Закон Вологодской области от 30.11.1999 № 440-ОЗ

 
                                ЗАКОН
                         ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

               О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ)

  (В редакции Законов Законодательного Собрания Вологодской области
        от 01.02.2000 г. N 463-ОЗ; от 06.03.2000 г. N 477-ОЗ)



     Статья 1. Общие положения

     В целях  настоящего  закона  под  предприятиями   (организациями)
понимаются  юридические лица и их обособленные подразделения,  имеющие
отдельный  баланс  и  расчетный  (текущий,  корреспондентский)   счет,
признаваемые  плательщиками  налога на прибыль в соответствии с частью
первой Налогового кодекса Российской  Федерации  и  Закона  Российской
Федерации  от  27  декабря  1991  года  N  2116-1 "О налоге на прибыль
предприятий   и   организаций"   (с   последующими    изменениями    и
дополнениями).
     Настоящий закон   устанавливает   ставки   налога   на    прибыль
предприятий (организаций),  дополнительные налоговые льготы, условия и
порядок использования средств,  остающихся в распоряжении  предприятий
(организаций)  в  результате  предоставления льгот по налогу,  а также
особенности исчисления  и  уплаты  налога  на  территории  Вологодской
области.

     Статья  2.  Ставка налога и порядок определения норматива затрат
на содержание объектов социальной сферы

    (Название  статьи  в  редакции  Закона  Законодательного  Собрания
Вологодской  области  от 06.03.2000 г. N 477-ОЗ,  Изменения вступают в
силу с 1 января 2000 года)

     Установить ставку  налога  на  прибыль предприятий (организаций),
зачисляемого в доход областного и местных бюджетов области,  в размере
19 процентов,  а для бирж,  брокерских контор, банков, страховщиков, а
также   предприятий   (организаций)   по   прибыли,   полученной    от
посреднических операций и сделок, - в размере 27 процентов.
    В   целях   налогообложения   при  исчислении  налога  на  прибыль
облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за
счет  прибыли,  остающейся  в распоряжении предприятий, уменьшается на
суммы  затрат предприятий (в соответствии с нормативами, утвержденными
Законодательным   Собранием  области)  на  содержание  находящихся  на
балансе   этих  предприятий  объектов  и  учреждений  здравоохранения,
образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских
лагерей  отдыха,  домов  престарелых  и  инвалидов, жилищного фонда, а
также  затрат  на  эти  цели  при  долевом участии предприятий. (Часть
дополнена,  вступает в силу с 1 января 2000 года и распространяется на
отношения,  возникшие  с  1  июля  1999  года - Закон Законодательного
Собрания Вологодской области от 06.03.2000 г. N 477-ОЗ)
    Нормативом   затрат   на  территории  области  считать  фактически
произведенные  затраты  на  эти  цели, включая долевое участие. (Часть
дополнена,  вступает в силу с 1 января 2000 года и распространяется на
отношения,  возникшие  с  1  июля  1999  года - Закон Законодательного
Собрания Вологодской области от 06.03.2000 г. N 477-ОЗ)

     Статья 3. Льготы по налогу

     Установить следующие  дополнительные  льготы  по уплате налога на
прибыль:

     1. Освободить от уплаты налога на прибыль в части,  зачисляемой в
областной бюджет, следующие категории плательщиков:
     а) предприятия (организации) легкой и текстильной промышленности,
осуществляющие  деятельность  в  соответствии  с  кодами  Общесоюзного
классификатора  "Отрасли  народного  хозяйства" (далее - ОКОНХ) 17112,
17116,  17117,  17141, 17151,17152, 17161, 17162, 17210, 17220, 17230,
17341,  17361,  17362, 17371, 17372, 17373, 17380, - при условии, если
выручка  от  реализации  продукции  (работ,  услуг)  по  данным  видам
деятельности  составляет  не менее 70 процентов общей суммы выручки от
реализации продукции (работ, услуг);
     б) предприятия      (организации)      рыбной     промышленности,
осуществляющие деятельность в соответствии с кодом ОКОНХ 18300,  - при
условии,   если   выручка   от   реализации   продукции   собственного
производства составляет не менее 70 процентов от общей  суммы  выручки
от реализации продукции (работ, услуг);
     в) предприятия     (организации),      занятые      производством
сельскохозяйственной  продукции  в соответствии с кодами ОКОНХ 21110 -
21140,  21170,  21190, 21200, 21210-21250, 21300-21500, - при условии,
если выручка от реализации сельскохозяйственной продукции собственного
производства,  а также хлеба и продуктов  переработки  молока  и  мяса
составляет  не  менее  50  процентов общей суммы выручки от реализации
продукции (работ,  услуг);
     г) организации, созданные для реализации инвестиционных проектов,
включенных в областную инвестиционную программу,  - в пределах срока и
на условиях, установленных статьей 14 закона области от 12 ноября 1997
года  N  211-ОЗ  "Об   инвестиционной   деятельности   на   территории
Вологодской  области"  (с  последующими  изменениями  и  дополнениями)
(далее - закон области от 12.11.97 N 211-ОЗ);
     д) организации,   созданные  после  принятия  закона  области  от
12.11.97 N 211-ОЗ и осуществляющие создание инвестиционного объекта  в
течение  года с момента регистрации организации,  - в пределах срока и
на условиях,  установленных статьей 16 закона области  от  12.11.97  N
211-ОЗ;
     е) учреждения вневедомственной охраны при органах внутренних  дел
области;
     ж) учреждения   уголовно-исполнительной   системы    Министерства
юстиции Российской Федерации по области;
     з) областной   и    муниципальный    фонды    поддержки    малого
предпринимательства;
     и) некоммерческие организации,  созданные администрацией  области
для реализации областной программы ипотечного жилищного кредитования;
     к) общественные организации:
     ветеранов войны и труда;
     больных гемофилией и другими наследственными болезнями;
     участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
     Российского фонда мира  -  по  прибыли  (доходу),  полученной  от
предпринимательской деятельности.
     Льгота, предусмотренная  подпунктом  "к"  настоящего  пункта,  не
распространяется  на прибыль,  полученную от производства и реализации
подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а
также   иных   товаров   в   соответствии   с  перечнем,  утверждаемым
Правительством Российской Федерации.
    л)     лечебно-производственные     государственные    предприятия
(учреждения  и  учреждения  социального  обслуживания,  осуществляющие
деятельность  в  соответствии  с  кодами  ОКОНХ  91514, 17210, 15320 и
имеющие лечебно-трудовые мастерские для осуществления трудовой терапии
и  трудового  устройства лиц, страдающих психическими расстройствами и
не  имеющих  возможности  трудоустройства  на  обычном производстве по
медицинским  показаниям,  -  при условии, если численность психических
больных-инвалидов   составляет   не   менее   50  процентов  от  общей
численности   больных,   проходящих   трудовую   терапию   и  трудовое
устройство,  и  работников  предприятия  (мастерской), а также если не
менее  половины  остающейся  в  распоряжении  предприятия (учреждения)
прибыли (дохода) используется на социальные нужды инвалидов и больных.
(Дополнен  -  Закон  Законодательного  Собрания Вологодской области от
01.02.2000 г. N 463-ОЗ, вступает в силу с 1 января 2000 года)

