или дачи, а также суммы таких расходов, принятые к зачету в этом отчетном году. В поле "Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет по новому строительству или приобретению жилья" отражается наименование объекта (дома, дачи, садового домика, квартиры), по которому физическому лицу предоставлен вычет расходов на новое строительство или приобретение такого объекта, а также полный адрес с указанием наименования садоводческого товарищества (дачного кооператива), номера дачного или садового участка, на котором ведется строительство или располагается приобретенный объект. Раздел 4. "Учет доходов" В разделе 4 "Учет доходов" отражаются сведения о полученных доходах за каждый месяц. При этом, если в организации не допускается задержка выплаты заработной платы, то плановая заработная плата за месяц, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце, отражается в поле того месяца, за который она начислена. Например, заработная плата за январь 1999 года, выплаченная в феврале 1999 года, отражается в графе "январь". Если выплата заработной платы производится несвоевременно или выплата зарплаты осуществляется одновременно за несколько месяцев, то сумма зарплаты указывается в том месяце, когда производится выплата зарплаты. Код дохода выбирается из справочника 2, код скидки (расхода) - из справочника 3, которые приведены в приложении N 9 к настоящей Инструкции. В этом разделе учитываются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом: в поле 4.1 ведется учет доходов, полностью включаемых в совокупный годовой доход, т. е. те доходы, по которым не предусмотрено исключение скидок (расходов); в поле 4.2 ведется учет доходов, по которым установлены скидки (расходы). В строках 8, 9, 10, 11, 12 отражается вся сумма дохода без исключения скидок и расходов, а в строках 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1 отражается сумма скидки (расхода), на которую следует уменьшить сумму данного дохода для целей налогообложения. Например, при выплате материальной помощи в размере 2 000 рублей размер скидки составит 1001 руб. 88 коп. Если сумма данного дохода будет меньше размера скидки (расхода), отражается сумма скидки (расхода) в размере этого дохода. Например, при выплате материальной помощи в сумме 700 рублей сумму скидки следует указать в размере 700 рублей; в поле 4.3 ведется учет иных доходов, например доходов от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами; в поле 4.4 отражается общая сумма совокупного годового дохода с учетом общей суммы доходов, по которым установлены скидки (расходы); в поле 4.5 отражается общая сумма скидок (расходов), подлежащая исключению из совокупного годового дохода; в поле 4.6 отражается сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями; в поле 4.7 отражается сумма материальной выгоды по вкладам; в поле 4.8 отражается материальная выгода по страховым выплатам; в поле 4.9 отражается совокупный доход по месяцам, который рассчитывается следующим образом: п. 4.4 - п. 4.5 + п. 4.6 + п. 4.7 + п. 4.8 = п. 4.9. Раздел 5. "Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога" В разделе 5 осуществляется расчет облагаемого дохода и исчисляются суммы подоходного налога с: а) совокупного годового дохода; б) суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями; в) суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам. Рассмотрим порядок проведения налогового расчета на примере. Гражданин К. работает на предприятии, которое является его основным местом работы. Он имеет право на уменьшение полученного дохода на сумму, соответствующую 30 тыс. руб., поскольку является "чернобыльцем". У него на иждивении находится жена, которая не имеет источников дохода. Заработную плату он получает ежемесячно по 500 руб. Ежемесячные вычеты на иждивенца предоставляются в размере 166 руб. 98 коп., необлагаемый минимум дохода - 30 000 руб. В марте он увольняется с предприятия. В таблице вычеты будут отражены следующим образом: Код вычета январь февраль март 10 5.00 5.00 5.00 31 166.98 166.98 166.98 29 30 000.00 Сумма вычетов за месяц 30 171.98 171.98 171.98 Всего с начала года 30 171.98 30 343.96 30 515.94 В поле "Совокупный годовой доход" раздела 5 соответственно будет отражено: январь 500.00 0.00 30 171.98 5.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 февраль 1000.00 0.00 30 343.96 10.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 март 1500.00 0.00 30 515.94 15.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Таким образом в разделе 5 в поле "Совокупный годовой доход" сумма вычетов не должна превышать сумму совокупного годового дохода, а в поле "Коэффициенты и надбавки" сумма вычетов не должна превышать общую сумму коэффициентов и надбавок. Раздел 6. "Расчет суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам" В этом разделе производится расчет сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках, открытым в рублях под проценты свыше ставки рефинансирования Банка России, в иностранной валюте - под проценты свыше 15, и страховых выплат. Раздел 7. "Итоговый расчет суммы подоходного налога" В этом разделе ведется расчет общей суммы подоходного налога в федеральный бюджет; в бюджеты субъектов Российской Федерации; долг по налогу (+, -). При этом излишне уплаченная физическим лицом сумма налога отражается со знаком "+", а недоплата налога отражается со знаком "-". Раздел 8. "Информация о представлении Справки о доходах физического лица" В этом разделе отражается, когда и за каким номером Справка о доходах представлена в государственную налоговую инспекцию, а также выдана непосредственно самому получателю дохода - физическому лицу. Раздел 9. "Правильность заполнения налоговой карточки проверена" В этом разделе осуществляются отметки о проверке должностными лицами организации порядка ведения и правильности заполнения налоговой карточки: указывается дата проверки, должность, Фамилия, Имя, Отчество проверяющего, ставится подпись должностного лица. Приложение N 8 к Инструкции Государственной налоговой службы РФ от 29.06.95 N 35 +-------+ В государственную налоговую инспекцию +-------+ Полное наименование предприятия, учреждения, организации/ Фамилия, имя, отчество _____________________________________________________ ___________________________________________________________________ +---------------------------------------+ ИНН +---------------------------------------+ +---+ Код региона +---+ Адрес (для предприятий - указанный в учредительных документах; для общественных организаций - указанный в документе о предоставлении юридического адреса; для физических лиц - постоянного места жительства) +-----------+ Почтовый индекс +-----------+ Республика, край, область, округ __________________________________ Район _____________ Населенный пункт ______________________________ (город, село, поселок и т. п) Проспект, улица, переулок _________________________________________ +-----+ +-----+ +-----+ Дом +-----+ Корпус +-----+ Квартира +-----+ +-------------+ Контактный телефон +-------------+ ОТЧЕТ об итоговых суммах начисленных доходов и удержанного подоходного налога с налогоплательщиков - физических лиц за I квартал, I полугодие, 9 месяцев, год +-----------------------------------------------------------------+ |N | Наименование |Код | Показатели | |п/п | |строки| | +-----+----------------------------------+------+-----------------| |1 | 2 | 3 | 4 | +-----+----------------------------------+------+-----------------| | |Раздел 1. Общие показатели | | | | | | | | |1. |Количество физических лиц, | | | | |получивших доходы | 001 | | | | | | | |1.1. |Количество налогоплательщиков - | | | | |физических лиц, получивших доходы | 002 | | | |в том числе облагаемые: | | | | | | | | |1.2. |а) по минимальной ставке | 003 | | | | | | | |1.3. |б) по максимальной налоговой | | | | |ставке | 004 | | | | | | | |2. |Общая сумма полученного дохода, | | | | |включая доходы в размерах, не | | | | |подлежащих налогообложению | 005 | | | | | | | |2.1. |Сумма коэффициентов и надбавок | 006 | | | | | | | |2.2. |Сумма материальной выгоды по | | | | |банковским вкладам и страховым | | | | |выплатам | 007 | | | | | | | |3. |Итого (стр. 005 + стр. | 008 | | | |006 + стр. 007) | | | | | | | | |4. |Общая сумма произведенных вычетов | 009 | | | | | | | |4.1. |в том числе отчисления в | | | | |Пенсионный фонд | 010 | | | | | | | |4.2. |Общая сумма скидок (расходов), | | | | |предоставленных физическим лицам | 011 | | | |в том числе: | | | | | | | | |4.3. |сумма скидок лицам, получившим | | | | |доходы, не подлежащие | | | | |налогообложению | 012 | | | | | | | |4.4. |доходы, выплаченные физическим | | | | |лицам, занимающимся | | | | |предпринимательской и иной | | | | |деятельностью, налогообложение | | | | |которых осуществляется | | | | |налоговыми органами | 013 | | | | | | | |5. |Общая сумма облагаемых | | | | |совокупных годовых доходов | 014 | | | | | | | |5.1. |Облагаемая сумма коэффициентов | | | | |и надбавок | 015 | | | | | | | |5.2. |Облагаемая сумма материальной | | | | |выгоды по вкладам и страховым | | | | |выплатам | 016 | | | | | | | |6. |Итого (стр. 014 + стр. 015 + | 017 | | | |стр. 016) | | | +-----+----------------------------------+------+-----------------| | | | | В В бюдже-| | |Раздел II. Исполнение налоговых | |феде- ты субъ-| | | обязательств | |ральный ектов РФ| | | | |бюджет | +-----+----------------------------------+------+-----------------| |7. |Общая сумма подоходного налога | | | | |с фактически выплаченного дохода, | | | | |исчисленная с облагаемого | | | | |совокупного годового дохода | | | | |отчетного периода | 018 | | | | | | | |7.1. |Сумма налога, удержанная | | | | |с доходов физических лиц | 019 | | | | | | | |7.2. |Зачтено в исчисленную сумму | | | | |налога в связи с перерасчетом, | | | | |произведенным в отчетном периоде | 020 | | | | | | | |7.3. |Сумма налога, перечисленная в | | | | |бюджет | 021 | | +-----+----------------------------------+------+-----------------| |8. |Сумма допущенной в отчетном | | | | |периоде | | | | |задолженности по налогу в бюджет | 022 | | +-----+----------------------------------+------+-----------------| |9. |Задолженность по налогу за | | | | |физическими лицами, погашенная в | | | | |данном отчетном периоде | | | | | | | | |9.1. |количество налогоплательщиков | 023 | | | | | | | |9.2. |сумма задолженности | 024 | | +-----+----------------------------------+------+-----------------| |10. |Задолженность по налогу за | | | | |физическими лицами, удерживаемая | | | | |у источника выплаты, остающаяся | | | | |на конец отчетного периода | | | | | | | | |10.1.