     2. Уменьшить  налогооблагаемую  базу  в  части  уплаты  налога  в
областной бюджет:
     а) для     предприятий     (организаций)     машиностроения     и
металлообработки    (без    медицинской    техники),    осуществляющих
деятельность в соответствии с кодом ОКОНХ 14000,  и при условии,  если
выручка  от  реализации  продукции  (работ,  услуг)  по  данным  видам
деятельности составляет не менее 45 процентов общей суммы  выручки  от
реализации  продукции  (работ,  услуг),  -  на  70  процентов прироста
прибыли к соответствующему периоду прошлого года;(В   редакции  Закона
Законодательного          Собрания         Вологодской         области
от 06.03.2000 г. N 477-ОЗ,  изменения  вступают в силу с 1 января 2000
года  и  распространяются  на  правоотношения, возникшие с 1 июля 1999
года по 1 января 2000 года)
     б) для  предприятий  (организаций)  отраслей  промышленности  (за
исключением  указанных  в  подпункте  "а"  настоящего  пункта)  и  при
условии,  если  выручка  от  реализации  продукции  (работ,  услуг) по
основному виду деятельности составляет не  менее  80  процентов  общей
суммы  выручки  от  реализации  продукции  (работ,  услуг),  -  на  20
процентов прироста прибыли к соответствующему периоду прошлого года;
     в) для   организаций,  осуществляющих  инвестиции  в  создание  и
модернизацию производственных основных фондов в результате  реализации
инвестиционных   проектов,   включенных   в  областную  инвестиционную
программу,  - на сумму прибыли,  полученной от  реализации  продукции,
произведенной   на   производственных  основных  фондах,  созданных  в
результате реализации инвестиционного проекта, - в пределах срока и на
условиях,  установленных  статьей  14  закона  области  от  12.11.97 N
211-ОЗ;
     г) для  банков  и  финансово-кредитных  организаций  -  на  сумму
доходов, полученных в виде процентов по целевым кредитам, выданным для
реализации    инвестиционных    проектов,   включенных   в   областную
инвестиционную  программу,  -  в  пределах  срока   и   на   условиях,
установленных статьей 17 закона области от 12.11.97 N 211-ОЗ;
     д) для банков и иных кредитных организаций -  на  сумму  доходов,
полученных   от   ипотечного   кредитования  граждан,  проживающих  на
территории   области,   и   некоммерческих   организаций,    созданных
администрацией  области  для реализации областной программы ипотечного
жилищного  кредитования  по  ставкам,  ниже  ставки   рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации;
     е)(Исключен  с  1  января  2000  года  -  Закон  Законодательного
Собрания Вологодской области от 01.02.2000 г. N 463-ОЗ)
     ж) для  организаций  физической  культуры  и  спорта  -  на сумму
прибыли (дохода),  полученной от  предпринимательской  деятельности  и
направленной   на   оздоровление   детей  и  подростков,  инвалидов  и
ветеранов;
     з) для   учреждений  здравоохранения,  социального  обслуживания,
образования,  культуры,  искусства  -  на  сумму   прибыли   (дохода),
полученной nr предпринимательской деятельности;
     и) для  фондов  и  специализированных  компаний   по   управлению
активами   негосударственных   пенсионных   фондов,   учрежденных   на
территории области,  - на  сумму  доходов,  полученных  от  пенсионных
активов,  вложенных  в  реализацию  областной инвестиционной программы
социально-экономического развития;
     к) для  предприятий  (организаций),  осуществляющих  инвестиции в
строительство  и  приобретение  жилья  в  соответствии   с   областной
программой  ипотечного  жилищного  кредитования,  -  на сумму прибыли,
направленной  некоммерческим  организациям,  созданным  администрацией
области   для  реализации  областной  программы  ипотечного  жилищного
кредитования;
     л) для  предприятий (организаций) - на сумму затрат на содержание
находящихся на  их  балансе  объектов  и  учреждений  здравоохранения,
образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских
лагерей отдыха,  домов престарелых и  инвалидов,  жилищного  фонда,  а
также  затрат  на  эти  цели при долевом участии,  на сумму фактически
произведенных затрат на эти цели, включая долевое участие.
    Льготы,  указанные  в  подпунктах  "а"  и  "б"  настоящего  пункта
предоставляются   при   условии   осуществления  предприятием  текущих
платежей  по  данному  виду  налога  в  полном объеме в доле платежей,
зачисляемых  в  областной  бюджет.(В  редакции Закона Законодательного
Собрания  Вологодской  области  от  06.03.2000  г. N 477-ОЗ, изменения
вступают в силу с 1 января 2000 года)
     Льгота, предусмотренная подпунктами "г" и "к" настоящего  пункта,
не должна превышать 30 процентов суммы налога,  исчисленного без учета
настоящей льготы.
     Часть(Исключена  с  1  января  2000 года - Закон Законодательного
Собрания Вологодской области от 01.02.2000 г. N 463-ОЗ)