|количество налогоплательщиков | 025 | | | | | | | |10.2.|сумма задолженности | 026 | | +-----+----------------------------------+------+-----------------| |11. |Сумма задолженности по налогу, | | | | |переданная на взыскание в | | | | |налоговую инспекцию | 027 | | +-----+----------------------------------+------+-----------------| | |Раздел III. Выполнение требований | | | | | налогового органа | | | +-----+----------------------------------+------+-----------------| |12. |Сумма недобора по подоходному | | | | |налогу, выявленная в отчетном | | | | |году выездной налоговой проверкой | 028 | | | | | | | |12.1.|Удержанная с доходов | | | | |физического лица | 029 | | | | | | | |12.2.|Сумма задолженности по налогу | | | | |за физическими лицами, | | | | |остающаяся на конец | | | | |отчетном периода | 030 | | | | | | | |12.3.|Переданная на взыскание в | | | | |налоговую инспекцию | 031 | | | | | | | |12.4.|Погашенная в отчетном году | | | | |задолженности, переходящая с | | | | |прошлого года | 032 | | +-----------------------------------------------------------------+ показатели отражаются: по количеству - в единицах, по сумме - в рублях Дата (год, месяц, число) Руководитель ______________/_____________/ Главный бухгалтер ______________/_____________/ М. П. Работодатель - физическое лицо ______________/_____________/ ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА 1. Отчет составляется всеми предприятиями, учреждениями, организациями и иными работодателями (как юридическими, так и физическими лицами), на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации возложена обязанность удерживать подоходный налог с доходов, полученных физическими лицами, и представляется в государственную налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации). Показатели деятельности всех обособленных и структурных подразделений организации (филиалов, представительств, производств и т. п.), не имеющих счетов в банках, подоходный налог за которые перечисляется головной организацией, должны включаться в отчет головной организации. Организация, в состав которой входят филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, осуществляющие удержание и перечисление подоходного налога, представляет отчет по каждому такому филиалу в налоговый орган по месту нахождения филиала и другого обособленного подразделения. Показатели отчетов по обособленным структурным подразделениям и филиалам в отчете головной организации не учитываются. 2. Срок представления отчета за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, за квартал, полугодие и 9 месяцев - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. 3. Все показатели в отчете отражаются нарастающим итогом с начала отчетного календарного года: количество - в единицах, сумма - в рублях. Отчет составляется по фактически выплаченным (выданным) за отчетный период доходам на основании показателей налоговых карточек. 4. В отчете не должно быть никаких подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые заверяют лица, подписавшие отчет, с указанием даты исправления. 5. В разделах I и II отчета отражаются все предусмотренные показатели. В случае незаполнения той или иной статьи (строки, графы) ввиду отсутствия у работодателя соответствующих активов, пассивов, операций эта статья (строка, графа) прочеркивается. В разделе III отчета отражаются показатели выполнения требований налогового органа по удержанию с физических лиц сумм недобора налога, выявленного выездными проверками. 6. По пункту 1 (строка 001) указывается общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде доходы, в том числе в размерах, не подлежащих налогообложению. По пункту 1.1 (строка 002) указывается общее количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших в отчетном периоде облагаемый доход, с которого исчислен налог. Разница показателей по строкам 001 и 002 составляет количество физических лиц, получивших доходы, не подлежащие налогообложению у данного источника выплаты. Например, лица, не состоящие с организацией в трудовых отношениях, получившие материальную помощь в сумме, не превышающей размера двенадцатикратной минимальной месячной оплаты труда; индивидуальные предприниматели, получившие от организации доходы, уплата налога по которым производится налогоплательщиком самостоятельно. По пунктам 1.2 и 1.3, показатели которых заполняются в отчете за полугодие и год, указывается: по строке 003 - количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы, не превышающие размера дохода, облагаемого по минимальной налоговой ставке; по строке 004 - количество налогоплательщиков, получивших доходы, которые облагаются по максимальной налоговой ставке. 7. По пункту 2 (строка 005) указывается общая сумма валового дохода, полученного физическими лицами, указанными в строке 001, включая доходы в размерах, не подлежащих налогообложению. Например, суммы, выплаченные за проданное физическими лицами имущество, принадлежащее им на праве собственности, в размерах, не подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом "т" пункта 8 настоящей Инструкции. В этом же показателе учитываются доходы, выплаченные по решениям судебных органов и комиссий по трудовым спорам; выданные в натуральной форме; выплаченные минуя расчетный счет организации-работодателя; полученные в виде оплаты различного рода материальных и социальных благ и т. п. По строке 005 учитываются выплаты, произведенные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, а также другим физическим лицам, состоящим на учете в налоговых органах в качестве плательщиков налога. При заполнении показателя по строке 005 не отражается сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, сумма материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам. 8. По пункту 2.1 (строю 006) отражается сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера. 9. По пункту 2.2 (строка 007) отражается сумма материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам. 10. По пункту 3 (строка 008) отражается итоговая сумма совокупных доходов, полученных от данного источника (008 = 005 + 006 + 007). 11. По пункту 4 (строка 009) отражается общая сумма налоговых вычетов, указанных в Справочнике "Виды вычетов", произведенных из доходов, указанных в строках 005-007, включая сумму отчислений в Пенсионный фонд России. 12. По пункту 4.1 (строка 010) отражается общая сумма произведенных отчислений в Пенсионный фонд России с доходов физических лиц. 13. По пункту 4.2 (строка 011) отражается общая сумма налоговых скидок, указанных в Справочнике "Виды скидок и расходов", произведенных из доходов физических лиц. В случае уменьшения организацией сумм авторских вознаграждений на суммы произведенных расходов по нормативам или документально подтвержденных, сумма таких расходов также учитывается при заполнении показателя по строке 011. 14. По пункту 4.3 (строка 012) отражается сумма скидок, предоставленных физическим лицам, получившим доходы, не подлежащие налогообложению у данного источника. Этот показатель учитывается при заполнении строки 011. 15. По пункту 4.4 (строка 013) отражается сумма выплаченных доходов физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую и иную деятельность, являющимся самостоятельными плательщиками налога по таким полученным доходам. Данный показатель также учитывается при заполнении строки по коду 005. В этом же пункте указываются суммы, выплаченные физическим лицам - собственникам вексельных обязательств в погашение векселей, за исключением сумм процентного (дисконтного дохода), подлежащих налогообложению у источника выплаты дохода. 16. По пункту 5 (строка 014) отражается общая сумма облагаемого совокупного годового дохода, полученная физическими лицами - налогоплательщиками за отчетный период, за исключением облагаемой суммы коэффициентов и надбавок, а также суммы материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам. По пункту 5.1 (строка 015) отражается облагаемая сумма коэффициентов и надбавок. По пункту 5.2 (строка 016) отражается облагаемая сумма материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам. 17. В пункте 6 (строка 017) отражается итоговая сумма облагаемых совокупных доходов, полученных от данного источника (017 = 014 + 015 + 016). 18. В пункте 7 (строка 018) отражается общая сумма подоходного налога, исчисленная в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации с фактически выплаченного облагаемого дохода, указанного в строке 017, включая подоходный налог с суммы коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера, с суммы материальной выгоды по процентному доходу на банковские вклады и страховые выплаты, подлежащая перечислению в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации; 7.1 (строка 019) - сумма налоговых платежей в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, удержанная в отчетном периоде с облагаемых доходов налогоплательщиков - физических лиц; 7.2 (строка 020) - сумма налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, зачтенная в связи с перерасчетом, произведенным в отчетном периоде; 7.3 (строка 021) - сумма налога, перечисленная за отчетный период в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации. 19. В пункте 8 (строка 022) отражается задолженность бюджету, допущенная организациями в отчетном периоде, т.е. сумма налога, удержанная с фактически выплаченных за отчетный период облагаемых доходов, своевременно не перечисленная в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации. 20. В пункте 9 (строки 023 и 024) отражаются количество физических лиц - налогоплательщиков, по которым в предыдущем периоде имелась задолженность по налогу в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, и сумма задолженности, погашенная в данном отчетном периоде, без учета данных по строке 029 раздела III отчета. 