     3. Снизить  ставку  налога  на  прибыль  в  части уплаты налога в
областной бюджет:
     на 50   процентов  -  предприятиям  (организациям),  производящим
строительные материалы  и  конструкции,  используемые  при  реализации
областной  программы  ипотечного жилищного кредитования,  при условии,
что  выручка  от  реализации  продукции,  направляемая   на   жилищное
строительство, составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от
реализации продукции (работ, услуг).

     4. Предоставить    право    органам    местного    самоуправления
устанавливать  дополнительные  льготы  по  уплате  налога на прибыль в
доход местных бюджетов плательщикам налога,  указанным в  пунктах  1-3
настоящей статьи.

     Статья 4. Целевое направление средств

     Средства, высвободившиеся  в  результате  предоставления льгот по
налогу  на   прибыль   и   остающиеся   в   распоряжении   предприятий
(организаций), расходуются ими на следующие цели:
     по льготам,  установленным подпунктами "а",  "б",  "в", "е", "ж",
"к"  пункта  1 статьи 3 настоящего закона,  - на приобретение основных
средств,    сырья,    материалов    и    энергии,    расходуемых    на
производственно-технологические, а также коммунальные нужды;
     по льготам,  установленным  подпунктами  "г"  и  "д"  пункта   1,
подпунктами "в" и "г" пункта 2 статьи 3 настоящего закона,  - на цели,
определенные законом области от 12.11.97 N 211-ОЗ;
     по льготе,   установленной  подпунктом  "з"  пункта  1  статьи  3
настоящего закона,  - на создание  и  развитие  инфраструктуры  малого
предпринимательства,    его   финансово-кредитную   и   инвестиционную
поддержку;
     по льготе,   установленной  подпунктом  "и"  пункта  1  статьи  3
настоящего  закона,  -   на   уставную   деятельность   некоммерческих
организаций, созданных администрацией области для реализации программы
ипотечного жилищного кредитования;
    по   льготе,  установленной  подпунктом  "л"  пункта  1  статьи  3
настоящего   закона,   -   на   осуществление   уставной  деятельности
предприятий  (учреждений),  в  том  числе на улучшение условий труда и
быта   больных   и  инвалидов,  дополнительное  питание,  приобретение
медикаментов,   транспортные  расходы  по  их  доставке  на  работу  и
обратно;(Дополнен   -   Закон  Законодательного  Собрания  Вологодской
области  от  01.02.2000  г.  N 463-ОЗ, вступает в силу с 1 января 2000
года)
     по льготам, установленным подпунктами "а" и "б" пункта 2 статьи 3
настоящего  закона,  -  на  капитальные   вложения   производственного
назначения и пополнение оборотных средств;
     по льготе,  установленной  подпунктом  "д"  пункта  2  статьи   3
настоящего  закона,  -  на выдачу ипотечных кредитов (ссуд) гражданам,
проживающим  на  территории  области  и  некоммерческим  организациям,
созданным  администрацией  области  для реализации областной программы
ипотечного жилищного кредитования;
    абзац(Исключен  с  1  января  2000  года  - Закон Законодательного
Собрания Вологодской области от 01.02.2000 г. N 463-ОЗ)
     по льготе,   установленной  подпунктом  "ж"  пункта  2  статьи  3
настоящего закона,  - на оздоровление детей и подростков,  инвалидов и
ветеранов;
     по льготе,  установленной  подпунктом  "з"  пункта  2  статьи   3
настоящего   закона,   -   на   содержание   и   развитие   учреждений
здравоохранения,  социального обслуживания,  образования,  культуры  и
искусства;
     по льготе,  установленной  подпунктом  "и"  пункта  2  статьи   3
настоящего закона,  - на реализацию областной инвестиционной программы
социально-экономического развития;
     по льготе,   установленной  подпунктом  "к"  пункта  2  статьи  3
настоящего закона,  - на инвестирование в строительство и приобретение
жилья  в  соответствии  с  областной  программой  ипотечного жилищного
кредитования;
     по льготе,   установленной  подпунктом  "л"  пункта  2  статьи  3
настоящего закона,  - на содержание жилья и объектов социальной сферы,
находящихся  на  балансе  предприятий  и  организаций,  или  в порядке
долевого участия в их содержании;
     по льготе,  установленной пунктом 3 статьи 3 настоящего закона, -
на  капитальные  вложения  производственного  назначения,   пополнение
оборотных  средств,  а  также инвестирование в жилищное строительство,
включая строительство и приобретение жилья в соответствии с  областной
программой ипотечного жилищного кредитования.