21. В пункте 10 (строки 025 и 026) отражаются количество налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу в федеральный бюджет и бюджет субъектов Российской Федерации, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода, без учета данных по строке 030 раздела III. 22. В пункте 11 (строка 027) отражается сумма задолженности по налогу за физическими лицами, переданная на взыскание в государственную налоговую инспекцию, в связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода, без учета показателей по строке 031 раздела III. 23. В пункте 12 (строка 028) отражается общая сумма недобора по подоходному налогу с налогоплательщиков - физических лиц в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, установленная в отчетном году выездной налоговой проверкой, в том числе по пункту: 12.1 (строка 029) - сумма налога, удержанная за отчетный период из доходов физических лиц во исполнение требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства; 12.2 (строка 030) - сумма задолженности по налогу за физическими лицами, выявленная проверкой, оставшаяся к погашению на конец отчетного периода; 12.3 (строка 031) - сумма задолженности за физическими лицами, выявленная проверкой, переданная на взыскание в налоговую инспекцию в связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода; 12.4 (строка 032) - сумма задолженности за физическими лицами, погашенная в отчетном периоде, переходящая со строки 032 отчета за предшествующий год. Строка заполняется начиная с отчетов за 2000 год. Например, при проведении выездной налоговой проверки организации в ноябре 1999 года установлен недобор подоходного налог по 6 физическим лицам на общую сумму 2700 руб., в том числе в федеральный бюджет 550 руб. и в бюджет субъектов Федерации 2150 руб. Один из работников, с дохода которого был допущен недобор налога, в том числе 50 руб. в федеральный бюджет и 150 руб. в бюджеты субъектов Федерации, на момент проведения проверки был уволен из организации. Организация за ноябрь - декабрь удержала с доходов 5 физических лиц сумму недобора в размере 400 руб. в федеральный бюджет и 1800 руб. в бюджеты субъектов Федерации. Сумма задолженности по уволенному работнику била передана на взыскание в налоговую инспекцию. Сумма задолженности, перешедшая на следующий год в размере 100 руб. в федеральный бюджет и 200 руб. в бюджеты субъектов Федерации, была удержана в январе - феврале 2000 года. В таком случае при заполнении раздела III отчета за 1999 год: по строке 028 последовательно указывается 550 руб. и 2150 руб.; по строке 029 - 400 руб. и 1800 руб.; по строке 030 - 100 руб. и 200 руб.; по строке 031 - 50 руб. и 150 руб.; строка 032 - прочеркивается. Общая сумма показателей по строкам 029-031 должна быть равна показателю по строке 028. В отчете за I квартал 2000 г. в III разделе заполняется строка 032, в которой последовательно указывается удержанная сумма недобора, выявленного выездной проверкой, перешедшая с прошлого года, - 100 руб. и 200 руб. _____________ Приложение N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 СПРАВОЧНИКИ 1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" -------------------------------------------------------------------- Код|Наименование документа | Примечания ----+------------------------+-------------------------------------- 01 |Паспорт гражданина |Паспорт, удостоверяющий личность |СССР |гражданина СССР и действующий на | |территории РФ до 31 декабря 2005 года ----+------------------------+-------------------------------------- 02 |Загранпаспорт |Паспорт, удостоверяющий личность |гражданина СССР |гражданина РФ за пределами РФ, | |образца до 1997 года ----+------------------------+-------------------------------------- 03 |Свидетельство о |Для лиц, не достигших 16-летнего (с |рождении |01.10.97 г. - 14-летнего) возраста ----+------------------------+-------------------------------------- 04 |Удостоверение личности |Для военнослужащих (офицеров, |офицера |прапорщиков, мичманов) ----+------------------------+-------------------------------------- 05 |Справка об освобождении |Для лиц, освободившихся из мест |из места лишения |лишения свободы |свободы | ----+------------------------+-------------------------------------- 06 |Паспорт Минморфлота |Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), | |выданный до 1997 года ----+------------------------+-------------------------------------- 07 |Военный билет солдата |Военный билет для солдат, матросов, |(матроса, сержанта, |сержантов и старшин, проходящих |старшины) |военную службу по призыву или | |контракту ----+------------------------+-------------------------------------- 09 |Дипломатический пас- |Дипломатический паспорт для граждан |порт гражданина РФ |РФ ----+------------------------+-------------------------------------- 10 |Иностранный паспорт |Заграничный паспорт для постоянно | |проживающих за границей граждан, | |которые временно находятся на | |территории Российской Федерации ----+------------------------+-------------------------------------- 11 |Свидетельство о реги- |Для беженцев, не имеющих статуса |страции ходатайства |беженца |иммигранта о признании | |его беженцем | ----+------------------------+-------------------------------------- 12 |Вид на жительство |Вид на жительство в РФ ----+------------------------+-------------------------------------- 13 |Удостоверение беженца |Для беженцев |в РФ | ----+------------------------+-------------------------------------- 14 |Временное удостовере- |Временное удостоверение личности |ние личности |гражданина РФ по форме 2П |гражданина РФ | ----+------------------------+-------------------------------------- 21 |Паспорт гражданина РФ |Паспорт гражданина РФ, действующий на | |территории РФ с 1 октября 1997 года ----+------------------------+-------------------------------------- 22 |Загранпаспорт |Паспорт, удостоверяющий личность |гражданина РФ |гражданина РФ за пределами РФ, | |образца 1997 года ----+------------------------+-------------------------------------- 26 |Паспорт моряка |Паспорт моряка (удостоверение | |личности гражданина, работающего на | |судах заграничного плавания или на | |иностранных судах) образца 1997 года ----+------------------------+-------------------------------------- 27 |Военный билет |Военный билет офицера запаса |офицера запаса | ----+------------------------+-------------------------------------- 91 |Иные документы, |Иные выдаваемые органами внутренних |выдаваемые органами |дел РФ документы, удостоверяющие |МВД |личность гражданина -------------------------------------------------------------------- 2. Справочник "Виды доходов" ------------------------------------------------------------------- Код | Краткое наименование вида дохода ------------------------------------------------------------------- Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход ------------------------------------------------------------------- 0200 |Заработная плата и иные доходы по основному месту работы 0300 |Доходы от выполнения работ по совместительству 0410 |Доходы от приобретения товаров, работ, услуг по ценам ниже |рыночных 0420 |Материальная выгода по заемным средствам 0500 |Дивиденды и иные доходы от капитала 2100 |Доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового |характера (кроме авторских вознаграждений) 2200 |Доходы в виде курсовой разницы 5100 |Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход ------------------------------------------------------------------- Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход ------------------------------------------------------------------- 3100 |Материальная помощь 3200 |Стоимость подарков 3300 |Стоимость призов 3400 |Доходы от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, |земельных участков земельных паев (долей) 3500 |Доходы от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг) 3510 |Доходы от продажи ценных бумаг 3600 |Доходы в натуральной форме 3701 |Доходы учащихся дневной формы обучения 3520 |Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств 3799 |Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный |годовой доход в соответствии с законодательством субъектов РФ ------------------------------------------------------------------- Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами ------------------------------------------------------------------- 4000 |Доходы от предпринимательской деятельности 4600 |Доходы частных нотариусов 4701 |Доходы от сдачи в аренду помещений 4702 |Доходы от сдачи в аренду имущества 4703 |Доходы от сдачи в аренду земли 4800 |Иные доходы налогообложение которых производится налоговой |инспекцией ------------------------------------------------------------------- Авторские вознаграждения ------------------------------------------------------------------- 5001 |Авторские вознаграждения за создание литературных |произведений 5002 |Авторские вознаграждения за создание |художественно-графических произведений 5003 |Авторские вознаграждения за создание скульптур декоративно- |прикладного искусства 5004 |Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных |произведений 5005 |Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических |произведений 5006 |Авторские вознаграждения за создание других музыкальных |произведений 5007 |Авторские вознаграждения за создание произведений науки 5008 |Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, |промышленные образцы 5009 |Авторские вознаграждения за исполнение произведений |литературы, искусства 5099 |Иные авторские вознаграждения ------------------------------------------------------------------- Доходы, облагаемые отдельно от совокупного годового дохода ------------------------------------------------------------------- 6001 |Сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего |Севера 6002 |Сумма материальной выгоды по вкладам 6003 |Сумма материальной выгоды по страховым выплатам ------------------------------------------------------------------- 3. Справочник "Виды скидок и расходов" +-------------------------------------------------+ |Код| Виды скидок и расходов | +---+---------------------------------------------| |01 | Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ | +---+---------------------------------------------| |02 | Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ | +---+---------------------------------------------| |03 | Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ | +---+---------------------------------------------| |04 | Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ | +---+---------------------------------------------| |05 | Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ | +---+---------------------------------------------| |08 | Иные скидки, установленные законодательством| | | субъектов РФ | +---+---------------------------------------------| |06 | Нормативная величина расходов | +---+---------------------------------------------| |07 | Документально подтвержденные расходы | +-------------------------------------------------+ 4. Справочник "Виды вычетов" +-----------------------------------------------------------------+ |Код | | |вы- | Вид вычета | |чета| | +----+------------------------------------------------------------| | 10 |Отчисления в Пенсионный фонд с совокупного дохода | | 11 |Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок | | 21 |Однократный размер ММОТ | | 22 |Двукратный размер ММОТ | | 23 |Трехкратный размер ММОТ | | 25 |Пятикратный размер ММОТ | | 29 |Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке | | 30 |Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном | | |размере ММОТ | | 31 |Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном | | |размере ММОТ | | 41 |Суммы, перечисленные на благотворительные цели | | 42 |Суммы, направленные на новое строительство или приобретение | | |жилых объектов | | 43 |Суммы пожертвований в избирательные фонды | | 44 |Суммы, направленные на противопожарное страхование | | 45 |Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов),| | |одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных | | |супругов в двукратном размере ММОТ | | 46 |Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов),| | |одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных | | |супругов в четырехкратном размере ММОТ | | 99 |Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ | +-----------------------------------------------------------------+ 5. Справочник "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур" -------------------------------------------------------------------------------- Код|Наименование |Код| Наименование |Код| Наименование ----+---------------------+---+---------------------+---+----------------------- 01 |Республика Адыгея |31 |Белгородская область |61 |Ростовская область 02 |Республика |32 |Брянская область |62 |Рязанская область |Башкортостан | | | | 03 |Республика Бурятия |33 |Владимирская область |63 |Самарская область 04 |Республика Алтай |34 |Волгоградская область|64 |Саратовская область 05 |Республика Дагестан |35 |Вологодская область |65 |Сахалинская область 06 |Ингушская Республика |36 |Воронежская область |66 |Свердловская область 07 |Кабардино-Балкарская |37 |Ивановская область |67 |Смоленская область |Республика | | | | 08 |Республика Калмыкия |38 |Иркутская область |68 |Тамбовская область 09 |Карачаево-Черкесская |39 |Калининградская |69 |Тверская область |Республика | |область | | 10 |Республика Карелия |40 |Калужская область |70 |Томская область 11 |Республика Коми |41 |Камчатская область |71 |Тульская область 12 |Республика Марий Эл |42 |Кемеровская область |72 |Тюменская область 13 |Республика Мордовия |43 |Кировская область |73 |Ульяновская область 14 |Республика Саха |44 |Костромская область |74 |Челябинская область |(Якутия) | | | | 15 |Республика Северная |45 |Курганская область |75 |Читинская область |Осетия | | | | 16 |Республика Татарстан |46 |Курская область |76 |Ярославская область |(Татарстан) | | | | 17 |Республика Тува |47 |Ленинградская |77 |г. Москва | | |область | | 18 |Удмуртская |48 |Липецкая область |78 |г. Санкт-Петербург |Республика | | | | 19 |Республика Хакасия |49 |Магаданская область |79 |Еврейская автономная | | | | |область 20 |Чеченская |50 |Московская область |80 |Агинский Бурятский |Республика | | | |автономный округ | | | | | 21 |Чувашская Республи- |51 |Мурманская область |81 |Коми-Пермяцкий |ка-Чаваш | | | |автономный округ |республики | | | | 22 |Алтайский край |52 |Нижегородская |82 |Корякский автономный | | |область | |округ 23 |Краснодарский край |53 |Новгородская |83 |Ненецкий автономный | | |область | |округ 24 |Красноярский край |54 |Новосибирская |84 |Таймырский (Долга- | | |область | |но-Ненецкий) | | | | |автономный округ 25 |Приморский край |55 |Омская область |85 |Усть-Ордынский Бу- | | | | |рятский автономный | | | | |округ 26 |Ставропольский край |56 |Оренбургская область |86 |Ханти-Мансийский | | | | |автономный