     Статья 5. Особенности уплаты налога для отдельных предприятий

     1. Предприятия  (организации)  согласно  приложению  к настоящему
закону, в состав которых входят обособленные подразделения, не имеющие
отдельного баланса и расчетного (текущего,  корреспондентского) счета,
уплачивают налог на прибыль в  доход  областного  и  местных  бюджетов
области  по  месту  нахождения  указанных подразделений исходя из доли
прибыли,  приходящейся на эти подразделения и определяемой из  расчета
величин   удельного   веса   среднесписочной   численности  работников
подразделений (фонда оплаты труда) и удельного веса стоимости основных
производственных фондов подразделений соответственно в среднесписочной
численности  работников   (в   фонде   оплаты   труда)   и   стоимости
производственных фондов предприятия (организации) в целом.
     Выбранный организацией самостоятельно показатель  среднесписочной
численности  работников  или  фонда оплаты труда не меняется в течение
отчетного года,  при этом сумма налога определяется в соответствии  со
ставками налога на прибыль, установленными настоящим законом, а уплата
налога осуществляется в доход областного и местных бюджетов области  в
соответствии   с   нормативами,   установленными  законом  области  об
областном бюджете на текущий год.

     2. Общественные     организации,     религиозные     объединения,
жилищно-строительные,   дачно-строительные   и  гаражные  кооперативы,
садоводческие товарищества освобождаются от уплаты авансовых  платежей
налога на прибыль.

     Статья 6. Порядок предоставления отчетности об использовании
               налоговых льгот

     Предприятия (организации),  которым в соответствии со  статьей  3
настоящего  закона предоставлены дополнительные льготы,  ежеквартально
представляют:
     в государственную  налоговую  инспекцию по месту их регистрации и
по месту нахождения обособленных  подразделений,  вне  зависимости  от
наличия  или  отсутствия  у  этих  подразделений  отдельного баланса и
расчетного (текущего,  корреспондентского) счета,  - расчеты по налогу
на прибыль с указанием сумм предоставленных льгот;
     в отраслевые структурные подразделения  администрации  области  -
отчет  na  объемах и целевом характере использования денежных средств,
оставшихся в распоряжении организаций  за  счет  льгот  по  налогу  на
прибыль, в срок, установленный для представления бухгалтерского отчета
за квартал.
     Отчеты, представленные в соответствии с абзацем третьим настоящей
статьи,   направляются   отраслевыми   структурными    подразделениями
администрации  области  после  проверки их достоверности в департамент
финансов администрации области для подготовки и представления  сводной
информации Законодательному Собранию области.

     Статья 7. Ответственность налогоплательщиков

     Налоговые льготы,  установленные  статьей  3  настоящего  закона,
отменяются при несоблюдении налогоплательщиком статей 4 и 6 настоящего
закона  в  порядке,  установленном  законом области от 30 октября 1998
года N 302-ОЗ "О порядке и условиях предоставления льгот по налогам  и
сборам   в   областной   бюджет",   с   последующим  применением  мер,
установленных действующим законодательством.

     Статья 8. Специальные положения

    Установить,  что  норма  частей второй и третьей статьи 2, льгота,
предусмотренная подпунктом "л" пункта 1 статьи 3, а также норма абзаца
тринадцатого  статьи  4  настоящего  закона распространяются на уплату
налога   на   прибыль   в   части,   зачисляемой   в   доход   местных
бюджетов.(Дополнена  -  Закон  Законодательного  Собрания  Вологодской
области  от  01.02.2000  г.  N 463-ОЗ, вступает в силу с 1 января 2000
года)(В  редакции Закона Законодательного Собрания Вологодской области
от  06.03.2000  г. N 477-ОЗ, изменения вступают в силу с 1 января 2000
года)
     Признать утратившими силу законы области:
     от 30 марта 1998 года N 265-ОЗ "О налоге на прибыль предприятий и
организаций";
     от 10  мая  1999  года  N  360-ОЗ  "О  внесении изменений в закон
области "О налоге на прибыль предприятий и организаций";
     от 17  сентября 1999 года N 394-ОЗ "О внесении дополнения в закон
области "О налоге на прибыль предприятий и организаций";
     от 6  октября  1999  года  N 412-ОЗ "О внесении изменений в закон
области "О налоге на прибыль предприятий и организаций".

     Статья 9. Порядок вступления закона в силу

     Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2000 года.


     Губернатор области          В.Е. Позгалев

     Принят Законодательным Собранием области 24 ноября 1999 года

     г. Вологда
     30 ноября 1999 года
     N 440-ОЗ



                                         Приложение
                                 к закону области "О налоге на
                                 прибыль предприятий (организаций)"


                           П Е Р Е Ч Е Н Ь

            предприятий (организаций) области, на которые
      распространяется действие пункта 1 статьи 5 закона области
           "О налоге на прибыль предприятий (организаций)"

------------------------------------------------------------------
¦ N N ¦ Муниципальное ¦ Наименование предприятия                 ¦
¦ п/п ¦ образование   ¦ (организации)                            ¦
------------------------------------------------------------------
¦ 1.  ¦ г. Вологда    ¦ Открытое акционерное общество энергетики ¦
¦     ¦               ¦ и электрификации "Вологдаэнерго" с       ¦
¦     ¦               ¦ подразделениями:                         ¦
¦     ¦               ¦      Вологодские электрические сети      ¦
¦     ¦               ¦      Череповецкие электрические сети     ¦
¦     ¦               ¦      Кирилловские электрические сети     ¦
¦     ¦               ¦      Тотемские электрические сети        ¦
¦     ¦               ¦      Великоустюгские электрические сети  ¦
¦     ¦               ¦      Кадуйская ГРЭС                      ¦
¦     ¦               ¦ Общество с ограниченной ответственностью ¦
¦     ¦               ¦ "Лукойл-Вологданефтепродукт"             ¦
------------------------------------------------------------------
¦ 2.  ¦ Вологодский   ¦ Открытое акционерное общество "Анна и К" ¦
------------------------------------------------------------------
¦ 3.  ¦ Сокольский    ¦ Акционерное общество "Сухонский молочный ¦
¦     ¦               ¦ комбинат"                                ¦
------------------------------------------------------------------
¦ 4.  ¦ г. Череповец  ¦ Открытое акционерное общество            ¦
¦     ¦               ¦ "Северсталь"                             ¦
------------------------------------------------------------------