округ 27 |Хабаровский край |57 |Орловская область |87 |Чукотский автономный | | | | |округ 28 |Амурская область |58 |Пензенская область |88 |Эвенкийский автономный | | | | |округ 29 |Архангельская |59 |Пермская область |89 |Ямало-Ненецкий |область | | | |автономный округ 30 |Астраханская область |60 |Псковская область |99 |город и космодром | | | | |Байконур ------------------------------------------------------------------------------- _____________ Приложение N 10 к Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29 июня 1995 г. N 35 РЕЕСТР N____ сведений о доходах физических лиц за 199___ год +-----------------------------------------------------------------+ |Отправитель | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Наименование / Ф.И.О. | | |работодателя | | +-----------------------+-----------------------------------------| |ИНН работодателя | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Почтовый адрес | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Телефон бухгалтера | | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ |Получатель | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Код ГНИ | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Почтовый адрес | | +-----------------------+-----------------------------------------| |Телефон инспектора | | +-----------------------------------------------------------------+ +-----------------------------------------------------------------+ |N | Фамилия, имя, отчество|Сумма | Сумма | |справ- | налогоплательщика |валового | удержанного налога | |ки | |дохода +----------------------| | | | | в феде- | в | | | | | ральный | бюджет | | | | | бюджет | субъектов| | | | | | РФ | +-------+-----------------------+----------+-----------+----------| +-------+-----------------------+----------+-----------+----------| +-------+-----------------------+----------+-----------+----------| +-------+-----------------------+----------+-----------+----------| +-------+-----------------------+----------+-----------+----------| +-------------------------------+----------+-----------+----------| |Итого | | | | +-----------------------------------------------------------------+ Всего представлено документов ___________________________________ Руководитель _____________________(_____________________________) Главный бухгалтер_________________(_____________________________) (подпись) (фамилия, имя, отчество) М. П. Дата представления в ГНИ ____________/___________________________ "___"____________ 199__г. (подпись) (Ф.И.О. должностного лица) Дата принятия в ГНИ "__ "____________ 199__г. ____________/___________________________ (подпись) (Ф.И.О. налогового инспектора) _____________ Приложение N 14 к Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35 ТРЕБОВАНИЯ к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями на магнитных носителях 1. Структура наименования файла Информация на магнитных носителях создается в виде текстовых файлов в текстовом формате DOS (модифицированная альтернативная кодировка ГОСТ) с именем SMMMMMNN.txt, где - ----- - | | +---- порядковый номер файла в отчетном году | +-------- 5-9 цифры ИНН для источника выплаты дохода - ЮЛ или | 6-10 цифры ИНН для источника выплаты дохода - ФЛ +------------ префикс типа передаваемой информации (S - сведения о доходах физического лица) Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ. В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача неупакованного txt-файла. Информация представляется в налоговую инспекцию на дискетах 3,5". Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающей данные налоговой инспекцией. Количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе. Для нумерации файлов используется алфавит, состоящий из цифр и символов латинского алфавита. Представляемая в налоговую инспекцию дискета предварительно должна быть проверена на отсутствие вируса. 2. Формы представления информации на магнитных носителях Формы представления информации на магнитных носителях, получаемые государственными налоговыми инспекциями от источников выплаты дохода - юридических и физических лиц, идентичны. Структура формы представления информации на магнитных носителях приведена в таблице 1. В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование реквизита. Символы в графе ТИП имеют следующие значения: О - обязательный реквизит; Н - необязательный реквизит; У - условно-обязательный реквизит; С - реквизит выбирается из справочника. Текстовое (символьное) значение может состоять из заглавных букв (только!), цифр и других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10). Числовое значение может состоять как только из цифр (целое число, представляющее суммы облагаемого дохода, исчисленного и удержанного налога), так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при представлении сумм доходов, скидок, вычетов). При отсутствии копеек формат представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки проставляются две цифры "0", например: "289.00". Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Июнь
|
